Bài 2.5.1
Công ty Hoàng Gia kê khai và tính thuế GTGT theo phương pháp khẩu trừ thuế, tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng; kỳ kế toán tạm là quý.
Trong Quý 2 phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau:
1,
5,
Ngày 1/4 Quyết định cho thuê một căn hộ đang sử dụng làm cửa hàng có nguyên giá.4,8 tỷ đồng, hao mòn lũy kế là 1 tỷ đồng, thời gian sử dụng hữu ích 20 năm.
Ngày 10/4 Công ty đã ký hợp đồng sửa chữa căn hộ với công ty M, tổng trị giá 165 triệu đồng (bao gồm thuế GTGT 10%). Công ty đã ứng trước cho Công ty M bằng
tiền gửi.ngân hàng 50 triệu đồng. '
Ngày 15/5 Công ty M hoàn thành công việc sửa chữa căn hộ. Công ty đã thanh toán số tiền còn lại cho Công ty M bằng tiền gửi ngân hàng. Chỉ phí sửa chữa phân bổ dan trong thời gian cho thuê.
Ngày 1/6 Ký hợp đồng cho công ty P thuê hoạt động căn hộ trong thời hạn 2 năm, giá cho thuê chưa thuế 30 triệu đồng/tháng, thuế GTGT 10%. Công ty P đã trả trước tiền thuê căn hộ 3 tháng (tháng 6, 7, B) và tiền ký cược 30 triệu đồng bằng tiền gửi ngân hàng. Công ty đã xuất hoá đơn GTGT tiền thuê nhà cho Gông ty P. , Trích khấu hao căn hộ trên.
Yêu cầu: 1. Tính toán, định khoản tình hình trên.
2. Tính kết quả hoạt động cho thuê căn hộ.
Bài 2.5.2
Tại công ty cổ phần Phương Nam tính thuế GTGT theo phương pháp khẩu trừ, tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, có tài liệu sau:
1. Mua trả góp một mảnh đất để xây dựng văn phòng cho thuê hoạt động, thời gian là 3 năm, giá mua trả góp là 2.500.000.000đ, giá mua trả ngay 2.000.000.000đ. Chỉ phí môi giới 20.000.000đ đã thanh toán bằng chuyển khoản. Công ty đã thanh toán
tiền mua trả góp tháng đầu tiền bằng TM.
Tiến hành XDCB mảnh đất trên. Chỉ phí đầu tư XDCB phải trả cho nhà thầu theo hóa đơn giá chưa thuế 500.000.000đ, thuế GTGT 10%. Công trình văn phòng đã hoàn thành đưa vào cho thuê. Công ty đã thanh toán đủ cho bên nhận thầu bằng
102 Phần 2: Chương 5
chuyển khoản. Giá cho thuê mỗi tháng chưa thuế là 20.000 USD, thuế GTGT 10%, ..
công ty đã nhận tiền cho thuê tháng đầu tiên bằng TGNH VND và xuất hóa đơn giao cho người thuê, theo tỷ giá giao dịch thực tế là 22.980 VND /USD.
3. Công ty chuyển một nhà cho thuê làm cửa hàng của công ty, nguyễn giá 800.000.000ọ (trong đú giỏ trị quyền sử dụng đất là 300.000.000đ), đó khấu hao tính đến thời điểm chuyển là 200.000.0004. Chi phí sửa chữa trước khi sử dụng 4.400.000đ, trong đó thuế GTGT 400,000đ trả bằng tiền mặt. Chỉ phí sửa chữa được tính hết vào chỉ phí đối tượng sử dụng liên quan trong kỳ.
4. Công ty chuyển một cao ốc đang cho thuê để rao bán với giá bán chưa thuế là 20.000.000.000đ (trong đó giá trị quyền sử dụng đất là 8.000.000.000đ), thuế GTGT 10%. Công ty đã nhận được khoản tiền thanh toán trước của bên mua bằng tiền mặt 100.000.000đ.
5. - Cao ốc nói trên đã hoàn tất thủ tục nhượng bán và đơn vị đã nhận đủ tiền bán bằng chuyển khoản Biết rằng NG của BĐS này là 25.000.000.000đ, đã khấu hao tính đến thời điểm chuyển là 10.000.000.000đ.
Yêu cầu: Tính toán, định khoản tình hình trên.
Bài 2.5.3. ị
Công ty 5X M tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, kỳ kế toán tạm là tháng, có tình hình liên quan đến bất động sản đầu tư
như sau (đơn vị tính: đồng):
Số dự đầu tháng TK 217: 10,400.000.000 (chỉ tiết nhà cho thuê, trong đó giá trị quyền sử dụng đất là 2.000.000.000), TK 2147: 2.700.000.000
Trong tháng phát sinh các nghiệp vụ sau:
1. Hết hạn cho thuê nhà, công ty chỉ tiền mặt tr lại tiền ký cược đã nhận 2 năm trước đây (tiền ký cược là 80.000.000) - sau khi trừ tiền cho thuê lần cuối (tháng trước) giá chưa thuế là 40.000.000 /tháng, thuế GTGT 10%..
2. Chi phi tan trang, sửa chữa nhà cho thuê chưa thuế là 1.200.000, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền tạm ứng.
3. Tiếp tục ký Hợp đồng cho thuê nhà, thời hạn 2 năm với giá cho thuê chưa thuế 50.000.000/tháng, thuế GTGT 10%. Nhận tiền ký cược bằng TGNH 100.000.000.
Đồng thời nhận trước tiền thuê 3 tháng (tháng này và 2 tháng sau) theo hợp đồng
bằng TGNH.
4.. Chuyển TGNH (VND) thanh toán tiền mua miếng đất với giá 100 lượng SJC, giá tính | chuyển đổi 34.400.000/ lượng. Thủ tục phí thanh toán bằng tiền mặt 500.000. Ước tính sẽ chuyển nhượng miếng đất này trong quý sau,
5,
Kế toán bất động sản đầu trư
Cuối tháng chuyển một nhà kho có nguyên giá 3.000.000.000 (trong đó giá trị quyền sử dụng đất là 1.000.000.000), đã khấu hao tính đến thời điểm chuyển 500.000.000 triển khai cho thuê.
Yêu cầu:
4. Tính toán, định khoản tình hình trên.
2. Tính kết quả hoạt động cho thuê nhà, biết thời gian khẩu hao nhà cho thuê là 20 năm.
Bài 2.5.4
Tại công ty Minh Hoàng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính khấu hao theo phương phỏp đường thẳng, kỳ kế toỏn là năm kết thỳc 31/12. Trong năm ẹ cú tài liệu sau:
1. Ngày 10/2 mua một toà nhà A (chưa xác định được mục dich sty dung), theo HD GTGT có giá mua chưa thuế là 12.000.000.000đ (trong đó giá trị quyền sử dụng đất là 5.000.000.000đ), thuế GTGT 10%, tiền chưa thanh toán cho người b bán. Lệ phí trước bạ phải nộp là 10.000.000đ, đã nộp bằng tiền mặt.
Ngày 1/3 công ty ký hợp đồng cho công ty E thuê toà nhà A làm văn phòng trong 3 năm với giá thuê 1 tháng chưa thuế là 200.000.0004, thuế GTGT 10%. Công ty E đã chuyển khoản thanh toán tiền thuê năm đầu tiên, công ty đã nhận giấy báo Có và chuyển hóa đơn cho công ty E.
Ngày 18/03 mua một miếng đất để xây dựng văn phòng cho thuê hoạt động với giá 9.300.000.000đ, đã thanh toán bằng chuyển khoản. Chỉ phí môi giới thanh toán bằng tiền mặt là 20.000.000đ. Ngày 01/06, công trình nhà văn phòng hoàn thành với chỉ phí xây dựng phải trả là 10.000.000.000đ chưa bao gồm thuế GTGT 10%, công ty đã tiến hành cho thuê ngay văn phòng này với giá thuê chưa thuế là 400.000.000 ọ/thỏng, thuế GTGT 10%, đó nhận giấy bỏo cú của NH tiền cho thuờ 3 tháng, Thời gian khấu hao căn nhà này là 20 năm.
Ngày 01/09 công ty quyết định bán văn phòng cho thuê trên với giá bán chưa thuế là 20.000.000.000đ (trong đó quyền sử dụng đất là 9.300.000.000đ), thuế GTGT 10%, bên mua đã thanh toán 50% bằng chuyển khoản, số còn lại chưa thanh toán.
Công ty đã nộp thuế chuyển quyền sử dụng đất 20.000.000đ bằng tiền mặt.
Ngày 30/09 công ty quyết định chuyển 1 nhà văn phòng của công ty cho công ty M thuờ trong 12 thỏng, giỏ thuờ chưa thuế là 300.000.000 ọ/thỏng, thuế GTGT 10%, TSCĐ này có NG 5.000.000.000đ (trong đó quyền sử dụng đất là 2.200.000.0004), đã khấu hao tính đến thời điểm chuyển 1.200.000.000đ. Chỉ phí sửa chữa trước khi cho thuê (không vốn hóa) phải trả cho công ty XD số 4 là 55.000.000đ, trong đó thuế GTGT 5.000.000đ. Chỉ phí sửa chữa được phân bổ đần trong thời gian cho thuê. Công ty đã nhận giấy báo có của NH tiền cho thuê 3 tháng cuối năm.
là, Phần 2: Chương 5
6.. Ngày 28/10 công ty quyết định chuyển cao ốc Minh Đạt đang cho công ty S thuê để bán, BĐS này có NG là 8.000.000.000đ, đã khấu hao tính đến thời điểm chuyển 2.300.000.000đ. Chỉ phí sửa chữa trước khi bán là 50.000.000đ chỉ bằng tiền mặt, 7.. Ngày 15/12 công ty đã hoàn tất việc nhượng bán cao ốc Minh Đạt với giá bán chưa
thuế là 20.000.000.0008 (trong đó giá trị quyền sử đụng đất là 3.000.000.000đ), thuế GTGT 10%, đã thu 50% bằng chuyển khoản.
8. Trích khấu hao BĐS đầu tư năm N: 1.900.000.000đ (hao gồm cả khấu hao căn nhà ở nghiệp vụ 3)
Yêu cầu:
1. Tính toán, định khoản tình hình trên,
2. Xác định giá trị BĐS đầu tư của doanh nghiệp hiện còn vào cuối thắng 12 biết rằng số dự.
đầu năm của TK 217 là 50.000.000.0008,.TK 2147 là 6.000.000,.0008...
Kế toán thuê tài sẵn
Phần 2 - Chương 6: