2.1. Giới thiệu khái quát về công ty điện lực TPHCM
2.1.5 Đặc điểm tổ chức kế toán
a.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:
b.Mối quan hệ giữa các bộ phận kế toán:
Kế Toán trưởng
Phó Phòng TCKT
Tổ Kế Toán Chi
Tổ Tài Chính Tổ Kiểm
Tra Tổ Kế Toán
tổng Hợp Tổ Kế Toán
Thu
Trang 30
tài sản của công ty cũng như ra văn bản người hướng dẫn chế độ tài chính và lập báo cáo kế toán thống nhất trong toàn bộ công ty theo quy định hiện hành của bộ tài chính.
- Tổ kế toán chi: Hạch toán chi tiết toàn bộ chi phí SXKD của đơn vị.
Quản lý và hạch toán công nợ đối với người cung cấp hoặc người nhận thầu theo dõi các khoản công nợ thanh toán tạm ứng.
- Tổ kế toán thu: hạch toán chi tiết toàn bộ doanh thu bán điện và doanh thu khác, chi tiết các khoản tiền thu bán điện qua ngân hàng cũng như các khoản tiền đang chuyển của các đơn vị.
- Tổ kiểm tra: Đây là hệ thống kiểm soát nội bộ, định kỳ hoặc đột xuất kiểm tra tình hình thu tiền và tồn thu. Kiểm tra sổ sách kế toán phát hiện kịp thời các sai sót do không tuân thủ theo quy định của KD.
-Tổ tài chính: Lập kế hoạch về tài chính của đơn vị. Đây cũng là bộphận tham mưu về mặt tài chính trong quyết định đầu tư dài hạn, các kế hoạch thu chi tài chính và các tiêu phản ánh tình hình tài chính của DN.
c.Hình thức tổ chức bộ máy kế toán:
Đặc điểm tổ chức công tác tài chính kế toán của công ty hiện nay là hạch toán kế toán tập trung toàn bộ công ty, toàn bộ hoạt động kinh tế tài chính phát sinh tại công ty và các đơn vị trực thuộc đều được phòng tổng hợp số liệu xử lý hạch toán và báo cáo quyết toán theo định kỳ.
d.Chính sách kế toán vận dụng:
d1)Niên độ kế toán : Bắt đầu từ ngày 01/01/200… ,kết thúc ngày 31/12/200…
d2)Hình thức kế toán : Công ty hiện nay đang áp dụng hình thức kế toán “nhật ký chung” , sử dụng theo chế độ của Bộ tài chính ban hành và biên soạn theo công ty căn cứ vào tài khoản của Tổng công ty đã được ký duyệt.
* Trình tự ghi sổ như sau:
Hằng ngày nhân viên kế toán từng phần hành căn cứ vào các chứng từ gốc đã kiểm tra, lập nhật ký chung.Sau khi lập xong, nhật ký chung và chứng từ gốc được chuyển đến kế toán trưởng duyệt. Kế đó, chuyển cho bộ phận kế toán có liên quan kèm đầy đủ chứng từ gốc để bộ phận này tiến hành nhập vào máy để xử lý. Cuối tháng, kế toán tổng hợp tiến hành kết chuyển sổ cái, sau đó in báo cáo và các sổ kế toán cần thiết.
* Sơ đồ luân chuyển chứng từ:
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng Đối chiếu hàng tháng d3)Hệ thống sổ đang được áp dụng tại công ty bao gồm:
_ Sổ cái tổng hợp:là loại sổ kế toán tổng hợp ,ghi theo hệ thống tài khoản kế toán trong đó mỗi tài khoản được bố trí ở một hoặc một vài trang sổ,Số liệu ở sổ cái là cơ sở để lập bảng cân đối số phát sinh.
_ Sổ chi tiết: được sử dụng trong những trường hợp :các đối tượng cần được theo dõi chi tiết như:TSCĐ, các khoản phải thu,phải trả khách hàng…
_ Sổ quỹ: do thủ quỹ ghi chép nhằm đối chiếu với sổ chi tiết của kế toán.
Nhật ký chung
Bảng cân đối số phát sinh Nhập vào máy
Sổ cái chi tiết
Báo cáo tài chính Chứng từ
Sổ,thẻ chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Trang 32
Chứng từ hiện sử dụng tại công ty được lập dựa trên các mẫu có sẵn do Bộ tài chính phát hành bao gồm:
Phiếu xuất kho,phiếu nhập kho
Phiếu thu,phiếu chi
Giấy nộp tiền
Giấy đề nghị thanh toán
Biên bản giao nhận tài sản cố định
Biên bản thanh lý tài sản cố định
Biên bản kiểm kê hàng hoá
Biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt
Phiếu đề xuất tạm ứng
Bảng chấm công
Bảng thanh toán lương
Hoá đơn giá trị gia tăng
Bên cạnh đó công ty còn sử dụng các chứng từ do bên ngoài lập như giấy báo nợ , giấy báo có…
d5)Hệ thống tài khoản đang được áp dụng tại công ty: sử dụng hệ thống tài khoản theo quy định hiện hành của Bộ tài chính , đồng thời căn cứ vào chế độ kế toán tại doanh nghiệp.
d6)Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
_ Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: bình quân gia quyền cuối kỳ _ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên d7)Phương pháp kế toán tài sản cố định:
_ Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản cố định: Theo giá mua thực tế cộng chi phí thu mua.
_ Phương pháp khấu hao: Theo phương pháp đường thẳng.
d8)Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng : Theo phương pháp khấu trừ