Với đặc trng của cụng ty chuyờn về xõy dựng cơ bản, sản phẩm là cụng trỡnh cụng nghiệp, cụng trỡnh dõn dụng và cụng trỡnh giao thụng nờn nguồn nhập nguyờn vật liệu, cụng cụ, dụng cụ của cụng ty là rất đa dạng.
- Nguyờn vật liệu, dụng cụ, cộng cụ của cụng ty đợc mua vào từ cỏc cụng ty, của hàng chuyờn cung cấp về vật liệu, cụng cụ, dụng cụ phục vụ cho quỏ
trỡnh sản xuất: nh cụng ty thơng mại và dịch vụ Hải Long, cụng ty vật liệu xõy dựng 1_5, cụng ty xi măng Bỉm Sơn, cụng ty thộp Việt Đức…
- Quỏ trỡnh luõn chuyển chứng từ.
- Phõn loại và đỏnh giỏ vật liệu, cụng cụ dụng cụ:
+ Nguyờn vật liệu tại cụng ty bao gồm:
Nguyờn vật liệu chớnh: là những nguyờn vật liệu chủ yếu tham gia vào quỏ trỡnh thi cụng nh: xi măng, thộp, sắt, gạch…
Nguyờn vật liệu phụ: là những nguyờn vật liệu cú vai trũ bao gúi và hoàn thiện cụng trỡnh nh : chất phụ gia bờ tụng…
Phụ tựng thay thế: dựng để thay thế sửa chữa trong mỏy múc thiết bị sản xuất, phơng tiện vận chuyển nh : đốn xe, ống xả…
Nhiờn liệu bao gồm: xăng, dầu chạy mỏy…
Phế liệu: là cỏc loại vật liệu thu đợc trong quỏ trỡnh sản xuất hay thanh lý tài sản, cú thể sử dụng hay bỏn ran ngoài.
+ Cụng cụ, dụng cụ :
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.36821 Hoỏ đơn mua
hàng
Biờn bản kiểm nghiệm vật tư
Phiếu nhập kho
Sổ chi tiết Thẻ kho
Lỏn trại tạm thời, đà giỏo, cốt pha, dụng cụ giỏ lắp chuyờn dựng sản xuất.
Quần ỏo bảo hộ lao động khi thi cụng những cụng trỡnh mang tớnh chất phức tạp nguy hiểm
- Tớnh giỏ vật liệu,cụng cụ, dụng cụ theo giỏ trị thực tế.
Cụng ty sử dụng phơng phỏp tớnh giỏ thành thực tế vật liệu xuất kho theo phơng phỏp “ nhập truớc xuất trớc”.
Hàng tồn kho đợc hạch toỏn theo phơng phỏp kờ khai thờng xuyờn, trị giỏ
vật liệu xuất kho đợc tớnh :
= = x
Giỏ trị vật liệu nhập kho đợc tớnh nh sau:
= + -
= + -
Hàng ngay căn cứ vào biờn bản giao nhận hàng hoỏ, phiếu nhập kho kế toỏn vào sổ kế toỏn cú liờn quan.
+ Kế toỏn chi tiết vật liệu:
Cụng ty dựng phơng phỏp thẻ song song để quản lý vật liệu, cụng cụ, dụng cụ ở kho: thủ kho dựng thẻ song song để phản ỏnh tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn vật liệu, dụng cụ về mặt số lợng. Mỗi chứng từ nhập, xuất, vật t đợc ghi một dũng vào thể kho, thể kho đợc mở cho từng danh điểm vật t. Cuối thỏng thủ kho tiến hành tổng cộng số nhập, xuất, tớnh ra tồn kho về mặt lợng theo từng danh điểm vật t.
ở phũng kế toỏn: Kế toỏn vật t mở thẻ kế toỏn chi tiết vật t cho từng danh
điểm vật t tơng ứng với thể kho mở ở kho. Thẻ kho này cú nội dung tơng tự nh thẻ kho nhng chỉ khỏc là theo dừi về mặt giỏ trị. Hàng ngày hoặc định kỳ, khi
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.36822 Giỏ trị thực tế
vật liệu xuất kho
Giỏ trị thực tế
đơn vị vật liờụ nhập kho
Số lượng vật liệu xuất dựng
từng lần nhập kho trước
Giỏ trị thực tế vật liệu
nhập kho
Giỏ mua ghi trờn hoỏ đơn
Chi phớ khõu mua
Cỏc khoản giảm trừ
nhận đợc chứng từ nhập, xuất kho do thủ kho chuyển tới, nhõn viờn kế toỏn vật t phải kiểm tra đối chiếu và ghi hoỏ đơn hạch toỏn vào thẻ kế toỏn chi tiết vật t và tớnh ra số tiền. Sau đú lần lợt ghi cỏc nghiệp vụ, nhập, xuất vào cỏc thẻ kế toỏn chi tiết cú liờn quan. Cuối thỏng tiến hành cộng thẻ và đối chiếu với thẻ kho.
+ Phơng phỏp và cơ sở lập sổ kế toỏn chi tiết:
Phiếu nhập kho: dựng trong trờng hợp nhập kho vật t, sản phẩm hàng hoỏ
mua ngoài, thuờ ngoài gia cụng chế biến.
Khi lập phiếu nhập kho phải ghi rừ số phiếu nhập và ngày thỏng năm lập phiếu, họ tờn ngời nhập vật t, sản phẩm, hàng hoỏ, số hoỏ đơn, lệnh nhập kho và tờn ngời nhập kho.
Phiếu nhập kho Số TT Tờn, nhón hiệu,
quy cỏch, phẩm chất vật t
Mó số ĐVT Số lợng
Đơn giỏ Thành tiền Theo
chứng từ Thực nhập
A B C D 1 2 3 4
Cộng
Cột A, B, C, D: Ghi thứ tự tờn nhón hiệu, mó số đơn vị tớnh của vật t, sản phẩm hàng hoỏ.
Cột 1: Ghi số lợng theo hoỏ đơn hoặc lần nhập.
Cột 2: Ghi số lợng nhập vào kho.
Cột 3, 4: Do kế toỏn ghi đơn giỏ.
Dũng cụng ghi tổng số tiền của cỏc loại vật t, sản phẩm hàng hoỏ nhập cựng một phiếu.
Phiếu nhập kho do bộ phận mua hàng hoặc bộ phận sản xuất lập thành hai liờn, nhập kho song thủ kho ghi ngày, thỏng, năm nhập kho và cựng ngời
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.36823
nhận ký vào phiếu, thủ kho giữ liờn hai để ghi vào thẻ kho sau đú chuyển sang phũng kế toỏn để ghi sổ kế toỏn và một liờn lu ở nơi lập phiếu.
Phiếu xuất kho: Đợc lập cho một loại hay nhiều loại vật t, sản phẩm, hàng hoỏ cựng một kho dựng cho một đối tợng hạch toỏn chi phớ hoặc cựng mục đớch sử dụng.
Phiếu xuất kho ghi rừ ngày, thỏng, năm, tờn, địa chỉ của đơn vị, lý do sử dụng và kho vật liệu vật t sản phẩm.
Phiếu xuất kho STT
Tờn, nhón hiệu quy cỏch phẩm
chất vật t Mó số ĐVT
Số lợng
Đơn
giỏ Thành Yờu cầu Thực tiền
xuất
A B C D 1 2 3 4
Phiếu xuất kho do cỏc bộ phõn xin lĩnh hoăc do phũng cung ứng lập thành 3 liờn. Sau khi lập phiếu xong phụ trỏch cỏc bộ phận sử dụng, phụ trỏch cung ứng ký giao cho ngời cầm phiếu xuống kho để lĩnh. Sau khi xuất kho thủ kho ghi vào cột số 2 số lợng thực xuất của từng loại vật t, ghi ngày, thỏng, năm xuất kho và cựng ngời nhận ký tờn vào phiếu xuất.
Thẻ kho: theo dừi số lợng nhập, xuất kho từng loại vật t, sản phẩm hàng hoỏ ở từng kho làm căn cứ xỏc định tồn kho dự trữ vật t và xỏc định trỏch nhiệm vật chất của thủ kho.
Phũng kế toỏn lập thể và ghi cỏc chỉ tiờu: Tờn, nhón hiệu, quy cỏch, đơn vị, mó
số vật t sau đú giao cho thủ kho để ghi chộp ngày thỏng.
Hàng thỏng thủ kho căn cứ vào phiếu nhập, xuất kho ghi vào cỏc cột tơng ứng trong thẻ kho. Mỗi chứng từ ghi một dũng , cuối ngày tớnh số tồn kho.
Theo định kỳ nhõn viờn kế toỏn vật t xuống kho và nhận chứng từ và kiểm tra việc ghi chộp thẻ kho của thủ kho sau đú ký xỏc nhận vào thẻ kho.
Sau mỗi lần kiểm kờ phải tiến hành điều chỉnh số liệu trờn thẻ kho cho phự hợp với số liệu thực tế kiểm kờ theo số liệu quy định
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.36824
- Kế toỏn tổng hợp nhập, xuất vật liệu, cụng cụ, dụng cụ:
TKSD : TK152, TK153.
Dựng để theo dừi giỏ trị hiện cú tỡnh hỡnh tăng giảm của nguyờn vật liệu, cụng cụ, dụng cụ theo tỷ giỏ thực tế, cú thể mở chi tiết theo từng loại, nhúm…
Bờn Nợ: phản ỏnh cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh làm tăng giỏ trị thực tế của nguyờn vật liệu, cụng cụ, dụng cụ trong kỳ.
Bờn Cú: Phản ỏnh cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh làm giảm giỏ trị thực tế của nguyờn vật liệu, cụng cụ, dụng cụ ttrong kỳ.
D Nợ: Phản ỏnh giỏ trị thực tế của nguyờn vật liệu, cụng cụ, dụng cụ tồn kho.
Để quản lý tỡnh hỡnh sử dụng vật liệu, cụng cụ, dụng cụ kế toỏn cụng ty giao cho từng bộ phận, phũng ban về tài sản cú nh vạy việc quản lý về cụng cụ, dụng cụ nh sử dụng tiết kiệm về nguyờn vật liệu mới cú kết quả