Ví dụ: Có tài liệu chi phí vật liệu để sản xuất sản phẩm tại một doanh nghiệp như trong bảng sau: hoạch Thực hiện Chênh lệch TH-KH Yêu cầu 1.. Xác định đối tượng phân tích 2.. Phân tích
Trang 1Ví dụ: Có tài liệu chi phí vật liệu để sản xuất
sản phẩm tại một doanh nghiệp như trong
bảng sau:
hoạch
Thực hiện
Chênh lệch TH-KH
Yêu cầu
1 Xác định đối tượng phân tích
2 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng
Bài làm
1 Xác định đối tượng phân tích
- Gọi Q: chi phí vật liệu
o a: nhân tố kl SP
o b: nhân tố mức tiêu hao VL
o c: nhân tố dơn giá vật liệu
- Ta có: Q1 = a1b1c1 = 627.000
Q0 = a0b0c0 = 500.000
- Và ∆Q = Q1 – Q0 = +127.000
2 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng
2.1 Ảnh hưởng bởi nhân tố số lượng sản phẩm
∆a = a1b0c0 - a0b0c0 = +100.000
2.2 Ảnh hưởng bởi nhân tố mức tiêu hao VL
∆b = a1b1c0 - a1b0c0 = - 30.000
2.3 Ảnh hưởng bởi nhân tố đơn giá VL
∆c = a1b1c1 - a1b1c0 = +57.000
Trang 23 Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng
3.1 Nhân tố làm tăng chi phí vật liệu:+ 157.000
- SL SP: 100.000
- ĐGVL: 57.000
3.2 Nhân tố làm giảm CPVL: -30.000
- MTHVL: 30.000
Bài 2:
hiệu
Đơn vị tính
Kế hoạch Thực hiện
Yêu cầu
1 Xác định đối tượng phân tích
2 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng
Bài làm
1 Xác định đối tượng phân tích
- Gọi F là lợ nhuận
- Ta có F1 = x1.y1 = 250 x 38 = 9.500
F0 = x0.y0 = 200 x 40 = 8.000
- Vậy đối tượng phân tích là:
∆F = F1 - F0 = 9.500 – 8.000 = + 1.500
2 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng
2.1 Ảnh hương bởi nhân tố số lượng sản phẩm (x) ∆x = x1.y0 - x0.y0 = +2.000
2.2 Ảnh hương bởi nhân tố suất lợi nhận (y)
∆y = x 1.y1 - x1.y0 = -500
3
Trang 3∆x + ∆y = ?