Chương 9: KiỂM TOÁN HỆ THỐNG THÔNG TIN NHÓM 5 www.themegallery.com Hệ thống thông tin trong doanh nghiệp và ảnh hưởng đến KTHĐ 1 Tiêu chí đánh giá hệ thống thông tin 2 Kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán 3 Quy trình kiểm toán hệ thống thông tin 4 NỘI DUNG Các ví dụ minh họa www.themegallery.com 9.3 Kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán Nội dung www.themegallery.com Mục tiêu của việc thu thập bằng chứng kiểm toán Yêu cầu Tính hiệu lực Tính đầy đủ www.themegallery.com Mục tiêu của việc thu thập bằng chứng kiểm toán Mục tiêu Mục tiêu Mục tiêu Mục tiêu Add Your Title here Hỗ trợ cho công tác kiểm toán của KTV Giảm thiếu được chi phí kiểm toán Tạo ra các giá trị pháp lý cao trong trường hợp giải quyết các tranh chấp Phục vụ cho nhu cầu thực tế trong từng trường hợp cụ thể phát sinh Cơ sở minh chứng cho các phát hiện kiểm toán www.themegallery.com Text Text Text Các kỹ thuật kiểm toán với sự hỗ trợ của máy tính Kỹ thuật phỏng vấn Text Text Các kỹ thuật thu thập bằng chứng www.themegallery.com Các kỹ thuật thu thập bằng chứng Quy trình áp dụng Các yếu tố cần cân nhắc Phần mềm hỗ trợ phân tích Dữ liệu Các kỹ thuật Các kỹ thuật kiểm toán với kiểm toán với sự hỗ trợ của sự hỗ trợ của máy tính máy tính www.themegallery.com Các kỹ thuật với sự hỗ trợ của máy tính Kiểm tra kết quả và kết luận Kiểm tra tệp thông tin lựa chọn Thu thập các tệp thông tin cần kiểm tra Xác định các loại kiểm tra Xác định mục tiêu kiểm toán Quy trình áp dụng Kết nối với các phần còn lại của cuộc kiểm toán www.themegallery.com Các yếu tố mà kiểm toán viên cần cân nhắc  Mức độ bảo đảm mà kiểm toán viên yêu cầu.  Mức độ chuyên môn kỹ thuật sẵn có ở kiểm toán viên.  Tầm quan trọng của hệ thống thông tin.  Việc rà soát chỉ diễn ra một lần hay còn tiếp diễn.  Chi phí và thời gian thiết lập và duy trì các kỹ thuật.  Tính phức tạp của thủ tục kiểm toán. www.themegallery.com Phần mềm thẩm vấn  Chọn các giao dịch từ một tệp thông tin có sẵn trên máy.  Tìm các ngoại lệ để tập trung xem xét.  Phân tích tần suất và phương thức.  Phân tầng dữ liệu  Củng cố dữ liệu.  Tái tạo lại các dấu vết kiểm toán.  Làm nổi bật các khoản mục không tuân thủ qui định của hệ thống.  sử dụng để khẳng định hệ thống không hoạt động. ứng dụng [...]...Phần mềm thẩm vấn Ưu điểm www.themegallery.com Kỹ thu t phỏng vấn Cách làm Là việc thu thập thông tin qua việc trao đổi, trò chuyện với những người trong hoặc ngoài đơn vị được kiểm toán Kỹ thu t này được sử dụng giúp thu thập các bằng chứng kiểm toán ngoài hệ thống thông tin •Các KTV thường sử dụng bảng câu hỏi về việc sử dụng hệ thống thông tin, có thể sử dụng câu hỏi đóng và câu hỏi mở Tuy... nhược điểm của hệ thống thông tin •Ngoài ra kiểm toán viên còn sử dụng kĩ thu t phỏng vấn trực tiếp.Nó cũng thu được hiệu quả cao www.themegallery.com Bảng câu hỏi đóng   Hệ thống câu hỏi     1 Phần mềm công ty  đang sử dụng có  gây khó khăn trong thực hiện không? 2 Các thông tin có được cập nhật  thường xuyên và liên tục không? 3 Người tập hợp các thông tin và nhập  vào máy tính có tinh thần trách ... Các phần mềm quản lý dữ liệu là phiên  bản mới hay cũ? Có khó khăn hay thu n  lợi gì khi sử dụng các phần mềm đó? 2 Anh (chị) đóng vai trò gì trong quản lý  hay phát triển hệ thống thông tin của  doanh nghiệp? 3 Các kỹ thu t viên phòng máy tính được  đi tập huấn về chuyên môn nghiệp vụ  1năm mấy lần? 4 Công ty xử lý như thế nào đối với các  trường hợp làm mất thông tin hay không  kịp thời phản ánh thông tin? www.themegallery.com... nhiệm hay không? 4 Định kỳ các thông tin có được kiểm tra và rà soát lại hay không? 5 Máy tính có hay bị virut hay không?  Khi bị virut có được sửa chữa ngay  lập tức không? 6 Công ty có hình thức kỷ luật nào đối  với các nhân viên làm rò rỉ thông tin không? 7 Có bao giờ công ty bị lấy cắp dữ liệu không? Trả lời Có Không Ghi chú       www.themegallery.com Bảng câu hỏi mở Hệ thống câu hỏi Câu trả lời... trường hợp làm mất thông tin hay không  kịp thời phản ánh thông tin? www.themegallery.com NHÓM 5 THỰC HiỆN: 1.Đặng Thị Thu Thứ 2.Lê Thị Thu Hương 3.Doãn Thị Thùy Dung 4.Phạm Thị Ngân Click to edit company slogan 5.Phạm Thị Duyên 6.Lê Thị Nga 7.Hoàng Thị Lĩnh www.themegallery.com 8.Vũ Thị Thu Hường . thống thông tin 2 Kỹ thu t thu thập bằng chứng kiểm toán 3 Quy trình kiểm toán hệ thống thông tin 4 NỘI DUNG Các ví dụ minh họa www.themegallery.com 9. 3. họa www.themegallery.com 9. 3 Kỹ thu t thu thập bằng chứng kiểm toán Nội dung www.themegallery.com Mục tiêu của việc thu thập bằng chứng kiểm toán Yêu cầu Tính