Bên cạnh đó, công việc của kế toán quản trị hầu như không có gì thay đổi khi có Câu 2.a: Các phương án tổ chức công tác kế toán mà doanh nghiệp có thể thực hiện * Tổ chức công tác kế toá
Trang 11
Họ và tên: Lê Thành Trường
Khóa/Lớp: LT23.21.01
STT: 33
Ngày thi: 11/12/2021
Mã Sinh viên:
(Niên chế):
ID phòng thi: 5810580003
Ca thi: 14h ngày 11/12/2021
BÀI THI MÔN: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 4
Hình thức thi: Bài tập lớn Thời gian thi: 01 ngày (từ 14h ngày 11/12/2021 đến 14h ngày 12/12/2021)
Mã bài tập lớn: 05 BÀI LÀM
Câu 1.1: Phần mềm kế toán là một loại phần mềm ứng dụng, được xác định bao gồm
hệ thống các chương trình được lập trình sẵn nhằm thực hiện xử lý tự động các thông tin kế toán trên máy vi tính, bắt đầu từ khâu nhập chứng từ gốc, phân loại chứng từ, xử lý thông tin trên chứng từ theo quy trình của kế toán sau đó in ra các sổ kế toán và báo cáo kế toán
Các nguyên tắc cơ bản xây dựng và sử dụng phần mềm kế toán:
- Tuân thủ luật, các nguyên tắc, chuẩn mực kế toán, cũng như hệ thống chế
độ kế toán hiện hành
- Đáp ứng được tiêu chuẩn và điều kiện theo quy định của Bộ tài chính, đảm bảo khả năng đối chiếu, tổng hợp số liệu kế toán và lập báo cáo kế toán theo yêu cầu
- Đảm bảo tính thích nghi phù hợp với đặc điểm, yêu cầu của tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh, quản lý sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
- Đảm bảo tính linh hoạt: Phần mềm kế toán phải được xây dựng thiết kế
Trang 22
“mở và rộng” cho phép dễ dàng sửa đổi, bổ sung cập nhật khi hệ thống kế toán có sự thay đổi và phát triển
- Tính bảo mật và an toàn dữ liệu: Phần mềm kế toán phải được xây dựng thiết kế đảm bảo việc bảo quản, lưu trữ số liệu kế toán được lâu dài, an toàn và gọn nhẹ, thực hiện được việc phân quyền sử dụng phần mềm và quản lý, truy cập dữ liệu, truy cập thông tin một cách khoa học, theo yêu cầu quản trị người dùng
- Đảm bảo nguyên tắc xử lý bút toán trùng: Trong hạch toán kế toán, có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đồng thời nhiều loại chứng từ như:
+ Các phát sinh liên quan đồng thời tới tiền mặt và tiền gửi ngân hàng + Các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến mua, bán ngoại tệ
+ Các phát sinh liên quan đến mua bán hàng hóa, vật tư thanh toán ngay bằng tiền mặt hay tiền gửi ngân hàng…
Nếu kế toán định khoản vào tất cả các chứng từ và hạch toán vào các sổ kế toán tổng hợp thì sẽ phát sinh những bút toán trùng nhau Trong hạch toán thủ công, các hình thức sổ kế toán đều cho phép đối chiếu và loại bỏ các bút toán trùng nhau trước khi tổng hợp ghi sổ kế toán Trong hạch toán kế toán bằng máy vi tính, nếu tất cả chứng từ phát sinh đều được cập nhật vào máy tính và tất cả các chứng từ đều yêu cầu định khoản, tất yếu sẽ phát sinh bút toán trùng Do đó, khi phân tích thiết kế phần mềm kế toán việc xử lý các bút toán trùng cần phải được đặt ra và giải quyết
Câu 1.2: Lợi ích của phần mềm kế toán mang lại là
- Tiết kiệm thời gian làm việc + Phần mềm kế toán sẽ tự động hóa hầu hết các thao tác cơ bản, kế toán không phải xử lý thủ công nhiều, không phải tính toán bằng tay, tiết kiệm 50% thời gian, nâng cao hiệu quả công việc
Trang 33
+ Gợi ý sẵn các bút toán, các nghiệp vụ giúp cho kế toán hạch toán chính xác, tiết kiệm thời gian tra cứu tài khoản, cách hạch toán, giảm bớt sai sót
+ Phần mềm giúp kế toán lưu trữ hệ thống khách hàng, nhà cung cấp, nhân viên, vật tư hàng hóa, hạng mục/công trình… từ đó hỗ trợ tối đa việc sắp xếp, tra cứu thông tin khi cần giúp tiết kiệm thời gian nhập liệu, tìm kiếm thông tin
+ Với việc sử dụng phần mềm kế toán, nhà quản lý sẽ luôn nắm được đầy
đủ thông tin tài chính của doanh nghiệp khi cần thiết, từ đó hỗ trợ nhà quản lý
ra quyết định nhanh chóng, hiệu quả Ngoài ra, doanh nghiệp cũng có thể tăng năng suất làm việc của bộ phận kế toán, từ đó tiết kiệm được chi phí nhân lực cũng như các loại chi phí khác
- Tổng hợp, xử lý và cung cấp báo cáo chính xác, kịp thời + Phần mềm sẽ tự động tổng hợp số liệu báo cáo căn cứ đầu vào kế toán cung cấp, hỗ trợ kiểm tra đối chiếu các sổ sách kế toán, báo cáo, đánh giá và
xử lý bút toán thừa, thiếu, chưa chính xác
+ Phần mềm kế toán có khả năng thống kê, báo cáo theo bất kỳ yêu cầu của doanh nghiệp trong thời gian nhanh nhất Giúp phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp theo nhiều chiều khác nhau một cách nhanh chóng
- Tiết kiệm chi phí Phần mềm cung cấp cho các nhà quản lý báo cáo phân tích chi tiết khoản mục chi phí phát sinh tại doanh nghiệp, đánh giá tỷ trọng chi phí trên doanh thu, giúp hiểu rõ những chi phí nào chưa hợp lý đưa ra phương án tiết kiệm chi phí, cắt giảm chi phí không cần thiết giúp tối ưu hóa lợi nhuận Bên cạnh
đó, việc tăng năng suất làm việc của bộ phận kế toán sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm được chi phí nhân lực, các loại chi phí khác
- Giảm mất mát dữ liệu, đảm bảo an toàn, bảo mật Tài liệu kế toán phải được đơn vị kế toán bảo quản đầy đủ, an toàn trong quá
Trang 44
trình sử dụng và lưu trữ Thời hạn lưu trữ ít nhất là 05 năm, 10 năm tùy từng loại chứng từ, sổ sách… Phần mềm kế toán tổ chức và lưu trữ dữ liệu giúp dễ dàng truy xuất hồ sơ khi cần, đảm bảo sao lưu thường xuyên để ngăn ngừa mất mát dữ liệu
Chọn c) Ý kiến khác
Trong thời kỳ chuyển đổi số đang là xu hướng phổ biến hiện nay, sự cải tiến nâng cấp của các phần mềm kế toán thông minh có thể thay thế con người trong công tác kế toán về phần tính toán, hạch toán nghiệp vụ tự động theo chương trình cài sẵn Nhưng việc kiểm tra chứng từ hợp lý, hợp lệ, kiểm tra đối chiếu số liệu vào sổ chi tiết, tổng hợp thì con người đóng vai trò quan trọng Bên cạnh đó, công việc của kế toán quản trị hầu như không có gì thay đổi khi có
Câu 2.a: Các phương án tổ chức công tác kế toán mà doanh nghiệp có thể thực hiện
* Tổ chức công tác kế toán theo mô hình tập trung
- Phòng kế toán trung tâm thực hiện toàn bộ công tác kế toán ở doanh nghiệp, chịu trách nhiệm thu nhận, xử lý, hệ thống hóa toàn bộ thông tin kế toán phục vụ cho quản lý kinh tế, tài chính của doanh nghiệp Phòng kế toán trung tâm lưu trữ, bảo quản toàn bộ hồ sơ, tài liệu kế toán
- Tại các đơn vị phụ thuộc (xí nghiệp, phân xưởng, tổ, đội ) chỉ bố trí các nhân viên kế toán (kinh tế) làm nhiệm vụ hướng dẫn hạch toán ban đầu, thu nhận, và kiểm tra chứng từ ban đầu Định kỳ chuyển chứng từ về
phòng kế toán trung tâm
- Ở đơn vị phụ thuộc hoạt động có quy mô lớn, khối lượng nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh nhiều, phòng kế toán trung tâm có thể bố trí nhân viên kế toán trực tiếp thực hiện một số phần hành công việc kế toán cụ thể
và định kỳ lập báo cáo kèm theo gửi tài liệu về phòng kế toán trung tâm
* Tổ chức công tác kế toán theo mô hình phân tán
Trang 55
- Phòng kế toán trung tâm có nhiệm vụ:
+ Thực hiện các phần hành công việc kế toán phát sinh ở đơn vị kế toán cấp trên và công tác tài chính của doanh nghiệp
+ Hướng dẫn và kiểm tra công tác kế toán ở các đơn vị kế toán cấp cơ sở + Thu nhận, kiểm tra báo cáo kế toán của các đơn vị cơ sở trực thuộc gửi lên và cùng với các tài liệu, báo cáo kế toán về phần hành công việc kế toán ở đơn vị kế toán cấp trên để lập báo cáo kế toán tổng hợp, báo cáo tài chính của toàn đơn vị
- Ở bộ phận kế toán các đơn vị trực thuộc + Thực hiện toàn bộ công tác kế toán phát sinh ở đơn vị trực thuộc: tổ chức thu nhận, xử lý và hệ thống hóa toàn bộ thông tin kế toán ở đơn vị mình; tổ chức lập được các báo cáo kế toán, định kỳ gửi về phòng kế toán trung tâm
+ Từng bộ phận kế toán ở đơn vị trực thuộc phải căn cứ vào khối lượng công việc kế toán ở đơn vị mình để xây dựng bộ máy kế toán cho phù hợp
* Tổ chức công tác kế toán theo mô hình nửa tập trung, nửa phân tán
- Phòng kế toán trung tâm có nhiệm vụ:
+ Xây dựng và quản lý kế hoạch tài chính của toàn doanh nghiệp + Tổ chức thực hiện các phần hành công việc kế toán phát sinh ở đơn vị cấp trên và ở các đơn vị trực thuộc không có tổ chức kế toán riêng + Hướng dẫn, kiểm tra công việc kế toán ở các đơn vị kế toán cấp cơ sở và các nhân viên kế toán ở các đơn vị kế toán cấp cơ sở có tổ chức kế toán riêng
+ Thu nhận, kiểm tra báo cáo kế toán của các đơn vị trực thuộc gửi lên + Tổng hợp số liệu lập báo cáo tổng hợp cho toàn doanh nghiệp
- Ở bộ phận kế toán các đơn vị trực thuộc + Những đơn vị, bộ phận trực thuộc hoạt động ở xa đơn vị chính được tổ chức kế toán riêng: Tiến hành thực hiện toàn bộ công việc kế toán phát
Trang 66
sinh ở đơn vị mình, định kỳ lập báo cáo gửi về phòng kế toán của đơn vị cấp trên
+ Những đơn vị, bộ phận trực thuộc hoạt động tập trung ở gần đơn vị chính không tổ chức kế toán riêng mà chỉ bố trí các nhân viên kế toán làm nhiệm vụ hướng dẫn hạch toán ban đầu, thu nhận, kiểm tra chứng từ ban đầu
để định kỳ chuyển chứng từ về phòng kế toán của đơn vị cấp trên
Câu 2.b: Doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực thương mại
Doanh nghiệp có mua hàng trong nước, nhập khẩu hàng từ nước ngoài và tiêu thụ trong nước
Doanh nghiệp tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình kế toán tập trung như sau:
Nhiệm vụ của BP tài chính và kiểm tra kế toán
Tính toán, đo lường các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp theo định kỳ, đưa
ra các cảnh báo kịp thời, tư vấn cho nhà quản lý
Kiểm tra tính tuân thủ về chế độ kế toán đang áp dụng, kiểm tra tính thống nhất giữa số liệu kế toán chi tiết và tổng hợp
Nhiệm vụ của BP kế toán tổng hợp
Tổng hợp số liệu từ các bộ phận kế toán kho, tiền lương, thanh toán, công nợ
Kế toán trưởng
Bộ phận tài chính
và kiểm tra kế toán
Bộ phận
kế toán tổng hợp
Bộ phận
kế toán thuế
Bộ phận
kế toán kho vật tư,hàng hóa TSCĐ
Bộ phận kế toán tiền lương
Bộ phận kế toán thanh toán
Bộ phận kế toán công nợ
Trang 77
kiểm tra tính logic và cân đối của số liệu
Lên bảng cân đối phát sinh, tổng hợp báo cáo tài chính
Nhiệm vụ của BP kế toán kho vật tư hàng hóa, TSCĐ
Hạch toán các nghiệp vụ nhập, xuất kho hàng hóa, đối chiếu số liệu về số lượng và giá trị trên sổ sách với thẻ kho của thủ kho lập
Ghi tăng , giảm TCSĐ trên sổ theo dõi TSCĐ, trích khấu hao TSCĐ định kỳ, báo cáo về các trường hợp TSCĐ đã khấu hao hết
Kiểm kê hàng hóa, TSCĐ thực tế định kỳ so sánh với số liệu ghi sổ, xác định chênh lệch, tìm nguyên nhân, báo cáo cấp trên về hướng xử lý
Nhiệm vụ của BP kế toán thuế
Kiểm tra chứng từ hợp lý,hợp lệ theo quy định cho từng nghiệp vụ phát sinh Tổng hợp bảng kê hóa đơn GTGT mua vào, bán ra Lập tờ khai thuế GTGT theo quý hoặc tháng theo tình hình thực tế của doanh nghiệp Kiểm tra các chi phí không được trừ để loại bỏ khi quyết toán thuế TNDN
Nhiệm vụ của BP kế toán tiền lương
Kiểm tra, tổng hợp bảng chấm công đã được xác nhận của các phòng ban Dựa theo quy chế tiền lương về ngày công và quy chế lương hưởng trên
doanh thu thực hiện, lập bảng lương tổng của công ty
Khấu trừ các khoản trích theo lương theo quy định và các khoản thưởng, phạt (nếu có)
Nhiệm vụ của BP kế toán thanh toán
Lập kế hoạch thanh toán chi tiết cho các khoản nợ đến hạn gửi cấp trên
Kiểm tra điều khoản thanh toán, hoàn thiện hồ sơ chứng từ thanh toán đầy đủ
để cấp trên duyệt chi
Hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt và tiền gửi ngân hàng
Nhiệm vụ của BP kế toán công nợ
Kiểm tra hạn mức nợ, thời hạn nợ của các khách hàng, tiến hành nhắc nợ, thu
nợ đến hạn
Trang 88
Báo cáo tình hình công nợ theo ngày, tháng; đưa ra hướng xử lý các khoản phải thu khó đòi cùng với các bộ phận liên quan và báo cáo cấp trên
Câu 3.a: - Nghiệp vụ mua hàng có phát sinh chi phí vận chuyển, hàng đã về nhập
kho Ngày 1/12/2021, công ty ATO mua hàng về nhập kho của công ty CP Hưng Thịnh (chưa thanh toán)
Tivi LG 29 inches: 20 Cái, Đơn giá: 7.500.000 (VNĐ/cái)
và nhận kèm hóa đơn GTGT số 0003456, ký hiệu HT/20E, mẫu số
01GTKT3/001,Thuế GTGT:10%.Chi phí vận chuyển đưa hàng về kho công
ty ATO là 660.000 VNĐ ( đã bao gồm thuế GTGT 10%)theo HĐ GTGT số
0021548, ký hiệu HD/16T, mẫu số 01GTKT3/001 của công ty TNHH Nam Trực chưa thanh toán
Các chứng từ kế toán phát sinh gồm có: Biên bản giao nhận hàng hàng hóa, Hóa đơn GTGT, Phiếu nhập kho
- Nghiệp vụ xuất kho hàng hóa gửi bán đại lý Ngày 5/12/2021, Công ty ATO xuất kho gửi bán cho công ty TNHH Hòa an những loại hàng hóa sau:
Điện thoại NOKIA N6: 10 Cái, Đơn giá: 2.000.000 (VNĐ/cái) chưa bao gồm thuế GTGT
Các chứng từ kế toán phát sinh gồm có: Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội
bộ, Biên bản giao nhận hàng hàng hóa
- Nghiệp vụ bán hàng Ngày 3/12/2021, Công ty ATO xuất kho, bán hàng cho công ty TNHH Hồng
hà (chưa thu tiền khách hàng)
TV LG 29 inches SL: 10 ĐG: 10.500.000 (VNĐ/cái)
Điện thoại NOKIA N6 SL: 05 ĐG: 5.000.000 (VNĐ/cái)
Thuế GTGT 10%, theo HĐ GTGT số 0000002; ký hiệu AT/20T, mẫu số 01GTKT3/001, ngày 3/12/2021
Trang 99
Các chứng từ kế toán phát sinh gồm có: Phiếu xuất kho, Biên bản giao nhận hàng hàng hóa, Hóa đơn GTGT
- Nghiệp vụ hàng bán bị trả lại Ngày 4/12/2021, Công ty Hồng hà trả lại lô hàng đã mua ngày 15/11/2021 do hàng bị lỗi theo HĐ GTGT số 0003453, ký hiệu HH/20E, mẫu số
01GTKT3/001 hàng đã nhập kho
Tivi LG 32 inches : 5 Cái, Đơn giá: 14.000.000 (VNĐ/cái)
Các chứng từ kế toán phát sinh gồm có: Biên bản giao nhận hàng hàng hóa, Hóa đơn GTGT, Phiếu nhập kho hàng bán bị trả lại
- Nghiệp vụ khách hàng thanh toán công nợ bằng tiền gửi ngân hàng Ngày 12/12/2021, Nhận được giấy báo Có của TK 0001232225411 Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam ,Công ty TNHH Hồng
hà thanh toán toàn bộ tiền hàng theo HĐ GTGT số 0000002 ngày 3/12/2021 Các chứng từ kế toán phát sinh gồm có: Giấy báo Có
Câu 3.b Mô tả quy trình nhập liệu các nghiệp vụ kinh tế trên phần mềm Misa
- Tạo danh mục khách hàng, nhà cung cấp Trên màn hình làm việc chính , chọn Danh mục\Đối tượng\Nhà cung cấp
Ấn Ctrl+N để thêm mới, tích chọn “1.Tổ chức”
Tại ô Mã nhập: HTHINH; ô Tên: công ty CP Hưng Thịnh
Ấn “ Cất & Thêm”, cửa sổ thêm mới Nhà cung cấp hiện ra
Tại ô Mã nhập: NTRUC; ô Tên: Công Ty TNHH Nam Trực
Ấn “ Cất” để lưu dữ liệu
Trên màn hình làm việc chính , chọn Danh mục\Đối tượng\Khách hàng
Ấn Ctrl+N để thêm mới, tích chọn “1.Tổ chức”
Tại ô Mã nhập: HAN ; ô Tên: công ty TNHH Hòa an
Ấn “ Cất & Thêm”, cửa sổ thêm mới Khách hàng hiện ra
Tại ô Mã nhập: HHA; ô Tên: công ty TNHH Hồng hà
Trang 1010
Ấn “ Cất” để lưu dữ liệu
- Tạo danh mục kho hàng hóa, kho hàng ký gửi Trên màn hình làm việc chính , chọn Danh mục\Vật tư hàng hóa\ Kho
Ấn Ctrl+N để thêm mới
Tại ô Mã nhập: HH, ô Tên: Kho hàng hóa, TK kho: chọn TK 1561
Ấn “ Cất & Thêm”, cửa sổ thêm mới Kho hiện ra
Tại ô Mã nhập: KG, ô Tên: Kho hàng ký gửi, TK kho: chọn TK 157
- Tạo danh mục tài khoản ngân hàng Trên màn hình làm việc chính , chọn Danh mục\Ngân hàng\Tài Khoản Ngân hàng
Ấn Ctrl+N để thêm mới
Số tài khoản: 0001232225411 Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam
Ấn “ Cất” để lưu dữ liệu
- Tạo danh mục vật tư, hàng hóa Trên màn hình làm việc chính , chọn Danh mục\Vật tư hàng hóa\ Vật tư hàng hóa
Ấn Ctrl+N để thêm mới,
Tại ô Mã nhập : LG29; ô Tên: Tivi LG 29 inches; ô Tính chất: Chọn Vật tư hàng hóa; ô ĐVT: chọn Cái
Tại Tab ngầm định: Kho ngầm định: Chọn Kho Hàng hóa, TK kho: 1561, TK doanh thu: 5111, TK chiết khấu: 5211, TK giảm giá :5213, TK trả lại: 5212,
TK chi phí: 632
Ấn “ Cất & Thêm”, cửa sổ thêm mới Vật tư hàng hóa hiện ra
Tại ô Mã nhập: NKN6; ô Tên: Điện thoại NOKIA N6; ô Tính chất: Chọn Vật
tư hàng hóa; ô ĐVT: chọn Cái
Tại Tab ngầm định: Kho ngầm định: Chọn Kho Hàng hóa, TK kho: 1561, TK doanh thu: 5111, TK chiết khấu: 5211, TK giảm giá :5213, TK trả lại: 5212,