Thông tin chung về công ty
Tên công ty : Công ty TNHH Thương mại và Lữ hành Quốc tế Hà Thành
Tên tiếng Anh : Ha Thanh Commercial And International Travel Company
Loại hình doanh nghiệp : Công ty TNHH một thành viên
Loại hình kinh doanh : Công ty thương mại dịch vụ Địa chỉ : Số nhà 98, ngõ 83, Đường Ngọc Hồi, Phường Hoàng Liệt, Quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội.
Bằng chữ: Một tỷ chín trăm triệu đồng
Mã số thuế : 0105982057 Địa bàn hoạt động : Toàn quốc
Người đại diện theo pháp luật: Nguyễn Mai Ngọc
1.2.Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Công ty được thành lập từ ngày 29 tháng 08 năm 2012 với số vốn điều lệ là
Công ty có vốn điều lệ 900.000.000 đồng, được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0105982057 bởi Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội Đáng chú ý, công ty đã thực hiện thay đổi lần thứ nhất vào ngày 08 tháng 10 năm 2012.
Vào năm 2012 và 2013, công ty mới thành lập từ một đại lý cấp 3 đã phải nhập vé máy bay từ các đại lý cấp 1 và cấp 2 để bán cho khách hàng Tuy nhiên, với số lượng khách hàng không nhiều, công ty gặp nhiều khó khăn trong việc mở rộng thị trường và quản lý doanh nghiệp.
Vào năm 2014 và 2015, công ty đã triển khai các chiến lược nhằm gia tăng lợi nhuận và mở rộng thị trường, bao gồm việc tăng cường quảng cáo và bán hàng trực tuyến Mặc dù những nỗ lực này đã mang lại một số kết quả tích cực ban đầu, nhưng công ty vẫn gặp khó khăn trong việc mở rộng thị trường.
Từ năm 2016 đến 2017, công ty đã đẩy mạnh đầu tư vào bán hàng online, giúp du khách dễ dàng tiếp cận dịch vụ mà không cần đến trực tiếp Kết quả là lượng khách hàng tăng đáng kể, cùng với các chương trình khuyến mãi giá vé hấp dẫn Những nỗ lực này đã giúp công ty hoàn thành mục tiêu chiến lược và tăng lợi nhuận so với các năm trước Đến năm 2018, công ty đã nâng cấp từ đại lý cấp 3 lên đại lý cấp 2.
1.3 Lĩnh vực hoạt động của công ty
Công ty hoạt động chính trong lĩnh vực cụ thể như sau :
- Quảng cáo (không bao gồm quảng cáo thuốc lá)
- Điều hành tua du lịch
- Dịch vụ hỗ trợ liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch
- Vận tải hành khách đường bộ trong nội thành, ngoại thành ( trừ vận tải bằng xe buýt)
- Dịch vụ lưu trú ngắn ngày
- Dịch vụ liên quan đến in
- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải
- Hoạt động của đại lý làm thủ tục hải quan;
- Hoạt động của các đại lý bán vè máy bay.
- Tổ chức giới thiệu và xúc tiến thương mại
Quy trình hoạt động kinh doanh của công ty:
Công ty TNHH Thương mại và Lữ hành Quốc tế Hà Thành chuyên cung cấp dịch vụ du lịch, với hoạt động kinh doanh chính là nhập và bán vé máy bay cho khách hàng Hàng ngày, công ty thực hiện các giao dịch liên quan đến việc cung cấp vé máy bay, đáp ứng nhu cầu của khách hàng trong lĩnh vực du lịch.
Khi khách hàng cần đặt vé máy bay cho chuyến du lịch, nhân viên chăm sóc khách hàng sẽ hướng dẫn thủ tục đặt vé và các dịch vụ du lịch khác như lưu trú ngắn ngày và phương tiện di chuyển Sau khi khách hàng đồng ý, nhân viên kế toán sẽ lập hóa đơn thanh toán dịch vụ và nhập thông tin liên quan, đồng thời lưu trữ các chứng từ cần thiết.
1.4 Tổ chức quản lý và tổ chức kinh doanh của công ty
1.4.1Tổ chức quản lý của công ty
Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty:
Khách hàng Bộ phậnBán hàng
(Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Thương Mại và Lữ hành Quốc tế Hà
Sơ đồ: tổ chức bộ máy của công ty
1.4.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban
Công ty tổ chức quản lý theo mô hình trực tuyến chức năng , trong đó:
Giám Đốc là người đứng đầu công ty, đại diện cho quyền lợi và nghĩa vụ của công ty trước pháp luật Trong ban giám đốc, có một Phó Giám Đốc, người này có nhiệm vụ hỗ trợ và tư vấn cho Giám Đốc trong phạm vi quyền hạn được giao Ngoài ra, Giám Đốc còn có trách nhiệm quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty.
+ Tổ chức thực hiện kinh doanh và các phương án đầu tư của công ty.
+ Ban hành quy chế quản lý nội bộ của công ty.
+ Bổ nhiệm, miễn nhiệm các chức danh quản lý trong công ty.
Phòng bán hàng Phòng kế toánPhòng kinh doanh
+ Ký kết các hợp đồng nhân danh công ty.
+ Kiến nghị phương án tổ chức cơ cấu của công ty.
+ Kiến nghị phương án sử dụng lợi nhuận hoặc xử lý lỗ trong hoạt động kinh doanh.
+ Tuyển dụng người lao động.
Thực hiện quyền và nhiệm vụ được giao một cách trung thực và cẩn trọng là rất quan trọng để bảo đảm lợi ích hợp pháp tối đa cho công ty và chủ sở hữu Các phòng ban chức năng được tổ chức theo yêu cầu quản lý kinh doanh và chịu sự lãnh đạo của ban giám đốc, với chức năng và nhiệm vụ cụ thể được quy định rõ ràng.
Xây dựng ý tưởng và đề xuất kế hoạch mới là rất quan trọng để phát triển chiến lược cho công ty Các dịch vụ cần được thiết kế nhằm đáp ứng nhu cầu của khách hàng, từ đó mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp Điều này giúp công ty cạnh tranh hiệu quả với các doanh nghiệp thương mại dịch vụ khác trong nước.
Thực hiện các nghiệp vụ tài chính và kế toán theo đúng quy định của nhà nước về chuẩn mực và nguyên tắc kế toán Kế toán cũng đảm nhiệm chức năng thủ quỹ, bao gồm quản lý tiền trong két, lưu trữ chứng từ thu chi, thực hiện thanh toán tiền mặt hàng ngày và thực hiện các nhiệm vụ khác theo chỉ đạo của giám đốc.
- Phòng Bán hàng (Chăm sóc khách hàng):
Thực hiện giao dịch trực tiếp với khách hàng và tư vấn về dịch vụ của công ty khi khách hàng có nhu cầu Ngoài ra, đảm nhận các nhiệm vụ khác theo sự phân công của giám đốc.
1.5 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty các năm gần đây.
Dưới đây là một số chỉ tiêu thuộc báo cáo kết quả kinh doanh của công ty trong các năm từ 2014 đến 2016. ĐVT:Đồng Việt Nam
STT Chỉ tiêu 2016 2017 2018 Chênh lệch năm 2017 so năm 2016 Chênh lệch năm 2018 so năm 2017
Chi phí quản lý kinh doanh
( Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Thương mại và Lữ hành Quốc tế Hà
Bảng kết quả kinh doanh của công ty giai đoạn 2015-2017
Nhận xét về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 2016-2018:
Dựa trên số liệu từ bảng báo cáo kết quả kinh doanh của công ty giai đoạn 2016-2018 do phòng kế toán cung cấp, kết quả kinh doanh của công ty đã có sự tăng trưởng rõ rệt.
-Doanh thu thuần của công ty năm 2017 tăng so với năm 2016, tăng
2,996,266,365 đồng (tăng 2,27%) , năm 2018 tăng so với năm 2017 giảm
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty đạt 1,081,875,641 đồng, giảm 0.79% Tuy nhiên, điều này cho thấy sự tăng trưởng mạnh mẽ trong doanh thu chính, loại trừ các khoản thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu.
- Giá vốn hàng bán năm 2017 so năm 2016 tăng3,289,473,486 đồng (tăng 2,59%), năm 2018 so năm 2017 giảm (1,558,995,163) (giảm 0.71%)
- Lợi nhuận gộp năm 2017 giảm (293,207,121) đồng so với năm 2016 ( giảm
1,41%), năm 2018 tăng 477,119,522 đồng so với năm 2017
- Chi phí quản lý kinh doanh năm 2017 tăng 62,364,454 (tăng 1,2%), năm 2018 giảm (72,842,208) (giảm 0.80%) so với năm 2017.
- Lợi nhuận thuần năm 2017 giảm (353,909,029) (giảm 2,87%) so với năm 2016, năm 2018 tăng 549,435,871 đồng so với năm 2017.
Lợi nhuận sau thuế của công ty đã giảm 353,909,029 đồng trong năm 2017 so với năm 2016, mặc dù năm 2016 có sự tăng trưởng 2,3% Tuy nhiên, năm 2018, lợi nhuận sau thuế đã tăng 548,205,800 đồng so với năm 2017, chỉ tăng 0.01% Những số liệu này là cơ sở quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạt động của công ty, từ đó giúp doanh nghiệp nhận diện tình hình tài chính và xây dựng các chiến lược hoạt động hiệu quả hơn nhằm khắc phục sai lầm.
Năm 2018, công ty đã đạt được sự phát triển mạnh mẽ với chiến lược kinh doanh hợp lý, tăng tỷ suất lợi nhuận và đáp ứng tốt nhu cầu của khách hàng.
CHƯƠNG 2 : TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI
VÀ LỮ HÀNH QUỐC TẾ HÀ THÀNH
2.1 Hình thức kế toán tại công ty
Công ty áp dụng hình thức kế toán là: hình thức kế toán máy.
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty (Trên máy vi tính)
Lĩnh vực hoạt động của công ty
Công ty hoạt động chính trong lĩnh vực cụ thể như sau :
- Quảng cáo (không bao gồm quảng cáo thuốc lá)
- Điều hành tua du lịch
- Dịch vụ hỗ trợ liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch
- Vận tải hành khách đường bộ trong nội thành, ngoại thành ( trừ vận tải bằng xe buýt)
- Dịch vụ lưu trú ngắn ngày
- Dịch vụ liên quan đến in
- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải
- Hoạt động của đại lý làm thủ tục hải quan;
- Hoạt động của các đại lý bán vè máy bay.
- Tổ chức giới thiệu và xúc tiến thương mại
Quy trình hoạt động kinh doanh của công ty:
Công ty TNHH Thương mại và Lữ hành Quốc tế Hà Thành chuyên cung cấp dịch vụ du lịch, với hoạt động kinh doanh chính là nhập và bán vé máy bay cho khách hàng Hàng ngày, công ty thực hiện các giao dịch mua bán vé máy bay nhằm phục vụ nhu cầu đi lại của khách hàng một cách hiệu quả.
Khi khách hàng cần dịch vụ du lịch như đặt vé máy bay, nhân viên chăm sóc khách hàng sẽ tư vấn thủ tục và các dịch vụ liên quan như lưu trú ngắn ngày và phương tiện di chuyển Sau khi khách hàng đồng ý, nhân viên kế toán sẽ lập hóa đơn thanh toán và nhập thông tin liên quan để lưu trữ chứng từ.
Tổ chức quản lý và tổ chức kinh doanh của công ty
1.4.1Tổ chức quản lý của công ty
Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty:
Khách hàng Bộ phậnBán hàng
(Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Thương Mại và Lữ hành Quốc tế Hà
Sơ đồ: tổ chức bộ máy của công ty
1.4.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban
Công ty tổ chức quản lý theo mô hình trực tuyến chức năng , trong đó:
Giám đốc là người đứng đầu công ty, đại diện cho quyền lợi và nghĩa vụ của công ty trước pháp luật Trong ban giám đốc có một Phó Giám Đốc, người này có nhiệm vụ hỗ trợ và tư vấn cho giám đốc trong phạm vi quyền hạn được giao Ngoài ra, giám đốc còn có trách nhiệm quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty.
+ Tổ chức thực hiện kinh doanh và các phương án đầu tư của công ty.
+ Ban hành quy chế quản lý nội bộ của công ty.
+ Bổ nhiệm, miễn nhiệm các chức danh quản lý trong công ty.
Phòng bán hàng Phòng kế toánPhòng kinh doanh
+ Ký kết các hợp đồng nhân danh công ty.
+ Kiến nghị phương án tổ chức cơ cấu của công ty.
+ Kiến nghị phương án sử dụng lợi nhuận hoặc xử lý lỗ trong hoạt động kinh doanh.
+ Tuyển dụng người lao động.
Để đảm bảo lợi ích hợp pháp tối đa cho công ty và chủ sở hữu, các quyền và nhiệm vụ cần được thực hiện một cách trung thực và cẩn trọng Các phòng ban chức năng sẽ được tổ chức theo yêu cầu quản lý kinh doanh và chịu sự lãnh đạo của ban giám đốc, với chức năng và nhiệm vụ cụ thể được quy định rõ ràng cho từng phòng.
Xây dựng và đề xuất các kế hoạch mới cho công ty, tập trung vào việc phát triển chiến lược dịch vụ nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng và gia tăng lợi nhuận Điều này giúp công ty cạnh tranh hiệu quả với các doanh nghiệp thương mại dịch vụ khác trong nước.
Thực hiện các nghiệp vụ tài chính và kế toán theo quy định nhà nước về chuẩn mực và nguyên tắc kế toán là nhiệm vụ chính Ngoài ra, kế toán còn đảm nhiệm chức năng thủ quỹ, bao gồm quản lý tiền trong két, lưu trữ chứng từ thu chi, thực hiện thanh toán tiền mặt hàng ngày và các công việc khác theo yêu cầu của giám đốc.
- Phòng Bán hàng (Chăm sóc khách hàng):
Thực hiện giao dịch trực tiếp với khách hàng và tư vấn về dịch vụ của công ty khi có nhu cầu Ngoài ra, thực hiện các nhiệm vụ khác theo chỉ đạo của giám đốc.
Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty các năm gần đây ………… 13 CHƯƠNG 2 : TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG
Dưới đây là một số chỉ tiêu thuộc báo cáo kết quả kinh doanh của công ty trong các năm từ 2014 đến 2016. ĐVT:Đồng Việt Nam
STT Chỉ tiêu 2016 2017 2018 Chênh lệch năm 2017 so năm 2016 Chênh lệch năm 2018 so năm 2017
Chi phí quản lý kinh doanh
( Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Thương mại và Lữ hành Quốc tế Hà
Bảng kết quả kinh doanh của công ty giai đoạn 2015-2017
Nhận xét về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 2016-2018:
Dựa trên số liệu từ bảng báo cáo kết quả kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2016 đến 2018 do phòng kế toán cung cấp, kết quả kinh doanh của công ty đã có sự tăng trưởng rõ rệt.
-Doanh thu thuần của công ty năm 2017 tăng so với năm 2016, tăng
2,996,266,365 đồng (tăng 2,27%) , năm 2018 tăng so với năm 2017 giảm
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty đã tăng mạnh, đạt 1,081,875,641 đồng, mặc dù giảm 0.79% so với trước đó Các khoản doanh thu khác như thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu không được tính vào con số này.
- Giá vốn hàng bán năm 2017 so năm 2016 tăng3,289,473,486 đồng (tăng 2,59%), năm 2018 so năm 2017 giảm (1,558,995,163) (giảm 0.71%)
- Lợi nhuận gộp năm 2017 giảm (293,207,121) đồng so với năm 2016 ( giảm
1,41%), năm 2018 tăng 477,119,522 đồng so với năm 2017
- Chi phí quản lý kinh doanh năm 2017 tăng 62,364,454 (tăng 1,2%), năm 2018 giảm (72,842,208) (giảm 0.80%) so với năm 2017.
- Lợi nhuận thuần năm 2017 giảm (353,909,029) (giảm 2,87%) so với năm 2016, năm 2018 tăng 549,435,871 đồng so với năm 2017.
Lợi nhuận sau thuế của công ty trong năm 2017 giảm 353,909,029 đồng so với năm 2016, mặc dù năm 2016 có sự tăng trưởng 2,3% Tuy nhiên, vào năm 2018, lợi nhuận đã tăng trở lại với mức tăng 548,205,800 đồng so với năm 2017, tương đương 0.01% Những biến động này là cơ sở quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạt động của công ty, từ đó giúp doanh nghiệp nhận diện tình hình hiện tại, khắc phục sai lầm và xây dựng chiến lược hoạt động hiệu quả hơn trong tương lai.
Năm 2018, công ty đã đạt được sự phát triển mạnh mẽ nhờ vào chiến lược kinh doanh hợp lý, tăng tỷ suất lợi nhuận và đáp ứng tốt nhu cầu của khách hàng.
CHƯƠNG 2 : TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI
VÀ LỮ HÀNH QUỐC TẾ HÀ THÀNH
Hình thức kế toán tại công ty
Công ty áp dụng hình thức kế toán là: hình thức kế toán máy.
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty (Trên máy vi tính)
Công ty đã áp dụng phần mềm MISA để quản lý công tác kế toán và ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung Phần mềm này được thiết kế đặc biệt cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, cung cấp đầy đủ các chức năng cần thiết cho nghiệp vụ kế toán.
Dưới đây là sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán trên phần mềm MISA
Sơ đồ: tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Giải thích sơ đồ trình tự ghi sổ.
Kế toán công ty tổng hợp các chứng từ kế toán phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh theo từng loại.
Báo cáo tài chính,Báo cáo kế toán quản trị
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
Dựa vào các chứng từ kế toán và bảng tổng hợp chứng từ cùng loại, kế toán thực hiện việc nhập và cập nhật số liệu, dữ liệu, thông tin của các nghiệp vụ kinh tế vào các phần hành liên quan trên phần mềm kế toán.
Cuối kỳ kế toán, kế toán thực hiện kiểm tra và in ấn các sổ sách kế toán tổng hợp và chi tiết, cùng với báo cáo tài chính Sau đó, các tài liệu này được đóng quyển theo đúng quy định về kế toán theo hình thức thủ công.
Tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Sơ đồ:tổ chức bộ máy kế toán
Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận +
Kế toán trưởng có vai trò quan trọng trong việc chỉ đạo và quản lý mọi hoạt động của phòng kế toán, đồng thời chịu trách nhiệm pháp lý cho các hoạt động này Người đảm nhiệm vị trí này cũng tham gia vào việc duyệt các hợp đồng kinh tế của công ty, đảm bảo rằng tất cả đều tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành.
Kế toán viên 1 chịu trách nhiệm quản lý các khoản thanh toán với khách hàng và theo dõi các nguồn vốn như tiền mặt, vốn vay và vốn thanh toán phục vụ cho hoạt động kinh doanh dịch vụ du lịch Họ cũng theo dõi các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến hoạt động của công ty.
Kế toán viên 2 có trách nhiệm tổng hợp tiền lương và các khoản bảo hiểm, đồng thời thực hiện nhiệm vụ của thủ quỹ Họ theo dõi sự biến động của tài sản cố định (TSCĐ) trong công ty và lập báo cáo định kỳ hàng tháng, hàng quý và hàng năm để trình bày cho kế toán trưởng.
Mỗi nhân viên kế toán trong công ty thường đảm nhận nhiều nhiệm vụ do đặc thù công việc Mặc dù mỗi bộ phận kế toán có công việc riêng, nhưng chúng liên kết chặt chẽ và hỗ trợ lẫn nhau, đồng thời thường xuyên kiểm soát các nghiệp vụ kinh tế phát sinh để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong quy trình kế toán.
Chế độ/ chính sách kế toán được áp dụng tại công ty
-Chế độ kế toán :theo thông tư 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài Chính
- Đồng tiền sử dụng trong hạch toán: Đồng Việt Nam
- Kì kế toán năm: từ 01/01 đến 31/12 theo năm dương lịch
- Phương pháp tính thuế GTGT :theo phương pháp khấu trừ thuế GTGT.
Phần mềm kế toán công ty đang sử dụng………………………………….19 CHƯƠNG 3:QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ LỮ HÀNH QUỐC TẾ HÀ THÀNH
Công ty sử dụng phần mềm kế toán MISA SME.NET 2017 để hạch toán các nghiệp vụ phát sinh.
Phần mềm Misa SME.NET 2017 là giải pháp kế toán tiên tiến, phát triển trên nền tảng công nghệ Microsoft NET, tích hợp nhiều tính năng ưu việt Phần mềm này tự động hóa hầu hết các nghiệp vụ kế toán, trở thành công cụ hỗ trợ đắc lực cho doanh nghiệp trong công tác hạch toán Ngoài ra, Misa SME.NET 2017 còn cập nhật đầy đủ các chế độ kế toán tài chính theo QĐ48 và QĐ15 của Bộ Tài chính, giúp doanh nghiệp tuân thủ các quy định hiện hành.
Phần mềm Misa SME.NET 2017 tích hợp nhiều hình ảnh nghiệp vụ, giúp người dùng dễ dàng hình dung quy trình hạch toán kế toán Dưới đây là một số hình ảnh giao diện nổi bật của phần mềm kế toán này.
Hình:Giao diện của phần mềm sau khi được khởi động
Tình hình sử dụng máy tính của công ty
Công ty sở hữu trang thiết bị đầy đủ, với máy tính được kết nối internet và bảo trì định kỳ hàng năm, đảm bảo không xảy ra tình trạng máy đơ hay thiếu bàn phím, chuột Ngoài ra, văn phòng còn trang bị đầy đủ các dụng cụ và thiết bị khác phục vụ cho công việc hiệu quả.
Nhân viên kế toán trong công ty đều có trình độ đại học và sử dụng thành thạo máy vi tính, có chứng chỉ tin học văn phòng.
( Hình ảnh văn phòng của công ty)
CHƯƠNG 3: QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ LỮ HÀNH QUỐC TẾ HÀTHÀNH
Kế toán bán hàng
Công ty hoạt động chính trong lĩnh vực về thương mại dịch vụ du lịch cho khách hàng
+Sản phẩm chính của dịch vụ chủ yếu là vé máy
+Phương thức tiêu thụ: Trực tiếp không qua đại lý
+Phương thức thanh toán tại công ty: Bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản
3.1.1 Chứng từ kế toán được sử dụng
Công tác kế toán bán hàng tại công ty sử dụng những chứng từ sau :
- Hoá đơn GTGT đầu ra Mẫu số 01GTKT3/002
- Giấy nộp tiền; bảng kê nhận hàng và thanh toán hàng ngày
- Các biên bản hoàn vé, biên bản giảm giá vé, biên bản hủy hóa đơn.
Báo giá và mẫu biểu của các chứng từ đều được thực hiện theo mẫu đã ban hành trong Thông tư số 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính, quy định chế độ kế toán cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ.
3.1.2 Luân chuyển chứng từ trong công tác bán hàng của công ty
3.1.2.1 Sơ đồ quy trình bán vé của công ty
Dưới đây là quy trình luân chuyển chứng từ trong công tác bán hàng tại công tyTNHH Thương mại và Lữ hành Quốc tế Hà Thành:
Khách hàng Bộ phận bán hàng Ngân hàng Kế toán
Sơ đồ: quy trình luân chyển chứng từ trong công tác bán vé máy bay của công ty
Yêu cầầu báo giá vé
Thu têần, l p ậ giầấy báo có
C p nh t vào phần ậ ậ h bán hàng c a ệ ủ phầần mêầm
L p phiêấu thu, thu ậ têần và ghi s quyỹ ổ
(1) Khách hàng gửi yêu cầu báo giá vé tới công ty.
(2) Sau khi tiếp nhận yêu cầu mua vé của khách hàng, nhân viên bán hàng sẽ tư vấn và báo giá vé cho khách hàng
Sau khi nhận phiếu báo giá từ nhân viên bán hàng, khách hàng sẽ biết giá vé mình muốn mua Điều này giúp họ xem xét và cân nhắc trước khi quyết định mua, đồng thời gửi thông tin phản hồi cho nhân viên bán hàng.
(4).Nhận được thông tin của khách hàng nhân viên bán hàng ghi nhận lại thông tin của khách hàng đồng thời lấy code vé và đặt chỗ cho khách.
(5)Sau đó nhân viên bán hàng sẽ chuyển thông tin khách hàng đó cho bộ phận kế toán
(6) Căn cứ các thông tin của khách hàng, bộ phận kế toán lập hóa đơn bán hàng cho khách chuyển về bộ phận bán hàng.
(7) Nhân viên bộ phận bán hàng nhận được hóa đơn bán hàng chuyển lại cho khách hàng kèm mã vé và vị trí chỗ ngồi.
(8).Khách hàng nhận vé và hóa đơn
(9).Khách hàng thanh toán bằng tiền mặt và chuyển tiền cho nhân viên bán hàng. (9a) Nhân viên bán hàng sẽ nhận tiền của khách hàng
Sau khi nhận tiền từ khách hàng, cần chuyển khoản thanh toán kèm theo hóa đơn đến phòng kế toán Dựa trên hóa đơn bán hàng và số tiền đã nhận, kế toán sẽ lập phiếu thu tiền mặt và ghi chép vào sổ quỹ.
(9a2) Kế toán căn cứ các chứng từ, cập nhật số liệu vào phân hệ bán hàng của phần mềm kế toán.
Khách hàng có thể thực hiện thanh toán bằng cách gửi tiền và yêu cầu chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng của công ty Ngân hàng sẽ thu tiền và cung cấp giấy báo Có cho giao dịch này.
Nhân viên kế toán sẽ nhận thông báo từ ngân hàng về việc khách hàng đã thực hiện chuyển tiền thanh toán hóa đơn, kèm theo giấy báo Có Dựa trên hóa đơn bán hàng và giấy báo Có của ngân hàng, kế toán sẽ cập nhật số liệu vào hệ thống bán hàng của phần mềm kế toán.
Nếu khách hàng chưa thực hiện thanh toán ngay, nhân viên bán hàng sẽ thông báo cho kế toán, và kế toán sẽ cập nhật số liệu vào hệ thống bán hàng của phần mềm kế toán.
(10) Kế toán lưu toàn bộ các chứng từ có liên quan.
3.1.3 Tài khoản kế toán được sử dụng.
Kế toán sẽ sử dụng các tài khoản kế toán sau để phản ánh, hạch toán tình hình và các nghiệp vụ bán hàng của công ty : TK 632, 511, 131, 111, 112, 333
- TK 632 : Giá vốn hàng bán
- TK 511 : Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
TK 5113 : Doanh thu bán hàng dịch vụ – Tài khoản cấp 2.
- TK 131 : Phải thu khách hàng.
TK 1111 : Tiền mặt bằng tiền Việt Nam – Tài khoản cấp 2.
- TK 112 : Tiền gửi ngân hàng.
TK 1121 : Tiền gửi ngân hàng bằng tiền Việt Nam – Tài khoản cấp 2.
- TK 333 : Thuế và các khoản phải nộp nhà nước.
3.1.4 Quy trình hạch toán trong công tác kế toán bán hàng.
Công ty sử dụng phần mềm MISA cho công tác kế toán và ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung Phần mềm này được thiết kế đặc biệt cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, cung cấp đầy đủ các chức năng cần thiết cho nghiệp vụ kế toán.
Dưới đây là sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán trên phần mềm MISA
Trong quá trình sử dụng phần mềm kế toán MISA SME.NET 2017 trên máy vi tính, phân hệ Bán hàng được sử dụng để hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến kế toán bán hàng, với giao diện thân thiện và dễ sử dụng.
GTGT bán ra Sổ TK 131
Báo cáo tài chính,Báo cáo kế toán quản trị
Bảng kê hóa đơn bán ra
Hình:Giao diện quy trình hạch toán của phân hệ bán hàng
Khi công ty bán vé cho khách hàng, hóa đơn bán vé sẽ được xuất và kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, hợp pháp, hình thức và tình trạng thanh toán Vì giá trị đơn hàng thấp, các hóa đơn này sẽ được thanh toán ngay Dựa trên thực tế này, kế toán sẽ nhập số liệu và thông tin của hóa đơn bán vé vào phần mềm thông qua các bước: Bán hàng/Thêm/Bán hàng thu tiền ngay.
Hình:Hóa đơn bán hàng của công ty
Hình:Chứng từ bán hàng của phần mềm
Sau khi tất cả các chứng từ liên quan được nhập vào hệ thống Bán hàng, dữ liệu sẽ tự động cập nhật vào các sổ sách tổng hợp và báo cáo kế toán, giúp Giám đốc theo dõi tình hình bán hàng Các sổ sách như sổ Nhật ký chung và sổ cái các tài khoản kế toán sẽ được sử dụng để hỗ trợ quyết định Cuối kỳ kế toán, các sổ sách và báo cáo sẽ được in ra và đóng quyển theo quy định Dưới đây là một số sổ sách kế toán in ra vào cuối kỳ liên quan đến hoạt động bán hàng của công ty.
