CHỦ đề NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP LẬP BẢNG CÂN đối TÀI KHOẢN

BÀI THUYẾT TRÌNH 1: NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP LẬP BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Nội dung bảng cân đối tài khoản Phương pháp lập bảng cân đối tài khoản Bảng cân đối số phát sinh là báo cáo tổng

Thành Viên Nhóm

1 Nguyễn Thị Thanh Vân

2 Nguyễn Hà Giang

3 Lê Nguyễn Minh Trân

4 Cháu Duy Đức

5 Trương Thị Mỹ Duyên

6 Nguyễn Thị Mai Linh

CHỦ ĐỀ: NỘI DUNG

VÀ PHƯƠNG PHÁP

LẬP BẢNG CÂN ĐỐI

TÀI KHOẢN

BÀI THUYẾT TRÌNH 1:

NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP LẬP BẢNG

CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN

Nội dung bảng

cân đối tài khoản

Phương pháp lập bảng cân đối tài

khoản

Bảng cân đối số phát sinh là báo cáo tổng hợp số

dư đầu kỳ, số phát sinh và số dư đầu kỳ của tất cả các tài khoản trong kỳ kế toán của một doanh

nghiệp Thường được sử dụng để kiểm tra tính chính xác của số liệu, trước khi lập Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ở cuối một kỳ

kế toán nào đó

NỘI

DUNG

- Bảng cân đối tài khoản được lập ra nhằm mục đích kiểm tra, đối chiếu số liệu

- Là phụ biểu của báo cáo tài chính

- Giúp các nhà quản trị có mức đánh giá chính xác về thực trạng hiện tại của doanh nghiệp. 

 Bảng cân đối số phát sinh

được xây dựng trên cơ sở:

Tổng số dư bên Nợ phải

bằng tổng số dư bên Có và

ngược lại

Mẫu bảng cân đối

số phát sinh ( Cân đối tài khoản)

Phương pháp lập bảng cân đối tài khoản

- Bảng cân đối tài khoản

sẽ được lập dựa trên sổ cái và Bảng cân đối tài khoản kỳ trước

- Trước khi lập bảng cân đối tài khoản: Hoàn

thành sổ kế toán chi tiết

và tổng hợp, kiểm tra

đói chiếu sổ liên quan

- Số liệu chia làm 2 loại: Phản ánh đầu kì, phản ánh phát sinh

Cột “ Số

hiệu TK

Dùng để ghi

số hiệu cho

các tài

khoản

Cột “ Tài Khoản

Dùng để ghi tên số hiệu tài khoản

Cột “ Số dư đầu kỳ

Dùng để ghi

số dưu đầu

kỳ của các tài khoản

Cột “ Số phát sinh trong kỳ

Ghi tổng số phát

sinh( tăng, giảm)

trong kỳ

Cột “ Số

dư cuối kỳ

“

Ghi số dư cuối kỳ( tăng, giảm)

trong kỳ

Kết cấu bảng cân đối tài khoản

Số hiệu TK và Tên tài khoản

Số hiệu TK: Dùng để ghi số hiệu của từng TK cấp 1 và TK cấp 2 DN

sử dụng trong BCTC

Tên tài khoản: ghi tên từng TK

theo thứ tự từng loại DN đang sử dụng

Hình ảnh cột Số

hiệu TK và Tên TK

sổ cân đối tài

khoản

Số dư đầu năm

Dùng để phản ánh số dư Nợ cuối năm và số dư Có cuối năm theo từng khoản mục của năm báo cáo.

VD bảng cân đối

phát sinh bên nợ

bài tập 2

Hình ảnh ví dụ số dư đàu kì bên có của sổ cân đối phát sinh theo BT2

Số phát sinh

trong năm:

- Thể hiện tổng số phát sinh tăng hoặc giảm của các tài khoản tương ứng trong năm.

- Cần phải dựa vào mục cộng phát sinh lũy kế từ đầu năm của tài khoản tương ứng để ghi chép vào cột tương ứng.

Số liệu để ghi được căn

cứ vào tổng số phát sinh bên Nợ và tổng số phát sinh bên Có của từng tài khoản ghi trên

sổ cái hoặc nhật ký sổ cái trong năm báo cáo.

Ví dụ căn cứ vào sổ cái

TK111 theo BT2 để điền

số phát sinh Nợ và Có

Ghi tổng số phát sinh trong năm của tài khoản tương ứng, tổng số phát sinh bên

Nợ ghi vào cột Nợ, tổng số phát sinh bên Có ghi vào

cột Có. 

Số dư cuối năm

:

- Phản ánh số hiện có của đối

tượng kế toán tại thời điểm

cuối kỳ

- Tài khoản loại tài sản thường

có số dư bên nợ ,tài khoản loại

nguồn vốn thường có số dư bên

có -Số dư cuối năm được tính như

sau : số dư cuối năm=số dư

đầu năm +số phát sinh tăng-số

phát sinh giảm

-Tài khoản loại 5,6,7,8,9 không

có số dư

Số dư cuối năm phải bằng

số dư đầu năm cộng số tổng phát sinh tăng trừ phát sinh giảm Nếu không xảy ra như trên thì chắc chắn có sai sót trong ghi

chép, tính toán

Doanh nghiệp:Công ty Phú Trung Mẫu số S06 - DNN

Địa chỉ: (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC

ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)

BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH

NĂM 2020

      Đơn vị tính :VNĐ

Số hiệu

TK Tên tài khoản

SỐ DƯ ĐẦU NĂM SỐ PHÁT SINH TRONG NĂM SỐ DƯ CUỐI NĂM

111 Tiền mặt 800.000.000 - 2.200.000.000 2.503.050.000

496.950.000 -

1111 Tiền Việt Nam 800.000.000 - 2.200.000.000 2.503.050.000 496.950.000 -

1112 Ngoại tệ - - - - - -

113 Vàng tiền tệ - - - -

-

-

112 Tiền gửi Ngân Hàng 10.850.000.000 - 3.147.131.250 11.884.120.000 2.113.011.250 -

1121 Tiền Việt Nam 10.850.000.000 - 3.147.131.250 11.884.120.000

2.113.011.25 0 -

1122 Ngoại tệ         - -

Ví dụ về số dư cuối năm bài

tập 2

Doanh nghiệp:Công ty Phú Trung Mẫu số S06 - DNN Địa chỉ: (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC

ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)

BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH

NĂM 2020

      Đơn vị tính :VNĐ

Số hiệu TK

Tên tài khoản SỐ DƯ ĐẦU NĂM SỐ PHÁT SINH TRONG NĂM SỐ DƯ CUỐI NĂM

NỢ CÓ NỢ CÓ NỢ CÓ

138 Phải thu khác - - - 1.650.000 - 1.650.000

1381 Tài sản thiếu chờ xử lí - - - - - -

1385 Phải thu về cổ phần hóa - - - - - -

1388 Phải thu khác - - - 1.650.000 - 1.650.000 141 Tạm ứng - - - - - -

151 Hàng mua đang đi đường -

-

-

-

-

-

152 Nguyên liệu,vật liệu - - - - 3.000.000 -

153 Công cụ, dụng cụ 12.000.000 - - 7.500.000 4.500.000 -

154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang

172.000.000 -

1.740.415.000

1.733.695.000

178.720.000 -

155 Thành phẩm 1.710.000.000 - 1.733.695.000 650.000.000 2.793.695.000 -

156 Hàng hóa - - - - - -

157 Hàng gửi đi bán - - 230.000.000 132.500.000 97.500.000 -

Bảng cân đối số phát sinh không cân

Nguyên Nhân

1 Sai sót ở phần định khoản

2 Kế toán nhập sai hàng tồn

kho

3 Do quỹ tiền mặt tại doanh

nghiệp bị âm.

.

Cách xử lý

1 Nếu sai sót ở phần định khoản thì kế toán cần cẩn thận kiểm tra lại từng định khoản từ đó chỉnh sửa lại cho đúng.

2 Bảng cân đối phát sinh không cân do nhập sai hàng tồn kho thì cần: đối chiếu bảng nhập hàng tồn kho với bảng xuất – nhập – tồn, kiểm tra lại thật kỹ lưỡng phương pháp tính giá xuất kho, ghi nhận giá vốn, kiểm tra xem có xuất hàng trước khi có phiếu nhập kho không và chỉnh sửa

lại cho đúng.

Nếu bảng cân đối phát sinh không cân do phát hiện quỹ tiền âm chưa tìm được nguyên nhân thì bạn cần nhanh chóng kiểm tra các tất cả các bút toán thu chi

trong năm tài chính.