BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC --- ---PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ THỰC HIỆN LUẬN VĂN THẠC SĨ Đề tài: Kế toán thuế thu nhập doanh ng
Trang 1BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN
VIỆN ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC
-
-PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
VÀ THỰC HIỆN LUẬN VĂN THẠC SĨ
Đề tài: Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Thương mại Thu Tuấn
HƯỚNG DẪN KHOA HỌC : PGS.TS TRẦN TRUNG TUẤN
Hà Nội, tháng 9 năm 2021
Trang 2VIỆN ĐÀO TẠO SAU ĐẠI HỌC
-
-PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
VÀ THỰC HIỆN LUẬN VĂN THẠC SĨ
Đề tài: Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Thương mại Thu Tuấn
Hà Nội, tháng 9 năm 2021
Trang 3Phương pháp nghiên cứu và thực hiện luận
Bản thuyết minh đề tài nghiên cứu cho luận văn thạc sĩ
Đề tài: Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH
Thương mại Thu Tuấn
I Tính cấp thiết của đề tài
Hiện nay, trong quá trình hoạt động và phát triển, các doanh nghiệp Việt Nam không chỉ chịu tác động của các quy luật kinh tế mà còn chịu sự tác động, điều tiết quản lý của Nhà nước Một công cụ quan trọng giúp nhà nước thực hiện vai trò điều tiết nền kinh tế của mình đó là thuế, đặc biệt là thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế là nguồn thu chủ yếu và quan trọng của Nhà nước để đảm bảo hoạt động của Bộ máy Nhà nước, phát triển kinh tế - xã hội, bảo đảm an ninh quốc phòng Thuế còn là công cụ quản lý
vĩ mô để điều tiết và định hướng sự phát triển của nền kinh tế quốc gia theo mục tiêu kinh tế - chính trị - xã hội trong giai đoạn phát triển nhất định
Để phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế - xã hội thì Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản chính sách về thuế đã liên tục được thay thế, sửa đổi, bổ sung
và dần ổn định
Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đã được nghiên cứu và vận dụng một cách đầy đủ, chính xác và hợp lý từ rất lâu ở các quốc gia phát triển Trong khi đó, Kế toán thuế TNDN tại các doanh nghiệp ở Việt Nam còn khá nhiều nội dung mới mẻ về
lý luận cũng như thực tiễn vận dụng, chưa phù hợp với thông lệ kế toán quốc tế Cụ thể, công tác kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp trong các doanh nghiệp nói chung và tại Công ty TNHH Thương mại Thu Tuấn nói riêng vẫn tồn tại những yêu cầu bất cập nhất định cần được khắc phục
Xuất phát từ vai trò của thuế TNDN và những bất cập cần được khắc phục trong công tác thuế TNDN tại Doanh nghiệp nói chung và thực tiễn lại Công ty TNHH Thương mại Thu Tuấn nói riêng, việc quyết định lựa chọn đề tài: “Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Thương mại Thu Tuấn” làm đề tài nghiên cứu là cần thiết và mang tính cấp bách trong giai đoạn hiện nay Qua nghiên cứu thực tế đề tài tại doanh nghiệp kết hợp với việc đề xuất các giải pháp giúp Công ty TNHH Thương mại Thu Tuấn nói riêng và các doanh nghiệp tại Việt Nam nói chung nhìn nhận những nhược điểm, bất cập và từ đó đúc kết hoàn thiện trong công tác kế toán thuế TNDN
II Mục tiêu nghiên cứu
1 Mục tiêu tổng quát
Mục tiêu nghiên cứu cơ sở lý luận về kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp, từ đó vận dụng nghiên cứu thực trạng kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp ở Công ty TNHH Thương mại Thu Tuấn, tìm ra những hạn chế trong kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty Trên cơ sở đó đề xuất các giải pháp có căn cứ khoa học và thực tiễn nhằm hoàn thiện kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty
3
Trang 42 Mục tiêu cụ thể
Mục tiêu nghiên cứu cụ thể tập trung vào cơ sở lý luận về kế toán thuế TNDN cho các doanh nghiệp thương mại Nghiên cứu thực trạng thuế TNDN tại Công ty, tìm những điểm hạn chế khi xác định giá trị thuế TNDN (như xác định doanh thu và các loại chi phí được trừ), thời hạn kê khai, nộp thuế Từ đó đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện
kế toán thuế TNDN tại Công ty
III Câu hỏi nghiên cứu
1 Xác định thuế TNDN tại Công ty TNHH Thương mại Thu Tuấn như thế nào?
2 Hạch toán thuế TNDN tại Công ty TNHH Thương mại Thu Tuấn như thế nào?
3 Thực trạng kế toán thuế TNDN tại Công ty TNHH Thương mại Thu Tuấn như thế nào?
4 Những ưu điểm, hạn chế về kế toán thuế TNDN tại Công ty TNHH Thương mại Thu Tuấn? Nguyên nhân?
5 Giải pháp để hoàn thiện kế toán thuế TNDN tại Công ty TNHH Thương mại Thu Tuấn?
IV Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
- Đối tượng nghiên cứu: Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp
- Phạm vi nghiên cứu:
+ Phạm vi không gian nghiên cứu: Luận văn khảo sát kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Thương Mại Thu Tuấn
+ Phạm vi thời gian nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu thực trạng Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty trong giai đoạn năm 2018-2020
V Phương pháp nghiên cứu
1 Cơ sở lý luận
Các văn bản được áp dụng nghiên cứu về thuế thu nhập doanh nghiệp:
1 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 ngày 03 tháng 06 năm 2008
2 Luật sửa đổi, bổ sung số 32/2013/QH13 ngày 19 tháng 6 năm 2013
3 Luật sửa đổi, bổ sung số 71/2014/QH13 ngày 26 tháng 11 năm 2014
Trang 5Phương pháp nghiên cứu và thực hiện luận
4 Nghị định 218/2013/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp
5 Nghị quyết 116/2020/QH14 về giảm thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm
2020 đối với doanh nghiệp, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và tổ chức khác do Quốc hội ban hành
6 Thông tư 141/2013/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 92/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi có hiệu lực từ ngày
01 tháng 7 năm 2013
7 Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
8 Thông tư 96/2015/TT-BTC hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 78/2014/TT-BTC, Thông tư 119/2014/TT-BTC, Thông tư 151/2014/TT-BTC
9 Văn bản hợp nhất 14/VBHN-VPQH năm 2020 hợp nhất Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp do Văn phòng Quốc hội ban hành
2 Các dữ liệu sẽ cần thu thập
- Thông tin về quy mô và tình trạng hoạt động doanh nghiệp
- Lĩnh vực hoạt động, sản phẩm kinh doanh
- Chế độ kế toán, chính sách kế toán thuế TNDN đang áp dụng
- Báo cáo tài chính, tình hình kê khai, nộp thuế TNDN
3 Các nguồn dữ liệu
- Nguồn dữ liệu sơ cấp: Phỏng vấn trực tiếp kế toán trưởng Công ty về cách thức hoạt động, tổ chức kế toán, thực hiện kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp
- Nguồn dữ liệu thứ cấp: Thu thập các tài liệu về giấy đăng ký kinh doanh, các báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán thuế, sổ kế toán, chứng từ kế toán
VI Dự kiến các đóng góp của luận văn
1 Giá trị khoa học
Luận văn đã nghiên cứu, hệ thống hoá và làm rõ thêm một số vấn đề cơ sở lý luận và thực tiễn về chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động của doanh nghiệp
5
Trang 62 Giá trị ứng dụng
Luận văn đã trình bày và đánh giá được thực trạng kế toán thuế TNDN tại Công ty TNHH Thương mại Thu Tuấn, trên cơ sở đó phân tích và đánh giá những ưu điểm và hạn chế trong Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty Từ đó đã đề xuất những giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty
VII Giới hạn của luận văn
- Luận văn chỉ nghiên cứu các vấn đề về kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công
ty TNHH Thương mại Thu Tuấn, không kết luận tổng thể về báo cáo tài chính, các nội dung, khoản mục khác thuế thu nhập doanh nghiệp
- Luận văn chỉ nghiên cứu về kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty trong khoảng thời gian 2018-2020
- Luận văn chỉ nghiên cứu trên các nguồn dữ liệu thu thập được