Hạch toán kế toán tổng hợp tại công ty CP tư vấn xây dựng Nam Thành Đô

Mỗi danh nghiệp là một tế bào quan trọng của nền kinh tế quốc dân .Đó là nơi trực tiếp tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp các lao vụ, lao vụ nhằm đáp ứng nhu cầu của người ti

L ờ i n ó i đ ầ u

    

Mỗi danh nghiệp là một tế bào quan trọng của nền kinh tế quốc dân Đó là nơitrực tiếp tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp các lao vụ, lao vụnhằm đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng trong xã hôị Một doanh nghiệp khi thamgia hoạt động sản xuất trên thị trường thì mục tiêu hàng đầu của họ là lợi nhuận do đó

họ phải chú trọng và quan tâm tới tất cả các yếu tố đầu vào, tăng cường thúc đẩy cácyếu tố đầu ra Tức là phải sử dụng chi phí sản xuất ở mức thấp nhất, tiết kiệm nhấtnhưng vẫn phải đảm bảo chất lượng của sản phẩm cũng như hiệu quả sản xuất kinhdoanh đạt mức cao nhất

Xây dựng là một trong những ngành kinh tế lớn của nền kinh tế quốc dân Sảnphẩm của ngành xây dựng có tính kinh tế, mỹ thuật văn hoá và xã hội tổng hợp là do

có sự đóng góp rất lớn của các công ty Tư vấn về xây dựng vì chính họ sẽ đưa ranhưng bản vẽ thiết kế cùng với sự tư vấn để giảm tối đa chi phí, hạ giá thành côngtrình Do vậy các công trình xây dựng có tác động lớn tới nền kinh tế và thúc đẩy sựphát triển của kinh tế, văn hoá xã hội, nghệ thuật kiến trúc và cảnh quan môi trường

Ngành xây dựng cơ bản thu hút một phần không nhỏ vốn đầu tư cả nước vàquốc tế Với nguồn đầu tư như thế và đặc điểm sản xuất của ngành là thời gian thicông kéo dài và trên quy mô lớn Do đó doanh nghiệp phải xác định chính xác côngtác quản lý có hiệu quả để khắc phục tối đa tình trạng lãng phí thất thoát trong quátrình thi công công trình để giảm chi phí hạ giá thành Làm tăng khả năng cạnh tranhtrên thị trường trong xu thế hội nhập của Việt Nam trên thế giới

Với ngành Tư vấn xây dựng cơ bản thì việc hạ giá thành sản phẩm còn kéotheo các ngành khác trong ngành kinh tế quốc dân cùng hạ giá thành, mà muốn hạ giáthành sản phẩm thì doanh nghiệp cần sử dung tiết kiệm nguyên nhiên vật liệu và nóichung là các chi phí dịch vụ cho việc sản xuất phải được quản lý tốt Nhưng song

tác kế toán nói chung và chi phí sản xuất và giá thành nói riêng.

Qua thời gian tìm hiểu công tác kế toán tại công ty CP xây dựng Nam Thành

Đô em đã lập ra được bài báo cáo tốt nghiệp gồm các phần hành như sau:

Phân 1 Tình hình chung của công ty

Phần 2 Nghiệp vụ chuyên môn của công ty CP Tư vấn xây dựng Nam Thành Đô

1 Kế toán lao động tiền lương

2 Kế toán vật liệu công cụ dụng cụ

3 Kế toán tài sản cố định và đầu tư dài hạn

4 Tập hợp chi phí và giá thành

5 Kế toán tiêu thụ sản phẩm và doanh thu bán hàng

Do thời gian thực tập ngắn và kiến thức còn hạn chế nên trong báo các nay khôngtránh khỏi còn nhiều thiếu sót Em rất mong được sự góp ý và chỉ bảo của thầy côgiáo để khi ra trường em sẽ làm được tốt công tác kế toán hơn

Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Nguyễn Hữu hán và các cô chú phòng kếtoán công ty CP tư vấn Xây dựng Nam Thành Đô đã giúp em hoàn thành bài báo cáothực tập này

PHẦN 1 : Tình hình chung của doanh nghiệp

1 Vị trí đặc điểm và tình hình phát triển của doanh nghiệp.

a Vị trí của doanh nghiệp trong nền kinh tế

Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Nam Thành Đô với kinh nghiệmnhiều năm hoạt động của mình đã có những thành công nhất định đặc biệt lànhững năm gần đây khi mà nền kinh tế nước ta đang có sự phát triển mạnh mẽ thì

nó cũng tạo đà rất nhiều cho sự phát triển chung của công ty Mục tiêu của công tylà: Xây dựng công ty trở thành tập đoàn kinh tế mạnh, hoạt động có hiệu quả, tăngtrưởng kinh tế mạnh của Việt Nam

b Quá trình hình thành và phát triển.

Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô là doanh nghiệp hoạtđộng theo các quy định hiện hành của nhà nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việtnam, có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập và có con dấu riêng, được

mở tài khoản tịa ngân hàng, hoạt động theo pháp luật, có quyền tự chgur tronghoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động tài chính với rư cách là pháp nhânkinh tế độc lập

Tên công ty: Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Nam Thành Đô

Trụ sở chính của công ty dặt tại : Phòng 908- CT6 - Đơn nguyên1 – Khu

Đô thị mới Định Công – Hà Nội

Số điện thoại: (04)6408047 – (04)6408048

Số Fax: (04) 6408049

Email: namthanh do@ hn.vnn.vn

Công ty tư vấn Xây Dựng Nam Thành Đô được thành lập theo quyết định số 4832/GPTLDN ngày 06/12/1999 của uỷ ban nhân dân thành phố hà nội Và chuyển đổi thành

phố Hà Nội cấp.

Công ty cổ phần tư vấn Xây Dựng Nam Thành Đô đã đầu thiết kế nhiềucông trình và hạng mục công trình trong nước cũng như liên doanh với nướcngoài trong đó có nhiều công trình lớn, đòi hỏi kĩ thuật và mĩ thuật cao phức tạpthuộc nhiều ngành như công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông thuỷ lợi,khách sạn du lịch….Là một đơn vị thi công đã hợp tác và nhận thầu thi công các

dự án có chất lượng cao trong thời gian qua và đã được nghiệm thu đánh giá chấtlượng tốt an toàn và công ty đã trở thành một trong những đơn vị hàng đầu vữngmạnh trong ngành xây dựng thành phố hà nội cũng như trong cả nước

Những công trình tiêu biểu mà công ty đã tham gia : Thiết kế nhiều côngtrình công cộng công trình văn hoá, Thể thao Nhà ở Khách sạn trường học, bệnhviện, các nhà máy xí nghiệp công nghiệp…Đặc biệt các công trình khách sạn đốivới các đối tác nước ngoài được khách hàng tín nhiệm

c Chức năng và nhiệm vụ

Việc tồn tại và phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh cũng đồng nghĩavới sự tồn tạivà phát triển của công ty Nếu phải quyết định ngừng hoạt động sảnsuất kinh doanh có nghĩa là công ty đó đang rơi vào tình trạng kém phát triểnhoặc có thể sẽ bị phá sản Việc mở rộng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanhchửng tỏ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đó trên đà phát triển Mỗicông ty có ngành nghề sản xuất kinh doanh khác nhau nên có chức năng vai tròkhác nhau đối với mỗi ngành nghề kinh tế khác nhau

Với nghành Tư vấn xây dựng, sản phẩm là những công trình được thiết kế

đã hoàn thành đã được đưa vào sử dụng như một tài sản cố định Không nhữngthế mà nó còn thể hiện nét văn hoá, kiến trúc, cơ sở hạ tầng, trình độ phát triểncủa đất nước và nhất là trình độ tay nghề,công nghệ kĩ thuật áp dụng cho côngtrình đó

đáp ứng hoàn thành tốt đúng yêu cầu như thiết kế và đảm bảo đúng tiến độ, bàngiao công trình.

Các đội trực tiếp tham gia thiết kế công trình, sản xuất kinh doanh cónhiệm vụ đảm bảo chất lượng công trình an toàn lao động của mỗi người kỹ sư,công nhân tham gia thiết kế Đảm bảo cung cấp công cụ đúng tiêu chuẩn kháchhàng yêu cầu, lấp đặt cho khách hàng những công trình xây dựng có chất lượngnhanh nhất

d Cơ cấu chức bộ máy quản lý

Cơ cấu lãnh đạo: bao gồm Hội đồng quản trị,Tổng giám đốc công ty, cácphó tổng giám đốc

Các phòng chức năng: gồm bốn phòng ban tại công ty, bốn xưởng thiết kế,

và các đội sản xuất

Sơ đồ:1 Tổ chức bộ máy quản lý công ty cổ phần

tư vấn và xây dựng NAM THÀNH ĐÔ

-Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý của công ty do đại hội cổ đông công ty bầu ra,thành viên hội đồng quản trị do đại hội cổ đông công ty quyết định Hội đồng quản trị

Phòngtai chính

và đầu tư

Chủ tịch hội đồng quản trị

Tổng giám đốc

VănphòngHĐQT

Ban kiểm soát

công ty

Chủ tịch hội đồng quản trị: là người điều hành mọi hoạt động của công ty, nắmbắt tình hình thục hiện các quyết định của đơn vị cơ số Nghiên cứu lập kế hoạch phấttriển, đề xuất các thay đổi bổ xung đệ trình hội nghị cổ đông

Tổng giám đốc công ty: là người điều hành hoạt động của công ty và chịutrách nhiệm trước hội đồng quản trị

Phó tổng giám đốc: là người giúp việc cho Tổng giám đốc công ty ,được giámđốc uỷ quyền hoặc chịu trách nhiệm trong một số lĩnh vực quản lý

Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ giúp tổng giám đốc Công ty theo dõitổng hợp tình hình hoạt động của toàn Công ty, lập kế hoạch làm việc của lãnh đạo vàcác phòng công ty, phụ trách công tác hành chính văn thư và phục vụ các điều kiệnlàm việc quản trị công ty

Phòng kế hoạch và đầu tư: là cơ quan chức năng của công ty về công tác kếhoạch đầu tư xây dựng, chịu trách nhiệm công tác kế hoạch của công ty Tổ chức tiếpnhận thông tin dự báo khả năng nhu cầu về thị trường để tham mưu cho Tổng giámđốc

Phòng quản lý dự án: chịu trách nhiệm giúp Tổng giám đốc quản lý các lĩnhvực kỹ thuật như lập kế hoạch công tác thi công công trình theo đúng tiến độ kỹ thuật

Phòng tài chính kế toán: giúp đỡ giám đốc công tác tài chính và tổ chức hạchtoán kế toán cho toàn công ty

Văn phòng: chịu trách nhiệm giúp đỡ Tổng giám đốc quản lý trong lĩnh vực vật

tư, máy móc thiết bị tài sản Công ty

Ngoài ra mỗi đội tổ sản xuất công ty cũng có những phần hành chính như kếtoán, kỹ thuật riêng biệt của từng đội sản xuất , xí nghiệp

Các phòng ban có quan hệ mật thiết với nhau đảm bảo cho công ty hoạt dộng thông

Giấy phép kinh doanh của sông ty cổ phần tư vấn xây dựng số 0103003935ngày 13 tháng 3 năm 2004 của sở kế hoạch đầu tư thành phố hà nội với nghành nghềchính hiện nay là:

-Tư vấn đầu tư và phất triển đô thị

- Thiết kế tổng mặt bằng xây dựng công trình

- Thiết kế kiến trúc công trình

- Thiết kế và thi công nội, ngoại thất công trình

- Lập dự án đầu tư, thẩm tra dự án, thẩm tra kỹ thuật, thẩm tra tổng dự toáncông trình

- Tư vấn xây dựng ( khảo sát địa hình và địa chất, thiết kế công trình dândụng công nghiệp và giao thôtho, các công trình kĩ thuật cơ sở hạ tầng), tưvấn đấu thầu, tư vấn giám sát quản lý dự án

- Mô giới và kinh doanh bất đông sản

f Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

Công ty bao gồm 4 phòng và 4 xưởng thiết kế, mỗi xưởng thiết kế đều có độitrưởng để điều hành đội sản xuất

Tổ chức kế toán ở cơ quan công ty Cổ phần tư vấn và Xây Dựng Nam Thành

Đô gồm 6 người:hầu hết có trình độ đại học và có trách nhiệm với công việc

Sơ đồ 2: tổ chức bộ máy kế toán của

Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Nam Thành Đô

Thủ quỹ, kế toán tiền lương, bhxh

Kế toán thuế

Kế toán

thanh toán

vói ngân

Đứng đầu phòng kế toán tài chính với sự phân công các phần hành cho từng cá nhân

- 1 Kế toán trưởng:có nhiệm vụ chỉ đạo tổ chức, công tác kế toán củ toàn công ty Tổchức lập báo cáo , chịu trách nhiệm trước giám đốc, cấp trên và nhà nước về thông tin

kế toán

- 1 phó phòng phụ trách theo dõi thanh toán,quyết toán các công trình, tài sản cố định-1Kế toán theo dõi qua ngân hàng (tiền gửi, tiền vay, tiền thanh toán)

-1 Kế toán tổng hợp: công nợ chi phí giá thành

-1Kế toán thuế: theo dõi các kgoản phải nộp nhà nước

-1Thủ quỹ, kế toán tiền lương, bảo hiểm xã hội

Phần hai :Nghiệp vụ chuyên môn về hạch toán kế toán

Tại công ty Nam Thành Đô

1 Kế toán lao động tiền lương.

a.Quá trình theo dõi ghi chép chứng từ ban đầu về lao động và tiền lương.

Bảng thanh toán lương đội sản xuất

Bảng thanh toánlương toàn đội SX

gian đối với bộ phận quản lý: phòng dự án, phòng hành chính tổng hợp, phòng kếhoạch đầu tư…

Còn hình thức trả lương khoán sản phẩm được thực hiện đối với công nhân trựctiếp khoán nhận sản phẩm

- Phương pháp tính lương:

+Lương thời gian: là hình thức trả lương theo thời gian làm việc trình độ cấp bậc vàtheo thang lương của người lao động

Lương thời gian được tính như sau:

Lương cơ bản = Hệ số lương x Tiền lương tối thiểu

Lương cơ bản + Các khoản phụ cấp

Mức lương ngày =

Số ngày công chệ số(22)

Lương thời gian là = Mức lương ngày x Số ngày làm việc thực tế

Lương cơ bản được công ty trả cho nhân viên hàng tháng Tiền lương tại công ty đượcphát theo hai kỳ Lưong kỳ 1 là tạm ứng cho nhân viên vào 15 hàng tháng

(BHXH,BHYT) =(Ki x Lmin +pctn)

Ta có công thức tính phụ cấp trách nhiệm = hệ số trách nhiệm x tiền lương tối thiểu

Ví dụ : Công ty có bảng chấm công của phòng Kế hoạch đầu tư như sau:

Công ty CP Tư vấn xây dựng

Nam thành đô

Công ty CP Tư vấn xây dựng

Người duyệt Phụ trách bộ phận Người chấm công

( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)

Ông Trần Văn Tài – trưởng phòng KHĐT trong tháng 8/2005 như sau: Trong thángdựa vào bảng chấm công của phòng KHĐT ta biết được ông Trần Văn Tài đi làmđược 25 công, hệ số lương là 3.48, phụ cấp trách nhiệm ông được hưởng là 0,6

Vậy số tiền ông ta còn được lĩnh là 1.173.558đ

Nguyễn thị Nga, Trần thị Xuân tính tương tự

Bảng thanh toán lương:

- Cơ sở lập: Căn cứ vào bảng chấm công và các chứng to cần thiết

- Phương pháp lập:

+ Căn cứ vào bảng chấm công, các khoản phụ cấp để lạp bảng thanh toán luowng+ Lập bảng thanh toán lương của từng bộ phận, sau đó tổng hợp lại bảng thanhtoán lương toàn doanh nghiệp

Công ty CP tư vấn Xây dựng

Nam thành đô Bảng Thanh toán lương

Tháng 8 năm 2005

Bộ phận : kế hoạch- đầu tư

Hệ số lương

Lương cấp bậc

trừ S

Luơng thời gian

Tiền thưởng

Tống số tiền được lĩnh

Đã tạm ứng

Còn được lĩnh

BHXH (5%)

BHYT (1%)

Kế toán thanh toán Tổ trưởng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) ( Ký, họ tên)

+ Luơng khoán sản phẩm do phòng kĩ thuật – tổng hợp xây dụng vho các bộ phậnxưởng đội sản xuất và từng loại sản phẩm

Phương pháp hạch toán

Công ty sử dụng Phương pháp chia lương tập thể dựa trên ngày công hệ số

*Căn cứ và phương pháp chia:

- Căn cứ vào ngày công làm việc thực tế của công nhân

căn cứ vào cấp bậc công việc

Công tác chia lưong gồm 4 bước:

Bước 1:Tính lương tập thể

Ltt =  Qi x gi

Bước 2: Tính ngày công hệ số của tưng công nhân

 CNi = KAi x số ngày công của công nhân i

Bước 3 : giá trị 1 ngày công hệ số

Giá trị 1 ngày = LSpTT

công hệ sốCN  Công hệ số

Bước 4 : chia lương cho từng người

LCNi= giá trị 1 ngày công hệ số x ngày công hệ só của công nhân i

ví dụ : Dựa vào bảng chấm công của phòng thiết kế và hợp đồng giao khoán, biênbản thanh lý hợp đồng giao khoán Tính lương cho từng kĩ sư của phòng thiết kế

Công ty cổ phần tư vấn xây dựng nam thành đô

NTD,CC JSC

Tel: 6408048 FAX:04-6408049

Số 0501/HĐ_GK Hà nội ngày 1/8/2005

Hợp đồng giao khoán

Về việc: triển khai hợp đồng kinh tế số 78 Ngày25tháng6 năm 2005

Tên công trình : bản đồ thiết kế nội thất hàng khách sạn Thắng lợi

I.Bên giao khoán: công ty CP xây dựng nam thành đô

Đại diện : Đào Mạnh Hải Chức vụ : giám đốc

Địa chỉ văn phòng: P908 – CT6 ĐN1 - khu đô thị mới Định Công

Điện thoại :

II.Bên nhân khoán : Nhóm kỹ sư (có danh sách kèm theo)

Đại diện: Nguyễn Minh An

Địa chỉ: Phòng thiết kế

Thoả thuận ký hợp đồng giao nhận giao khoán với nội dung sau:

Điều 1: Công ty cổ phần tư vấn xây dụng Nam Thành Đô giao cho bên nhận khoán

tổ chức những phần việc:thiết kế công trình Nội thất nhà hàng khách sạn Thắng lợi Điều 2: Thời hạn thực hiện hợp dồng

Hợp đồng được thực hiện bắt đầu từ ngày ký , thời hạn kết thúc khi hợp đồng đựocthanh lý

Điều 4:Giá trị hợp đồng

tính là 13.287.120 đồng….

Điều 4:Trách nhiệm và quyền lợi của bên nhận khoán

Tổ chức triển khai…………

Điều 5: Trách nhiệm và quyền lợi của bên giao khoán

Giao những tài liệu đẫ nhận được…

Điều 6 Điều khoản thi hành

Hai bên cam kết thi hành các đièu khoản

Bên nhận khoán Công ty cổ phần xd Nam Thành Đô Đại diện Giám đốc

Biên bản nghiệm thu hợp đồng giao khoán

Ngày 3 tháng 8 năm 2005

Căn cứ……….

Chúng tôi gồm:

II bên giao khoán: công ty CP xây dựng nam thành đô

Đại diện : Đào Mạnh Hải Chức vụ : giám đốc

Địa chỉ văn phòng: P908 – CT6 ĐN1 - khu đô thị mới Định Công

Điện thoại :

II.bên nhân khoán : Nhóm kỹ sư (có danh sách kèm theo)

Đại diện: Nguyễn Minh An

Địa chỉ: Phòng thiết kế

thoả thuận thanh lý hợp đồng giao nhận khoán với nội dung sau:

Nội dung công việc (ghi trong hợp đồng) đã thực hiện 100%

Giá trị hợp đồng đã thực hiện 100%

-Bên giao khoán đã thanh toán cho bên nhận khoán là 13.287.120 đồng (mười ba triệuhai trăm tám báy nghìn một trăm hai mươi đồng)

Số tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng là 0

Kết luận : đẫ thanh lý xong hợp đồng

Đại diện bên nhận khoán Đại diện bên giao khoán

(kí , ghi họ tên) (kí , ghi họ tên)

Công ty CP Tư vấn xây dựng

Người duyệt Phụ trách bộ phận Người chấm công

( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)

Tên kỹ sư Hệ số lương Số ngày làmviệc thực tế

Tính ngày công hệ số của từng kỹ sư

Nguyễn Minh An = 2.94 x 22 = 64,68 (ngày công)

Lê Anh Tuấn = 2,74 x 20 = 54,8 (ngày công)

Vũ Ngọc Minh = 2.54 x 22 = 55,88 (ngày công)

Lê anh Vũ = 2,48 x 20 = 49,6 ( ngày công)

Công ty CP tư vấn Xây dựng

Nam thành đô Bảng Thanh toán lương

Tháng 8 năm 2005

Bộ phận: Xưỏng thiết kế 2- dùng cho công trình khách sạn Thắng Lợi

STT Họ và tên Hệ số lương Số công Luơng khoán tiền thởng Phụ cấp

Tống số tiền được lĩnh

Các khoản

Đã tạm ứng

Còn được lĩnh

BHXH(5%)

BHYT(1%)

1 Nguyễn MinhAn 2,94 22 3.820.283 100.000 0 3.920.283 191.014 38.203 100.000 3.591.066

2 Lê Anh Tuấn 2,74 20 3.236.727 100.000 0 3.336.727 161836 32367 200.000 2.942.524

3 Vũ Ngoc Minh 2.54 22 3.300.517 100.000 0 3.400.517 165026 33.005 400.000 2.802.486

4 Lê Anh Vũ 2.67 20 2.929.593 100.000 0 3.029.593 146.480 29 296 200.000 2.653.817Tổng cộng 10,89 84 13.287.120 400.000 13.687.120 664.356 132.871 900.000 11.989.893

Kế toán thanh toán Kế toán trưởng Tổ truởng Thủ trưởng đơn vị

( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu)

Công ty Cp tư vấn xây dựng

Nam Thành Đô bảng thanh toán lương toàn công ty

Luơng cơ bản Phụ cấp

Lương thời gian

Lương khoán Thưởng

Tổng tiền lương

Các khoản giảm trừ Tổng tiền

thực lĩnh BHXH BH BHYT

1800 00 0

20.933.76 5

60.527.00 0

1.300.00 0

82.760.65 4

4.073.03

7 814607 77.873.010

Kế toán thanh toán Kế toán trưỏng

( Kí, ghi họ tên) ( Kí, ghi họ tên)

Nhật ký chung

Công ty Cp tư vấn xây dựng

Nam Thành Đô Tháng 8 Năm 2005

Số phát sinh

30/2 Tiền lương tháng 08/ 05 công trình nhàhàng khách sạn thắng lợi -Hà Nội 154 334 13.678.120 13.678.120

Tiền lương tháng 08/ 05 công trìnhviện trâm cứu trung ương

203 16/ 02 Tiền lương tháng 08/ 05 công trình bể bơi khách sạn kim liên 154

SỔ CÁI TK 334

Tên tài khoản: Phải trả công nhân viên

Công trình: Công trình nhà hàng khách sạn thắng lợi -Hà Nội

Số tiền

Phát sinh trong kỳ

201 28/02 Tiền lương ông trình nhà hàng khách sạn thắng lợi

-Hà Nội đã trả cho công nhân trực tiếp thiết kế

Kế toán thanh toán Kế toán trưởng Tổ truởng Thủ trưởng đơn vị

( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu)

Sổ cái TK 338

Tên tài khoản: Cáckhoản phải trả, phải nộp khác

Tên công trình : ông trình nhà hàng khách sạn thắng lợi -Hà Nội

Công ty Cp Tư vấn xây dựng

Khâú trừ BHXH, BHYT, KPCĐvào lương nhân viên

-Tính toán và lập dự phòng các khoản giảm giá theo từng loại vật liệu

-lập các báo cáo về vật liệu theo quy cách

2.1 Kế toán chi tiết vật liệu

Công ty tư vấn xây dựng Nam Thành Đô áp dụng hình thức kế toán vật liệu theophương pháp thẻ song song Quy trình luân chuyển chứng từ:

Sơ đồ: Hạch toán nguyên vật liệu

ở kho việc ghi chép tình hình nhập xuất tồn do trưởng kho tiến hành ghi trên thẻ kho

và chỉ ghi theo số số lượng

Khi nhận các chứng từ xuất nhập vật liệu, thủ kho phải kiểm tra tính hợp lý hợp phápcủa chứng từ rồi tiến hành ghi chép số thực nhập, thực xuất vào chứng to thẻ kho.Cuối ngày tính ra số tòn kho.Định kì kế toán gửi chứng to xuất nhập

- ở phòng kế toán: Kế toán sử dụng sổ vật liệu ghi chép tình hình xuất nhập tồn khotheo chỉ tiêu số lượng và chất lượng Cuối tháng thủ kho và kế toán hàng tồn kho phải

so sánh đối chiếu giữa thẻ kho và các sổ chi tiết

Công ty Cổ Phần xây dựng Nam Thành Đô là công ty không trực tiếp xây dựng màchỉ mua vật liệu văn phòng phẩm để phục vụ cho công tác tư vấn về cho việc xâydựng như: Thiết kế xây dựng, giám sát công trình, tư vấn về thiết kế kĩ thuật thi công.II.2 Phương pháp tính giá vật liệu Xuất – nhập

Công ty tính gía vật liệu Xuất nhập theo phương pháp thực tế đích danh nghĩa là giánhập vào bao nhiêu thì giá xuất ra là bấy nhiêu

2.2 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu:

a Hạch toán nhập nguyên vật liệu:

-Hoá đơn giá trị gia tăng

Hoá đơn Mẫu số : 01 GTKT – 3LL

giá trị gia tăng GA/ 2005B: 112Liên 2 : Giao cho khách hàng

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Tân Phú Gia

Địa Chỉ : Số 12 Ngõ 178/48 Tây Sơn- HN

Số tài khoản: 0011113247

Điện thoại: 045375956

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thị Hà

Tên đơn vị: Công ty CP tư vấn xây dựng Nam Thành Đô

Địa chỉ : Phòng 908 – Nhà TC 6- DN1- Định Công - HN

Số tài khoản: 0101481701

Hình thức thanh toán:

STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

Cộng thành tiền:1.925.000

Số tiền viết b ằng chữ: hai triệu một trăm mười bảy nghìn năm trăm đồng chẵn

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký tên đóng dấu)

Công ty TNHH Tân Phú Gia

+ Phương pháp ghi : Khi lập phiếu nhập kho phải ghi rõ số phiếu nhập và ngày thángnăm nhập phiếu, họ tên người nhập vật tư, sản phẩm, hàng hoá, số hoá đơn hoặclệnh nhập kho và tên kho nhập Nhập kho xong thủ kho tiến hành ghi ngày tháng nămnhập kho và cùng người nhập ký vào phiếu, thủ kho giữ liên 2 để ghi vào thẻ kho sau

đó chuyển cho phòng kế toán để ghi sổ kế toán, liên 1 lưu ở nơi lập phiếu

+ Tác dụng: Nhằm xác nhận số lượng vật tư nhập kho, làm căn cứ ghi thẻ kho, thanhtoán tiền hàng, xác định trách nhiệm với người có liên quan và ghi sổ thanh toán

Đơn vị : Công ty CP tư vấn Ngày 9 tháng 8 năm 2005

Họ, tên người giao hàng : Nguyễn Thị Hạnh

Theo HĐ số 112 ngày 9 tháng 8 năm 2005 của công ty CP tư vấn xây dựng NamThành Đô

Nhập tại kho : Vật tư

STT Tên, nhãn hiệu

Đơn vịtính

(đồng)

Thành tiền(đồng)

Chứngtừ

Thựcnhập

Ngày 9 tháng 9 năm 2005

b Hạch toán giảm vật liệu

Phiếu Xuất kho:

+ Phương pháp lập:

Mỗi loại vật liệu được ghi một dòng trong phiếu xuất Phiếu xuất kho được lập thành

3 liên:

- Liên 1 : Phòng kế toán lưu

- Liên 2: Thủ kho sử dụng để ghi vào thẻ kho

- Liên 3: Giao cho người lĩnh vật tư

+ Tác dụng : Theo dõi chặt chẽ vật liệu,hàng hoá xuất kho cho các bộ phận sửdụng trong đơn vị để làm căn cứ hạch toán chi phí xây dựng tính giá thành sảnphẩm

Công ty CP tư vấn xây dựng Nam Thành Đô sử dụng phương pháp

Đơn vị : Công ty CP tư vấn Ngày 19 tháng 8 năm 2005

Họ, tên người nhận hàng : Nguyễn Minh An Địa Chỉ : phòng thiết kế

STT Tên, nhãn hiệu

Đơn vịtính

Số lượng

Đơn giá(đồng)

Thành tiền(đồng)

Yêu cầu Thực

xuất

+ Phương pháp lập :

Mỗi thẻ kho lập cho một loại vật liệu, sản phẩm hàng hoá cùng nhãn hiệu quy cách,cùng một kho

Phòng kế toán lập thẻ kho và ghi các Chỉ tiêu : Trên nhãn hiệu, quy cách, đơn vị tính,

mã số Sau đó giao cho thủ kho để ghi chép hàng ngày

Hàng ngày thủ kho căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho ghi vào các cột tươngứng trong thẻ kho Mỗi chứng từ ghi một dòng Cuối ngày tính số tồn kho

Nhân viên kế toán nhận chứng từ và ghi chép thẻ kho của thủ kho sau đó xác nhậnvào thẻ kho

Công ty cổ phần tư vấn xây dựng

Thẻ kho

Ngày lập thẻ: Ngày 9 tháng 9 năm 2005

Tên, nhãn hiệu, quy cách hàng hoá: Giấy

(Ký,họ tên)

Sổ chi tiết vật liệu:

+ Cơ sở lập: Căn cứ vào phiếu lập phiếu xuất của thủ kho gửi lên kế toán lập sổ chitiết vật liệu

+ Phương pháp lập :

- Số dư đầu tháng : Phản ánh số tiền công ty còn nợ tháng trước Lấy số dư trên sổchi tiết vật liệu tháng trước

- Mỗi loại vật liệu được ghi sổ chi tiết vật liệu để tiện cho việc theo dõi

- Vật tư cuối tháng phản ánh số tiền của công ty cuối tháng và được tính:

Dư cuối tháng = Số dư đầu tháng + Số nhập vật liệu - Số xuất vật liệu trong tháng

trong tháng+ Tác dụng :

- Dùng sổ chi tiết vật liệu để đối chiếu với thẻ kho do chủ kho gửi lên để nắm bắt

số lượng vật liệu trong tháng và biết được số tiền nhập, xuất trong tháng để kếtoán đưa vào sổ hạch toán các khoản tiền chi phí về vật liệu trong tháng mộtcách chính xác

Đơn vị : Công ty CP tư vấn xây dựng

Nam Thành Đô Sổ chi tiết vật liệu

Tên kho: vật tưTên, quy cách, vật liệu : Giấy inChứng từ

Diễn giải TK đối