Kế toán tiền mặt tại công ty trách nhiệm hữu hạn JIA BAO (VN)

Vốn bằng tiền, cụ thể là tiền mặt là tiêu chí quan trọng, chiếm tỷ trọnglớn trong tài chính doanh nghiệp, là tài sản lưu động tồn tại dưới dạng hình thức tiền tệ, có tính thanh khoản ca

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT

KHOA KINH TẾ

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

Tên đề tài: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN JIA BAO (VN)

Họ và tên sinh viên: Nguyễn Thị Tố Như

KẾ TOÁN

ThS Huỳnh Thị Xuân Thùy

Bình Dương, tháng 11 năm 2020

LỜI CAM ĐOAN

Em cam đoan rằng bài báo cáo tốt nghiệp “Kế toán tiền mặt tại Công Ty TNHH Jia Bao (VN)” là bài nghiên cứu của chính em.

Ngoại trừ những tài liệu tham khảo được trích dẫn trong bài báo cáo này, em camđoan rằng toàn phần hay những phần nhỏ của bài báo cáo này chưa từng được công bố

LỜI CẢM ƠN

Qua quá trình thực tập tốt nghiệp tại Công ty TNHH Jia Bao (VN) và làm báocáo thực tập, báo cáo tốt nghiệp, em đã thực sự cố gắng để làm tốt nhất những gìmình có thể

Để có kết quả này, em vô cùng biết ơn Ban giám hiệu, Khoa Kinh tế trườngĐại học Thủ Dầu Một cùng với Quý thầy, cô đã giúp đỡ, nhiệt tình hướng dẫn, tạođiều kiện để em lựa chọn và hoàn thành tốt bài báo cáo thực tập tốt nghiệp này

Em xin chân thành cảm ơn Lãnh đạo Công ty TNHH Jia Bao (VN) và các anh,chị, cô, chú đã giúp đỡ em trong quá trình thực tập

Em xin gửi lời tri ân đến ThS Huỳnh Thị Xuân Thùy, cô đã trực tiếp hướngdẫn, truyền đạt kinh nghiệm giúp em hiểu sâu hơn về những kiến thức liên quan đếnbài báo cáo và định hướng cho em có được hướng nghiên cứu đúng, để đem đến sựthành công của bài báo cáo tốt nghiệp

Em xin cảm ơn các anh/ chị, các bạn học viên ngành Kinh tế và gia đình đãđộng viên, giúp đỡ trong suốt quá trình hoàn thành thực tập tốt nghiệp và hoànthành báo cáo thực tập này

Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn tất cả những người đã giúp đỡ emhoàn thành tốt báo cáo tốt nghiệp này

Trân trọng cảm ơn!

MỤC LỤC

MỤC LỤC i

DANH MỤC VIẾT TẮT iv

DANH MỤC BẢNG v

DANH MỤC HÌNH vi

DANH MỤC SƠ ĐỒ vii

PHẦN MỞ ĐẦU 1

1 Lý do chọn đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 2

3 Đối tượng & phạm vi nghiên cứu 2

4 Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu 2

5 Ý nghĩa của đề tài 3

6 Kết cấu của đề tài 3

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH JIA BAO (VN) 4 Thông tin chung về Công ty TNHH Jia Bao (VN) 4

Lịch sử hình thành 4

Quá trình phát triển 4

Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh 5

Quy trình công nghệ sản xuất 6

Cơ cấu tổ chức của công ty 6

Sơ đồ cơ cấu tổ chức công ty 7

Chức năng, nhiệm vụ các bộ phận phòng ban trong cơ cấu tổ chức 7

Cơ cấu tổ chức của bộ phận kế toán 8

Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ phận kế toán 9

Chức năng nhiệm vụ của các thành viên trong bộ phận: 9

Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại công ty 11

Chế độ kế toán 11

Chính sách kế toán áp dụng tại công ty 11

Hình thức kế toán áp dụng 11

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH JIA BAO (VN) 14

Nội dung 14

Nguyên tắc kế toán 14

Tài khoản sử dụng 15

Chứng từ, sổ sách kế toán 15

Chứng từ kế toán 15

Sổ sách kế toán 18

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị 18

Nghiệp vụ phát sinh và chứng từ đi kèm 18

Nghiệp vụ 1 19

Nghiệp vụ 2 22

Nghiệp vụ 3 25

Nghiệp vụ 4 28

Nghiệp vụ 5 31

Nghiệp vụ 6 34

Sổ sách kế toán 36

Trình bày trên báo cáo tài chính 44

Phân tích tình hình biến động khoản mục tiền mặt 46

Phân tích Báo cáo tài chính 47

Phân tích bảng cân đối kế toán 47

Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 60

Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 70

NHẬN XÉT - GIẢI PHÁP 74

3.1 Nhận xét 74

3.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Jia Bao (VN) 74

3.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Jia Bao (VN) 75

3.1.3 Công tác kế toán tiền mặt của của Công ty TNHH Jia Bao (VN) 75

3.1.4 Tình hình hoạt động công ty 76

3.1.4.1 Tiền mặt 76

3.1.4.1 Tình hình tài chính 77

3.2 Giải pháp 78

3.2.1 Về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý, bộ phận kế toán và công tác kế toán tại công ty TNHH Jia Bao (VN) 78

3.2.2 Về tình hình tài chính 79

PHẦN KẾT LUẬN 81

TÀI LIỆU THAM KHẢO 83

PHỤ LỤC

Phụ lục 1 Bảng cân đối kế toán

Phụ lục 2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Phụ lục 3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

DANH MỤC VIẾT TẮT

KQHĐKD Kết quả hoạt động kinh doanh

DANH MỤC BẢNG

Bảng 2.1 Phân tích tình hình biến động khoản mục tiền mặt 46

Bảng 2.2 Phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn qua các năm 2017, 2018 và 2019 51

Bảng 2.3 Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn 56

Bảng 2.4 Phân tích khả năng thanh toán 58

Bảng 2.5 Phân tích biến động tài chính qua các năm 2017, 2018 và 2019 61

Bảng 2.6 Phân tích cơ cấu doanh thu thuần qua năm 2017, 2018 và 2019 65

Bảng 2.7 Bảng phân tích hiệu quả sử dụng tài sản 67

Bảng 2.8 Bảng phân tích tốc độ luân chuyển hàng tồn kho 68

Bảng 2.9 Phân tích khả năng sinh lời 69

Bảng 2.10 Bảng phân tích dòng tiền qua năm 2017, 2018 và 2019 71

DANH MỤC HÌNH

Sản phẩm mút xốp đã hoàn thành ở kho đóng gói 5

Biểu tưởng phần mềm hệ thống trên destop 12

Phiếu chi nghiệp vụ 01 19

Bảng kê chi tiền nghiệp vụ 01 20

Phiếu đề nghị tạm ứng nghiệp vụ 01 21

Phiếu chi nghiệp vụ 02 22

Hóa đơn bán hàng cho công ty Mộc Xuyên 23

Bảng kê thu tiền nghiệp vụ 02 24

Hóa đơn nghiệp vụ 03 25

Phiếu chi nghiệp vụ 03 26

Bảng kê chi tiền nghiệp vụ 04 27

Phiếu chi nghiệp vụ 04 28

Chi tiết lương tháng 5 của Lương Thế Danh 29

Bảng kê chi tiền nghiệp vụ 04 30

Hóa đơn bán hàng cho Công ty Wang Wang Lai 31

Phiếu thu tiền nghiệp vụ 05 32

Bảng kê thu tiền mặt nghiệp 05 33

Phiếu thu tiền nghiệp vụ 06 34

Bảng kê thu tiền nghiệp vụ 06 35

Tiền mặt được trình bày trên BCĐKT năm 2019 44

Tiền mặt được trình bày trên báo cáo LCTT năm 2019 45

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Quy trình sản xuất mút xốp 6

Sơ đồ cơ cấu tổ chức công ty 7

Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ phận kế toán 9

Hình thức kế toán trên máy tính 12

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Những năm gần đây, tốc độ tăng trưởng kinh tế ngày càng nhanh, sự hội nhậpkinh tế và bùng nổ thời đại 4.0 đã đưa Việt Nam đứng trước những cơ hội to lớn choviệc phát nền triển kinh tế, nhưng đồng thời Việt Nam phải đối mặt với nhiều tháchthức và rủi ro Trước tình hình đó, các doanh nghiệp trong nước Việt Nam nóichung và Bình Dương nói riêng cần có những bước tiến riêng cho mình, bên cạnhvươn lên trong quá trình sản xuất kinh doanh, nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch

vụ cũng như phương thức hoạt động thì đòi hỏi các doanh nghiệp càng chú trọnghơn trong chính sách xây dựng kế hoạch tài chính để tối đa hóa lợi nhuận, xây dựngchiến lược phù hợp cho sự phát triển lâu dài

Lập kế hoạch chi tiết cho tài chính doanh nghiệp là một trong những yếu tố quyếtđịnh đến sự tồn tại và phát triển bền vững của mỗi doanh nghiệp, giúp cho nhà quản lýđưa ra những quyết định đúng đắn mang tính định hướng cho sự phát triển lâu dài củadoanh nghiệp Vốn bằng tiền, cụ thể là tiền mặt là tiêu chí quan trọng, chiếm tỷ trọnglớn trong tài chính doanh nghiệp, là tài sản lưu động tồn tại dưới dạng hình thức tiền tệ,

có tính thanh khoản cao nhất, giúp các doanh nghiệp thực hiện nhu cầu chi trả nhữngkhoản công nợ của mình, đặt biệt ở các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, thương mại,

từ đó, doanh nghiệp cần phải có một lượng vốn bằng tiền cần thiết để đảm bảo quátrình hoạt động doanh nghiệp diễn ra thuận lợi

Công ty TNHH Jia Bao (VN) là một công ty chuyên sản xuất các sản phẩm từcao su, sản xuất mút xốp và gia công theo yêu cầu Công ty đã trãi qua 14 năm hìnhthành và phát triển, hiện nay, công ty đặt ra mục tiêu lớn hơn về tiếp tục phát triển

hệ thống và mở rộng quy mô sản xuất, nhằm tối đa hóa lợi nhuận, công tác kế toántại công ty giữ vai trò quan trọng Trong thực tế, kế toán là công cụ để điều hànhquản lý hoạt động kinh tế và tài chính doanh nghiệp, trong đó có vốn bằng tiền,bằng cách thông qua việc hạch toán, kiểm tra và giám sát, nhân viên kế toán báo cáokịp thời tình hình tài chính kế toán, giúp doanh nghiệp hạn chế thấp nhất những rủi

ro, sai sót, gian lận có thể xảy ra trong tài chính, giúp nhà quản lý kịp thời nắm bắtthông tin trong hoạt động sản xuất kinh doanh

Xuất phát từ những lý do trên, với bài báo cáo thực tập tốt nghiệp với yêu cầu

mô tả thực trạng kế toán của doanh nghiệp, em chọn đề tài “Kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Jia Bao (VN)” làm đề tài thực tập.

2 Mục tiêu nghiên cứu

Mục tiêu 1: Tìm hiểu khái quát về Công ty TNHH Jia Bao (VN) Bên cạnh đó,tìm hiểu về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý và bộ phận kế toán công ty, về chế độ,chính sách kế toán và hình thức kế toán được áp dụng tại đơn vị

Mục tiêu 2: Tìm hiểu thực trạng kế toán tiền mặt của Công ty TNHH Jia Bao(VN)

Mục tiêu 3: Đưa ra những phân tích đánh giá về các mặt ưu nhược điểm củacông ty, bộ máy tổ chức và bộ phận kế toán cũng như công tác kế toán Từ đó, đềxuất một số kiến nghị nhằm nâng cao hiểu quả sử dụng và quản lý tiền mặt tại Công

ty TNHH Jia Bao (VN)

Mục tiêu 4: Từ báo cáo tài chính năm 2017, 2018 và 2019, đưa ra các phântích và đánh giá tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của công ty Từ đó,đưa ra các giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chình và hoạt động công ty

3 Đối tượng & phạm vi nghiên cứu

 Đối tượng nghiên cứu:

- Nội dung nghiên cứu: khái quát công ty và thực trạng về kế toán tiền mặt tạiCông ty TNHH Jia Bao (VN) nhằm để đề xuất một số kiến nghị hoàn thiện côngtác kế toán tiền mặt, phân tích và đánh giá tình hỉnh khoản mục tiền mặt và cáckhoản mục khác trong ba bảng báo cáo tài chính trong ba năm liên tiếp

- Không gian nghiên cứu: Đề tài này được thực hiện tại Công ty TNHH Jia Bao (VN)

- Thời gian nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu thực trạng dựa trên chứng từ sổ sách thực tế năm 2019

4 Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu

4.1 Phương pháp nghiên cứu

Với mục tiêu nghiên cứu sẽ tương ứng với phương pháp nghiên cứu và nguồn

Phương pháp phân tích, tổng hợp nhằm đề xuất các kiến nghị trong hoạt động

kế toán tại Công Ty TNHH Jia Bao (VN)

Phương pháp phân tích, đánh giá nhằm đưa ra các giải pháp cho tình hình tài chính cũng như tình hình hoạt động kinh doanh của công ty

5 Ý nghĩa của đề tài

Đề tài đề cập tới thực trạng kế toán mà cụ thể ở đây là thực trạng kế toán tiềnmặt tại Công Ty TNHH Jia Bao (VN), đồng thời, phân tích và đánh giá khoản mụctiền mặt, các chỉ tiêu trong báo cáo tài chính Từ đó, giúp các nhà quản trị có cáinhìn khái quát tới việc quản lý và kiểm soát chứng từ trong hệ thống, hạch toán tàikhoàn trong kế toán, tình hình tài chính trong công ty Bên cạnh đó, góp phần xâydựng kế hoạch sử dụng tiền mặt nói riêng và vốn bằng tiền nói chung, năng cao hiểuquả sử dụng vốn lưu động, đem lại lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp Đây cũng là

đề tài hữu ích đối với các nhà quản trị trong giải quyết những vấn đề rủi ro liên quantới việc nghiệp vụ thu, chi tiền phát sinh tại doanh nghiệp

6 Kết cấu của đề tài

Ngoài phần mở đầu và kết luận thì báo cáo thực tập tốt nghiệp gồm có ba chươngChương 1: Giới thiệu khái quát về Công Ty TNHH Jia Bao (VN)

Chương 2: Thực trạng kế toán tiền mặt tại Công Ty TNHH Jia Bao (VN)Chương 3: Nhận xét – giải pháp

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH JIA BAO (VN)

Thông tin chung về Công ty TNHH Jia Bao (VN)

Lịch sử hình thành

Bình Dương thuộc vùng kinh tế trọng điểm phía Nam, giữ vai trò trung tâmkinh tế lớn của cả nước về công nghiệp, dịch vụ và đô thị Nhiều công ty, doanhnghiệp, xưởng, nhà máy, xí nghiệp lớn nhỏ với mọi loại hình quy mô lớn nhỏ ra đời

và phát triển, trong đó có Công ty TNHH Jia Bao (VN)

Công ty TNHH Jia Bao (VN) là công ty chuyên sản xuất các sản phẩm từ cao

su, sản xuất mút xốp EVA, PU, PE, định hình, sản xuất và gia công theo yêu cầu.Công ty hoạt động dưới hình thức Công ty TNHH có 100% vốn từ nước ngoài,được thành lập theo giấy phép kinh doanh đăng ký lần đầu số 461043000347 ngày22/04/2002 tại cục thuế tình Bình Dương và chính thức đi vào hoạt động15/06/2003 Tên đầy đủ công ty: CÔNG TY TNHH JIA BAO (VIỆT NAM)

Tên gia dịch quốc tế: JIABAO (VIETNAM) POLYFOAM LINITED COMPANY

- Tên viết tắt: JIABAO (VN) CP., LTD

- Logo công ty:

- Loại hình công ty: công ty trách nhiệm hữu hạn

- Đại diện pháp luật: TSENG, MIN-HUNG

- Quốc tịch: Trung Quốc (Đài Loan)

- Địa chỉ: ĐT 746, ấp Tân Hóa, Phường Tân Vĩnh Hiệp, Thị Xã Tân Uyên, Tình Bình Dương, Việt Nam

- Email: warren@jiabao.com.twvà yuweiron@gmail.com

Vào những ngày đầu thành lập, nguồn vốn công ty còn hạn chế so với các doanhnghiệp cùng lĩnh vực trên địa bàn, công ty đã phải đối mặt với nhiều khó khăn, tháchthức Tuy nhiên, cùng với sự quyết tâm và cố gắng của Ban giám đốc và các thànhviên, Công ty TNHH Jia Bao (VN) ngày càng vững chãi và phát triển nhanh chóng.Sau 14 năm hoạt động và vươn lên, Công ty TNHH Jia Bao (VN) lúc mới đầu cònnon trẻ, hạn chế về quy mô sản xuất cùng nhân lực với chỉ khoảng 100 nhân viên, nayđã tăng lên với số nhân viên là 380 người, máy móc sản xuất hiện đại hơn, nhà xưởng,kho bãi được mở rộng, đi kèm theo đó là chất lượng sản phẩm được nâng cao, lĩnh vựcngành nghề đa dạng hơn Công ty đã thành công có những khách hàng thân thiết và có

uy tính cao trên thị trường khu vực nói riêng và cả nước nói chung

Dưới đây là hình ảnh của sản phẩm đã hoàn thành ở kho đóng gói

Sản phẩm mút xốp đã hoàn thành ở kho đóng gói

Nguồn: Tác giả tự tổng hợp (2020)

Quy trình công nghệ sản xuất

Công ty TNHH Jia Bao (VN) là công ty chuyên sản xuất mút xốp dùng chocác loại sản phẩm, kích thước lớn nhỏ khác nhau, tùy theo yêu cần khách hàng màcông ty sẽ tiến hành sản xuất và gia công Mút xốp là loại sản phẩm mềm, nhẹ, đànhồi cao, không gây tiếng ồn, thường dùng để bảo quản các loại sản phẩm khỏi trầyxước và bụi bậm, vậy nên, để đạt chất lượng sản phẩm tốt, trong quá trình sảnxuấtm công ty ngoài chú trọng tới nguyên vật liệu đầu vào, còn quan tâm tới khâusấy và đống gói bảo quản sản phẩm

Dưới đây là quy trình sản xuất mút xốp

Cơ cấu tổ chức của công ty

Công ty có tổng số lao động là 308 người chia ra 7 bộ phận, cụ thể như sau:

 Bộ phận Tài chính - Kế toán: 10 người

 Bộ phận quản lý nhân sự: 07 người

 Bộ phận kỹ thuật sản xuất: 257 người

 Bộ phận Bảo vệ - Điều xe: 30 người

Sơ đồ cơ cấu tổ chức công ty

Công ty TNHH Jia Bao (VN) hoạt động dưới hình thức luật doanh nghiệp và có

cơ cấu tổ chức như sau:

QUẢN LÝ

KỸ THUẬT SẢN XUẤT (QC)

BẢO VỆ ĐIỀU XE

Sơ đồ cơ cấu tổ chức công ty

Nguồn: Tác giả tự tổng hợp (2020)

Chức năng, nhiệm vụ các bộ phận phòng ban trong cơ cấu tổ chức

Ban Giám đốc: Bao gồm 1 Giám Đốc và 2 Phó Giám Đốc

- Giám đốc: Là người chịu trách nhiệm cao nhất về mọi hoạt động sản xuất kinh

doanh và thực hiện kế hoạch trước Nhà nước, cơ quan pháp luật, doanh nghiệp

và tập thể cán bộ công nhân viên của đơn vị, đồng thời trực tiếp chỉ đạo hoạtđộng của các phòng ban

công và kết quả công việc được phân công 1 Phó Giám Đốc phụ trách hoạt động tàichính của công ty 1 Phó Giám Đốc Quản lý đầu ra sản phẩm và tình hình

kết quả kinh doanh

Bộ Phận kinh doanh (Nghiệp vụ): Tham mưu cho giám đốc về việc xây

dựng thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng ngày hàng, tuần hàng, hàngtháng, hàng năm kiểm tra và đôn đốc tiến độ sản xuất cơ sở, thực hiện công tác xúctiến thương mại, chăm sóc khách hàng

Bộ Phận Tài Chính - Kế toán (Tài vụ): Có nhiệm vụ tham mưu, cố vấn cho

giám đốc trong việc quản lý tài chính, tổ chức thực hiện các chỉ tiêu về tài chính kếtoán Thực hiện việc thu chi tài chính, báo cáo quyết toán chính xác, kịp thời Thu

thập tổng hợp số liệu về tình hình sản xuất kinh doanh phục vụ cho việc lập kếhoạch, phân tích hoạt động kinh tế để cùng ban giám đốc đề ra các chiến lược pháttriển kinh doanh hợp lý, hiệu quả.

Bộ Phận Quản lý -Nhân sự: có nhiệm vụ quản lý và phân bổ điều động cán

bộ công nhân viên và những vị trí thích hợp để đạt được hiệu quả làm việc tốt nhất.Thực hiện việc tuyển dụng, sa thải phù hợp với nhu cầu của công ty Thực hiện đầy

đủ việc tính lương, chế độ tiền thưởng, có kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng nhân viên cótay nghề cao Gặp và ký kết hợp đồng với khách hàng, trực tiếp chỉ đạo đối với các

lô hàng xuất khẩu

Bảo vệ - Điều xe: Có nhiệm vụ giữ gìn an ninh trật tự và an toàn cháy nổ,

kiểm tra điện, thiết bị máy móc trong công ty và khu vực xưởng sản xuất Quản lýkiểm tra xe chở hàng, nguyện vật liệu ra vào công ty, kiểm tra hàng trên xe, ghinhận thời gian xe đi và lên kế hoạch điều xe khi hàng đã sẵn sàng

Bộ phận kỹ thuật - sản xuất: Quản lý kiểm tra tình hình sản xuất, thúc đốc

tiến độ sản xuất, lên kế hoạch sản xuất theo đơn hàng, đơn hàng mẫu, đo đạt thiết kếsản phẩm, chịu trách nhiệm về kết quả sản xuất Dự đoán khả năng sản xuất và giaohàng cho khách hàng Báo cáo về tình hình hoạt động hàng ngày với ban giám đốc

và bộ phận kinh doanh Công ty có 2 xưởng sản xuất

Bộ Phận kho: quản lý tồn kho, sắp xếp, đóng gói các sản phẩm Theo dõi và

mua nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất Phối hợp với bộ phận kinh doanh và bộphận sản xuất để xuất hàng kịp thời gian cho khách hàng

Cơ cấu tổ chức của bộ phận kế toán

Bộ phận kế toán gồm có 10 người tương đương với 7 phần hành:

 Kế toán tổng hợp : 1 người

 Kế toán tiền lương + thuế : 1 người

 Kế toán thanh toán : 2 người

Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ phận kế toán

Bộ phận kế toán Công ty TNHH Jia Bao (VN) gồm có các vận hành được thểhiện dưới sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ phận kế toán như sau:

Kế toán trưởng

Kế toántổng hợp

Kế toán Kế toán kho Kế toán Kế toán Thủ quỹ

+ thuế

Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ phận kế toán

Nguồn: Phòng Tài chinh - Kế toán (2020)

Chức năng nhiệm vụ của các thành viên trong bộ phận:

Kế toán tổng hợp: Kiểm tra nội dung, số liệu, định khoản các nghiệp vụ kinh

tế phát sinh hằng ngày của các kế toán phần hành thực hiện trên máy, để phát hiện

và hiệu chỉnh kịp thời các sai sót ( nếu có) về nghiệp vụ hạch toán, đảm bảo số liệuchính xác, kịp thời Lập, in các báo cáo tổng hợp, báo cáo chi tiết các tài khoản,bảng cân đối tài khoản, báo cáo cân đối tiền hàng theo đúng qui định

Hướng dẫn nghiệp vụ cho các phần hành kế toán của công ty trong công tác xử

lý số liệu, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh để thực hiện tốt phần hành kếtoán được phân công Cung cấp các số liệu kế toán, thống kê cho Kế toán trưởng vàBan Giám Đốc khi được yêu cầu Thay mặt kế toán trưởng khi kế toán trưởng vắngmặt giải quyết, điều hành hoạt động của Phòng TCKT sau đó báo cáo lại Kế toántrưởng các công việc đã giải quyết hoặc được ủy quyền giải quyết Thực hiện côngtác lưu trữ số liệu, sổ sách, báo cáo liên quan đến phần hành phụ trách đảm bảo antoàn, bảo mật

Kế toán thanh toán: Lập chứng từ thu - chi cho các khoản thanh toán của công

ty đối với khách hàng và các khoản thanh toán nội bộ Phản ánh vào các sổ sách liênquan đến phần hành kế toán hàng ngày và đối chiếu với sổ quỹ Kiểm tra tồn quỹ tiềnmặt, tiền gửi ngân hàng của công ty hàng ngày và cuối tháng.Theo dõi các khoản tạmứng Tiếp nhận các chứng từ thanh toán và kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chúng từCập nhật các qui định nội bộ về tiền đang chuyển, tiền gửi ngân hàng

Kiểm tra, tổng hợp quyết toán toàn công ty về tiền mặt, tiền gửi ngân hàng,tiền đang chuyển, các khoản tạm ứng, lương, BHXH, BHYT, chênh lệch tỷ giá.Thực hiện các nhiệm vụ do kế toán trưởng phân công Thực hiện lưu trữ chứng từ,

sổ sách, các công văn, qui định có liên quan vào hồ sơ nghiệp vụ

Kế toán công nợ: Có nhiệm vụ theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả

của khách hàng Lập danh sách khoản nợ của các công ty, đơn vị khách hàng để sắpxếp lịch thu, chi trả đúng hạn, đúng hợp đồng, đúng thời hạn, đôn đốc, theo dõi vàđòi các khoản nợ chưa thanh toán

Phân tích tình hình công nợ, đánh gía tỷ lệ thục hiện công nợ, tính tuổi nợ.Kiểm tra công nợ phải thu, phải trả của công ty.Thực hiện các nhiệm vụ do kế toántrưởng phân công Thực hiện lưu trữ các chứng từ , sổ sách, các công văn qui định

có liên quan vào hồ sơ nghiệp vụ

Kế toán tiền lương + thuế: Thực hiện tổ chức ghi chép, phản ánh, dựa vào

chi tiết bảng lương mà bộ phận nhân sự thực hiện, tổng hợp và tính lương và cáckhoản trích theo lương, sau đó phân bổ chi phí lao động theo các đối tượng sử dụnglao động, đúng chế độ, đúng phương pháp Theo dõi tình hình trả - tạm ứng tiềnlương, tiền thưởng các khoản phụ cấp, trợ cấp cho người lao động Thực hiện nộpthuế, khai báo thuế, các công việc liên quan tới thuế theo định kỳ

Thủ quỹ: Hàng ngày, căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, thủ quỹ tiến hành thực

thu, thực chi và cập nhật vào sổ quỹ tiền mặt số tiền thu, chi trong ngày Cuối ngàychuyển sổ quỹ qua kế toán thanh toán để đối chiếu và lập báo cáo tồn quỹ tiền mặt

Kế toán kho: Theo dõi vật tư, công cụ dụng cụ Khi có những biến động về

nhập, xuất, sử dụng vật tư, công cụ dụng cụ cũng như tình hình mua bán chúng Theodõi sản phẩm hoàn thành, đóng gói và thực hiện các lệnh xuất nhập kho Thông báotình hình sử dụng kho cho ban giám đốc Phối hợp xưởng sản xuất để bắt bắt tình

hình sử dùng nguyên vật liệu đầu vào để kịp thời bổ sung Lập danh sách phân loạisắp xếp các sản phẩm, tính giá xuất nhập kho

Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại công ty

Chế độ kế toán

Công ty TNHH Jia Bao (VN) áp dụng Chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Namban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014của Bộ Tài Chính

Chính sách kế toán áp dụng tại công ty

Kỳ kế toán bắt đầu từ 01/01 đến ngày kết thúc là 31/12 Đơn vị tiền là VNĐ

 Các nguyên tắc:

 Nguyên tắc xác định các khoản tiền và các khoản tương đương: là các khoản đầu

tư ngắn hạn có thời hạn thu hôi, hoặc đáo hạn không quá 3 tháng có khả nănghuyển đổi thành một lượng tiền xác định, không có rủi ro trong chuyển đổi thànhtiền từ ngày mua các khoản đầu tư tại thời điểm báo cáo

 Nguyên tắc chênh lệch tỷ giá: ghi nhận ở từng thời điểm kinh tế phát sinh và hạch toán theo tỷ giá do ngân hàng thông báo tại thời điểm

 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho; theo nguyên tắc giá gốc trên hóa đơn chứng

từ hàng hóa mua vào + cước phí vận chuyển, bốc xếp (nếu có)

 Nguyên tắc ghi nhận TSCD: nguyên giá bao gồm giá mua và các chi phí có liênquan trực tiếp đến việc đưa TSCĐ vào hoạt động; TSCĐ được thể hiện theonguyên giá trừ đi khấu hao lũy kế

 Phương pháp kế toán:

 Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Bình quân gia quyền cuối kỳ

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

 Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng

 Phương pháp tính giá thành sản phẩm: Phương pháp trực tiếp

 Phương pháp đánh giá sản phẩm dỡ dang: Theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

 Phương pháp kê khai thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ

Hình thức kế toán áp dụng

Công ty áp dụng hình thức kế toán ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy tính thông qua hệ thống tên Workflow ERP GP

Dưới đây là hỉnh ảnh biểu tượng phần mềm hệ thống trên máy tính

Biểu tượng phần mềm hệ thống trên destop

- Báo cáo tài chính

- Báo cáo quản trị

Hình thức kế toán trên máy tính

Nguồn: Phòng kế toán CTy TNHH Jia Bao (VN) (2020)

 Chú thích:

Nhập số liệu hàng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối nămĐối chiếu, kiểm tra

 Diễn giải sơ đồ hình thức Kế toán trên máy tính:

Để nâng cao hiệu quả trong công tác kế toán, kế toán Công ty TNHH Jia Bao(VN) đã sử dụng phần mềm hệ thống để ghi nhận nghiệp vụ và hạch toán, làm báocáo, sổ sách lưu trữ

Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm chứng xác minh phát sinhtrong kỳ, kế toán tiền hành ghi nhận nghiệp vụ vào phần mềm hệ thống WorkflowERP GP Sau đó, phần mềm sẽ tự động kết chuyển các số liệu lên Nhật ký chung vàcác tài khoản tương ứng trên Sổ Chi Tiết, Sổ Cái và các báo cáo phù hợp

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, kế toán thực hiện thao tác cộng số liệu trên SổCái, lập bảng cân đối số phát sinh và lập báo cáo tài chính Sau khi đã kiểm tra đốichiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các

sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính, việc kiểm tra đốichiếu được thực hiện tự động và đảm bảo chính xác Về nguyên tắc, Tổng số phátsinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng sốphát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật Ký Chung cùng kỳ Cuối năm,

kế toán tổng hợp in các sổ ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp

lý theo quy định

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH JIA BAO (VN) Nội dung

Tiền mặt là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ (két) của doanhnghiệp bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quí, kim khí quí, tín phiếu vàngân phiếu Tiền mặt mà công ty TNHH Jia Bao (VN) chủ yếu sử dụng là tiền ViệtNam đồng

Công ty TNHH Jia Bao (VN) thường thu tiền mặt từ các khách hàng, phần lớn

là các đơn vị bán lẻ ở khu vực tình Bình Dương, khách hàng có nhu cầu mua với sốlượng nhỏ, hàng mẫu và sản phẩm đơn giản giao trong ngày Bên cạnh đó, công tycòn có khoản thu trực tiếp khách hàng ứng trước đối với các đơn đặt hàng gấp, cầngiao nhanh Đối với các khoản thu tiền mặt do vi phạm từ nhân viên tuy có nhưngrất ít, thường sẽ được cần trừ vào lương thông qua ngân hàng

Về phần chi tiền, Công ty TNHH Jia Bao (VN) có nhiều nghiệp vụ phát sinhchi tiền mặt hơn thu tiền, tuy nhiên, số tiền chi ra thường ít hơn Đa số là chi tạmứng cho nhân viên, chi thanh toán tạm ứng, chi tiền điện , nước và điện thoại Công

ty có phát sinh chi mua nguyên vật liệu bằng tiền mặt nhưng ít Công ty chỉ chi tiềnlương bằng tiền mặt đối với nhân viên thử việc, nhân viên mới vào tháng đầu khichưa mở thẻ ngân hàng và khi có sai sót trong quá trình nhận lương, chi tiền do giaohàng chậm nếu đã xuất hóa đơn

Nguyên tắc kế toán

Công ty TNHH Jia Bao (VN) để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹdoanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam đồng Chỉ phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt”

số tiền mặt thực tế nhập, xuất, tồn quỹ

Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủchữ ký của người nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép nhập, xuất quỹtheo quy định của chế độ chứng từ kế toán Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnhnhập quỹ, xuất quỹ đính kèm

Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chéphàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiềnmặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm

Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày thủquỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ

kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xácđịnh nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch

Tài khoản sử dụng

 Tài khoản 111: tài khoản tiền mặt

 Tài khoản chi tiết cấp 2:

1111: Tiền mặt Việt Nam đồng1112: Tiền mặt ngoại tệ

Hệ thống hóa các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt:

131 Thu tiền nợ khách hàng 331 Chi tiền trả nợ nhà cung cấp

131 Khách hàng ứng trước 6427 Chi trả tiền điện, nước,điện thoại

5111 Bán hàng thu tiền trực tiếp 6428 Chi trả mua VPP, tiếp khách

1411 Thu tiền hoàn ứng 1411 Chu tạm ứng cho nhân viên

1121 Rút tiền nhập quỹ 1121 Rút quỹ gửi ngân hàng

711 Thu tiền phạt 3341 Chi tiền lương cho nhân viên

Số dư bên nợ (số tiền còn lại trong quỹ

cuối kỳ)

Chứng từ, sổ sách kế toán

Chứng từ sử dụng để ghi chép, lưu trữ và đối chiếu, làm căn cứ cho các nghiệp

vụ phát sinh liên quan tới tiền mặt

Chứng từ kế toán

Chứng từ kế toán tiền mặt thường được sử dụng trong công ty bao gồm: Phiếuthu, phiếu chi và bảng kê thu (chi) tiền

Mục đích lập các chứng từ tiền tệ:

Chứng từ Mục đích sử dụng

Phiếu lập ra nhằm xác định số tiền mặt thực tế phải thu, làmcăn cứ xác nhận cho thủ quỹ thu tiền và ghi sổ, làm căn cứ cho kếtoán ghi sổ các tài khoản thu có liên quan phiếu thu thường có 3

Phiếu thu liên và có đầy chữ ký xác nhận người nộp giữ 1 liên, kế toán giữ

1 liên kèm chứng từ có liên quan, thủ quỹ sẽ lưu trữ 1 liên, kế toánthanh tóan là người lập phiếu thu

Phiếu lập ra nhằm xác định số tiền mặt thực tế xuát quỹ, làmcăn cứ xác nhận cho thủ quỹ chi tiền và ghi sổ, làm căn cứ cho kếtoán ghi sổ các tài khoản chi có liên quan phiếu chi thường có 3

Phiếu chi liên và có đầy chữ ký xác nhận người nhận giữ 1 liên, kế toán giữ

1 liên kèm chứng từ có liên quan, thủ quỹ sẽ lưu trữ 1 liên, kế toánthanh tóan là người lập phiếu chi

Phiếu lập ra nhằm xác định số tiền khi nhập xuất quỹ, tạo điều

Bảng kê thu kiện dễ dàng cho việc kiểm kê tiền mặt và kiểm tra lại nếu có phát

(chi) sinh thừa thiếu khi kiểm kê cuối kỳ

Cách lập phiếp thu và phiếu chi

Khi lập phiếu, cần đưa ra đầy đủ các thông tin như sau:

 Phiếu thu

- Đơn vị: Công ty TNHH Jia Bao (VN)

- Thời gian lập phiếu: Ngày tháng năm

- Người nộp tiền: Ghi rõ họ và tên nhân viên, tên công ty đến để trả tiền

- Địa chỉ: Bộ phận của nhân viên

1 phiếu thu có hiệu lực tại công ty phải có ít nhất chữ ký của người nhận tiền, thủ quỹ, kế toán và người phê duyệt

 Phiếu chi

- Đơn vị: Công ty TNHH Jia Bao (VN)

- Thời gian lập phiếu: Ngày tháng năm

- Người nhận tiền: Ghi rõ họ và tên nhân viên, tên công ty đến để nhận tiền

- Địa chỉ: Bộ phận của nhân viên

- Định khoản nghiệp vụ và ghi rõ số tiền

1 phiếu chi có hiệu lực tại công ty phải có ít nhất chữ ký của người nhận tiền, thủ quỹ, kế toán và người phê duyệt

 Bảng kê thu (chi) tiền

- Đơn vị: Công ty TNHH Jia Bao (VN)

- Người nộp (nhận) tiền: Ghi rõ họ và tên nhân viên, tên công ty đến để nhận tiền

- Phiếu thu (chi) số: kế toán sẽ ghi số hiệu phiếu thu (chi) bằng tay sau ghi đã nhập vào hệ thống, thu quỹ căn cứ ghi vào

- Địa chỉ: Bộ phận của nhân viên

- Thời gian lập phiếu: Ngày tháng năm

1 bảng kê có hiệu lực tại công ty phải có ít nhất chữ ký của người nộp (nhận) tiền và thủ quỹ

Trình tự luân chuyển:

Căn cứ vào chứng từ gốc như hóa đơn, phiếu đề nghị thanh toán, phiếu đề nghịtạm ứng, bảng thanh toán, phiếu yêu cầu lập chứng từ nội bộ, kế toán (bất kỳ kếtoán nào trong công ty đều có thể lập) sẽ lập phiếu thu, phiếu chi rồi chuyển cho kếtoán trưởng và phó giám đốc phê duyệt (trường hợp phó giám đốc không ở công tythì chữ ký kế toán trưởng vẫn có hiệu lực thực hiệnh lệnh thu chi)

Sau đó, phiếu thu, phiếu chi được đưa cho thủ quỹ để làm thủ tục xuất, nhậpquỹ Kế toán quỹ tiền mặt sẽ lập bảng kê thu tiền, bảng kê chi tiền Thủ quỹ ký xácnhận vào phiếu thu, phiếu chi và tiến hành chi tiền, cuối cùng mở sổ tiền mặt, ghichép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, nhập, xuất quỹtiền mặt

Kế toán thanh toán căn cứ vào phiếu thu và phiếu chi nhập hờ số liệu vào hệthống Sau khi đầy đủ chữ ký, kế toán thanh toán sẽ nhấn nút xác nhận nghiệp vụphát sinh nhằm lưu dữ liệu vào hệ thống

Cuối kỷ, kế toán thanh toán và thũ quỹ lập báo cáo cho kế toán tổng hợp, nếu

số liệu có chênh lệch thì kế toán thanh toán và thủ quỹ có trách nhiệm xem xétnguyên nhân và xử lý chênh lệch

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị

Nghiệp vụ phát sinh và chứng từ đi kèm

Nghiệp vụ 1

Ngày 02/01/2019, Lê Thị Lan được sự đề cử của ban quản lý, thực hiện chuyếncông tác vào ngày 03/01/2019, trong ngày, cô được tạm ứng tiền mặt với số tiền là5.000.000 Kế toán thanh toán lập ra phiếu chi, có sự phê duyệt của kế toán trưởng vàchữ ký phó giám đốc Căn cứ vào phiếu chi, thủ qũy lập bảng kê chi tiền mặt

Phiếu chi nghiệp vụ 01

Bảng kê chi tiền nghiệp vụ 01

Phiếu đề nghị tạm ứng nghiệp vụ 01

Nghiệp vụ 2

Ngày 04/01/2019, Công ty TNHH Jia Bao (VN) thu tiền nợ từ Công ty TNHHchế biến gỗ Mộc Xuyên, số tiền thu được là 13.200.200 Kế toán thanh toán lậpphiếu thu và lưu trữ kèm theo 01 chứng từ HĐ00006003

Phiếu chi nghiệp vụ 02

Hóa đơn bán hàng cho công ty Mộc Xuyên

Bảng kê thu tiền nghiệp vụ 02

Nghiệp vụ 3

Ngày 22/03/2019, Công ty TNHH Jia Bao (VN) thanh toán tiền dầu Do từCông ty TNHH TM DV Tân Hội, số tiền chi trả là 19.904.300 Kế toán thanh toánlập phiếu chi và lưu trữ kèm theo 01 chứng từ HĐ00002021

Hóa đơn nghiệp vụ 03

Phiếu chi nghiệp vụ 03