Cho tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ABC trong năm 2019 và năm 2020 như sau đơn vị (1 000đ)

NỘI DUNG Đề bài: Cho tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ABC trong năm 2019 và năm 2020 như sau: đơn vị (1.000đ) Tình hình sản xuất trong năm 2019: Tên SP Số lượng(sp) Giá thành Giá bán CP BH CP QL Chi phí sản phẩm hỏng A 60.000 6.000 11.000 800 900 500 B 50.000 4.000 9.000 600 1.200 480 C 50.000 8.000 15.000 1.400 700 150 D 40.000 18.000 21.000 2.000 1.000 900 Tình hình sản xuất năm 2020: Kế hoạch: Số liệu với năm trước. Sản lượng. 8%; 5%; 8%; 3%, Giá vốn. -2%, -3%, -1%, 0%. Giá bán.2%, 5%, 1%, 2%. Chi phí BH và QL không đổi. Thực tế. Số liệu với năm trước. Sản lượng. 5%; -4%; 2%; -1 %, Giá vốn. 2%, -5%, 1%, 2%. Giá bán.-2%, 3%, -4%, 6%. Chi phí BH và QL biến động theo doanh thu. Ngoài ra doanh nghiệp sản xuất thêm mặt hàng E số liệu so kế hoạch. 500 Sp tăng 10%. giá thành 400 giảm 4% và CP QL,BH là 50;90 không đổi, giá bán 1.000 giảm 5%. Đồng thời doanh nghiệp tiêu thụ và còn tồn kho cuối kì 200 Sp A, 150 SpB, 0 Sp C, 80 Sp D, 10 Sp E. Không có sản phẩm tồn đầu kì. Riêng sản phẩm A TIỂU LUẬN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TÊN ĐỀ TÀI BÀI T P KẾT THÚC MÔN

HỌC VIỆN HÀNG KHÔNG VIỆT NAM KHOA V N TẢI HÀNG KHÔNG



TIỂU LUẬN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT

ĐỘNG KINH DOANH

TÊN ĐỀ TÀI BÀI T P KẾT THÚC MÔN

Giáo viên hướng dẫn: Phạm Hữu Hà

Thực hiện: Nhóm 7

TP Hồ Chí Minh 6/2021

NH N XÉT CỦA GIÁO VIÊN CHẤM BÀI 1



………

………

………

………

………

Ngày … tháng … năm … Giáo viên chấm 1 NH N XÉT CỦA GIÁO VIÊN CHẤM BÀI 2  ………

………

………

………

………

Ngày … tháng … năm …

Giáo viên chấm 2

Tuy nhiên, kiến thức về bộ môn Phân Tích Hoạt Động Kinh Doanh củachúng em vẫn còn những hạn chế nhất định Do đó, không tránh khỏi những thiếusót trong quá trình hoàn thành bài tập này Mong Thầy xem và góp ý để bài tập củanhóm được hoàn thiện hơn.

Kính chúc Thầy hạnh phúc và thành công hơn nữa trong sự nghiệp “trồngngười” Kính chúc Thầy luôn dồi dào sức khỏe để tiếp tục dìu dắt nhiều thế hệ họctrò đến những bến bờ tri thức

Chúng em xin chân thành cảm ơn!

DANH SÁCH THÀNH VIÊN VÀ TỶ LỆ ĐÓNG GÓP CỦA THÀNH VIÊN

MỤC LỤC

NỘI DUNG

Đề bài: Cho tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ABC trong năm

2019 và năm 2020 như sau: đơn vị (1.000đ)

Tình hình sản xuất trong năm 2019:

lượng(sp)

Giá thành Giá bán CP BH CP QL

Chi phí sảnphẩm hỏng

Một số thông tin chung.

Năm 2020 doanh nghiệp bị ảnh hưởng bởi tình hình dịch covid-19 Hoạt động kinhdoanh một vài thời điểm bị giãn đoạn Tình hình tiêu thụ thuận lợi Giá nguyên vậtliệu đầu vào tăng là do khan hiếm Trong quá trình sản xuất nguyên liệu bị mấtkhông rõ nguyên nhân Dự kiến trong thời gian tới doanh nghiệp thuộc diện hỗ trợcủa chính phủ Và tình hình dịch bệnh còn kéo dài

Yêu cầu: Bằng những kiến thức đã học anh/chị hãy phân tích tình hình hoạt độngkinh doanh của doanh nghiệp ABC Đưa ra những đánh giá và giải pháp nhằm pháttriển doanh nghiệp trong thời gian tới

Phần I Tính toán các chỉ số của doanh nghiệp

Tình hình sản xuất 2019:

Tên

SP

SốLượng(Q)

(SP)

Giá Thành(Z)

Sp C, 80 Sp D, 10 Sp E Không có sản phẩm tồn đầu kì.

Ta có bảng sau:

SL tiêu

2 Phân tích kết quả sản xuất:

a Phân tích kết quả sản xuất về khối lượng:

Phân tích kết quả sản xuất theo mặt hàng chủ yếu (min):

Tỉ lệ hoàn thành kế hoạch mặt hàng(SSX):

∑𝑛 Q𝑚i𝑛*𝐺Oi

SSX= i=1

𝑛 i=1 QO1*𝐺O1 (64,800 * 11,220 + 48,000 * 9,450 + 54,000 * 15,150 + 39,600 * 21,420 + 500 * 1,000)

∑

27,110,204.1 10,194,174.8 32,727,272.7 70,031,651.6TT

= 410*số lượng SPSX

= CP hỏng đơn vị KH * tỷ lệ thay đổi*sản lượng TT

Tổng giáthành thực

712,800,000 712,800,000 727,056,000 14,256,000 2.0%

i=1 i=1

tỷ lệ hạ giá thành tăng so với kế hoạch, chỉ có riêng sản phẩm B là giảm tuy nhiên,

để có thể kết luận chính xác hơn ta sẽ đi sâu nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng đếntình hình trên

Phân tích các nhân tố ảnh hưởng:

Ảnh hưởng của nhân tố số lượng sản phẩm sản xuất:

= 95,40%

Cộng 34,692,000 2,00%

5.Phân tích chỉ tiêu chi phí trên 1000 đồng giá trị sản phẩm như sau:

2,923,785,OOO

1,7O7,O96,OO O

Mỗi mặt hàng sản xuất và tiêu thụ có mức chi phí khác nhau do vậy nếu thay đổi kếtcấu mặt hàng sẽ làm chi phí trên 1000 đồng giá trị sản phẩm bình quân thay đổi Ởđây ta nghiên cứu trong điều kiện giả định chỉ có kết cấu mặt hàng thay đổi( giáthành đơn vị và đơn giá bán không đổi) lúc này gọi FKC là chỉ tiêu chi phí trên 1000đồng giá trị sản phẩm ta có:

2,781,342,OO O

× 1000 =601.65 ngàn đồng

=>Mức độ ảnh hưởng của nhân tố kết cấu mặt hàng = 601.65 - 599.91= 1.74 ngànđồng

 Nhân tố giá thành đơn vị:

Mỗi mặt hàng sản xuất và tiêu thụ có múc chi phí khác nhau do vậy nếu thay đổi kếtcấu mặt hàng sẽ làm chi phí trên 1000 đồng giá trị sản phẩm bình quân thay đổi Ởđây ta nghiên cứu trong điều kiện giả định chỉ có kết cấu mặt hàng thay đổi( giáthành đơn vị và đơn giá bán không đổi) lúc này gọi Fkc là chỉ tiêu chi phí trên 1000đồng giá trị sản phẩm ta có:

2,781,342,OO O

× 1000 =613.77 ngàn đồng

=>Mức độ ảnh hưởng của nhân tố = 613.77 - 601.65 = 12.12 ngàn đồng

 Nhân tố giá bán đơn vị:

Đơn giá bán sản phẩm thay đổi cũng làm chi phí bình quân trên 1000 đồng giá trịsản phẩm thay đổi Xét trong điều kiện giá bán thay đổi, giá thành đơn vị và kết cấuhàng

bán không đổi, ta có chỉ tiêu F lúc này:

=>Mức ảnh hưởng của nhân tố đơn giá bán = 623.03 - 613.77 = 9.26 ngàn đồng

6 Phân tích khoản mục giá thành sản phẩm A

Bảng phân tích chi phí nguyên vật liệu:

kế hoạch

12,600,000 20,160,000 19,152,000 6,552,000 7,560,000 -1,008,00034,650,000 31,500,000 37,800,000 3,150,000 -3,150,000 6,300,000

47,250,000 51,660,000 56,952,000 9,702,000 4,410,000 5,292,000

7 Phân tích tình hình lợi nhuận hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ:

Lợi nhuận kế hoạch

Q0CPBH0

LỢI NHUẬN P0

Q1CPQL0

LỢI NHUẬN

Q1CPQL1

LỢI NHUẬN P1

Tổng biến động lợi nhuận: P = 618,995,347 - 680,430,000 = - 61,434,653

Mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến sự biến động lợi nhuận cụ thể như sau:

 Nhân tố khối lượng sản phẩm tiêu thụ:

Lợi nhuận trong trường hợp này: PZ = 2,776,506,900 – (1,704,040,560 +

Chi phí quản lí doanh nghiệp 3,527,708

Cộng (61,434,653)

8 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp:

Theo dữ liệu đề bài ta có:

Tổng lợi

nhuận 625,795,347