Bài giảng Quản trị dự án đầu tư: Chương 5 - TS. Nguyễn Xuân Quyết

Bài giảng Quản trị dự án đầu tư: Chương 5 Dự toán ngân sách và Quản lý chi phí dự án cung cấp cho người học những kiến thức như: Dự toán ngân sách; Quan hệ đánh đổi giữa thời gian và chi phí; Quản lý chi phí dự án. Mời các bạn cùng tham khảo!

DỰ TOÁN NGÂN SÁCH &  QUẢN LÝ CHI PHÍ DỰ ÁN

Giảng viên: TS. Nguyễn Xuân Quyết

Email: quyetan25@yahoo.com

1

KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH

5.1. DỰ TOÁN NGÂN SÁCH

5.2. QUAN HỆ ĐÁNH ĐỔI GIỮA THỜI GIAN VÀ CHI PHÍ 5.3. QUẢN LÝ CHI PHÍ DỰ ÁN

v  Tiến trình lập ngân sách phải gắn sử dụng nguồn lực với các  mục tiêu của tổ chức.

v  Báo cáo đúng thời hạn thì ngân sách mới có tác dụng trong  việc xác định và báo cáo các vấn đề hiện tại hoặc dự đoán các  vấn đề sắp xảy ra.

ước lượng chi phí; phân tích kết quả ước lượng CP có tác dụng gì trong QL dự án.

án của doanh nghiệp? Biết chi phí gián tiếp bình quân 5tr/tuần.

Các nguyên lý cơ bản của quản lý chi phí DA:

§ Lợi nhuận = Doanh Thu – Chi phí

§ Chi phí chu kì sống bằng chi phí ước lượng DA cộng chi phí duy trì các hoạt  động DA.

§ Các lợi ích và chi phí có thể hữu hình hoặc vô hình, trực tiếp hoặc gián tiếp.

§ Chi phí chìm …. trong việc lựa chọn DA.

Company Logo www.themegallery.com

v Quản lý chi phí dự án: lên kế hoạch và kiểm soát chi phí các công việc 

của dự án.

v Ý nghĩa: đảm bảo thực hiện tốt các mục tiêu chi phí, chất lượng và tiến 

độ của dự án. 

-Xác định được chi phí cho từng công việc và tổng chi phí dự toán của dự  án.

- Là cơ sở để chỉ đạo và quản lý, điều chỉnh nội dung tiến độ chi tiêu cho  các tiến trình dự án.

Phân tích dòng chi phí dự án giúp các nhà quản lý, chủ đầu tư, nhà thầu có 

kế hoạch chủ động tìm kiếm đủ vốn và cung cấp theo đúng tiến độ đầu tư  nhằm nâng cao hiệu quả đồng vốn

CPQLDA: CP cần thiết để tổ chức thực hiện các công việc quản lí dự án từ  giai đoạn chuẩn bị, thực hiện đến khi kết thúc đưa vào khai thác.

Nội dung Chi phí Quản lý dự án

vChi phí trực tiếp

- Chi phí nguyên vật liệu

- Chi phí nhân công trực tiếp

- Chi phí nhiên liệu

- Chi phí sửa chữa bảo dưỡng

- …

vChi phí gián tiếp: CP quản lí, CP bán hàng

§Mô hình tài chính của dự án

Ø Xác định các thông số cần thiết cho tính toán (WACC- Weight Average  Cost Of Capital – chi phí vốn bình quân gia quyền, lãi suất, lạm phát, dự báo  doanh thu, chi phí, kế hoạch trả nợ, khấu hao, …)

ØThiết lập được báo cáo ngân lưu tài chính của dự án (Ngân lưu vào, ngân  lưu ra và ngân lưu ròng)

Company Logo www.themegallery.com

Báo cáo ngân lưu tài chính

Dựa trên các bảng tính trung gian để xây dựng báo cáo ngân  lưu tài chính của dự án.

Ngân lưu vào:  Doanh thu, thay đổi phải thu, thay đổi tiền mặt,  thanh lý tài sản, vốn vay….

Ngân lưu ra:  Vốn đầu tư, chi phí hoạt động, thay đổi phải trả,  thuế thu nhập doanh nghiệp, trả tiền vay…

Ngân lưu ròng  = Ngân lưu vào – Ngân lưu ra

?Ví dụ dự án

Cơ cấu nguồn vốn của dự án

Khoản mục Số tiền Tỷ trọng Chi phí sử dụng vốn

Kế hoạch khấu hao

13

Giá trị đầu kỳ      

Khấu hao trong kì      

Khấu hao lũy kế      

Giá trị còn lại cuối kì      

Giá trị thanh lý      

5.3.1 KIỂM SOÁT CHI PHÍ THỰC HIỆN DỰ ÁN

vDựa trên cơ sở các khoản thu và chi phát sinh theo từng công việc và  được tổng hợp theo DA.

đề ra.

Thí dụ: Tổng thời gian thực hiện một dự án là 17 ngày, hôm nay đang 

là ngày thứ 8, người quản lý dự án đã lập được bảng sau:

kế  theo  KH

%CP lũy kế  theo thực tế 

5.3.1 KIỂM SỐT CHI PHÍ THỰC HIỆN DỰ ÁN

Phối hợp các đường cong chữ S

thực hiện dự án vượt 8%

Nguyên nhân sai lệch:

b Xây dựng bảng so sánh chi phí thực tế và kế hoạch

v  Đây là một kỹ thuật đơn giản với nội dung là so sánh chi phí thực 

tế với chi phí kế hoạch thực hiện dự án trong từng khoảng thời  gian cụ thể.

v Kỹ thuật kiểm soát khối lượng công việc được hoàn thành  trong mối liên hệ với chi phí bỏ ra và thời hạn thực hiện các  công việc của dự án. 

v Đánh giá một cách chính xác tình hình thực hiện tiến độ thời  gian, tiến độ chi phí và tiến độ hoàn thành khối lượng công việc  của dự án .

Ø Thông thường: Vượt chi ngân sách đã dự trù; Tiến độ nhanh

Ø Thông thường: Chi dưới ngân sách đã dự trù; Chậm tiến độ

Ø Rút ngắn thời gian thực hiện của một hay một số công việc  nằm trên tiến trình tới hạn (đường găng).

Ø Nếu xuất hiện tiến trình tới hạn mới, phải tiếp tục rút ngắn  thời gian của tiến trình tới hạn mới như đối với tiến trình tới  hạn đầu tiên…

Ctt =  (TổngCPbt–TổngCPrn)/ttt

B6: Tính chi phí tăng tốc của nhiều phương án rút ngắn thời gian (rút ngắn  trên đường găng)

B7: Quyết định phương án có chi phí thấp nhất với việc bảo đảm thời gian  mong muốn ngắn nhất.

B8: Kiểm tra lại tiến trình tới hạn, với yêu cầu rút ngắn vẫn còn nằm trong  tiến trình tới hạn.

B9: Nếu bước 8 chưa đảm bảo phải thiết kế lại sơ đồ PERT sao cho thời gian  thực hiện mong muốn ngắn nhất bằng thời gian tiến trình tới hạn.

Công việc Thời gian 

dự tính  (te)

Thời gian  mong muốn  ngắn nhất (tn)

Chi phí rút  ngắn thời gian  (tr/tuần)

Công việc  trước

Có dự án được mô tả với các công việc chính như bảng dưới:

1 Vẽ sơ đồ PERT

2. Vẽ sơ đồ PERT cải tiến

4. Bố trí nhân lực trên sơ đồ PERT

5. Căn cứ vào thời gian dự trữ của từng công việc để điều hòa nguồn lực. Chỉ ra 

phương án tối ưu.

Điền nguồn lực=>

Trong đó Vốn Chủ sở hữu tài trợ 30%, vốn vay 70%. Dự án đem lại đòng tiền trong 5 năm (Cuối năm  thứ 5 dự án thanh lý được 300$).

Yêu cầu:

1)Tính giá trị hiện tại hoá dòng tiền cho dự án và cho vốn chủ sở hữu. Biết rằng: Chi phí lãi vay 10%/năm. DN trả 

nợ với tỷ lệ đều trong 5 năm. trả lãi vào cuối năm, năm thứ năm trả cả lãi và gốc. Nhà đầu tư yêu cầu mức sinh lời vốn chủ sở hữu là 15% (01 điểm)

1.ính giá trị hiện tại hoá dòng tiền cho dự án và cho vốn chủ sở hữu. Biết rằng: Chi phí lãi vay 10%/năm. DN 

trả nợ với tỷ lệ đều trong 5 năm. trả lãi vào cuối năm , năm thứ năm trả cả lãi và gốc. Nhà đầu tư yêu  cầu mức sinh lời vốn chủ sở hữu là 15%. 

Giảng viên: TS. Nguyễn Xuân Quyết Email: quyetan25@yahoo.com