KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG THU TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ GIẢI PHÁP CÔNG NGHỆ VIỆT ANH

Chúng em xin cảm ơn ban lãnh đạo cùng toàn thểnhân viên Công ty cổ phần Xây dựng thương mại và giải pháp công nghệ Việt Anh,đặc biệt là chị Nguyễn Thị Lan Anh – Kế toán Công Ty đã nhiệt

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM

GIẢI PHÁP CÔNG NGHỆ VIỆT ANH

GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: GV Đoàn Thị Ngọc Thúy

STT HỌ VÀ TÊN MÃ SINH VIÊN ĐÁNH GIÁ

LỜI CẢM ƠN

Khoảng thời gian thực tập giáo trình Pohe từ ngày 14/06/2021 đến27/06/2021, là một khoảng thời gian đầy quý giá Chúng em được tiếp xúc với môitrường thực tế để có thể học hỏi và áp dụng những kiến thức lý thuyết đã được dạy,đồng thời còn tiếp thu nhiều ứng dụng thực tiễn Bên cạnh đó, nhóm cũng đã nhậnđược nhiều sự giúp đỡ để giúp bản thân mỗi thành viên có thể trau dồi thêm nhiềukiến thức

Trước tiên, chúng em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban giám hiệu, cácthầy, cô giáo Học viên Nông nghiệp Việt Nam, Ban chủ nhiệm khoa Kế toán vàQuản trị kinh doanh và các thầy cô trong bộ môn Kế toán quản trị & Kiểm toán đãtận tình giảng dạy, truyền đạt kiến thức cho chúng em trong thời gian qua và tạođiều kiện thuận lợi cho chúng em trong suốt quá trình thực tập tại công ty Đặc

biệt, chúng em xin chân thành cảm ơn cô Đoàn Thị Ngọc Thúy người đã dành

nhiều thời gian cho chúng em, luôn tận tình, chỉ bảo chúng em trong suốt thời gianthực tập và hoàn thành báo cáo Chúng em xin cảm ơn ban lãnh đạo cùng toàn thểnhân viên Công ty cổ phần Xây dựng thương mại và giải pháp công nghệ Việt Anh,đặc biệt là chị Nguyễn Thị Lan Anh – Kế toán Công Ty đã nhiệt tình giúp đỡchúng em trong thời gian thực tập tại quý công ty

Trong quá trình thực tập, cả nhóm đã cố gắng, nỗ lực học hỏi nhưng do kiếnthức còn hạn chế, nguồn tài liệu chưa đầy đủ và thời gian thực tập ngắn nên báocáo còn chưa sâu sắc và còn tồn tại những yếu điểm, sai sót nhất định Kính mongthầy, cô giáo đóng góp ý kiến để bài của chúng em được hoàn thiện hơn

Nhóm xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày 28 tháng 06 năm 2021

Nhóm sinh viên 202

MỤC LỤC

Lời cảm ơn 2

Phần I: Mở đầu 5

1.1 Đặt vấn đề 5

1.2 Mục tiêu nghiên cứu 6

1.3 Phạm vi nghiên cứu 6

1.3.1 Phạm vi về không gian 6

1.3.2 Phạm vi về thời gian 6

1.4 Phương pháp nghiên cứu 6

1.4.1 Phương pháp thu thập số liệu 6

1.4.2 Phương pháp xử lý số liệu 7

1.4.3 Phương pháp phân tích 7

Phần II: Kết quả nghiên cứu 8

2.1 Đặc điểm của Công ty 8

2.1.1 Giới thiệu về Công ty 9

2.1.2 Tổng quan chung về Công ty 9

2.1.3 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty 10

2.1.4 Đặc điểm hoạt động Sản xuất kinh doanh của Công ty 10

2.1.5 Tổ chức bộ máy Công ty 12

2.1.6 Tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty 14

2.1.7 Tình hình kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty 16

2.2 Thực trạng chu trình bán hàng thu tiền trong Công ty 23

2.2.1 Khái quát chung về Chu trình Bán hàng thu tiền 23

2.2.2 Đặc điểm hàng hóa ảnh hưởng tới chu trình bán hàng thu tiền trong Công ty 24

2.2.3 Sơ đồ các bước trong chu trình tại Công ty 25

2.2.4 Thực trạng hoạt động bán hàng thu tiền tại Công ty 26

2.2.5 Đánh giá các thủ tục kiểm soát của Công ty 30

2.2.5.1 Ưu điểm 30

2.2.5.2 Nhược điểm 30

PHẦN I MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết của đề tài

Trong nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần vận hành theo cơ chế thịtrường, các doanh nghiệp ngày càng nâng cao vai trò tự chủ của mình Những vấn

đề cạnh tranh trong nền kinh tế thị trường ngày càng phức tạp, không chỉ đơnthuần là cạnh tranh về chất lượng, mẫu mã sản phẩm mà còn là sự cạnh tranh quyếtliệt về giá cả nhằm tạo ra được những sản phẩm, dịch vụ mới, cung cấp cho thịtrường với mức chi phí hợp lý để đạt được lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp Đểtồn tại và phát triển được thì mỗi doanh nghiệp phải đặt ra cho mình một chiếnlược kinh doanh hiệu quả Để đạt được mục tiêu đó thì công việc quan trọng nhất

là đưa ra giá cả phù hợp, tiết kiệm chi phí, nâng cao uy tín, tăng tính cạnh tranhcho doanh nghiệp

Ngày nay, kiểm soát nội bộ đang đóng một vai trò hết sức quan trọng tronghoạt động kinh tế của các doanh nghiệp và tổ chức Kiểm soát nội bộ giúp các nhàquản trị quản lý hữu hiệu và hiệu quả hơn các nguồn lực kinh tế của công ty mìnhnhư: con người, tài sản, vốn ….,góp phần hạn chế tối đa những rủi ro phát sinhtrong quá trình sản xuất kinh doanh, đồng thời giúp doanh nghiệp xây dựng đượcmột nền tảng quản lý vững chắc phục vụ cho quá trình mở rộng, và phát triển đilên của doanh nghiệp Chu trình bán hàng thu tiền có ý nghĩa rất to lớn, liên quanđến rất nhiều chỉ tiêu trên báo cáo tài chính, là giai đoạn đánh giá hoạt động sảnxuất kinh doanh của doanh nghiệp

Hoạt động bán hàng thu tiền là hoạt động xảy ra thường xuyên trong Công ty

và dễ xảy ra gian lận, sai sót Việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu vàviệc thực hiện tốt quy trình kiểm soát này sẽ tiết kiệm được thời gian cũng như sứclực, nâng cao hiệu qủa, đưa ra kiến nghị hợp lý và cung cấp thông tin trung thực vềtình hình kinh doanh, tiêu thụ của đơn vị cho Giám đốc để từ đó giúp cho Ban lãnhđạo thấy được sai sót, yếu kém cần khắc phục, góp phần nâng cao hiệu quả kinhdoanh để tăng sức cạnh tranh, tăng cường hiệu lực của công tác quản lý và vươnlên nắm giữ thị phần trong thị trường

Một trong những giải pháp mà đơn vị cần quan tâm hiện nay là phải tăngcường kiểm soát nội bộ đối với hoạt động bán hàng thu tiền để đảm bảo doanh thuđược tính đủ, tính chính xác và tránh thất thoát tiền thu được từ hoạt động bánhàng.

Hơn nữa Công ty Cổ phần Xây dựng thương mại và giải pháp công nghệViệt Anh lại bán rất nhiều chủng loại hàng hóa và cung cấp đến lượng khách hàngtrong và ngoài tỉnh nhiều Do đó, khâu bán hàng là rất quan trọng nó quyết định sựthành, bại của Công ty, cho nên nó đòi hỏi công ty cần phải có sự quản lý chặt chẽ

để đảm bảo Công ty đưa ra những chiến lược kinh doanh và giá cả phù hợp đểmang lại hiệu quả tốt nhất

Nhận thức được tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ đối với chu trình bánhàng thu tiền và xuất phát từ mong muốn tìm hiểu kĩ hơn nữa về tầm quan trọngcủa chu trình này nên trong quá trình thực tập tại Công ty, em đã chọn đề tài:

“Kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng thu tiền tại Công ty Cổ phần xây dựngthương mại và giải pháp công nghệ Việt Anh”

1.1 Mục tiêu nghiên cứu

Tìm hiểu về hoạt động chung của Công ty Cổ phần xây dựng thương mại vàgiải pháp công nghệ Việt Anh, các công đoạn thực hiện trong chu trình Mua hàng

và thanh toán của công ty Từ đó đưa ra các rủi ro có thể gặp trong chu trình và hệthống kiểm soát nội bộ để ngăn ngừa và phát hiện rủi ro

Đề tài: Kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng thu tiền tại Công ty Cổ phần xâydựng thương mại và giải pháp công nghệ Việt Anh.

1.3 Phương pháp nghiên cứu

1.3.1 Phương pháp thu thập số liệu

- Thông tin được thu thập từ các nguồn như sau: Phòng nhân sự và phòng kếtoán của Công ty Cổ phần xây dựng thương mại và giải pháp công nghệ Việt Anh

- Sử dụng phương pháp quan sát, phỏng vấn các nhân viên trong công ty, thuthập tài liệu giấy (Báo cáo tài chính), các chứng từ liên quan

- Các thông tin từ mạng internet, sách, báo có liên quan

1.3.2 Phương pháp xử lý số liệu

Số liệu sau khi thu thập được số liệu, nhóm tiến hành xử lý thông qua máytính, phần mềm Excel

1.3.3 Phương pháp thống kê mô tả

Phân tích những thông tin thu thập được từ thực tế cũng như trên giấy tờ, từ

đó tổng hợp, liên kết các thông tin đó lại với nhau thành hệ thống phản ánh đầy đủvấn đề phòng Kinh doanh cũng như tổ chức kiểm soát chu trình bán hàng thu tiềntrong Công ty Cổ phần xây dựng thương mại và giải pháp công nghệ Việt Anh

- Phương pháp thống kê miêu tả: Tổng hợp các phương pháp đo lường, mô

tả và trình bày số liệu để rút ra những kết luận từ những số liệu và thông tin thuthập được

- Phương pháp so sánh: Đối chiếu các chỉ tiêu đã được lượng hoá để xácđịnh xu hướng, mức độ biến động doanh thu qua các năm

PHẦN II KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU

2.1 Đặc điểm của Công ty Cổ phần Xây dựng thương mại và giải pháp công nghệ Việt Anh

2.1.1 Tổng quan chung về công ty

Công ty Cổ phần Xây dựng thương mại và giải pháp công nghệ Việt Anhtiền thân là Công ty Cổ phần đầu tư – xây dựng – thương mại và xuất nhập khẩuViệt Anh trải qua 4 năm xây dựng và phát triển thương hiệu “ Cổng tự động xứNghệ - Trustgates”

Trong quá trình thành lập và phát triển tuy còn gặp nhiều khó khăn nhưngvới tinh thần dám nghĩ, dám làm, dám chịu trách nhiệm, ý chí quyết tâm của toànthể nhân viên, công ty đã tạo lập được thương hiệu mạnh và uy tín với thành tíchkinh doanh ấn tượng

Đến nay, công ty là nhà thầu, địa chỉ tin cậy, uy tín trong cung cấp, thi công,lắp đặt các thiết bị Cổng tự động, Barrier, Cổng xếp, Bãi giữ xe tự động, FlapBarier Sản phẩm của công ty đã phủ sóng khắp địa bàn Nghệ An, Hà Tĩnh và cómặt tại nhiều tỉnh thành trên toàn quốc như: Nam Định, Thanh Hóa, Quảng Bình,

Đà Nẵng, Thừa thiên – Huế,… Để đáp ứng nhu cầu ngày càng lớn của khách hànghiện nay công ty đã có nhiều đại lý phân phối, lắp đặt tại các huyện miền núi cáctỉnh như ở Nghệ An, Hà Tĩnh, Quảng Bình…

Tên công ty: Công ty Cổ Phần Xây Dựng Thương Mại và Giải Pháp Công Nghệ Việt Anh

Địa chỉ: Số 113, Phường Hà Huy Tập, Thành phố Vinh, Nghệ An

Công ty cổ phần xây dựng thương mại và giải pháp công nghệ Việt Anh đãxây dựng và phát triển thương hiệu “ Cổng tự động xứ Nghệ - Trustgates ” Với sựphát triển lâu dài và mang tính quyết định, trong những năm gần đây đã đáp ứng

nhu cầu ngày càng lớn của khách hàng đã đem lại cho công ty thành công ngoàimong đợi : công ty đã có nhiều đại lý phân phối, lắp đặt tại các huyện miền núi cáctỉnh như ở Nghệ An, Hà Tĩnh, Quảng Bình….

* Tầm nhìn và sứ mệnh:

Tầm nhìn: Trở thành thương hiệu hàng đầu Việt Nam tôn chỉ đem lại sự hài

lòng cho khách hàng uy tín trong cung cấp, thi công, lắp đặt các thiết bị

Sứ mệnh: Tiếp tục nghiên cứu và mang đến hệ thống sản phẩm thân thiện

với môi trường thông qua các dự án giúp tăng trưởng lợi nhuận và phát triển bềnvững

* Giá trị cốt lõi của công ty được dựa trên 5 yếu tố:

Khách hàng: Mọi nỗ lực chúng tôi tạo ra đều vì lợi ích của khách hàng, đặc

biệt là vấn đề môi trường, sức khỏe và an toàn

Thay đổi: Chúng tôi không ngừng trau dồi bản thân và nghiên cứu cải tiến vì

một tương lai tốt đẹp

Đam mê: Với chúng tôi, công việc là niềm vui Chỉ có đam mê với công việc

mới đem lại thành quả cao nhất và tạo nên vị thế của doanh nghiệp

Chuyên môn: Chúng tôi tự tin là những người yêu, hiểu và có chuyên môn

cao về ngành xây dựng

Thực thi: Dám nghĩ, dám làm với tinh thần trách nhiệm và nỗ lực để hoàn

thành xuất sắc mọi nhiệm vụ

2.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty

Công ty cổ phần xây dựng thương mại và giải pháp công nghệ Việt Anh tiềnthân của công ty cổ phần đầu tư – xây dựng – thương mại và xuất nhập khẩu Việt

Anh thành lập năm 2018 Từ những năm 2018, công ty đã cung cấp, thi công, lắpđặt các thiết bị Cổng tự động, Barrier, Cổng xếp, Bãi giữ xe tự động, Flap Barier Trải qua 4 năm hình thành và phát triển Công ty Cổ Phần Xây Dựng Thương Mại

và Giải Pháp Công Nghệ Việt Anh đã đạt được rất nhiều thành tựu và dự kiến trongtương lai công ty sẽ xây dựng những kế hoạch, chính sách để ngày phát triển vàkhẳng định thương hiệu của mình trên lĩnh vực xây dựng

2.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

* Đặc điểm ngành nghề của công ty

Hiện nay tốc độ phát triển đô thị hóa hiện tại rất cao, nhu cầu về thi công, lắpđặt các thiết bị là rất lớn nên đây là một trong số các ngành nghề đầy tiềm năngnhờ sự phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế nói chung cũng như của ngành xâydựng nói riêng Bên cạnh đó, khả năng sinh lời ổn định của ngành xây dựng cũng

là một ưu thế vô cùng nổi trội Với hơn 4 năm kinh nghiệm công ty đang hoạt độngkinh doanh những ngành nghề sau:

- Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ

- Hoàn thiện công trình xây dựng

- Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác

- Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm khác

- Bán buôn thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông khác

- Bán lẻ máy vi tính, thiết bị ngoại vi, phần mềm và thiết bị viễn thông trongcác cửa hàng chuyên doanh

- Bán lẻ thiết bị nghe nhìn trong các cửa hàng chuyên doanh khác

- Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng

- Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động

- Cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thường xuyên với kháchhàng khác

- Hoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật có liên quan

- Hoạt động thiết kế chuyên dụng

- Cho thuê máy móc và thiết bị

- Dịch vụ lưu trú ngắn ngày

- Dịch vụ ăn uống khác khác

- Dịch vụ phục vụ đồ uống

- Cho thuê máy móc, thiết bị và đồ dùng hữu hình khác

- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác

- Sửa chữa thiết bị nghe nhìn điện tử gia dụng khác

* Đặc điểm khách hàng:

Khách hàng của Công ty là: các đơn vị, nhà thầu xây dựng từ nhỏ đến lớn vàcác cửa hàng đại lý phân phối, bán lẻ trực tiếp Công ty trực tiếp phân phối lẻ sảnphẩm cho người tiêu dùng và thông qua các đại lý Công ty hướng tới phân khúckhách hàng có thu nhập tầm trung đến cao cấp

* Đặc điểm lưu chuyển hàng hóa của công ty

Lưu chuyển hàng hóa trong kinh doanh thương mại có thể theo một tronghai phương thức là bán buôn và bán lẻ Bán buôn hàng hóa là một hình thái phânhóa của hoạt động doanh nghiệp nhằm mục đích lưu chuyên hàng hóa Bán lẻ hànghóa chỉ loại hình hành vi bán hàng ở mức “nhỏ lẻ, cá biệt” nói cách khác bán lẻ làmột hành vi trao đổi thương mại, trong đó người mua là người tiêu dùng cuối cùng

và động cơ để thỏa mãn nhu cầu cá nhân

2.1.4 Bộ máy tổ chức của Công ty

PHÒNG KINH DOANH PHÒNG KỸ THUẬT PHÒNG HÀNH CHÍNH

BỘ PHẬN BÁO GIÁ

GIÁM ĐỐC

Mỗi doanh nghiệp khi bắt đầu bước trên con đường kinh doanh đều phải địnhhình cho mình một bộ máy tổ chức hoàn chỉnh, đó là một trong những yếu tố quantrọng giúp doanh nghiệp thúc đẩy quá trình phát triển và ngược lại Với hơn 4 nămkinh nghiệm tại thị trường Công ty cổ phần xây dựng thương mại và giải pháp côngnghệ Việt Anh có một bộ máy nhân sự hoàn chỉnh phù hợp với quy mô, đặc điểm

và loại hình kinh doanh của công ty

- Tư vấn, giải đáp những câu hỏi và thắc mắc của khách hàng.

- Tìm hiểu thị trường, các đối thủ cạnh tranh để đưa ra các biện pháp nângcao hiệu quả công tác Marketing trong từng thời điểm

+ Phòng kỹ thuật:

- Kiểm tra, giám sát chất lượng hàng hóa

- Quản lý thiết bị, theo dõi, trình duyệt phương án sửa chữa, bảo trì, bảodưỡng thiết bị theo định kỳ và khi bị hư hỏng

+ Phòng hành chính:

Nhân sự

- Chịu trách nhiệm theo dõi, quản lý nhân sự, tổ chức tuyển dụng, bố trí laođộng đảm bảo cho các hoạt động trong Công ty

- Tổ chức, triển khai, thực hiện nội quy lao động của Công ty, theo dõi quản

lý lao động, đề xuất khen thưởng Thực hiện các quy định nhằm đảm bảo quyền lợi

và nghĩa vụ đối với người lao động như lương, thưởng, trợ cấp, phúc lợi,…

- Phối hợp với phòng kế toán thực hiện về công tác thanh toán tiền lương,tiền thưởng và các mặt chế độ, chính sách cho người lao động, và đóng bảo hiểm

xã hội thành phố theo đúng quy định của Nhà nước và của Công ty

- Ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ tình hình hiện có, lập chứng

từ về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

2.1.5 Tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty

Tài sản và nguồn vốn là yếu tố quan trọng của một doanh nghệp, nó là tiền

đề cơ sở vật chất đảm bảo cho mọi hoạt động của doanh nghiệp và thể hiện quy môcủa doanh nghiệp đó.Trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, tài sản vànguồn vốn có quan hệ mật thiết với nhau Tài sản thể hiện tiềm lực của doanhnghiệp, biểu hiện cho những lợi ích doanh nghiệp thu được trong tương lai hoặcnhững tiềm năng phục vụ hoạt động kinh doanh của đơn vị Nguồn vốn của doanhnghiệp thể hiện nguồn hình thành tài sản

Bảng 2.1: Tình hình tài sản nguồn của Công ty qua 3 năm 2018-2020