Tài liệu Báo cáo thường niên 2005 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu. doc

Báo cáo của Ban Tổng Giám đốcBan Tổng Giám đốc đệ trình báo cáo của họ cùng với báo cáo tài chính hợp nhất của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu “Ngân hàng” và các công ty con Ngân hàn

Trang 2

Báo cáo tài chính

Báo cáo của Ban Tổng Giám đốc

Báo cáo của kiểm toán viên

Bảng cân đối kế toán hợp nhất

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất

Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất

Phụ lục

48 50 52 53 54 56 88

Trang 3

Báo cáo của Ban Tổng Giám đốc

Ban Tổng Giám đốc đệ trình báo cáo của họ cùng với báo cáo tài chính hợp nhất của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu (“Ngân hàng”) và các công ty con (Ngân hàng và các công ty con gọi chung là “Tập đoàn”) đã được kiểm toán cho niên độ kế toán kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2005

Thành viên Hội đồng Quản trị và Ban Tổng Giám đốc

Các thành viên của Hội đồng Quản trị và Ban Tổng Giám đốc trong năm và đến ngày lập báo cáo này gồm có:

Hội đồng Quản trị:

Dưới đây là danh sách các thành viên của Hội đồng Quản trị nhiệm kỳ 2003 - 2008 đã được Đại hội cổ đông bầu ra và nhất trí thông qua theo biên bản ngày 18 tháng 1 năm 2003 và các thành viên bổ sung đã được Đại hội cổ đông nhất trí thông qua theo biên bản ngày 20 tháng 1 năm 2006:

Ông Trần Mộng Hùng Chủ tịch

Ông Phạm Trung Cang Phó Chủ tịch

Ông Nguyễn Đức Kiên Phó Chủ tịch

Ông Trịnh Kim Quang Thành viên

Ông Nguyễn Chí Thành Thành viên

Ông Nguyễn Nhạc Thành viên

Ông Philip David Smiley Thành viên (thôi giữ chức ngày 20 tháng 1 năm 2006)

Bà Huỳnh Thanh Thủy Thành viên

Ông Pisit Leeahtam Thành viên (bổ nhiệm ngày 20 tháng 1 năm 2006)

Ông Timothy M Krause Thành viên (bổ nhiệm ngày 20 tháng 1 năm 2006)

Ông Julian Fong Loong Choon Thành viên (bổ nhiệm ngày 20 tháng 1 năm 2006)

Ông Trần Hùng Huy Thành viên (bổ nhiệm ngày 20 tháng 1 năm 2006)

Ông Nguyễn Thanh Toại Phó Tổng Giám đốc

Ông Huỳnh Quang Tuấn Phó Tổng Giám đốc

Ông Đỗ Minh Toàn Phó Tổng Giám đốc (bổ nhiệm ngày 26 tháng 4 năm 2005)Ông Võ Trọng Thủy Phó Tổng Giám đốc (bổ nhiệm ngày 4 tháng 5 năm 2005)Ông Lê Minh Tâm Phó Tổng Giám đốc (bổ nhiệm ngày 2 tháng 11 năm 2005)

Hoạt động chính

Các hoạt động chính của Ngân hàng và các công ty con là huy động vốn ngắn, trung và dài hạn theo các hình thức tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán, chứng chỉ tiền gửi; tiếp nhận vốn ủy thác đầu tư; nhận vốn từ các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước; cho vay ngắn, trung và dài hạn; chiết khấu thương phiếu, công trái và các giấy tờ có giá; đầu tư vào các tổ chức kinh tế; làm dịch vụ thanh toán giữa các khách hàng; kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc; thanh toán quốc tế, đầu tư chứng khoán; cung cấp các dịch vụ về đầu tư, các dịch vụ về quản lý nợ và khai thác tài sản và cung cấp các dịch vụ ngân hàng khác

Trang 4

Kết quả hoạt động

Kết quả hoạt động của Tập đoàn cho niên độ kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2005 được trình bày trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất trang 7 (*) của báo cáo tài chính hợp nhất

Kiểm toán viên

Các báo cáo tài chính hợp nhất đã được Công ty TNHH PricewaterhouseCoopers (Việt Nam) kiểm toán

Trách nhiệm của Ban Tổng Giám đốc đối với các báo cáo tài chính hợp nhất

Ban Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm lập các báo cáo tài chính hợp nhất thể hiện trung thực và hợp lý tình hình tài chính của Tập đoàn tại ngày 31 tháng 12 năm 2005 và kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ của niên độ kết thúc ở ngày đó Trong việc soạn lập các báo cáo tài chính hợp nhất này, Ban Tổng Giám đốc cần phải:

• Chọn lựa các chính sách kế toán phù hợp và áp dụng chúng một cách nhất quán;

• Thực hiện các phán đoán và ước lượng một cách hợp lý và thận trọng; và

• Soạn lập các báo cáo tài chính hợp nhất trên cơ sở doanh nghiệp hoạt động liên tục trừ khi việc nhận định không thích hợp để cho là Tập đoàn sẽ tiếp tục hoạt động

Ban Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm bảo đảm rằng các sổ sách kế toán đúng đắn đã được thiết lập và duy trì để thể hiện tình hình tài chính của Tập đoàn với độ chính xác hợp lý tại mọi thời điểm và để làm cơ sở để soạn lập các báo cáo tài chính hợp nhất phù hợp với chế độ kế toán được nêu ở Thuyết minh số 2 cho các báo cáo tài chính hợp nhất Ban Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm bảo đảm việc tuân thủ các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam và các qui định hiện hành áp dụng cho ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác hoạt động tại nước CHXHCN Việt Nam Ban Tổng Giám đốc cũng chịu trách nhiệm đối với việc bảo vệ các tài sản của Tập đoàn và thực hiện các biện pháp hợp lý để phòng ngừa và phát hiện các gian lận và các sai qui định khác

Phê chuẩn các báo cáo tài chính hợp nhất

Theo đây, chúng tôi phê chuẩn các báo cáo tài chính hợp nhất đính kèm từ trang 6 đến trang 40 (**) Các báo cáo tài chính hợp nhất này trình bày trung thực và hợp lý tình hình tài chính của Tập đoàn tại ngày 31 tháng 12 năm 2005 và kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ của Tập đoàn cho niên độ kết thúc vào thời điểm đó, phù hợp với các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam và các qui định hiện hành áp dụng cho ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác hoạt động tại nước CHXHCN Việt Nam

Thay mặt Ban Tổng Giám đốc

Trang 5

Báo cáo kiểm toán gửi các cổ đông

Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu

(Được cấp giấy phép và thành lập tại nước CHXHCN Việt Nam)

Chúng tôi đã kiểm toán báo cáo tài chính gồm: Bảng cân đối kế toán hợp nhất tại ngày 31 tháng 12 năm 2005, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất cho năm tài chính kết thúc vào ngày nêu trên của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu (“Ngân hàng”) và các công ty con (Ngân hàng và các công ty con gọi chung là “Tập đoàn”) được trình bày từ trang 6 đến trang 40 (*) kèm theo Các báo cáo tài chính này được soạn lập theo các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, và các quy định hiện hành áp dụng cho các ngân hàng và các tổ chức tín dụng hoạt động tại nước CHXHCN Việt Nam Việc lập và trình bày các báo cáo tài chính này là trách nhiệm của Ban Tổng Giám đốc của Ngân hàng Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến về các báo cáo tài chính này căn cứ vào việc kiểm toán của chúng tôi Bảng cân đối kế toán hợp nhất tại ngày 31 tháng 12 năm 2004, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất của Tập đoàn cho năm tài chính kết thúc vào ngày nêu trên được trình bày dưới dạng số liệu so sánh Các số liệu này không được kiểm toán

Cơ sở đưa ý kiến

Ngoại trừ những điều nêu trong đoạn dưới đây, chúng tôi đã thực hiện công việc kiểm toán theo các Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam và các Chuẩn mực Kiểm toán Quốc tế được chấp nhận tại nước CHXHCN Việt Nam Các chuẩn mực này yêu cầu chúng tôi phải lập kế hoạch và tiến hành việc kiểm toán để đạt được sự đảm bảo hợp lý rằng các báo cáo tài chính này không có sai sót trọng yếu Cuộc kiểm toán bao gồm việc kiểm tra, trên nguyên tắc chọn mẫu, các bằng chứng chứng minh cho các số liệu và các thuyết minh trên các báo cáo tài chính Cuộc kiểm toán cũng bao gồm việc đánh giá các nguyên tắc kế toán được áp dụng và các ước tính quan trọng mà Ban Tổng Giám đốc đã thực hiện, cũng như đánh giá cách trình bày tổng quát các báo cáo tài chính Chúng tôi tin rằng cuộc kiểm toán đã cung cấp một cơ

sở hợp lý cho ý kiến của chúng tôi

Giới hạn phạm vi kiểm toán

Các báo cáo tài chính hợp nhất cho giai đoạn trước ngày 1 tháng 1 năm 2005 bao gồm công ty con và công ty liên kết của Ngân hàng mà báo cáo tài chính của các công ty này không được kiểm toán Chúng tôi không thể tiến hành các thủ tục kiểm toán cần thiết để đạt đủ sự đảm bảo cho số dư đầu kỳ của công ty con và công

ty liên kết này tại ngày 1 tháng 1 năm 2005 Vì vậy chúng tôi không thể đánh giá được sự đầy đủ và chính xác của số dư của các quỹ dự trữ và lợi nhuận chưa phân phối tại ngày 1 tháng 1 năm 2005, cũng như không thể kết luận về các ảnh hưởng tiềm tàng đối với báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất và báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2005 do các tiềm năng điều chỉnh đối với số dư đầu kỳ của tài sản và nợ phải trả

Trang 6

Ian S Lydall Lê Văn Hòa

Số Chứng chỉ KTV: N.0559/KTV Số Chứng chỉ KTV: 0248/KTVChữ ký được ủy quyền

CÔNG TY TNHH PRICEWATERHOUSECOOPERS (VIỆT NAM)

TP Hồ Chí Minh, nước CHXHCN Việt NamBáo cáo kiểm toán số HCM 1103

Ngày 10 tháng 03 năm 2006

Ý kiến ngoại trừ do giới hạn phạm vi kiểm toán

Theo ý kiến của chúng tôi, ngoại trừ các điều chỉnh có thể được cho là cần thiết nếu chúng tôi có thể thực hiện được các thủ tục kiểm toán thỏa đáng đối với các số dư đầu kỳ tại ngày 1 tháng 1 năm 2005 của công ty con và công ty liên kết của Ngân hàng thì xét trên mọi phương diện trọng yếu, các báo cáo tài chính hợp nhất thể hiện trung thực và hợp lý tình hình tài chính của Tập đoàn tại ngày 31 tháng 12 năm

2005 cũng như kết quả kinh doanh và các luồng lưu chuyển tiền tệ của Tập đoàn trong năm 2005 phù hợp với các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam và các quy định hiện hành áp dụng cho các ngân hàng và các tổ chức tín dụng hoạt động tại nước CHXHCN Việt Nam

(*): từ trang 52 đến trang 87 của báo cáo thường niên này;

Báo cáo kiểm toán gửi các cổ đông

Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu

Trang 7

Bảng cân đối kế toán hợp nhất Tại ngày 31 tháng 12 năm 2005

Tài sản

Tiền, kim loại quý và đá quý

Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

Tiền gửi tại các ngân hàng nước ngoài

Tiền gửi tại các tổ chức tín dụng trong nước

Cho vay các tổ chức tín dụng trong nước

Chứng khoán kinh doanh

Cho vay và tạm ứng cho khách hàng

Trừ: dự phòng rủi ro tín dụng

Đầu tư chứng khoán nợ

- sẵn sàng để bán

- giữ đến ngày đáo hạn

Đầu tư vào các công ty liên kết và liên doanh

Đầu tư vào các đơn vị khác

1.532.492 988.784 427.153 5.926.745 181.407 39.218 9.381.517 (20.825)

456.515 4.367.252 11.713 125.003 257.880 12.470 224.128 361.412

24.272.864

553.659 727.117 161.821 3.846.155 61.238 6.999 6.698.437 (26.027)

157.287 2.734.463

611 50.662 104.532 14.467 152.847 175.266

15.419.534 Nguồn vốn

Tiền vay từ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

Tiền gửi và tiền vay từ các tổ chức tín dụng trong nước

967.312 1.123.576 265.428 19.984.920 630.026 18.396

22.989.658

68.670 1.000.806 243.950 13.040.340 345.212 10.558

14.709.536

23 24 24

38

948.316 138.973 195.917

1.283.206 24.272.864 816.930

481.138 197.845 31.015

709.998 15.419.534 533.196

2004 Triệu đồng

2005 Triệu đồng Ghi chú

Chủ tịchTrần Mộng HùngNgày 10 tháng 03 năm 2006

Tổng Giám đốc

Lý Xuân Hải Kế toán trưởngNguyễn Văn Hòa

Trang 8

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất Cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2005

2005 Triệu đồng Ghi chú

26 27

28 29

30 31 32

33

14, 15 34 10.7

36

1.354.980 (840.715)

514.265

112.807 (15.599)

97.208

30.778 14.640 2.626 28.137

76.181

(108.538) (25.520) (157.255)

(291.313)

(12.201) 7.614 (1.405)

(5.992) 390.349

1.201

391.550 (92.349) 299.201

855.738 (505.443)

350.295

92.776 (15.914)

76.862

2.065 8.782 9.516 28.118

48.481

(71.035) (17.874) (93.064)

(181.973)

(16.027) 4.338 -

(11.689) 281.976

172

282.148 (68.057) 214.091

Thu nhập lãi và các khoản tương tự thu nhập lãi

Chi phí lãi và các khoản tương tự chi phí lãi

Thu nhập thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại tệ

Thu nhập thuần từ hoạt động kinh doanh chứng khoán

Thu nhập từ hoạt động khác

Thu nhập khác

Tiền lương và chi phí có liên quan

Chi phí khấu hao

Chi phí hoạt động khác

Chi phí khác

Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng

Thu nhập từ thu hồi các khoản nợ khó đòi

Dự phòng giảm giá các khoản đầu tư

Thu nhập từ hoạt động kinh doanh

Lợi nhuận được hưởng từ các công ty liên kết và liên doanh

Thu nhập trước thuế

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Lợi nhuận ròng trong năm

Tổng Giám đốc

Lý Xuân Hải Kế toán trưởngNguyễn Văn Hòa

Trang 9

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất Cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2005

2005 Triệu đồng 391.550

25.521 12.201 1.405 (109) - (2.626) 5.390 (287.705) (1.201) (30.778)

113.648

(245.418) (1.872.806) (120.443) (2.700.209) (159.688) (26.034) 898.642 122.770 21.478 6.944.580 113.692 171.122

3.261.334

(84.511) (3.456) -

3.173.367

282.148

17.874 16.027 (4.816) 9 2.526 (2.535) - (222.289) (172) (2.065)

86.707

(367.974) (3.128.428) (17.600) (1.357.947) (35.407) (3.019) 48.687 356.037 101.923 3.780.607 34.859 109.762

(391.793)

(67.879) (12.482) 540

(471.614)

Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh

Lợi nhuận trước thuế

Điều chỉnh từ lợi nhuận trước thuế sang tiền thu vào thuần

từ các hoạt động kinh doanh:

Khấu hao

Dự phòng rủi ro tín dụng

Dự phòng giảm giá các khoản đầu tư chứng khoán

(Lãi)/lỗ do thanh lý tài sản cố định

Phân loại lại tài sản cố định vào chi phí hoạt động

Lãi từ kinh doanh chứng khoán

Lỗ do bán các khoản đầu tư vào các đơn vị khác

Thu lãi đầu tư chứng khoán

Lợi nhuận thuần từ các công ty liên kết

Thu cổ tức

Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước những thay đổi của tài sản và

công nợ kinh doanh

Tăng dự trữ bắt buộc tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

Tăng tiền gửi tại các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước

Tăng cho vay các tổ chức tín dụng trong nước

Tăng cho vay và tạm ứng cho khách hàng

Tăng lãi dự thu

Tăng tài sản khác

Tăng tiền vay Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

Tăng tiền gửi và tiền vay từ các tổ chức tín dụng trong nước

Tăng vốn nhận từ Chính phủ, các tổ chức quốc tế và các tổ chức khác

Tăng tiền gửi của khách hàng

Tăng lãi dự chi

Tăng các khoản công nợ khác

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh trước thuế thu nhập

doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp đã trả

Chi từ các quỹ dự trữ

Thu được nợ khó đòi

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh

Trang 10

2005 Triệu đồng (248.836)

368 (2.515.952) 583.935 287.705 (79.741) 10 (10.068) 135 (444.370) 413.372 30.778

(1.982.664)

348.316 (70.821)

277.495 1.468.198 1.632.209 3.100.407

1.532.492 215.251 331.921 1.020.743

3.100.407

(68.867) 138 (2.112.951) 1.009.103 222.289 (23.211) - - 84 (63.506) 95.627 2.065

(939.229)

(54.357)

-(54.357) (1.465.200) 3.097.409 1.632.209

553.659 199.002 105.161 774.387

1.632.209

Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

Mua sắm tài sản cố định Tiền thu từ thanh lý tài sản cố định Mua chứng khoán nợ

Tiền thu từ bán chứng khoán nợ Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoán Tiền chi đầu tư vào các đơn vị khác

Tiền thu từ bán các khoản đầu tư vào các đơn vị khác Tiền chi đầu tư vào các công ty liên kết

Cổ tức nhận được từ các công ty liên kết Mua chứng khoán kinh doanh

Tiền thu từ bán chứng khoán kinh doanh Thu cổ tức

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

Tiền thu do tăng vốn điều lệ

Cổ tức đã trả cho các cổ đông

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính Tăng/(giảm) tiền và các khoản tương đương tiền Tiền và các khoản tương đương tiền tại ngày 1 tháng 1 Tiền và các khoản tương đương tiền tại ngày 31 tháng 12 Tiền và các khoản tương đương tiền gồm có:

Tiền, kim loại quý và đá quý Tiền gửi thanh toán tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Tiền gửi tại các ngân hàng nước ngoài

Tiền gửi tại các tổ chức tín dụng trong nước

Trang 11

Cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2005

I Đặc điểm hoạt động

1.1 Cơ cấu sở hữu vốn

Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu (dưới đây gọi tắt là “Ngân hàng”) là một ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam đăng ký tại nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam

Ngân hàng được Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) cấp giấy phép hoạt động

số 0032/NH-GP ngày 24 tháng 4 năm 1993 Vốn điều lệ ban đầu là 20 tỷ đồng Việt Nam cho thời hạn hoạt động 50 năm Ngân hàng bắt đầu hoạt động từ ngày

4 tháng 6 năm 1993 Vốn điều lệ của Ngân hàng tại ngày 31 tháng 12 năm 2005

là 948.316 triệu đồng

1.2 Cơ cấu hoạt động

Hội sở chính của Ngân hàng đặt tại số 442, đường Nguyễn Thị Minh Khai, quận 3, thành phố Hồ Chí Minh Ngân hàng có 61 chi nhánh và phòng giao dịch trên cả nước

Ngân hàng sở hữu hai công ty con là Công ty Chứng khoán ACB (“ACBS”) thành lập theo giấy phép số 06/GP/HĐKD ngày 29 tháng 06 năm 2000 và Công ty Quản

lý nợ và Khai thác tài sản Ngân hàng Á Châu (“ACBA”) thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4104000099 ngày 11 tháng 10 năm 2004

1.3 Lĩnh vực kinh doanh

Các hoạt động chính của Ngân hàng là huy động vốn ngắn, trung và dài hạn theo các hình thức tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán, chứng chỉ tiền gửi; tiếp nhận vốn ủy thác đầu tư; nhận vốn từ các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước; cho vay ngắn, trung và dài hạn; chiết khấu thương phiếu, công trái và các giấy tờ có giá; đầu tư vào các tổ chức kinh tế; làm dịch vụ thanh toán giữa các khách hàng; kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc; thanh toán quốc tế và cung cấp các dịch vụ ngân hàng khác

2.Tóm tắt các chính sách kế toán chủ yếu

Dưới đây là các chính sách kế toán chủ yếu được áp dụng để lập các báo cáo tài chính hợp nhất

2.1 Cơ sở của việc soạn thảo các báo cáo tài chính hợp nhất

Các báo cáo tài chính hợp nhất được soạn lập sử dụng đơn vị tiền tệ là triệu đồng Việt Nam, theo quy ước giá gốc và phù hợp với các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam

và các qui định hiện hành áp dụng cho các ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác hoạt động tại nước CHXHCN Việt Nam Do đó các báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo không nhằm vào việc trình bày tình hình tài chính, kết quả kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ phù hợp với các thể chế khác ngoài nước CHXHCN Việt Nam Các nguyên tắc và thực hành kế toán sử dụng tại nước CHXHCN Việt Nam có thể khác với thông lệ tại các nước và các thể chế khác

Trang 12

Trong năm 2005, Tập đoàn áp dụng các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam sau:

Chuẩn mực 5: Bất động sản đầu tưChuẩn mực 7: Kế toán các khoản đầu tư vào công ty liên kếtChuẩn mực 8: Thông tin tài chính về những khoản vốn góp liên doanhChuẩn mực 17: Thuế thu nhập doanh nghiệp

Chuẩn mực 22: Trình bày bổ sung báo cáo tài chính của các Ngân hàng và các Tổ

chức Tài chính tương tự Chuẩn mực 23: Các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán nămChuẩn mực 25: Báo cáo tài chính hợp nhất và kế toán khoản đầu tư vào công ty

conChuẩn mực 26: Thông tin về các bên liên quanChuẩn mực 29: Thay đổi chính sách kế toán, ước tính kế toán và các sai sót2.2 Báo cáo hợp nhất

(I) Các công ty conCác công ty con là những công ty mà Tập đoàn có khả năng quyết định các chính sách tài chính và chính sách hoạt động Báo cáo tài chính của các công ty con được hợp nhất từ ngày quyền kiểm soát của các công ty này được trao cho Tập đoàn Các

số dư nội bộ, giao dịch và lợi nhuận chưa thực hiện trên giao dịch nội bộ giữa các công ty con và Tập đoàn được loại trừ khi lập báo cáo tài chính hợp nhất Lỗ chưa thực hiện cũng được loại trừ, ngoại trừ trường hợp giao dịch thể hiện cụ thể sự giảm giá của tài sản được chuyển giao Các chính sách kế toán của các công ty con cũng được thay đổi khi cần thiết nhằm đảm bảo tính nhất quán với các chính sách kế toán được Ngân hàng áp dụng

(II) Các công ty liên kết và công ty liên doanhCác công ty liên kết là các công ty mà Tập đoàn có khả năng gây ảnh hưởng đáng

kể, nhưng không nắm quyền kiểm soát, thông thường Tập đoàn nắm giữ từ 20% đến 50% quyền biểu quyết

Công ty liên doanh là hợp đồng liên doanh trong đó Tập đoàn và các đối tác khác thực hiện các hoạt động kinh tế trên cơ sở thiết lập quyền kiểm soát chung

Tập đoàn áp dụng phương pháp vốn chủ sở hữu để hạch toán các khoản đầu tư vào các công ty liên kết và liên doanh trong báo cáo tài chính hợp nhất của Tập đoàn Tập đoàn hưởng lợi nhuận hoặc chịu phần lỗ trong các công ty liên kết và liên doanh sau ngày hợp nhất và ghi nhận trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất Nếu phần sở hữu của Tập đoàn trong khoản lỗ của các công ty liên kết và liên doanh lớn hơn hoặc bằng giá trị ghi sổ của khoản đầu tư vào các công ty liên kết và liên doanh, Tập đoàn không phải tiếp tục phản ánh các khoản lỗ phát sinh sau đó trên các báo cáo tài chính hợp nhất trừ khi Tập đoàn có nghĩa vụ thực hiện thanh toán các khoản nợ thay cho các công ty liên kết và liên doanh Lợi nhuận chưa thực hiện trên các giao dịch giữa Tập đoàn và các công ty liên kết và liên doanh được loại Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất

Trang 13

trừ theo tỷ lệ nắm giữ của Tập đoàn trong các công ty liên kết và liên doanh Lỗ chưa thực hiện cũng được loại trừ, ngoại trừ trường hợp giao dịch thể hiện cụ thể

sự giảm giá của tài sản được chuyển giao Các chính sách kế toán của các công ty liên kết và liên doanh cũng được thay đổi khi cần thiết nhằm đảm bảo tính nhất quán với các chính sách kế toán được Ngân hàng áp dụng

(III) Đầu tư vào các đơn vị khác

Đầu tư vào các đơn vị khác gồm đầu tư cổ phần với tỷ lệ dưới 20% vào các công ty không niêm yết Do không thể đo lường một cách tin cậy giá trị hợp lý của những khoản chứng khoán không niêm yết, những khoản đầu tư này được ghi nhận theo giá vốn Cổ tức được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất khi Tập đoàn có quyền nhận các cổ tức này

2.3 Đầu tư chứng khoán

(I) Chứng khoán kinh doanh

Chứng khoán kinh doanh là chứng khoán ban đầu được mua và nắm giữ cho mục đích kinh doanh trong ngắn hạn hoặc nếu Ban Tổng Giám đốc quyết định như vậy

Chứng khoán kinh doanh loại niêm yết ban đầu được ghi nhận theo giá vốn Sau

đó, các chứng khoán này được ghi nhận theo giá vốn trừ dự phòng giảm giá chứng khoán Dự phòng được lập khi giá thị trường của chứng khoán thấp hơn giá trị sổ sách Việc hạch toán khoản dự phòng được thực hiện theo Thông tư số 92/2000/TT-BTC do Bộ Tài Chính ban hành ngày 14 tháng 9 năm 2000 Các chứng khoán không niêm yết được ghi nhận theo giá vốn vì không thể đo lường một cách tin cậy giá trị hợp lý của những khoản chứng khoán này

Lãi hoặc lỗ từ kinh doanh chứng khoán được ghi nhận trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất theo số thuần

(II) Chứng khoán nợ giữ đến ngày đáo hạn

Chứng khoán nợ giữ đến ngày đáo hạn là các chứng khoán có kỳ hạn cố định và các khoản thanh toán cố định hoặc có thể xác định được và Ban Tổng Giám đốc có

ý định và có khả năng giữ đến ngày đáo hạn

(III) Chứng khoán nợ sẵn sàng để bán

Chứng khoán nợ sẵn sàng để bán là các chứng khoán nợ được giữ trong thời gian không ấn định trước, có thể được bán để đáp ứng nhu cầu thanh khoản hoặc để ứng phó với trường hợp thay đổi lãi suất, tỷ giá, hoặc giá trị chứng khoán Chứng khoán nợ sẵn sàng để bán còn bao gồm các chứng khoán mà Tập đoàn nắm giữ theo các hợp đồng mua lại ký với các tổ chức tài chính khác sẽ được bán lại tại thời điểm theo các điều khoản trong các hợp đồng này

Cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2005 (tiếp theo)

Trang 14

Chứng khoán nợ giữ đến ngày đáo hạn và chứng khoán nợ sẵn sàng để bán được ghi nhận theo giá vốn

Thu nhập lãi từ chứng khoán nợ sau ngày mua được ghi nhận trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trên cơ sở dự thu Lãi chứng khoán trả trước được ghi giảm trừ vào giá vốn tại thời điểm mua

2.4 Niên độ kế toánNiên độ kế toán của tập đoàn bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12.2.5 Ngoại tệ

Báo cáo tài chính hợp nhất được lập theo đơn vị triệu đồng Việt Nam

Theo quyết định số 522/2000/QĐ-NHNN2 do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành ngày 20 tháng 12 năm 2000 và có hiệu lực từ năm 2000, các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được quy đổi theo tỷ giá áp dụng vào ngày phát sinh nghiệp vụ Tài sản và nợ ngắn hạn bằng tiền gốc ngoại tệ tại ngày lập bảng cân đối kế toán được quy đổi theo tỷ giá áp dụng vào ngày lập bảng cân đối kế toán hợp nhất Chênh lệch tỷ giá phát sinh từ các nghiệp vụ này được kết chuyển vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất

2.6 Thu nhập lãi và chi phí lãiNgân hàng ghi nhận lãi tiền vay và lãi tiền gửi theo phương pháp dự thu, dự chi theo Thông tư số 92/2000/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 14 tháng 9 năm

2000 và quyết định số 652/2001/QĐ-NHNN do Ngân hàng Nhà nước ban hành ngày 17 tháng 5 năm 2001

2.7 Thu nhập phí và hoa hồngPhí và hoa hồng bao gồm phí nhận được từ dịch vụ thanh toán, phí từ các khoản bảo lãnh, phí từ cung cấp dịch vụ đầu tư và các dịch vụ khác

2.8 Các khoản cho vay và tạm ứng khách hàngCác khoản cho vay ngắn hạn là các khoản vay có kỳ hạn dưới 1 năm Các khoản cho vay trung hạn có kỳ hạn từ 1 năm đến 5 năm Các khoản cho vay dài hạn có

kỳ hạn trên 5 năm

Ngân hàng thực hiện việc cho vay và tạm ứng cho khách hàng theo Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31 tháng 12 năm 2001, quyết định 127/2005/QĐ-NHNN ngày 3 tháng 2 năm 2005 và quyết định 783/2005/QĐ-NHNN ngày 31 tháng

5 năm 2005 Các khoản cho vay và tạm ứng cho khách hàng được phân loại theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 4 năm 2005

Các khoản cho vay và tạm ứng cho khách hàng được phân thành năm nhóm nợ như sau:

(tiếp theo)

Trang 15

Nhóm 2: Nợ cần chú ý

- Các khoản nợ quá hạn dưới 90 ngày;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong hạn theo thời hạn được cơ cấu lại

Nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn

- Các khoản nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn duới 90 ngày theo thời hạn được

cơ cấu lại

Nhóm 4: Nợ nghi ngờ

- Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày theo thời hạn được cơ cấu lại

Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn

- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn trên 180 ngày theo thời hạn được cơ cấu lại

- Các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý

Trường hợp một khách hàng có nhiều hơn một khoản nợ với Ngân hàng mà có bất kỳ khoản nợ bị chuyển sang nhóm nợ rủi ro cao hơn thì ngân hàng buộc phải phân loại các khoản nợ còn lại của khách hàng đó vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn tương ứng với mức độ rủi ro

Trường hợp các khoản nợ (kể cả các khoản nợ trong hạn và các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong hạn theo thời hạn được cơ cấu lại) mà ngân hàng có đủ

cơ sở để đánh giá là khả năng trả nợ của khách hàng bị suy giảm thì ngân hàng chủ động tự quyết định phân loại các khoản nợ đó vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn tương ứng với mức độ rủi ro

Việc áp dụng quyết định 493/2005/QĐ-NHNN có hiệu lực từ tháng 5 năm 2005 và được áp dụng kể từ thời điểm có hiệu lực về sau, không có điều chỉnh cho niên độ trước cho mục đích phân loại nợ

Trang 16

Dự phòng rủi ro tín dụngTheo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 4 năm 2005 do ngân hàng nhà nước Việt Nam ban hành, dự phòng cụ thể và dự phòng chung được lập cho các hoạt động tín dụng Theo quyết định này, việc tính dự phòng cụ thể được căn

cứ trên các tỷ lệ áp dụng cho từng nhóm nợ như sau:

Tỷ lệ dự phòngNhóm 1:Nợ đủ tiêu chuẩn 0%

Theo quyết định trên, khoản dự phòng chung cũng được lập nhằm duy trì mức dự phòng chung bằng 0,75% tổng giá trị của các khoản cho vay và tạm ứng cho khách hàng và các khoản bảo lãnh ngoại trừ các khoản nợ được phân loại vào nhóm nợ

có khả năng mất vốn Mức dự phòng chung này được yêu cầu phải đạt được trong vòng 5 năm kể từ ngày hiệu lực của Quyết định này

Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN có hiệu lực từ tháng 5 năm 2005 và được áp dụng phi hồi tố và không điều chỉnh cho niên độ trước cho dự phòng rủi ro tín dụng.2.9 Tài sản cố định

Tài sản cố định hữu hình và tài sản cố định vô hìnhTài sản cố định được thể hiện theo nguyên giá trừ đi khấu hao lũy kế Nguyên giá bao gồm toàn bộ các chi phí mà Tập đoàn phải bỏ ra để có được tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng

Khấu haoTài sản cố định được tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng để trừ dần nguyên giá tài sản qua suốt thời gian hữu dụng ước tính như sau:

Tỷ lệ khấu hao hàng năm

(tiếp theo)

Trang 17

Lãi và lỗ do thanh lý, nhượng bán tài sản cố định được xác định bằng số chênh lệch giữa số tiền thu thuần do thanh lý với giá trị còn lại của tài sản và được ghi nhận là thu nhập hoặc chi phí trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất.

Ngân hàng không thể tách biệt giá trị quyền sử dụng đất và giá trị xây dựng trong tổng giá trị trụ sở làm việc do các trụ sở làm việc được mua theo giá toàn bộ Do đó, giá trị quyền sử dụng đất được bao gồm trong giá trị trụ sở làm việc, và khấu hao theo thời gian hữu dụng ước tính của các trụ sở làm việc này

2.10 Vàng

Vàng được đánh giá lại vào cuối năm Chênh lệch do đánh giá được kết chuyển vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất

2.11 Tiền và các khoản tương đương tiền

Trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ, tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền, kim loại quý và đá quý, tiền gửi thanh toán tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn tại các ngân hàng khác có thời hạn đáo hạn ban đầu không quá ba tháng

2.12 Các công cụ tài chính phái sinh

Theo quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành ngày 29 tháng 4 năm 2004 về việc áp dụng Hệ thống tài khoản mới đối với các Tổ chức tài chính, các công cụ tài chính phái sinh được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán theo giá trị hợp đồng vào ngày giao dịch, và sau đó được đánh giá lại theo giá trị hợp lý Lợi nhuận hoặc lỗ khi các công cụ tài chính phái sinh được thực hiện được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Lợi nhuận hoặc lỗ chưa thực hiện không được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

mà được ghi nhận vào khoản mục chênh lệch đánh giá lại các công cụ tài chính phái sinh trên bảng cân đối kế toán

Thuế thu nhập hoãn lại được tính đầy đủ, sử dụng phương thức công nợ, cho sự khác biệt tạm thời giữa giá trị tính thuế của tài sản và nợ phải trả với giá trị sổ sách ghi trên báo cáo tài chính Thuế thu nhập hoãn lại được tính theo thuế suất dự tính được áp dụng trong niên độ mà tài sản được bán đi hoặc khoản nợ phải trả được thanh toán; thuế suất được dự tính trên cơ sở thuế suất đã ban hành hoặc xem như

có hiệu lực tại ngày của bảng cân đối kế toán hợp nhất

Trang 18

Thuế thu nhập hoãn lại phải trả được ghi nhận cho tất cả các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế, trừ khi thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ sự ghi nhận ban đầu của một tài sản hay nợ phải trả của một giao dịch, mà giao dịch này không có ảnh hưởng đến lợi nhuận kế toán hoặc lợi nhuận tính thuế thu nhập tại thời điểm giao dịch.

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận cho tất cả các chênh lệch tạm thời được khấu trừ, khi chắc chắn trong tương lai sẽ có lợi nhuận tính thuế để sử dụng những chênh lệch tạm thời được khấu trừ này, ngoại trừ tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh từ ghi nhận ban đầu của một tài sản hoặc nợ phải trả từ một giao dịch

mà giao dịch này không có ảnh hưởng đến lợi nhuận kế toán hoặc lợi nhuận tính thuế thu nhập tại thời điểm giao dịch

2.14 Các bên liên quanCác bên được coi là liên quan nếu một bên có khả năng, trực tiếp hay gián tiếp, kiểm soát hoặc gây ảnh hưởng trọng yếu đến bên kia trong việc đưa ra các quyết định về tài chính hay hoạt động kinh doanh

2.15 Dự phòng trợ cấp thôi việcTheo Luật Lao động Việt Nam, nhân viên của Tập đoàn được hưởng khoản trợ cấp thôi việc căn cứ vào số năm làm việc Khoản trợ cấp này được trả một lần khi người lao động thôi làm việc cho Tập đoàn Dự phòng trợ cấp thôi việc được lập trên cơ sở ước tính số tiền phải trả khi chấm dứt hợp đồng lao động căn cứ vào khoảng thời gian làm việc cho Tập đoàn tính đến ngày lập bảng cân đối kế toán hợp nhất Khoản

dự phòng được tính bằng nửa tháng lương cho mỗi năm làm việc của nhân viên tại Tập đoàn, dựa trên mức lương tại thời điểm lập bảng cân đối kế toán hợp nhất.2.16 Chi trả cổ tức

Cổ tức chi trả cho các cổ đông của Tập đoàn được ghi nhận là một khoản phải trả trong báo cáo tài chính hợp nhất trong niên độ kế toán mà việc chia cổ tức của Tập đoàn được cổ đông của Tập đoàn chấp thuận

2.17 Các hoạt động nhận ủy thácTập đoàn có thực hiện các hoạt động nhận ủy thác đầu tư và do đó Tập đoàn nắm giữ hoặc đầu tư tài sản thay mặt cho các cá nhân và các doanh nghiệp Các tài sản này và thu nhập từ tài sản này không được bao gồm trong báo cáo tài chính hợp nhất, vì chúng không phải là tài sản của Tập đoàn

2.18 Số liệu so sánhCác thuyết minh cho bảng cân đối kế toán hợp nhất tại ngày 31 tháng 12 năm

2004 và cho báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất cho năm tài chính kết thúc vào ngày nêu trên không được kiểm toán

(tiếp theo)

Trang 19

31 tháng 12 năm 2005

Tài sản

Tiền và kim loại quý

Tiền gửi tại các Ngân hàng nước ngoài

Tiền gửi tại các Tổ chức tín dụng trong nước

Cho vay các tổ chức tín dụng trong nước

Cho vay và tạm ứng cho khách hàng

Trừ: Dự phòng rủi ro tín dụng

Đầu tư vào chứng khoán nợ:

- Sẵn sàng để bán

- Giữ đến ngày đáo hạn

Tài sản cố định hữu hình, xây dựng cơ bản dở dang và

Tiển gửi và tiền vay của các Tổ chức tín dụng khác

- -

- - 5.636

2.490.894

- 2.455.916 23.650 -

2.479.566 11.328

USD

141.088 263.937 185.931 1.413.385 76.565 - 2.282.826

410.869 -

- - 30.756

4.805.357

247.564 - 4.786.875 203.914 -

-5.238.353 (432.996)

VND

158.621 724.847 - 4.457.283 104.842 39.218 6.008.618 (20.825)

456.515 3.956.383 11.713 125.003 482.008 12.470 324.984

16.841.680

967.312 876.010 265.428 12.639.046 398.403 18.396

15.164.595 1.677.085

Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất Cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2005 (tiếp theo)

3 Tính tập trung của tài sản và nợ phân theo loại tiền tệ và

kỳ hạn

3.1 Rủi ro tiền tệNgân hàng chịu rủi ro do ảnh hưởng các biến động về tỷ giá hối đoái đối với tình hình tài chính và luồng tiền của Ngân hàng Ban Tổng Giám đốc thiết lập hạn mức giao dịch cho từng loại tiền và tổng các loại tiền cho các trạng thái qua đêm và trong ngày và các trạng thái này được kiểm soát hàng ngày

Bảng dưới đây tóm tắt rủi ro hối đoái của Tập đoàn tại ngày 31 tháng 12 năm 2005 Bảng trình bày các tài sản và nợ của Tập đoàn theo giá trị ghi sổ và theo loại tiền

tệ

Trang 20

Đơn vị : Triệu đồng Khác

73 - 3.955 1.069 - - - -

- -

- - 33

5.130

- 1.122 1.098 -

2.220 2.910

Tổng cộng

1.532.492 988.784 427.153 5.926.745 181.407 39.218 9.381.517 (20.825)

456.515 4.367.252 11.713 125.003 482.008 12.470 361.412

24.272.864

967.312 1.123.576 265.428 19.984.920 630.026 18.396

22.989.658 1.283.206

AUD

1.728 - 2.678 176 - - - -

- -

- - 2

4.584

- 4.050 296 -

4.346 238

JPY

1.497 - 2.498 98 - - - -

- -

- - -

4.093

- 1.983 339 -

2.322 1.771

EUR

18.442 - 94.501 5.625 - - 851 -

- -

- - 1

119.420

-2 - 95.899 2.045 -

97.946 21.474

CAD

1.007 - 490 209 - - - -

- -

- - -

1.706

- 29 281 -

310 1.396

(tiếp theo)

Trang 21

3.2 Rủi ro thanh khoảnNgân hàng hàng ngày phải đối mặt với những yêu cầu rút vốn từ các khoản tiền gửi qua đêm của khách hàng, các tài khoản tiền gửi vãng lai, các khoản tiền gửi đến hạn, rút vốn vay, các khoản bảo lãnh, các khoản ký quỹ chứng khoán và các nghĩa

vụ thanh toán bằng tiền cho các công cụ tài chính phái sinh Ngân hàng không duy trì nguồn tiền mặt để đáp ứng tất cả các nhu cầu đó vì kinh nghiệm cho thấy có thể

dự đoán với một mức độ chính xác cao một lượng vốn tối thiểu có thể dùng để tái đầu tư Ban Tổng Giám đốc thiết lập giới hạn về mức tối thiểu các khoản vốn đến hạn có thể dùng để đáp ứng những yêu cầu rút vốn này và mức tối thiểu các khoản vay liên ngân hàng và các khoản vay để đáp ứng những nhu cầu rút vốn ngoài dự kiến

Bảng dưới đây tóm tắt các khoản tài sản và nợ của Tập đoàn theo nhóm kỳ hạn tính

từ ngày kết thúc năm tài chính đến ngày đáo hạn:

31 tháng 12 năm 2005

Tài sản

Tiền và kim loại quý

Tiền gửi tại các Ngân hàng nước ngoài

Tiền gửi tại các Tổ chức tín dụng khác

Cho vay các tổ chức tín dụng khác

Cho vay và ứng trước cho khách hàng

Trừ: Dự phòng rủi ro tín dụng

Đầu tư vào chứng khoán nợ:

- Sẵn sàng để bán

- Giữ đến ngày đáo hạn

Tài sản cố định hữu hình, xây dựng cơ bản dở dang và

Tiển gửi và tiền vay của các Tổ chức tín dụng khác

-300.080 309.835 -

- - - -

8.182.061

96.702 5.435.721

-

-5.532.423 2.649.638

1-3 tháng

- 7.936 636.034 104.842 - 305.257 -

421.145 -

- - -

1.475.214

63.000

- 24.567 6.746.614

-

-6.834.181 (5.358.967)

Dưới 1 tháng

1.532.492 988.784 331.921 1.458.679

39.218 462.472 (20.825)

-156.435 862.785 -

- - - 359.620

6.171.581

904.312 1.123.576 47 7.348.376 630.026 18.396

10.024.733 (3.853.152)

Trang 22

Đơn vị: Triệu đồng Tổng cộng

1.532.492 988.784 427.153 5.926.745 181.407 39.218 9.381.517 (20.825)

456.515 4.367.252 11.713 125.003 482.008 12.470 361.412

24.272.864

967.312 1.123.576 265.428 19.984.920 630.026 18.396

22.989.658 1.283.206

Trên 5 năm

- - - 1.512.485

109.800 11.713 125.003 482.008 12.470 1.792

-2.255.271

10.546 868 - -

11.414 2.243.857

1-5 năm

- 7.936 540.000 - - 2.977.114

2.663.687

- - -

6.188.737

133.566 453.341 - -

586.907 5.601.830

(tiếp theo)

Trang 23

4 Tiền, kim loại quý và đá quý

5 Tiền gửi tại ngân hàng nhà nước Việt nam (“NHNN Việt Nam”)

Dự trữ bắt buộc bằng tiền Việt Nam phải được gửi vào NHNN Việt Nam Số dư tính trước cho 30 ngày được điều chỉnh mỗi tháng 1 lần, và được tính bằng 5% số dư trung bình tiền gửi của khách hàng có kỳ hạn trong vòng một năm bằng đồng Việt Nam của tháng trước và 2% số dư trung bình tiền gửi của khách hàng có kỳ hạn trên một năm đến hai năm bằng đồng Việt Nam, không tính trên tiền gửi của khách hàng có kỳ hạn hơn hai năm Đối với các khoản tiền gửi bằng ngoại tệ, không tính trên các khoản tiền gửi có kỳ hạn trên hai năm, dự trữ bắt buộc bằng đô la Mỹ cũng được tính theo phương pháp tương tự với tỷ lệ là 8% cho tiền gửi có kỳ hạn trong vòng một năm và 2% cho tiền gửi có kỳ hạn trên một năm đến hai năm

Tài khoản tại NHNN Việt Nam còn bao gồm tiền gửi để thanh toán bù trừ và thanh toán khác

Tiền mặt

Kim loại quý và đá quý

Chứng từ có giá

317.013 1.210.036 5.443 1.532.492

317.765 226.210 9.684 553.659

Dự trữ bắt buộc

Tiền gửi thanh toán

528.115 199.002 727.117

773.533 215.251 988.784

6 Tiền gửi tại các ngân hàng nước ngoài

Tiền gửi ký quỹ là số tiền ký quỹ tại các đối tác giao dịch với Ngân hàng cho hoạt động kinh doanh vàng trên tài khoản ở nước ngoài (Thuyết minh 39)

Tiền gửi thanh toán với các ngân hàng nước ngoài

Tiền gửi có kỳ hạn tại các ngân hàng nước ngoài

Tiền gửi ký quỹ

83.656 56.660 21.505 161.821

95.232 317.235 14.686 427.153

Định dạng
Số trang	46
Dung lượng	372,39 KB

Tiêu đề	Báo cáo thường niên 2005
Tác giả	Ban Tổng Giám đốc
Trường học	Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu
Chuyên ngành	Ngân hàng
Thể loại	Báo cáo thường niên
Năm xuất bản	2005
Thành phố	Hồ Chí Minh