CÔNG TY C PH N CH NG KHOÁN NH P VÀ G I
(Thành l p t i n c C ng hoà Xã h i Ch ngh a Vi t Nam)
CHO N M TÀI CHÍNH K T THÚC NGÀY 31 THÁNG 12 N M 2008
Hà N i - Tháng 03 n m 2009
Trang 2BÁO CÁO L U CHUY N TI N T 09
Trang 3CÔNG TY C PH N CH NG KHOÁN NH P VÀ G I
D17 Làng Qu c t Th ng Long, Ph ng D ch V ng, Qu n C u Gi y
Thành ph Hà N i, CHXHCN Vi t Nam
1
BÁO CÁO C A BAN GIÁM C
Ban Giám đ c Công ty C ph n Ch ng khoán Nh p và G i (g i t t là “Công ty”) đ trình Báo cáo này cùng v i Báo cáo tài chính đã đ c ki m toán c a Công ty cho cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2008
CÔNG TY
Công ty C ph n Ch ng khoán Nh p và G i (g i t t là “Công ty”) ho t đ ng theo Gi y phép thành l p s 61/UBCK-GP do y ban Ch ng khoán Nhà n c c p ngày 05 tháng 09 n m 2007 và Gi y phép i u ch nh b sung s 154/UBCK-GP do y ban Ch ng khoán Nhà n c c p ngày 15 tháng 09 n m 2008 V n i u l c a Công ty là 135.000.000.000 đ ng, t ng s c phi u là 13.500.000 c phi u v i m nh giá 10.000 đ ng/c phi u
K T QU HO T NG KINH DOANH VÀ PHÂN PH I L I NHU N
Tình hình tài chính c a Công ty t i ngày 31 tháng 12 n m 2008 c ng nh k t qu ho t đ ng kinh doanh và tình hình l u chuy n ti n t cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2008 đ c trình bày trên Báo cáo tài chính t trang 05 đ n trang 19 kèm theo
CÁC S KI N SAU NGÀY K T THÚC NIÊN K TOÁN
Không có s ki n quan tr ng nào x y ra sau ngày k t thúc niên đ k toán yêu c u ph i đi u ch nh ho c công b trong Báo cáo tài chính
Ông Ly Sang Joon Thành viên
Ông Moon Goo Sang Thành viên
Bà Nguy n Th Huy n Thành viên
Ban Giám đ c
Ông B ch Ng c An Giám đ c
KI M TOÁN VIÊN
Báo cáo tài chính kèm theo đ c ki m toán b i Công ty TNHH Ki m toán và T v n Tài chính (ACAGroup) -
Thành viên Hãng Ki m toán Qu c t Kreston International
Trang 4CÔNG TY C PH N CH NG KHOÁN NH P VÀ G I
D17 Làng Qu c t Th ng Long, Ph ng D ch V ng, Qu n C u Gi y
Thành ph Hà N i, CHXHCN Vi t Nam
2
BÁO CÁO C A BAN GIÁM C (ti p theo)
TRÁCH NHI M C A BAN GIÁM C
Ban Giám đ c Công ty có trách nhi m l p Báo cáo tài chính hàng n m ph n ánh m t cách trung th c và h p lý tình hình tài chính c ng nh k t qu ho t đ ng kinh doanh và tình hình l u chuy n ti n t c a Công ty trong n m Trong vi c l p các Báo cáo tài chính này, Ban Giám đ c đ c yêu c u ph i:
• L a ch n các chính sách k toán thích h p và áp d ng các chính sách đó m t cách nh t quán;
• a ra các xét đoán và c tính m t cách h p lý và th n tr ng;
• Nêu rõ các nguyên t c k toán thích h p có đ c tuân th hay không, có nh ng áp d ng sai l ch tr ng y u
c n đ c công b và gi i thích trong Báo cáo tài chính hay không; và
• L p Báo cáo tài chính trên c s ho t đ ng liên t c tr tr ng h p không th cho r ng Công ty s ti p t c
ho t đ ng kinh doanh
Ban Giám đ c Công ty ch u trách nhi m đ m b o r ng s sách k toán đ c ghi chép m t cách phù h p đ ph n ánh m t cách h p lý tình hình tài chính c a Công ty b t k th i đi m nào và đ m b o r ng Báo cáo tài chính tuân th các Chu n m c k toán Vi t Nam, H th ng k toán Vi t Nam và các quy đ nh hi n hành khác v k toán
t i Vi t Nam Ban Giám đ c c ng ch u trách nhi m đ m b o an toàn cho tài s n c a Công ty và th c hi n các bi n pháp thích h p đ ng n ch n và phát hi n các hành vi gian l n và sai ph m khác
Ban Giám đ c xác nh n r ng Công ty đã tuân th các yêu c u nêu trên trong vi c l p Báo cáo tài chính
Thay m t và đ i di n cho Ban Giám đ c,
B ch Ng c An
Giám đ c
Ngày 20 tháng 03 n m 2009
Hà N i, CHXHCN Vi t Nam
Trang 5Chúng tôi đã ti n hành ki m toán b ng Cân đ i k toán t i ngày 31 tháng 12 n m 2008 cùng v i các báo cáo K t
qu ho t đ ng kinh doanh và L u chuy n ti n t c a Công ty C ph n Ch ng khoán Nh p và G i (g i t t là
“Công ty”) cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2008 Nh đã trình bày t i Thuy t minh s 02 c a
ph n Thuy t minh Báo cáo tài chính, các Báo cáo tài chính kèm theo không nh m ph n ánh tình hình tài chính,
k t qu ho t đ ng kinh doanh và tình hình l u chuy n ti n t theo các nguyên t c và thông l k toán đ c ch p
nh n chung t i các n c khác ngoài Vi t Nam
Trách nhi m c a Ban Giám đ c và Ki m toán viên
Nh đã trình bày trong Báo cáo c a Ban Giám đ c t i trang 01 và trang 02, Ban Giám đ c Công ty có trách nhi m
l p Báo cáo tài chính t trang 05 đ n trang 19 Trách nhi m c a chúng tôi là đ a ra ý ki n v các Báo cáo tài chính này d a trên k t qu c a cu c ki m toán
C s c a ý ki n
Chúng tôi đã th c hi n công vi c ki m toán theo các Chu n m c Ki m toán Vi t Nam Các Chu n m c này yêu
c u chúng tôi ph i l p k ho ch và th c hi n công vi c ki m toán đ đ t đ c s đ m b o h p lý r ng các Báo cáo tài chính không có các sai sót tr ng y u Công vi c ki m toán bao g m vi c ki m tra trên c s ch n m u các
b ng ch ng xác minh cho các s li u và các Thuy t minh trên Báo cáo tài chính Chúng tôi c ng đ ng th i ti n hành đánh giá các nguyên t c k toán đ c áp d ng và nh ng c tính quan tr ng c a Ban Giám đ c c ng nh đánh giá v vi c trình bày các thông tin trên Báo cáo tài chính Chúng tôi tin t ng r ng công vi c ki m toán đã cung c p nh ng c s h p lý cho ý ki n c a chúng tôi
H n ch ph m vi ki m toán
S d trên b ng cân đ i k toán c a Công ty t i ngày 31/12/2007 ch a đ c ki m toán b i Công ty ki m toán đ c
l p Chúng tôi không th thu th p đ c các b ng ch ng liên quan c ng nh th c hi n các th t c ki m toán thay
th cho các kho n m c ti n m t, hàng t n kho, công n và tài s n c đ nh t i ngày 31/12/2007 Do v y, chúng tôi không đ a ra ý ki n v các s li u này c ng nh nh h ng c a chúng t i các kho n m c trên Báo cáo tài chính
c a Công ty cho n m tài chính k t thúc t i ngày 31 tháng 12 n m 2008
T i th i đi m 31/12/2008, Công ty ch a th c hi n vi c đ i chi u s d các kho n ph i thu nhà đ u t v i t ng giá
tr là 3.225.712.851 đ ng, chúng tôi c ng không th th c hi n đ c các th t c ki m toán khác thay th , do đó chúng tôi không đ a ra ý ki n nh n xét v các kho n m c này c ng nh nh h ng c a nó t i các ch tiêu khác
đ c trình bày trên Báo cáo cáo tài chính k t thúc ngày 31/12/2008
Trang 6TS Tr n V n D ng
Ch ng ch Ki m toán viên s 0283/KTV
Thay m t và đ i di n cho
CÔNG TY KI M TOÁN VÀ T V N TÀI CHÍNH (ACAGroup)
Thành viên Hãng Ki m toán Qu c t Kreston International
Trang 7CÔNG TY C PH N CH NG KHOÁN NH P VÀ G I
D17 Làng Qu c t Th ng Long, Ph ng D ch V ng, Qu n C u Gi y Báo cáo tài chính
Thành ph Hà N i, CHXHCN Vi t Nam Cho n m tài chính k t thúc ngày 31/12/2008
1 Ký qu , ký c c dài h n 241 4.9 519.310.000 -
2 Ti n n p Qu h tr thanh toán 242 122.301.441 120.000.000
3 Tài s n dài h n khác 243 - 317.014.368
T NG C NG TÀI S N (250 = 100 + 200) 250 267.201.864.183 32.875.629.423
Trang 8CÔNG TY C PH N CH NG KHOÁN NH P VÀ G I
D17 Làng Qu c t Th ng Long, Ph ng D ch V ng, Qu n C u Gi y Báo cáo tài chính
Thành ph Hà N i, CHXHCN Vi t Nam Cho n m tài chính k t thúc ngày 31/12/2008
B NG CÂN I K TOÁN (ti p theo)
Trang 9CÔNG TY C PH N CH NG KHOÁN NH P VÀ G I
D17 Làng Qu c t Th ng Long, Ph ng D ch V ng, Qu n C u Gi y Báo cáo tài chính
Thành ph Hà N i, CHXHCN Vi t Nam Cho n m tài chính k t thúc ngày 31/12/2008
CÁC CHI TIÊU NGOÀI B NG CÂN I K TOÁN
6.1 Ch ng khoán GD thành viên trong n c 07 45.587.490.000 1.286.550.000
6.1.1 Ch ng khoán GD c a công ty thành viên
6.1.2 Ch ng khoán GD c a ng i T thành
viên trong n c 09 43.308.050.000 1.286.550.000 6.2 Ch ng khoán t m ng ng GD thành viên
6.3 Ch ng khoán c m c thành viên trong n c 15 17.500.000 125.000.000
6.3.2 Ch ng khoán c m c c a ng i T thành
viên trong n c 17 17.500.000 125.000.000 6.5 Ch ng khoán ch thanh toán 2.608.900.000 117.000.000
6.5.1 Ch ng khoán ch thanh toán c a Công ty
Trang 10CÔNG TY C PH N CH NG KHOÁN NH P VÀ G I
D17 Làng Qu c t Th ng Long, Ph ng D ch V ng, Qu n C u Gi y Báo cáo tài chính
Thành ph Hà N i, CHXHCN Vi t Nam Cho n m tài chính k t thúc ngày 31/12/2008
BÁO CÁO K T QU HO T NG KINH DOANH
Cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2008
1 Doanh thu ho t đ ng kinh doanh ch ng khoán 01 4.14 26.469.337.619 523.396.926
- Doanh thu môi gi i ch ng khoán cho ng i đ u t 02 4.14 5.211.134.544 141.929.995
- Doanh thu v v n kinh doanh 09 4.14 21.093.103.075 359.766.931
- Doanh thu cho thuê tài s n, s d ng thi t b , s d ng
thông tin 10 4.14 165.100.000 21.700.000
3 Doanh thu thu n (01-11) 12 26.469.337.619 523.396.926
8 Chi phí qu n lý doanh nghi p 30 4.16 4.165.349.211 684.799.078
9 L i nhu n t ho t đ ng kinh doanh ch ng khoán
- Các kho n thu nh p ngoài ho t đ ng kinh doanh 41 145.816.502 -
- Các kho n chi phí ngoài ho t đ ng kinh doanh 42 661.894 1
10 L i nhu n ngoài ho t đ ng kinh doanh (41-42) 50 145.154.608 (1)
11 T ng l i nhu n tr c thu (40+50) 60 4.17 8.896.688.951 (1.319.609.755)
12 L i nhu n tính thu
(L i nhu n tr c thu - lãi đ u t ) (60 - 13+ 42) 61 8.863.400.845 (1.319.609.755)
13 Thu thu nh p doanh nghi p ph i n p 70 4.17 1.789.239.935 -
14 L i nhu n sau thu (60-70) 80 7.107.449.016 (1.319.609.755)
Trang 11CÔNG TY C PH N CH NG KHOÁN NH P VÀ G I
D17 Làng Qu c t Th ng Long, Ph ng D ch V ng, Qu n C u Gi y Báo cáo tài chính
Thành ph Hà N i, CHXHCN Vi t Nam Cho n m tài chính k t thúc ngày 31/12/2008
BÁO CÁO L U CHUY N TI N T
Cho n m tài chính k t thúc ngày 31 tháng 12 n m 2008
Trang 12CÔNG TY C PH N CH NG KHOÁN NH P VÀ G I
D17, Làng Qu c t Th ng Long, Ph ng D ch V ng, Qu n C u Gi y Báo cáo tài chính
Thành ph Hà N i, CHXHCN Vi t Nam Cho n m tài chính k t thúc ngày 31/12/2008
THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH M U B09 - CTCK
Các Thuy t minh này là m t b ph n h p thành và c n đ c đ c đ ng th i v i Báo cáo tài chính kèm theo
10
1 THÔNG TIN KHÁI QUÁT
1.1 Hình th c s h u v n
Công ty C ph n Ch ng khoán Nh p và G i (g i t t là “Công ty”) ho t đ ng theo Gi y phép thành l p s
61/UBCK-GP do y ban Ch ng khoán Nhà n c c p ngày 05 tháng 09 n m 2007 và Gi y phép i u
ch nh b sung s 154/UBCK-GP do y ban Ch ng khoán Nhà n c c p ngày 15 tháng 9 n m 2008 V n
i u l c a Công ty là 135.000.000.000 đ ng, t ng s c phi u là 13.500.000 c phi u v i m nh giá
2 C S L P BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ K K TOÁN
2.1 C s l p Báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính kèm theo đ c trình bày b ng ng Vi t Nam (VND), theo nguyên t c giá g c và phù
h p v i các Chu n m c k toán Vi t Nam, H th ng k toán Vi t Nam và các quy đ nh hi n hành khác
v k toán t i Vi t Nam
Báo cáo tài chính kèm theo không nh m ph n ánh tình hình tài chính, k t qu ho t đ ng kinh doanh và
tình hình l u chuy n ti n t theo các nguyên t c và thông l k toán đ c ch p nh n chung t i các n c
khác ngoài Vi t Nam Tuy nhiên, Báo cáo tài chính c a Công ty đã đ c d ch sang Ti ng Anh t b n
Báo cáo tài chính phát hành t i Vi t Nam b ng ngôn ng Ti ng Vi t
2.2 Niên đ k toán
Niên đ k toán c a Công ty b t đ u t ngày 01 tháng 01 và k t thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng n m
3 CH K TOÁN ÁP D NG VÀ TH C HI N CÁC CHU N M C K TOÁN VI T NAM
Ch đ k toán áp d ng
Báo cáo tài chính c a Công ty đ c trình bày b ng đ ng Vi t Nam (VND) phù h p v i ch đ k toán áp
d ng cho các Công ty ch ng khoán đ c Quy đ nh t i Quy t đ nh s 99/2000/Q -BTC ngày 13 tháng 06
n m 2000 c a B tr ng B Tài chính và các chu n m c K toán Vi t Nam do B Tài chính ban hành
Hình th c s k toán áp d ng
Hình th c s k toán áp d ng đ c đ ng ký c a Công ty là S Nh t ký chung
Trang 13CÔNG TY C PH N CH NG KHOÁN NH P VÀ G I
D17 Làng Qu c t Th ng Long, Ph ng D ch V ng, Qu n C u Gi y Báo cáo tài chính
Thành ph Hà N i, CHXHCN Vi t Nam Cho n m tài chính k t thúc ngày 31/12/2008
THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Ti p theo) M U B09 - CTCK
Các Thuy t minh này là m t b ph n h p thành và c n đ c đ c đ ng th i v i Báo cáo tài chính kèm theo
11
CÁC CHÍNH SÁCH K TOÁN CH Y U
Sau đây là các chính sách k toán ch y u đ c Công ty áp d ng trong vi c l p Báo cáo tài chính:
3.1 Ti n và các kho n t ng đ ng ti n
Ti n m t và các kho n t ng đ ng ti n m t bao g m ti n m t t i qu , các kho n đ u t ng n h n ho c
các kho n đ u t có kh n ng thanh kho n cao Các kho n có kh n ng thanh kho n cao là các kho n có
kh n ng chuy n đ i thành các kho n ti n m t xác đ nh và ít r i ro liên quan đ n vi c bi n đ ng giá tr
chuy n đ i c a các kho n này
3.2 Các kho n ph i thu và d phòng n khó đòi
D phòng ph i thu khó đòi c a Công ty đ c trích l p theo các quy đ nh v k toán hi n hành Theo đó,
Công ty đ c phép l p d phòng kho n thu khó đòi cho nh ng kho n ph i thu đã quá h n thanh toán t
m t n m tr lên, ho c các kho n thu mà ng i n khó có kh n ng thanh toán do b thanh lý, phá s n hay
các khó kh n t ng t
3.3 Tài s n c đ nh và hao mòn
Tài s n c đ nh đ c trình bày theo nguyên giá tr đi giá tr hao mòn l y k
Nguyên giá tài s n c đ nh bao g m giá mua và nh ng chi phí có liên quan tr c ti p đ n vi c đ a tài s n
vào ho t đ ng nh d ki n Các chi phí mua s m, nâng c p và đ i m i tài s n c đ nh đ c v n hóa và
chi phí b o trì, s a ch a đ c h ch toán vào k t qu ho t đ ng kinh doanh t i th i đi m phát sinh chi phí
Khi tài s n đ c bán hay thanh lý, nguyên giá và giá tr hao mòn l y k đ c xóa s và b t k các kho n
lãi l nào phát sinh do thanh lý tài s n đ u đ c h ch toán vào Báo cáo k t qu kinh doanh
Tài s n c đ nh đ c kh u hao theo ph ng pháp đ ng th ng d a trên th i gian h u d ng c tính
Th i gian kh u hao c th nh sau:
Các kho n ti n thuê theo h p đ ng thuê ho t đ ng đ c h ch toán vào Báo cáo k t qu kinh doanh trong
k theo ph ng pháp đ ng th ng trong th i h n c a h p đ ng thuê
3.5 u t vào ch ng khoán
Ch ng khoán t doanh
Ch ng khoán t doanh đ c ghi nh n theo giá g c Các kho n c t c nh n đ c trong n m ghi nh n
gi m giá v n ch ng khoán Các kho n trái t c nh n đ c trong n m đ c ghi nh n gi m giá v n ch ng
khoán đ i v i kho n lãi d n tích tr c ngày mua và ghi nh n t ng doanh thu đ u t đ i v i ph n lãi k t
ngày mua D phòng gi m giá ch ng khoán đ c l p cho t ng lo i ch ng khoán đ c mua bán trên th
tr ng và có giá tr th tr ng th p h n giá tr s sách
Các kho n đ u t ch ng khoán dài h n đ c ghi nh n theo giá g c D phòng gi m giá ch ng khoán
đ c l p cho t ng lo i ch ng khoán đ c mua bán trên th tr ng và có giá tr th tr ng th p h n giá tr
ghi s
Trang 14CÔNG TY C PH N CH NG KHOÁN NH P VÀ G I
D17 Làng Qu c t Th ng Long, Ph ng D ch V ng, Qu n C u Gi y Báo cáo tài chính
Thành ph Hà N i, CHXHCN Vi t Nam Cho n m tài chính k t thúc ngày 31/12/2008
THUY T MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Ti p theo) M U B09 - CTCK
Các Thuy t minh này là m t b ph n h p thành và c n đ c đ c đ ng th i v i Báo cáo tài chính kèm theo
12
3.6 Các kho n ph i tr và chi phí trích tr c
Các kho n ph i tr và chi phí trích tr c đ c ghi nh n cho s ti n ph i tr trong t ng lai liên quan đ n
hàng hóa và d ch v đã nh n đ c không ph thu c vào vi c Công ty đã nh n đ c hóa đ n c a nhà
cung c p hay ch a
3.7 Ngo i t
Các nghi p v phát sinh b ng các lo i ngo i t đ c chuy n đ i theo t giá t i ngày phát sinh nghi p v
Chênh l ch t giá phát sinh t các nghi p v này đ c h ch toán vào B ng Cân đ i k toán
S d các tài s n b ng ti n và công n ph i thu, ph i tr có g c ngo i t t i ngày k t thúc niên đ k toán
đ c chuy n đ i theo t giá t i ngày này Chênh l ch t giá phát sinh do đánh giá l i các tài kho n này
đ c h ch toán vào B ng Cân đ i k toán Lãi chênh l ch t giá do đánh giá l i các s d t i ngày k t
thúc niên đ k toán không đ c dùng đ chia cho c đông
3.8 Doanh thu
Doanh thu đ c ghi nh n khi Công ty có kh n ng nh n đ c các l i ích kinh t có th xác đ nh đ c
m t cách ch c ch n Các đi u ki n ghi nh n c th sau đây c ng ph i đ c đáp ng khi ghi nh n doanh
thu:
Doanh thu cung c p d ch v
Khi có th xác đ nh đ c k t qu h p đ ng m t cách ch c ch n, doanh thu s đ c ghi nh n d a vào
m c đ hoàn thành công vi c Trong tr ng h p không th xác đ nh đ c k t qu h p đ ng m t cách
ch c ch n, doanh thu s ch đ c ghi nh n m c đ có th thu h i đ c c a các chi phí đã đ c ghi
nh n
Thu nh p t kinh doanh ch ng khoán
Thu nh p t kinh doanh ch ng khoán đ c xác đ nh d a trên m c chênh l ch giá bán và giá v n bình
quân c a ch ng khoán
Ti n lãi
Thu nh p lãi đ c ghi nh n trong Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh trên c s d n tích
C t c
Doanh thu đ c ghi nh n khi quy n đ c nh n kho n thanh toán c t c c a Công ty đ c xác l p
3.9 Ph ng pháp tính giá v n ch ng khoán t doanh bán ra
Công ty áp d ng ph ng pháp bình quân gia quy n di đ ng đ tính giá v n c phi u t doanh bán ra và
ph ng pháp đích danh đ tính giá v n trái phi u bán ra
3.10 Thu
Thu thu nh p doanh nghi p th hi n t ng giá tr c a s thu ph i tr hi n t i
S thu hi n t i ph i tr đ c tính d a trên thu nh p ch u thu trong n m Thu nh p ch u thu khác v i
l i nhu n thu n đ c trình bày trên Báo cáo K t qu ho t đ ng kinh doanh vì không bao g m các kho n
thu nh p hay chi phí tính thu ho c đ c kh u tr trong các n m khác (bao g m c l mang sang, n u có)
và ngoài ra không bao g m các ch tiêu không ch u thu ho c không đ c kh u tr Thu thu nh p doanh
nghi p đ c tính theo thu su t 28%
Vi c xác đ nh thu thu nh p c a Công ty c n c vào các quy đ nh hi n hành v thu Tuy nhiên, nh ng
quy đ nh này thay đ i theo t ng th i k và vi c xác đ nh sau cùng v thu thu nh p doanh nghi p tùy
thu c vào k t qu ki m tra c a c quan thu có th m quy n
Các lo i thu khác đ c áp d ng theo các lu t thu hi n hành t i Vi t Nam