Tăng cường công tác quản lý kê khai thuế, nâng cao chất lượng xử phạt vi phạm hành chính góp phần nâng cao tỷ lệ nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn

Số liệu thống kê cũng phản ánh tình trạng NNT chậm nộp, không nộp HSKT nhưng cơ quan thuế chưa thực hiện đầy đủ các biện pháp quản lý như: Chưa thực hiện đầy đủ việc đôn đốc NNT nộp HSKT

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

BÁO CÁO Kết quả thực hiện sáng kiến

Kính gửi: Hội đồng sáng kiến Cục Thuế tỉnh Hà Nam

Tên sáng kiến: Tăng cường công tác quản lý kê khai thuế, nâng cao Tăng cường công tác quản lý kê khai thuế, nâng cao chất lượng xử phạt vi phạm hành chính góp phần nâng cao tỷ lệ nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn.

- Ngày sáng kiến được áp dụng lần đầu: 01/01/2020

1 Đặc điểm, tình hình trước khi có sáng kiến

Trên cơ sở dữ liệu ứng dụng quản lý thuế tập trung (TMS) về tình hình nộp hồ sơ khai thuế (HSKT) của người nộp thuế (NNT) trong 06 tháng đầu năm 2019, HSKT được nộp đến cơ quan thuế khá đầy đủ (tỷ lệ HSKT đã nộp/ phải nộp địa bàn Chi cục Thuế huyện A đạt 98.76%; địa bàn Chi cục Thuế huyện B đạt 99,71%), nhưng tỷ lệ HSKT nộp đúng hạn trên HSKT đã nộp chỉ đạt 96,3% trên địa bàn huyện A và 96,63 trên địa bàn huyện B(chỉ tiêu đề ra

là 98%) Số lượng tờ khai trễ hạn địa bàn huyện B là 98 trường hợp, nhưng kết quả xử phạt chỉ có 97 trường hợp, địa bàn huyện A là 43 trường hợp, nhưng kết quả xử phạt chỉ có 41 trường hợp

Số liệu thống kê cũng phản ánh tình trạng NNT chậm nộp, không nộp HSKT nhưng cơ quan thuế chưa thực hiện đầy đủ các biện pháp quản lý như: Chưa thực hiện đầy đủ việc đôn đốc NNT nộp HSKT; chưa thực hiện xử phạt

vi phạm hành chính đầy đủ đối với NNT chậm nộp, không nộp HSKT theo

quy định; chưa thực hiện ấn định số thuế phải nộp đối với NNT không nộp HSKT dẫn đến tỷ lệ lượt xử phạt VPHC đối với NNT chậm nộp, không nộp HSKT thấp hơn nhiều so với số lượt NNT vi phạm chậm nộp, không nộp HSKT

Bên cạnh đó, việc xử phạt vẫn còn mang tính hình thức, chưa quyết tâm cao để tạo sự răng đe và công bằng giữa các doanh nghiệp, một số Chi cục Thuế chưa cập nhật đầy đủ thông tin trên các quyết định xử phạt vào hệ thống ứng dụng TMS, dẫn đến sai nghĩa vụ của NNT (nộp thừa ảo) và thống kê số lượng quyết định, số tiền xử phạt vi phạm hành chính do chậm nộp, không nộp HSKT trên ứng dụng TMS chưa đầy đủ, chưa chính xác

Từ 01/7/2019 thực hiện Quyết định của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc hợp nhất Chi cục Thuế hai huyện thành Chi cục Thuế khu vực thì việc Tăng cường công tác quản lý kê khai thuế, nâng cao chất lượng xử phạt vi phạm hành chính góp phần nâng cao tỷ lệ nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn luôn được quan tâm và chú trọng

Trong năm 2020 tình hình dịch bệnh do Covid – 19 diễn biến phức tạp, các hoạt động xúc tiến thương mại, đầu tư bị ngưng trệ, các địa phương và cả nước thực hiện giãn cách xã hội theo Chỉ thị 15, Chỉ thị 16 của Thủ tướng Chính phủ, điều đó ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh, nhiều doanh nghiệp trên địa bàn đã phải tạm dừng hoạt động, thu hẹp sản xuất, nhất là doanh nghiệp vừa và nhỏ

2 Sự cần thiết, mục đích của việc thực hiện sáng kiến

Từ những hạn chế nêu trên, với tư cách là nhóm phụ trách về công tác

kê khai thuế trong toàn Chi cục Thuế khu vực phải có những giải pháp gì để tăng cường công tác quản lý kê khai thuế, nâng cao chất lượng xử phạt VPHC

là một vấn đề mang tính cấp thiết nhằm đảm bảo tỷ lệ nộp tờ khai thuế đạt 100% và tỷ lệ nộp tờ khai thuế đúng hạn đạt 98% Đây là một trong những chỉ tiêu đánh giá chất lượng thủ trưởng đơn vị để đánh giá, phân loại thủ trưởng

đơn vị cuối năm nên việc triển khai thực hiện sáng kiến này là hết sức cần thiết

3 Phạm vi triển khai áp dụng

Triển khai áp dụng tại Chi cục Thuế khu vực từ 01/01/2020

II NỘI DUNG

1 Mô tả sáng kiến

Kết quả kê khai thuế và xử phạt VPHC 06 tháng đầu năm 2019 trong toàn huyện A được thể hiện chi tiết theo bảng số liệu sau:

Kết quả kê khai thuế và xử phạt VPHC 06 tháng đầu năm 2019 trong toàn huyện B được thể hiện chi tiết theo bảng số liệu sau:

Từ số liệu trên cho thấy số lượng hồ sơ khai thuế nộp trễ hạn có giảm nhưng vẫn còn chiếm tỷ lệ rất cao, tập trung vào các loại tờ khai như: GTGT (tháng, quý), Quyết toán TNDN, Quyết toán TNCN, Báo cáo sử dụng hóa đơn Kết quả xử phạt VPHC đạt tỷ lệ rất thấp so với số trường hợp vi phạm

Trước thực trạng này, chúng tôi cần phải nỗ lực hơn nữa trong 06 tháng cuối năm 2019 và đầu năm 2020 để đưa ra các giải pháp cụ thể, hiệu quả trong công tác quản lý kê khai thuế và xử phạt VPHC nhằm đưa tỷ lệ nộp HSKT đúng hạn đạt 98%

2 Tính mới của sáng kiến

Trước khi thực hiện sáng kiến này, công tác quản lý kê khai thuế chủ yếu dựa vào ý thức tự giác tuân thủ của NNT, chưa thường xuyên thực hiện kiểm tra, rà soát nghĩa vụ kê khai Việc xử phạt VPHC chưa đầy đủ, chưa kịp thời so với số lượt vi phạm phải xử phạt

Trước tình hình này, chúng tôi đã nghiên cứu để đưa ra các giải pháp xin ý kiến Lãnh đạo Chi cục, nhằm chấn chỉnh công tác kê khai thuế, cụ thể như sau:

 Đội KK-KTT-TH-NV-DT-PC tiến hành rà soát các trường hợp phải nộp tờ khai thì tiến hành đôn đốc thường xuyên, trường hợp nào không phải nộp thì hủy bỏ nghĩa vụ kê khai thuế trên ứng dụng TMS Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập phải tiến hành đôn đốc ngay sau khi phát sinh nghĩa vụ kê khai thuế

 Thực hiện đầy đủ các bước đôn đốc kê khai theo quy trình kê khai

và kế toán thuế ban hành kèm theo Quyết định số 879/QĐ-TCT ngày 15/5/2015 của Tổng cục Thuế và các công văn hướng dẫn của ngành, đảm bảo NNT nộp tờ khai đúng hạn, chất lượng tờ khai đảm bảo, phát hiện kịp thời các trường hợp kê khai không đúng, không

đủ số thuế phải nộp để có các biện pháp chấn chỉnh

 Tiến hành xử phạt các trường hợp chậm nộp tờ khai, nộp tờ khai còn

có nhiều sai sót Việc áp dụng xử phạt VPHC phải thực hiện nghiêm túc để tạo sự công bằng giữa NNT với nhau

Đầu năm 2020, tiếp tục nghiên cứu và đề xuất các giải pháp để Đội khẩn trương thực hiện các nội dung như:

 Lập danh sách HSKT chậm nộp đã hết thời hiệu xử phạt nhưng chưa thực hiện các biện pháp xử phạt NNT để phân tích, làm rõ nguyên nhân khách quan, chủ quan từ đó xác định rõ trách nhiệm của bộ phận, cán bộ được phân công thực hiện xử phạt; có biện pháp chấn chỉnh công tác xử phạt VPHC hành vi chậm nộp, không nộp HSKT của NNT

 Đối với HSKT chậm nộp còn thời hiệu xử phạt nhưng cơ quan thuế chưa thực hiện xử phạt NNT thì khẩn trương triển khai các công

việc theo quy định để thực hiện xử phạt dứt điểm ngay trong quý 1/2020 Trong đó phân tích rõ các trường hợp nộp điện tử đã gửi biên bản vi phạm nhưng NNT chưa ký thì cơ quan thuế thực hiện ra quyết định xử phạt VPHC theo hướng dẫn tại điểm 1, phần B Công văn số 3678/TCT-KK ngày 10/9/2015 của Tổng cục Thuế; các trường hợp nộp HSKT trực tiếp hoặc qua đường Bưu điện mà NNT chưa ký biên bản hoặc cơ quan thuế chưa lập biên bản thì thực hiện theo hướng dẫn tại điểm 3.3, mục I, phần II Quy trình 879

 Trường hợp sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp HSKT nhưng NNT không nộp thì phải áp dụng đầy đủ các biện pháp quản lý như: Thông báo yêu cầu NNT nộp HSKT, kiểm tra địa chỉ trụ sở của NNT, thông báo NNT bỏ địa chỉ kinh doanh, ấn định thuế theo quy định tại điểm 3.2, mục I, phần II Quy trình 879

trách nhiệm theo dõi, xử phạt NNT chậm nộp HSKT trong vòng 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp Đội Kiểm tra thuế chịu trách nhiệm theo dõi, xử phạt NNT chậm nộp, không nộp HSKT quá 90 ngày kể

từ ngày hết hạn nộp; thực hiện kiểm tra địa bàn, xác minh sự tồn tại của NTT theo đề nghị của Đội KK-KTT-TH-NV-DT-PC

 Các bộ phận được phân công thực hiện xử phạt có trách nhiệm cập nhật đầy đủ các quyết định xử phạt, quyết định ấn định thuế vào ứng dụng TMS ngay sau khi ban hành để đảm bảo việc theo dõi nghĩa vụ nộp thuế cũng như số liệu báo cáo thống kê tình hình xử lý vi phạm (Mẫu số 31/QTr-KK) được phán ánh kịp thời phục vụ công tác giám sát, chỉ đạo của Lãnh đạo

Tiếp tục nghiên cứu và xin ý kiến Lãnh đạo Chi cục chỉ đạo các Đội thuế tiếp tục rà soát xử phạt VPHC về chậm nộp HSKT và xử lý số thuế nộp thừa trên TMS Theo đó yêu cầu các Đội nghiêm túc thực hiện:

 Hàng tháng sau khi hết thời hạn nộp HSKT cán bộ theo dõi kê khai tiến hành lập các thủ tục xử phạt các HSKT chậm nộp kịp thời, không để kéo dài qua các tháng sau

 Định kỳ hàng tháng vào ngày 10 tháng sau, Đội KK-KTT-TH-NV-DT-PC lập danh sách theo dõi kết quả xử phạt đối với NNT nộp HSKT quá thời hạn quy định (Mẫu 06/QTr-KK); danh sách theo dõi kết quả ấn định thuế đối với NNT không nộp HSKT (Mẫu 05/QTr-KK) để báo cáo Lãnh Chi cục có biện pháp theo dõi, đôn đốc các bộ phận/cán bộ thực hiện xử phạt vi phạm NNT chậm nộp, không nộp HSKT theo đúng quy định

3 Đánh giá lợi ích thu được

Sau khi thực hiện sáng kiến này, nhóm tác giả nhận được sự đồng tình lớn từ các Đội thuế để phối hợp triển khai thực hiện công tác quản lý kê khai thuế ngày càng hiệu quả và có chất lượng

Qua kiểm tra, rà soát tình hình nộp HSKT và xử phạt VPHC 06 tháng đầu năm 2020 trên toàn huyện A đạt được kết quả như sau:

Qua kiểm tra, rà soát tình hình nộp HSKT và xử phạt VPHC 06 tháng đầu

năm 2020 trên toàn huyện B đạt được kết quả như sau:

Như vậy, sau khi áp dụng sáng kiến này số lượng HSKT đã nộp / phải nộp địa bàn huyện A đạt 98,76% tăng 16,48% so với cùng kỳ năm trước (Từ 82,28% tăng lên 98,76%), này số lượng HSKT đã nộp / phải nộp địa bàn huyện B đạt 99,71% tăng 16,22% so với cùng kỳ năm trước (Từ 83,49% tăng lên 99,71%) Kết quả chi tiết một số sắc thuế chính được thể hiện qua biểu đồ sau

Huyện A

Huyện B

01

TG

T-Th

g

01

TG

T-Quý

01/P

HL P-Th g

01/T N-Th g

01/T

TĐ B-Th g

05/K K-TN -Q

03/T

ND

N-Quyế

t toá n

04

TG

T-Quý

05

TT-T

NC

N-Quyế

t toá n

01 C-SD

HĐ-C

NK

D-Quý 0

5

10

15

20

25

0

23

0

3

0

1

7

1

4

0 4

9

5

0

13

3

15

0

Số lượt chậm nộp 6 tháng đầu năm 2019 Số lượt nộp chậm 6 tháng đầu năm 2020

01

TG

T-Th

g

01

TG

T-Quý

01/P

HL P-Th g

01/T N-Th g

01/T

TĐ B-Th g

05/K K-TN -Quý

03/T

ND

N-Quy

ết to 04

TG

T-Quý

05

TT-T

NC

N-Quy

ết to

01/B C-SD

HĐ-C

NK

D-Quý 0

10

20

30

40

50

60

5

35

0

8

0

3

17

1

16

0 5

42

0

8

0

2

52

4

55

4

Số lượt chậm nộp 6 tháng đầu năm 2019 Số lượt nộp chậm 6 tháng đầu năm 2020

III KẾT LUẬN

1 Kết luận chung, kinh nghiệm trong áp dụng

Chính sách thuế luôn thay đổi theo hướng ngày càng minh bạch, rõ ràng và thuận lợi hơn cho người nộp thuế Việc kê khai nộp thuế cũng được hiện đại hóa bằng phương thức điện tử một cách nhanh chóng, thuận tiện Theo đó trách nhiệm của cán bộ thuế ngày càng nặng nề và phải mang tính chuyên nghiệp (Đặc biệt là công tác quản lý kê khai thuế đều được thực hiện trên ứng dụng, không tiếp xúc trực tiếp với NNT nên rất khó khăn cho cán bộ thuế trong quá trình hướng dẫn thực hiện kê khai các chỉ tiêu trên tờ khai cũng như hướng dẫn những quy định của chính sách thuế để người nộp thuế hiểu và thực hiện đúng), đồng thời với những chính sách nhân sự và biên chế thật sự không thuận lợi (Cán bộ ngày càng lớn tuổi và giảm dần do tiêu chí tuyển dụng ngày càng cao) Khi đó, công tác theo dõi, đốn đốc, kiểm tra, giám sát tờ khai ngày càng khó khăn hơn

Do vậy, cần phải có sự thay đổi trong cách tư duy, vận dụng kiến thức của cán bộ thuế trong quá trình theo dõi, quản lý kê khai đối với NNT; phải chủ động nghiên cứu chính sách, rà soát đối tượng thường xuyên và liên tục

Đối với công tác lãnh đạo thì việc phân công cán bộ theo dõi kê khai cũng phải hết sức cụ thể (Nhất là doanh nghiệp mới thành lập) và phải có kiểm tra, giám sát, đề ra các chỉ tiêu rõ ràng để đánh giá trách nhiệm của từng

cá nhân, đơn vị; thường xuyên đề ra các giải pháp và tăng cường chỉ đạo, hướng dẫn kịp thời; định kỳ 6 tháng phải đánh giá lại kết quả thực hiện bằng

số liệu cụ thể, từ đó đề ra các chỉ tiêu năm sau phải cao hơn năm trước để cùng nhau phấn đấu thực hiện

Có như vậy thì chất lượng công tác quản lý thuế nói chung, công tác quản lý kê khai nói riêng của cơ quan thuế mới ngày càng được nâng lên Chất lượng hồ sơ khai thuế ngày càng cao, hạn chế trường hợp kê khai sai các chỉ tiêu trên tờ khai, giảm HSKT nộp trễ hạn so với quy định

2 Kiến nghị, đề xuất

Nhóm tác giả đề xuất các giải pháp thực hiện theo sáng kiến này ngày càng được nhân rộng và triển khai cho tất cả các mặt công tác thuế còn lại, không riêng công tác quản lý kê khai đã đề cập trong sáng kiến này để ngày càng nâng cao hơn nữa chất lượng và hiệu quả quản lý thuế nói chung trong toàn ngành Thuế

Nhóm tác giả xin cam kết không sao chép và không xâm phạm quyền

sở hữu trí tuệ đối với những nội dung trong sáng kiến này

XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH

HỘI ĐỒNG SÁNG KIẾN

Thanh Liêm , ngày 25 tháng 08 năm 2020

TÁC GIẢ SÁNG KIẾN

Lê Thị Phương Anh

ĐỒNG TÁC GIẢ

Nguyễn Như Sơn Nguyễn Minh Khôi