Kế toán tiền mặt tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên lắp đặt máy móc thiết bị hoàng kim phát

Mục liêu cụ the:- Tun hiếu VẺ thưc trang công tác kè toán liền mặt lại côog ty TNHH MTV láp đặt máy móc tliiẺt bi Hoàng Kim Phát - Đe xuảt một sổ giãi pháp giúp công ty TNHH MTV lap đặt

TRƯƠNG ĐẠI HỌC THƯ DÂU MỌT

KHOA KINH TÉ

2009 THU DAU MOT UNIVERSITY

TÊN ĐÈ TÀI: KÉ TOÁN TIỀN MẶT TẠI

CÔNG TY TRÁCH NHIỆM Hĩru HẠN MỘT

scanned WITH uamscanner

LỜI CAM ĐOAN

Tác già bài báo CM thuc tạp tồt nghiệp cam doan de tài này la công triiili nghiên cim

cua rìéng tấc gia cấc kết qua nghiên cửu en Lính dộc Lãp lĩỄng không sao chép hắt kỹ tài

liệu nào vã chua đuọc công bỏ toàn bỏ nỏi dung bảt ky o dâu; các Sũ ỉiệuk các nguồn trích

dàn trong bãi bão C3D dưoc chú thĩclì nguồn gảc rõ ràng, minh bạch

Tác già xỉn hoàn toàn chịu trách nhiệm vè lời cam đoan danh dự ctia tôi

LỜI CÀM ÍÍN

Trong suởt thòi gian tư khi học lạp tại trưòng Đại học Thư Dảu Một đèn

nayẠÓi dã nhận duoc sư quan Lam giup dờ va hưởng dẫn tận tình cua qu\

ihằy cô Cung vời những tri ihửc, kinh nghiêm vã tâm hưvết giáng dạy quỳ

thây cô dã truyền dạt von kiên ihữc quỳ bân cua minh cho tôi Đỏ la những

hanh trang giúp lỏi cỏ du niêm tin đe vững bưòc vào tuông laĩ sau nãy Va

trona qua trình thưc hiên luận văn tốt nghiệp, tôi đã tản dụng vã học hoi đuọc

rat nhicu kien thúc bỏ ich lũ quy tlìày cô

Đe hoãn thanh dược bài báo cấo này? tỏi xin gùĩ Lòi cam ơn chán thanh

nhàt dèn quỳ thầy cỏ trường Đại học Thu Dâu Mọt vá Ban lãnh đạơ cua Công

ty TNHH MTV LÁP ĐẶT MAY MÓC THIÉT BỊ HOẢNG KIM PHÁT dã

tạo dieu kiên thuận lơi chữ tói trona suốt thoi gian thực tập vữa qua Đặc biệt

toi xin câm on cô LẼ Thỉ Diệu Linh, vi nhũng hưõc dãu lôi di vào thưc tè còn

gặp nhiêu bõ ngỡ cũng nhu những hạn chc VC Lien thức cua minh, cũng nhờ

cô đã lận tám hưóng dan, sưa chữa các saĩ soĩ và co nhũng gop V quỳ hao đã

giúp lôi hoãn thiện bai bão cào thục tập tồt nghĩèp cua minh

Mặc du dã cô nhiêu cố găng nhung su hiền bĩẽt va kinh nghiệm còn hạn

chẽ, chác chan dẻ Lãi không the trành khoi nhũng sai sớt Kinh mong nhạn

dược 5U dành gia và dong góp y kiến cùa quỳ thây, cô

Cuối lơi, tõĩ xin kính chuc quy thay cô dãi dào súc khoe de hoan thanh SŨ

mênh cao đẹp cùa lĩiinh lã truyẻn dạv tri thức cho thẻ hẻ mai saiL Tôi cùng

sin kinh chue Ban lãnh đạo va các anh chị công nhân vièn cua Công ty TNHH

MTV LAP ĐẶT MAY MÓC THIÉT BỊ HOÀNG KIM PHẤT sẽ dạt duọc

nhiêu tlìãnh củng hon nũa trong tương lai.t® M-S1 ỈU 1

Tràn Irongcaiin on!

MỊ c LỤC

A/LỚĨ Mũ ĐAU 1

1 Lý do chọn de tài: > I 2- Mục tiéu nghiền cữu dè 1AÌ J 2.1 Muc tiêu chung: 1

2.2 Mục tiêu cụ the: 2

3 Đồi luơLig và phạm vi nghiên cừu đè tài: 2

4 Phuong phap nghiên cứu & nguồn dữ liệu 2

4.1 Phương pháp nghiên cữu 2

4.2 Nguồn dữ liệu 3

5 Ý nghĩa 3

Ể Ket call cùa de tai: 3

CHƯƠNG ỉ Gltìl THIÊU KHÁI QUÁT VÊ CÓNG TY TNHH MTV LẢP ĐẶT MẤY MÓC THI ÉT BI HOẢNG KẼM phát 4

1 J L Ịch sư lìiiìh thành và phát iriến cua cồng ty TNHH MTV lap dặt máy móc ihiêt bi Hoàng Kim Phái 4

1.1.1 Giơĩ thiệu 50 luọc về củng Ly 4

1.12 Đặc dièm quy trình san Ịĩuât kinh doanh 4

].2 Cơ cầu lò chúc bộ máy quan lý 5

1.2.1 Sơ đo tơ chúc bộ máy quân lý 5

1.2.2 Chức năng, nhiệm vu, mồi quan hè giữa các phòng ban 5

1.3 To chúc bộ máy ke toán cua còng ly 7

1.3.1 So dữ tổ chúc bỏ may kè toán Lại còng ly 7

1.3.2 Chức nãng va nhiêm vụ 7

1.4 Chẽ đọ cliính sách kè toán và hình thức kẽ toán áp dull" tại don vị 8

1.4.1 Chẽ độ chính sách kè toán: ã 1.4.2 Hình thiic kế toán 9

B/ PHÀN NỘI DƯNG 11

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KÉ TOÁN CÔNG TY TNHH MTV LÁP ĐẶT MẢY MÕC THIẺT BỊ HOÀNG KIM PHÁT II 2.1 Nội dung II 2.1.1 Khái niệm 11

2.1.2 Vai trò quan (rong cua kẻ toán tiền mặt trong doanh nghiệp: 11

2.2 Nguyên tãc hạch toán kè toấn tiên mật lại công (y 12

2.2.1 NguyỂn tắc hạch toán tế toán tiền mặt tạt củng Ly 12

2.2.2 Quy trìnlì luân c huyen chung tử 12

2.3 Tài khoan SŨ dung 13

2.4 Chưng từ, so sách kè toán 14

2.4.1 Chùng từ 14

2.4 1.1 Phtèu thu 14

2.4.12 Phiêu chi 15

2.4.ĩ.3 Giấy đe nghị thanh toán 16

2.4.1.3 Giày đe nghị lạm ừng 17

2.4.1.3 BiỀn lai thu tièn 17

2.5 Các nghiệp vu kỉnh lề phát sinlì tại dơn vị 19

2.6 PhâLi tích biicn dỏng klioàn muc lien mặt 48

2.7 Phân lích báo cáo tài chinh 49

2.7.1 Phản lich bàng cân dot kè toàn 49

2.7.1 ] Phân lích biến động về tài sản vã nguồn vằn theo chiều ngang 49

2.7.1.2 Phân Lích biền động vế lải sàn vã nguồn vồn theo chiều dọc 51

2.7.2 Phân lích Lình hình Lài chinh thõng qua báo cáo kel quà tinh doanh 58

2.7.2.1 Phân Lích bão cáo ket qua kinh doanh theo chièti ngang 58

2.7.2.1 Phân tích báo cáo kẻl qua kinh doanh theo chiều doc 58

2.7.3 Phân lich lưu chựyền tiền tệ 64

-r 2.7.4 Phân lích Linh hình tài chinh qua các tỳ so lài chính 66

2.7.4.1 Phán tích tỷ so kha nâng thanh hièiì hành 66

2.7.4.2 Phán Lích ti sỏ kha nãn_Ẹ thanh toán nhanh 68

2.7.4.3 Phán lích ty so tlianh Loàn nhanh băng tiền mặt 69

CHƯƠNG 3 NHẬN XÉT - KÍÉN NGHỊ 71

3.1 Nhặn xét 71

3.1.1 Ưu diem 71

3.1.1.1 Vẻ bộ máy ke toán lại còng ly 71

3.1.1.2 Vè công tác ke toán cua cũng ly 72

3.1.1.3 Vè chửng từ kẽ toán 72

3.1.1.4 Vè sô sách kè toán 73

3.1.1.5 Vè kè toán tiền mật tại công ty 74

3.1 _2 Nhưoc diễm 74

3.1.2.1 Ve bộ máy te toáiì lạt củng ty 74

jv

3 J.2.2 VẺ cóog tấc kì’ toáiì tại công ly 75

3.J.2.3 Vè chứng tư kẽ loan 75

3.1.2.4 Vê 50 sách kẻ toán 75

3.1.2.5 Vè ke toán vủo liên mật tại cồng ly 76

3.1.2.6 Vẻ biên dạng cùa khoán mục then mặt 76

3.1.2.7 VẺ lình hình tài chính cùa cồng ly 76

3.2 Kiến nghị 76

3.2.1 Vẽ bỏ máy kẻ Loan và cồng tấc kẻ toán cua công ly 77

3.2.2 về chửng từ ke toán và sồ sách kẽ toán 79

3.2.3 Ve kè toán tiẻLì mặt tại công ty 82

3.2.3.1 Lập chinh sấch bấn chịu 82

3.2.3.2 Cbằp nhậnchièt khẩu thanh loan 82

3.2.3.3 Sư dung dịch vu bao thanh toán 83

3.2.3.4 Cấc giãi pháp giúp nâng cao khả năng thanh toán nọ phái trà 83

3.2.4 Vẽ biển dộng cua khoan muc liền mặt 83

c/ KET LUẬN 85

Tài liẻti tham khao 86

D/PHỤ LỤC 87

V

DANH MỤC HÌNH

Hình 2.1 Giẩy báo co ngay Ũ4Í ] 1/2019 19

Hình 2.2 Phiếu tbu PTOO ]/] 1 20

Hình 2.3 sồ nhặt kí chung 21

Hình 2.4 Sò quỹ Liền mặt 22

Hình 2.5 Sô cái tiền mặt 23

Hĩnh 2.6 Hỏa đon GTGT 00045 so 24

Hình 2.7 Pbiẻu thư PT002/1 l 25

Hình 2.8 Sổ nhật ki chung

Hình 2.9 Sỏ quỹ Lièn mặt _ Hình 2.JO sồcái tiên mặt_

H i Iih 2 í I.} loa đữii tiên đièn .26

.27 28 29 Hình 2.12 Phicu chi ũũl/íl

Hình 2.13 So nhật lú chung

Hình 2.14 số quỹ lien mặt

Hình 2.15 So cái tiền mặt

Hình 2.16 Phiêu thuPTŨ03/l ] Hình 2.17 sồ nhật ki chung

Hình 2.18 sốquỹ tiền mật

Hình 2.19 sồcáí tiên mặt

Hình 2.20 Giây đẽ nghị lạm ung Hình 2.21 Phiêu chi 001/11

29 30 .31 32 .33

.34 .35

36 37 .38

Hình 2.22 sồ nhật ki chung 39

Hình 2.23 Sô quỹ ÈÍèn mặt 40

Hình 2.24 Sô cái lien mậl 41

DANH MỤC BẮNG

Bâng 2.1 Báng cân dồi kè toán 42

Bâng 2.2 Bàng bảo cào lưu chuyên tiền tệ 4Ễ Bang 2.3 Đảng Phân tích biến dộog khoán mục liền mặi năm 2017-2018 48

Bâng 2.4 Bâng Phần lích biền dộng khoán mục liền mật năm 2018-2019 48

Bang 2.5 Bang phân lích bièn dông vè lai sản vã nguồn vồn theo chiêu ngang 2018/2017 49

Bang 2.6 Bang phân lích biên dỏng vế taĩ sản vã nguồn vàn theo chiều ngang 2019/2018 49

Bang 2.7 Báng phân lích bièn dông về lai sân theo chiêu doc nãni 20 18/2017 52

Báng 2.8 Bảng phàn tích biỄn dộng vê tài sán theo chĩÉu dọc năm 2019/2018 53

Báng 2.9 Bảng phân tích biền dong vỀ nguồn vồn llieo chiều doc năm 2018/2017 56

Bâng 2.10 Bàng phân tỉch biên động về nguồn vồn theo chiều dọc lìãm 2019/2018 57

Bang 2.11 Bâng pliàn Lích bet qua hoạt dộng kinh doanh theo chiêu ngang nãm 2018/2017 59

Bang 2.12 Bang plìản Lích kèt quà hoạt dộng kinh doanh theo chiêu ngang nãm 2019/2018 .„ 60

Bang 2.13 Bâng phản tích kẻt qua hoạt động kinh doanh iheo chiêu doc năm 2018,2017 ■ 62

Bang 2.14 Bâng phân tích kel qua hoạt dộng kinh doanh theo chiêu doc năm 2019/2018 s 63

Bang 2.15 Bang phân tĩcli bet can và tình hình biến dóng các chì lieu trèn Bao cảo lưu

chuyên tiên lệ cùa còng ty lừ năm 2017dén năm 2019 Ế5

DANH MỤC TÌ VIÈT TÁT

GTGT Giá tri nĩa lane— -Ls 1 |LJ

TNHH Trách nhiêm hữu lun

BCTC Báo cảo tai chính

A/ LỜIMỜĐẤC

1 Lý do chọn đề tài:

Thực hièn chinh sách dôi moi nén kinh té pliãir triền iheo cơ chè thi Erưong Việt

Nam dã Lừng, buoc 11ỎL nhập sáu vào nen kinh te thê giói, dặc biệt Việt Nam dã gia

nhập vào tồ chức thương mại thè giới (WTO) Trơng mơi Lrtiờng Lìày? các doanh

nghièp đèu phai tự chư trong cức hoạt dọng san Kuãt kinh doanh cua mình tư việc tỏ

chưc vốn tả chức kinh doanh đen tiêu thư sàn phẩm Có the nóì thí trương la noi luôn

die Lì ra sư canh ưaLìh giữa các doanh nghiệp đe dành vê plìâLì lữĩ cho mình.Trong quá

ưình dâu tranh vù klìảng định mình, một sơ doanh nghiệp dang gập kho khăn trong

su canh iranlì ngày càng khồc liệt cùa các doanh nghiệp trong vã ngơai nước Chính

vì vạy doanh nghiẽp phái tìm cách khia thác triệt đe các tiềm năng cua hàLi tlìàLì mình

và có cắc chính sách tài chính phũ hop dẽ dạt dược mục ứich Lơi da hoa Loi nhuận

Hạch loãn kẽ toán lã mọt bỏ phân cầu Lhành quan ương cua hệ thong quan lý kinh tè

có vai trò ticlì cực trong việc quàn lý, điều hành và kĩem soát các hoạt dọng kinh

doanh của doanh nghiệp Voi vai trò quaLi trọng cua hạch toấn kè toấn nơi chung và

kẽ toán vồn hãng tiển nói riêng thì kè toán lien mặt chic LU mọt vị trí không nho

Eat nguồn lữ những lý do trẽn trong quá trình thuc tạp tìm hiếu thực lể tại Cồng

Ey TNHH MTV lãp dặt máy móc thiết bL Hoàng Kim Phát em dã chọn dó Lài "kè loan

tièn mật tại cồng ly Cũng Ly TNHH MTV lãp đặt máy móc ihièt bi Hoang Kim Phát”

Voi LìtLbc tiêu vận dung những kièn thức dã học được tại trướng vào thưc tẽ tư đo cỏ

the nil ra những hài học kinh nghiêm cho ban thân cũng như học hời và trang bi thèm

dưoc nhiều kicn tliưc moi từ môi trướng Lhưc tiên

2. Mục liêu nghiên cửu đè tãĩ

2.1. Mục liêu chung:

- Tĩm hiểu về co so lý luận kè tơấn tiẽn mặt

- Tìm hiếu vẽ thực trạng công lác kờ tơấn tiẻLì mặt

- Đe xuẳt mội sô giài pháp giúp hoàn thiện công tấc kè toán lien mặL

1

2.2 Mục liêu cụ the:

- Tun hiếu VẺ thưc trang công tác kè toán liền mặt lại côog ty TNHH MTV láp đặt

máy móc tliiẺt bi Hoàng Kim Phát

- Đe xuảt một sổ giãi pháp giúp công ty TNHH MTV lap đặt mãy móc tlìĩèl bị Hoàng

Kim Phát hoàn thiên công lác kế toán lièn mặt

3 Dồi tirựDRvà phạrti ri nghiên cùn dề tàĩ:

Phạm >i nghiên cửu:

- Phạm vi khống gian: Phòng kẽ Loán cóng ty Th'HH MTV lấp dặt máy móc thìếl

bị Hoàng Kim Phát

- Phạm vi thót gian: Thòi gian nghiên cini tạt công ty từ ngày 17/08/2020 dẽn

20/10/2020

- sổ liêu nghiên cừu: Chưug lữ sồ sách nãm 20)9

Đồi tirtfng nghiên cứu: Đè lai di sâu vào lìm hiếu thưc trạng công tác kè toán tiền

mặt tại Công ty TNHH MTV lap đặt máy móc thiẻt bị Hoang Kim Phái

-1 PhirtfD" pháp nghìỉn cun & nguồn dữ liệu

4.1 Phircrus pháp nghiên ciru

Pltirtfns pháp ihu Thập50 liệu:

- Tiềp cạn thu thập 50 lièu thông qua chưng từ 5Õ sách kè toấn tại cóng ty

- Quan sát phòng vấn Hue tièp thông qua việc tìm hiẽu tình hìnlì thưc tè lại cồng ty

cung như phong ke toán va các phong han khac Cũ lien quan de thu thập đẩy du và

chinh xác hon vè các khoan ihu chi tic Lì mặt tại cõng ty

Phircfng pháp phản tích: Su dưng phLĩơng pháp ihỏng kề mô lã đẽ mõ tã lại thưc

trụng cồng tấc ke toán liền mãl lại cóng ty TNHH MTV lãp dãl mấy móc Llìièl bị

Hoàng Kim Phát Từ dô đưa ra giai pháp giúp hoàn thiên cõng tác kẽ toán von hãng

tièn lai cồng ly TNHH MTV lãp dặt máy móc thièt bi Hoàng Kim Phát

2

-1.2. Nguồn dữ liệu

Đề tài này thu thập (hóng tin bảng nguồn dữ liệu thứ cap và so lieu được thu thập

tại công ty TNHH MTV lãp dặt máy móc thiết bị Hoàng Kim Phát

5 Y It^hĩíì

Bùi báo cáo sẽ giúp làm sáng to mỏt 3D vẩn dè lien quan dến ke toán tiẻn mặt nói

lĩẾng và vồn bang tiền nói chung Từ đò phaan tích dẻ làm rõ tlìưc Hạng- tu đỏ chi ra

những dạc điềm cung như ưu điẽm và hạn chẻ về cùa ke toán tiền mặt cuae doanh

ngliiẽp Đồng thoi dưa ra những dè xuảt kièn nghị, giai pháp đe giúp công ty có thèm

những bièn pháp quân lý vồn tiên mặt một cách lốt hen

6 Kểí cẩu cùa dẻ tài:

Ngoài phẩn mo dâu và tết luạn bàì báo cáo gổm 3 chưong như sau:

Chưong I: Gioi thiêu khát quát vè cỏLìg ty TNHH MTV làp đặt máy móc (hiẽt

CHirơNG 1

GIỚI THIẸU KHÁI QUÁT VÈ CÔNG TY TNHH MTV LÁP ĐÁT MẤY

MÓC THIẺT BỊ HOÀNG KIM PHẤT

1.1 Lịch sỉ hìoh thành vi phát triền của công ly TNHH MTV lap dặt mảy

móc thiết bị Hhàog Kim Phát

Ll.l Giửĩ thiệu Lirực ve cỏng ty

- Công ty TNHH MTV lãp dặt máy móc thiết bị Hoàng Kim Phải dưoc thanh lạp

vào ngày 29 ihang 10 Tìãin 2Đ15, đãng ky quan lý bữi Chi cục Thuè khu vưc Bẻn Cát,

vòi vồn dièu lẽ ban đầu la: J 100.000.000 đong

- Tên công ty: Công ty TNHH MTV lap dặt mấy móc thiỄl bị Hoàng Kim Phát

- Địa chi: ô 2IB, ]ỏ L23 dnòng NL 7 thu DC ầp 3Aa PhưỜLig Thời Hòa Thi xã

Bẽn Cất, Binh Duong

- Mã sả thúc: 3702409617

- Nguõt đại diện plìáp luật: Phan Viẽt Sơn

- Ngày hoạt dộng: 29/10/2015

‘ Giầy phép đãng ki kinh doanh: 3702409617

- Ngành Lighè kinh doanh:

+ Lắp dãt máy móc và tlìiet bị cõng nghiẽp

+ Sứa chũa mấy móc thìêl bi

+ Chuẩn bị mặt bãng

+ Lãp dạt hệ thống diện

-I- Vận chuycn.boc step hàng hóa

+ Lãp dãt hẽ thong cap, thoát nươc lõ suôi vã dieu hoa khong kill

1.1.2. Dặc diem, quy trình sân unit kinh doanh

San phấiĩì cùa cãc công trinh Lap dại lã các công trinh dã ]ãp dậL hoan thằnli có

Ehè dua vảo s ừ dung phuc vu cho sân xuat và dõi sảng

So với ngành sân xuẳt khàc3 ngành thi công ]ãp dật cò những nét dặc thú riẻng

biệt thể hiện ớ sân phằm và quà trình sản XL131 Điêu này cỏ ảnh hường den công lác

hạch loàn kè toán của ngành Cll the, san phẩm lãp dặt mang tính riêng lè, đon chiếc

Mỏi sân phầm láp dặt cỏ yêu cầu về mặt thièt ke kỹ lhuạt3 kết cẩu, hinh Ihừc, dịa diem

xảy Lãp dặt khác nhau Vi vậy, mải san phấiìi lap đật đẽu cò veil câu tố chức quân ]y

lũ chức thi công vả biện plìãp thi công phu họp vôi từng công trinh cụ the, cô như

vậy VKC sân xuãt mơi mang lại hiệu quà cao

1.2 Cor cáu tổ chúc bộ máy quản lý

Tinh đen thữi diem hiẹn tạĩ, công ty cứ táng sổ công nhàn vĩÉn lã 50 người va 4

phòng ban Xuảt phát tử dặc diêm tồ chức như quy mo nhò, công Ly đã tô chức bỏ

máy quàn lý tuong dổi pbù họp đáp ímg yêu cầu quản lý chì dạo vã kicm tra Đừng

dãu Lã Giâm doc giữ vai tro lãnh đạo chung toàn bộ hoạt đọng cua công ty

1.2.1 Sơ dồ tô chức bộ máy quân lý

Sơ dồ 1.1 Bộ mảy lô

T

TỒ lápđậỉ

chức cõng ty

fAJfiiOff.' PAÓJ^J A í Ì h A cAũíAj

1.2.2 Chức năn;, nhiệm vạ, mỏi quan hệ giữa các phòng ban

Gi ả ru dốc

5

- Tồ chúc, điểu bành moi hnạL động loàn công ty, dại diẻn chính (hức đổi ngoại,

ưực tiếp chịu trách nhiêm quan he vỡi các cơ quan ban ngành ưẾiì moi Lĩnh

vực

- Lạp ke hoạch, định huong phãL Lỉièn cùa Công ly

- Quyết dịnh ihi đua, khen Lhưong ky Luật

Phòng Kỉnh Doanh

True tiếp nhãn các hop dong kinh doanh, quân lỹ các đem đặt hàng và lèn kè

hoạch cho các hoạt đông kinh doanh cua công ly từ vice nghiên cửu ihị trướng lìm

dồi tác Lhuong mại và chiến lượng quang cáo ủm hiếu phần LÉch các nhu cãu cua thi

trường, phát tiicn các dịch vu mời, đồng thòi cung cap dãy đu thủng tin vè thi trường,

mò rồng thị Lruòng

Phòng Hành Chính

Quan lý bồ sơ cân bô công nhán vÈỀn cua công lỵ Tham lĩiưu chơ ban giãơi dôc

vè vẩn để tuyền dung nhân viên, sắp Jtep bậc luông nhãn viên Bẽn cạnh do, con giai

quyèỉ chè dộ hình sách đồi vơi cán bộ, công nhân viẽn theo quy định nha nươc nhir

bao hicm xã hỏi bào hie ƠI y tế bao liiem that nghiệp, chẽ dõ nghi phép, chính sách

tiên lưong, tiền thường

Lạp kè hoạch tuyển dung, phái Hiến nguồn Lìhân lục, lổ chức nhan lực, Lơ chúc

dao tạo nguôn nhắn luc dụih kv xây dung hè thòng quy clìè, qu\ dinh giám sát và

dam bào thực hiện noi quy cõng ty hơ iro các bọ phận liên quan về công lắc hành

chính

Phòng Kề Toán

Thực hie LI công tấc hạch loan và cơng tác lài chinh cua công ty Cu thè lù thưc

hièiì glìi chép, phàn ánh mơi cách dãy dư, kịp thời và hơp lý các nghiệp vu kinh lế

phát sinh 110Lìg quã trìnli hoạt dông cua công ty, tổng hợp sơ liêu, lập báo cáo tài chính

theo định kỹ, phan tích kẽt quà hoạt đông kinh doanh

6

1.3. Tã chức bộ mảy kế toán cùa còng ty

1.3.1. Sư đổ tô chửc bộ máy kề tnản tại cíÌDg ly

Sư dồ U: Sư dồ rơ cấu tổ chức bõ máy kể toán

íMguơ/r Ptóitg te toán)

1.3.2 Chức nân; vã nhiệm vụ

Ke toán (rirotig: Có nhicm vu tồ chức diều hành hệ thong ke toan cùa cũng ly tã

chúc kỉềm tra ke toán tronc nội bõ chịu ưách nhiêm trưoc aiam đốc vẻ mọi boat

đọng và pbáp luật vẽ việc thực hiên các boạlđỘDg tài chính kè toán Thu thập, xù lý

thông tin sổ Liêu kẽ toan theo đòi tượng và nội dung cõng việc kề toán theo cbuần

mưc và chc do kè toán ban hùnh Chi dạo kiểm tra kiềm soát loàn bộ hoạt dộng thu

chi tài chính, tó chức lot chẻ độ sô sách CÁC bấo cáo thanh toán và quyèL Loàn Thướng

xuyên kiếm ưa phân Ưch tài chinh, bao quàn và lưu trữ chưng tư kè toán Thưc hiện

các báo cáo thuê và cung cap dãy du theo yeu câu cua cơ quan thưè

Ke toán ÍÓI1EỈ hựp: Chịu sự chì dạo cua kẽ loàn trường, ]a ngươi lập phiêu thiL

phiêu chi khi có các nghiệp vu kinh tè phát sinh, lien quan den tiên mặL lạp phiêu

nhập kho phiêu xuất kho bang thanh toán liền luong Đồi cliicu voi thu quỹ VC sổ

quỹ tiên mặt tiiìh lìÌLih t lìu chi và tôn quỹ bàng ngày Theo dõi doanh thu bán hang và

cung cãp bàng hứa dtch vu phất sinh, theo dõi các khoăn cht phí phát sinh trong kt

các khoăn thanh loan qua ngản bàng, Lồng họp sổ lieu, kiểm tra đồi chiếu sổ liệu mua

7

hàng Iren phản mẽm vời vồ liệu kho vù công LÌO Theo dõi lặp báo các các công nợ

phái thu phai trà lính chjel khau cho khách hàng Cuồi tháng, quỳ xác dinh kêt qua

hoạt động kinh doanh, lập danh sách cong 11O cán phái thu hoi và các khoan phái trà

nhà cung câp lập biên ban dồi chĩcu công no vơi khách hang dề liep hành thu nọ

KỂ loan bán hàog: Chịu sự chỉ dạo của kể toán truong hố trợ kè lcán tống họp,

lã nguôi \uầt hỏa don cho khách hãng, hoan thành các chừng từ lien quan đến bán

hang do kè toàn truong chi định Nhập 50 liệu bắn bàng, mua hàng vào phàn mem kể

toán Tồng hợp sổ lieu, kiềm tra sả liệu mua bân hang tréo phán mèm kẻ toán voi vổ

Lêu kế toán vù công nọ Theo dõi lập báo cáo các cõng nọ phải thu phái trả tÍLìh chiẺi

khau cho khách hang và lạp bão cào liên quan dan quá trình bán hang khi có yêu càu

Thù khoi Thoe dõi tình hình xuãt nhập, tồn kho hàng hóa chịu ttách nhiệm vè

hằng hóa trong kho Nhập sồ lièu hùng nhập xuẩt vào phán mem quan lý kho báo cáo

VO lieu hàng hóa., vật tư too kho Lập so dồ kho và cập nhật hằng hóa khi củ phát sinh,

vãp xẽp hàng hóa ưoog kho ghi số chi tiẻt quà trình xuảt kho nhập kho bàng hóa

Thú quỹ: Là nguôi dâm Lìhận viẽc giữ Ltcn cua công tỵ Cãn cù vào phiêu thu chi

dể thu chĩ tiền và kiém tra sổ lien gia nhặn dẻ ghi vào vỏ quỹ tmóc khi niém phong,

kiêm (ra tinh trung khớp giữa Vũ vách vào lien quỹ phái trùng vời nhau Lim trii bàl

buộc và kiếm ké tic Lì mặl lạt quỹ

1.4 Che dậ chính sách kẽ toán và hình thức ke toán áp dụny tại don vị

1.4.1. Che dộ, chính sách kế toan:

Cồng Ly áp dung chè do kè loan tai Việt Nam, duoc ban hãnh theo thõng tu sổ

200/2Ũ14/TT-BTC ngây 22 tháng 12 năm 2014 cua Bô truong Bô Tài chính

Chung tin Chùng từ vu dung lạt công ty lù lìẻ thũLìg chưng từ dũ Bô Tài chinh han

hằnlì Các nghicp vụ kinh tè phát sinh dè có chùng lữ kè (oán chưng minh Cuối cùng

các chùng từ dẽu đuoc chuyên ve phòng kẽ Loán

Hệ tlìỏiìg tàì khoán: CÔLig ty sử dung hè thong tai khoan trong bang hệ thụng tài

khoan (heo thong tu 50 200/2014/TT-BTC ngây 22 thăng 12 nãm 2014 cua Bộ truông

Bỏ Tàĩ chính và mò môi sổ tài klioaLì chi tict cho phũ họp vơi hạch loán

a

Công ly bãL dảu mẽn dỏ kẽ toán từ ngày 01/01 và kê thúc ngày 31/12

Đon vị Eten tệ sử dung trong kè loàn: dong Việt Nam (VNĐ)

Công ly DỘp thuê GTGT theo phương pháp khẩu trừ

Phương pháp kỄ toán hàng Lẻn kho:

- Kẽ loan hạch toẩn hãng lén kho theo phưong phap kè khai thuÒDg xuyên

- Giá trị hàng ton klto dược xác dinh theo phương pháp FIFO

Phương pháp khấu bao tài S11J1 CD dinh hữu hĩnh: phương phap dưỡng thắng dưa

trÉiì thôi gian liũu dung ưỡc lính Cụ the như sair

- Nhà cứa, vạt kièn trúc: 5-20 năm

- Mấy móc ihiêt bị: 2-7 năm

- Phương tièn vặn tài tniyen dản: 6- 10 nãiĩi

- Tlìièt bị, dụng cu quan lý: 3-5 nãm

- Khác 2 2-15 nãiìi

1.4.2 Hình thức kề toán

Tại diêu 122 TLìởiìg tu sơ 200/2014/TT-BTC ngày 22 Lhảng ]2 nãm 2014 cúa Bộ

ưương Bợ Tai c 111 nh ban hãnh quy đi Lìh cơ nhiêu 111 nh thưc ghi sồ kẽ loàn dang dược

áp dung rợng lãi ờ các doanlì nghiệp Trèn điều kiên thực lè về quy mó hoạt động và

phương Lien hổ ượ nhãm mang lại hiểu qua cao công IV dã chon hình thức ghi số

“Nhạt kỳ chung’’

9

Sor dà LJ. Sư dồ hình Ihức ghi sĂ nhậl ký chung

í PÁÕJT£ tề J

Ghi chúi

Ghi hàng ngày:

Ghi cuồi tháng hoặc định kv:

Quan hệ dõi chiêu, kicm tra:

Trĩnh Lư ghi số kè loan , dặc trưng hình thưc ghi sỏ nhật ký chung như sau:

Hàng ngày, từ chung Eư goc kẽ toấLì thu thập dược Cân cứ vào đo kẻ toán ghi sỏ

nhật ký chung các nghièp vu kinh le plìát sinh theo trình tư thời gian dtẻn ra Từ so

nhật ký chung ghi vào sổ cái Cuối tháng, từ sổ liệu tổog họp trên sổ cái kè toán lập

bang cản dồi SC plìãL sinh Tữ bâng cân đồi sổ phát sinh các lùi khoán

Đổi vời các tai khoan có mo sổ chỉ tièt thì sau khi ghì S0 nhặt ký chung phái căn

cữ vào các chửng từ gốc dề ghi vào so chi tièt lĩén quan Cuổi tháng, kẻ toán cộng sổ

kẽ loin chi liet dể dôi chiêu vôi sồ cãi truoc khi lặp bàng càn doi so plìãt sinlì Sau

khi kiềm tra dổi chiêu trũng khop vôi sổ liệu giữa sổ chi (iẽl tài khoan và sổ cái tài

khoăn liên quan sẽ ũén hành cân cù Sũ liẻu lặp báo cáo tài chỉnh

10

B/PHÁNNỌI DUNG

CHI ONG 2 THỰC TRẠNG KÉ TOÁN CÕNG TY TNHH MTV L.1P ĐẠT MÁY MÓC

THI ÉT BỊ HOÀNG KIM PHÁT

2.1 Nội duii^

2.1.1 Khái DÌệm

Tiền lù mội bỏ plìặn cua Lai san ngấn hạn tong doanh Dgbĩẹp tó Lì tại dưữĩ liÌLih

thát tiên lè cô tinh thanh ldiaàn cao Lìhẩt bao gồm lien mặt tại quỷ cứa Doanh nghíèp

tiẻn gũi ngân hàiìg, kho bạc Nhã nước và các khoan tièn dang chuyên

Tien CD the ton lại duoi hinlì ihừc dỏLìg Việt Nam: các loại ngoại lệ và vàng ngoại

lé Vàng Liên lệ ]a vàng đuọc 5U dụng vòi chúc năng cat giữ giá trị không bao gỏm

các Loại vang dưoc phản loại là hang tồn kho su dung vòi muc dìch La nguyên vặt lìẽu

dé sàn xuất sân phấm hoặc hảng hoa dẽ bán Vice quan lý và sử dụng vang tiên lè

phái thực hiện theo quy dịnh cua pháp luật

2.1.2 Vai Irò quan trọng cùa ke toán tiền mặt Irong doanh nghiệp:

Cung cầp thông tin kẻ toán thồng qua hệ thòng kè toán

Giúp các doanh nghiệp biết rõ tinh hình kinh doanh va lọi nhuận cua doanh nghiẽp

mình.Cấc nghiệp vu kè toán dtioc thực hiên đây du, kịp thôi và chinh xác cho phép

chu doanh nghiệp theo dõi duạc các khoán nơ cua mình vói nguòĩ khác và cho biẽt

nhũng khách bàng nào dã nhạn hang hoá-dịch vụ mà chua thanh loán Tãl cả các thu

tuc và báo cáo dõng tĩèn giúp vẽ nên bức iranlì toan cành vè kinh doanh và Loi nhuạn

của doanh nghiép

Cán dồi các khoan chĩ pbí

- Doanh nghiệp 5C không biet đuọc lọi nhuận là bao Lìhiêu DẺU khồng theo dõi

duoc thu nlụp và chi phĩ

- Ví dụ, nẻu công tv phai tra tiền cho các thĩèt bị vản phòng có giá quá cao cõng

ty có the tiêu tổn rat nhĩẻu ữẻn mầ không bao giờ nhận ra sai Lằm, trù khi cấc chi phí

này duoc hạch Loan vào hè thong ke toán

Cung cap thông tin cho việc kêu goi dâu tư

11

- Khi doanh nghiệp cần kêu gọi vón đẻ IĨ1Ò rộng hoạt dâng sân xuãL kinh doa Lì h

kẽ loan liếp tuc dong vai irò vó cùng quan trong

vổn băng tiền và các nghièp vụ thanh toán là co sơ dề đành giắ thưc lưc cua

công Ly trong quã trìnlì san xuãL và kinh doanh, khả nãng tài chinh kha năng

thanh Eoán cùa doanh nghièp Lừ đò nham tạo nièm li LI cho các doi lác co quan

hè true liep hay gián tiẽp dôi doanh nghicp

2.2 Nguyen lác bạch toán kế rnàn lien mặt tại cõng ty

2.2.1 Nguyên tác bạch ttìíư kế toan tiều mặt tại côn^ ty

Vĩèc cht tièu hang ngày cho cac hoạt đọng kinh doanh Lạĩ cong tv càn co một khoan

lien mật lại quỹ Do vạy việc quan lỳ su dung tiến mặt Lại qtiỹ cân phai chặt chẽ vã

thtic hie dũng nguyên rắc nhảm dâm bào lưu trữ lương Liên trong két phũ họp

Hãng ngây thu quị cãn cữ vao chũng từ thu chi đẽ thu chi lien vã yêu câu nguôi

nhạn hay nỏp Lien phai kỳ Eẻn vào chững lừ Cuổi ngay căn cữ vào chửng Lừ thu chi

dè ghi vảo số quỹ lư do linh duoc 50 tíèn con trcn so Dồng thơi thu quỹ phai kiềm

ưa thuờng xuyên quỹ đe dam bao 50 tiền trong quỳ phu hop voi ghi chcp trong 50

- Khi Lìhạiì dưcFc các chùng từ thu chỉ bọp lý ve các khoản thu chi ihi kề loan liên

hành lặp phièu thu phiêu chì thành ba lien

- Phiếu ihu phiẻu chi lien 01 duoc lưu tại noi lặp

- Phicu thu lĩén 03 hoặc phiều chi liên Ũ2 kèm theo chửng tu hợp lệ đươc giao cho

thu quỹ dưa vào đỏ thu quỹ ghi sô quỹ vã lưu theo ngày Đồng ihõi thu quỹ kĩ tên

vác nhạn duọc cho kè toán tông hop Căn cứ vào chửng lừ thù quỹ chuyên giao thì

tẽ toán tong hop dói chiêu sau đo ghi vào sô Nhật ký chung và số quỹ Ltẽn mật Cuối

tháng, dưa vào so Nhật ký chung ke toán tồng hop ghi tắt ca vào sồ cái cùa lừng tài

khoan liên quan

2.3 Tài khoĂD sfr dụng

Tài khoán sư dung: 111 “Tiền mặt”

Kẽlcau lài khoan:

Ben nợi

- Thu tic 11 bán bàng hóa, san phẩm, cung cap dịch vu thu ngay bãng E Lẽn mặt

- Thu tiền các khoan nợ phái thu hoặc khoán ưng iruõc bảng tiên mặt

- Rút tièn gũi Ngân hang vẽ nhập quỹ lien mặt

- Thu tiền lạm ưng ihưa cua nhắLi vĩén

Bẽn có:

- Cht lien mua hàng hóa ira ngay hãng lien mật

- Cht lien tra cho nhà cung Clip hoặc ung iruoc tiền cho người hãn

- Chi tie lì mua vãn phong phàm tra ngay hãng liẻn mặt

- Chi lien tra Luông cho nlìàn vién

13

- Xuằt quỹ tiẻLì mặt gŨL vào tài khoán ngân hàng

2.4 Chửng từ, sn sách kt toản

2.4.1 Chủng tử

2.4.1.1 Phiêu thu

a/ Mục đích lập

Nlrâm xác định 3D lien mặt, ngoại lẽ,-., thục lể nhập quỹ- vã làm cân cử đe ihủ quỹ

thu tĩèn, ghi số quỹ; kè loàn ghi sỏ các khoản thu cò liỄTì quan Mọi khoan tten Viet

Nam, ngoại tệ nhập quỹ dẽu phải cỏ Phièu thu

bí Mục đỉch lập

Góc ưèn ben trãi cùa Phiêu thu phái ghi rõ ten don VỊ và dĩa chi đon vị

Phiêu thu phái dong thanh qụyén vã ghi sỗ Lung quyển dung trong J năm Trong

moi Phiêu thu phai ghi SD quyến ¥□ sổ cùa Lừng Phièu thu So phiêu ihu phải đảnh

hèn Lục trong l kỳ kè Loan Từng Phiêu ihu phái ghi rõ ngay; thang, nãm lập phiẻLL

ngày, tháng, năm thu lien

Ghi rõ ho, tòn, dia chì nguôi nộp tiền

Doug “L< do nõp" ghi rõ nội dung nộp Lièn nhu: Thu tĩẽiì bủn hang hoã, sân phãm,

thu tiền lạm ừng côn thừa,

Dong “Sô tiền": Cihĩ bằng 30 va hãng chữ so lien nộp quỹ ghi rõ don vị Lính ]a

dong VN, hay USD

Dong Liêp theo ghi 50 luông chùng tũ gổc kem theo Phiêu thu

Phièu thu do ke loan Lặp thanh 3 lièn, ghi dãy du các nôĩ dung trẽn phièu và kỹ vao

Phièu Lhu, sau đũ chuyền cho kè loan truong soát xèl va giâm doe kỳ duy Ct, chuyền

chữ ihũ quỹ lam thu tuc nhập quỹ- Sau khi đã nhận du sồ liên, thu quỹ ghĩ sỏ liẻn thuc

Lẽ nhập quv (bàng chũ) Vao Phiêu thu triróc khi kỳ và ghi rõ ho Lèn

14

Thu quỹ giữ Lại I lien de ghi so quỹ, I liên giao chữ người nộp tiền, I lien lưu noi

lập phiêu CiiDĨ ngày Loan bộ Phiêu thu kẽm theo chừng từ gồc chuyên cho kè loàn

dè ghi số kể toán

2.4.1.2 Phiêu chi

a/ Mục dich lập

Nhàm xác dinh các khoản tiên mật, ihuc te xuãt quỹ và làm cãn cu đe thu quỹ xuất

quỹ ghi so quỹ vù kc loan ghi so kẻ toán - Góc trên bên trái cua chừng từ glìi rõ ten

don vị và dĩa chì đơn VẸ - Phiêu chi phái đòng Lhanh quyên, trang mỏi Phiêu chi phai

ghi số quyến và so cùa từng Phiêu clìi

b/ Cãch lịp

Góc trẽn bẽn trái: Là tên gọi don vị, địa chì don vị, cán dủoc ghi rô ràng, chính xác,

dam bao tinh minh bạch

Phiêu chi cũng giồng nhu phiêu thu, sẽ tiên hãnh dóng thanh quyên cò danh sồ dé

lĩèn sử dung vã theo dõi Trèn phiêu chi, nguôi lặp càn ghi rõ phiêu thuôc quyền bao

nhiêu, sồ thừ tu cua phiêu chi vả ngay thang năm lập phiêu chi sồ thư Lự cua phĩéu

chi phai lien 1UC không ngắt quãng và dam bão chinh xac

Ho vã ten người nhận Liên: ghi rõ ràng, chinh xãc

Địa chi: dỉa chi cùa nguôi nhặn ticn

Dong “Lý dũ chi”: ghi ly do chi Lièn Cò the la mua sàiì phàm, vật lieu

Dong “So tiên”: ghi sỏ lien duyệt chi băng chữ vã sà, co kem theo don vị lien tè

buông úng là dong Việt Nam hay USD Nêu la ngoại tệ thì phái cò bảng quy dôi lien

Phiẻư chi sau dô SẼ tiên hanh lập Lltanh 3 lĩén vã cò đu chữ ky cua những người

dán lien quan gôm cỡ: Giảm doe, kẽ toàn irưong ngươi lập phiủu thu quỹ vù người

nhận lien Sau khoán thòi gian dã ghi dãy dừ các thòng tin cần cớ, thủ quỹ SẼ tiền

hãnh xuất quỹ tiền chi Sau khoán thòi gian nhận Lien ngươi nhận sẽ kiẺm tra sô Lĩèn

dã du hay chưa và ghi sổ tiên dã nhận duuc hãng chữ lại dòng “đã nhặn được dù so

tĩèn"

Trong 5ồ dỏ:

- LĩẾn được luu ơ nơi dã viết phièn chi

- Lien 2: được dưa cho ihu quỹ dẻ ghi vào 50 quỹ, saư nãy sẽ lĩép tục chuyên

liên 2 và các loại chửng từ cho bèn kẽ loan dè lưu sơ kè toàn

- Lien 3: do nguôi nhận tiền giữ

2.4.I.3 Giây dế nghị thanh toán

a/ Mục dicb lập:

Giầy dè nghị tltanh toàn dung trong trường hợp dã chi nhưng chưa dune thanh loan

hoặc chưa nhạn Lạm ừng đè tong hơp cac khoán dã chi kèm theo chững lữ (neu cỏì

dẻ lam thu tục thanh toàn, lảm cãn cữ thanh loàn va ghi sô ke toàn

h/ Cách lạp:

Góc Lrẻn bèn trài cua Giãy dẽ nghị thanh loàn ghĩ rõ ten don vị bộ phận Giẩy dè

nghị thanh Loan do người đè nghị thanh Loàn vièĩ I Lien va ghi rõ gưi giâm dốc doanh

nghiệp (Hoặc nguôi xct đưyởt chi)

Nguôi de nghị thanh toan phái ghi rõ ho ten, dĩa chỉ {đơn VỊ, bợ phận) và sỏ tLẻn

dè nghị thanh toàn (Viet bang so và băng chữ)

Noi dung thanh toàn: Ghĩ rõ nọt dung đẽ nghị lhanh toàn

Giầy dè nghị thanh toán phải ghi rõ số Luong chừng từ gốc đỉnh kèm

16

Sau khi mua hang hoặc sau khi chi Lièu cho những nhiệm vụ được giao, người

mua hãng hoặc chi lièu lặp giầy đe nghị lhanh Loin Giay dè nghi thanh toan được

chuyến clìo tè toan trường soát xct va ghi ỳ kiên dè nghị giam dốc doanh nghiệp

{Hoặc người dược lỉỳ quyền) duyệt chi Căn cừ quyết dịnh cúa giâm dồc3 kế loàn lập

phièu chi kèm theo giãy dẻ nghị thanh toan và chuyển cho thu quỹ ]am thu tuc xuất

quỹ

2.4.1.3 Giíỵ dề nghị tạm ừng

a/ Mục đích lập:

Giây đè nghị Lạm ứng là cân cũ dè xét duyệt tạm úng, lam thu Luc lập phicu chi và

xuẩt quỹ' cho lạm ứng

h/Cirh lập:

Góc trẽn bẽn trãi cua Giấy đè nghị lạm ứng ghi rõ tẻn đon vị, tèn bở phận Giãy dè

nghị tạm ùng do nguôi xin tạm ứng viết I lien vã ghi rõ gừi giâm doe doanh nghiên

Thòi hạn thanh loan: Ghi rõ ngây, tháng hoãn lạĩ 50 Lien dã tạm ưng

Giầy dè nghị Lạm úng đưoc chuyển cho kè toan trưõng xem xèt vã ghi ỳ kiến đè

nghị giam dốc duyệt chi Căn cữ quyẻL dịnh cưa giâm dòc, kẽ loàn ỉãp phiêu chi kẻm

theo giày dè lìgliị lạm ùng và chuyên cho ihu quỹ làm thu tuc xuầt quỹ

2.4.13 Bien laì thu lien

a/ Mục đích lập:

17

Biên lai thu lien [á gĩẩy bĩén nhận cùa doanh nghièp hoặc cã nhản đã thu

lien hoặc (hu séc cua người nộp Lam căn cù de lập phĩeu lhư3 nộp lien vào quỹ; dòiìg

thòi de người nop thanh loàn vơi cơ quan hoặc lưu quỹ

h/ Cĩth lập:

- Biên lai thu tiền phai đóng tliajih qu\ẽn, pJiãĩ ghi rũ tên dơn vị, địa chí của don vị tha

lien va dõng dấu đơn vị, plìãi đanh 30 lừng quyền Trong moi quyền phãi ghi rũ so hiệu

cua lững tờ hie 11 lai thu tbèn hên tuc ương I quyển

- Ghi rũ lìũ len, dia chi của nguôi nộp liền

- Dõng **Nội dung thu" ghi rỗ nôi dung thu tiền

+ Dỏng ’Số tiên ihu" ghi Lìãng 30 vã hãng chử sơ tiên nộp, ghi rũ đơn vị linh la **dAng"

hoặc USD

+ Nêu thu bàng séc phai ghi rủ sồ ngay, thang, năm cua lờ sẽc bẫt dằu Juu hanh vã ho

ten nguôi sứ dụng séc

-Bien lai thutièn được lạp thanh liai liẻn (Dài giãy than \iẽt mót lãn)

- Sau khi thu tiền, người thu tiẻn vã ngươi nõp tiẻn cung kỳ va ghi rỏ họ len đề K3C nhận

sô liến Jũ llìLL, dã nộp Kj xong nguôi thu tiên Lưu I I Lẻn, cỡn ỉĩên 2 giao cho nguôi nộp

tiên giũ

- Cuối lìgay, nguôi đươedon vị giao nhiệm \ LI thu t tề lì phái căn cũ vào bân biền lai luu

dế lạp Bâng kẽ biẻn Lai thu tiền trong ngày (Nếu thu séc pltãỉ lập Bâng kẻ Lhu séc riêng)

va nõp cha kế toan dề kè Loan lập phiếu thu làm ihũ tục nlìập quỹ hoặc Jam thú tục nộp

ngan Jiang Tiên mảt thudươc ngày nào, nguỡi thutiẻn phãL nõ p quí ngav đỡ

- Biến Lai thu tieII ap dung trong cac tiuỡng hop thu tiền phạt, lê phí ngoài plũp Luật

phi, lệ phí va cac (rương hop kliach hàng nôp séc thanh toan với các khoăn nơ

1Ễ

2,5 Các nghicp VU kinh lí phái sinh lại dcrn vi

Các chừng từ công ty sử dung dè ghi chép cho các klìoàiì thu chi tiẻLì mặt được

phát sinh bao gồm: Plìicu thu phiêu chi va hòa đơn giã tri gia tăng

Trong Llìãng l ] nãiĩi 2019 có các nghicp VLJ Lién quan dẽn tiẻLì mật như sau:

2.5.1 Nghiệp vụ 1: Ngày 0-V11/2019 CÔDg ty rút SEC ví nhập Quỹ tiến mặt.

Ke toán liền hanh dira trẽn giấy báo có rà ỉập phiếu Thu nhu1 sau:

Hình 2.1 Giấy báo có ngày 04/11/2019

Kinh Ạỉil: CUNŨ TV nJHH MTV I An DAT MAV HOC THIJ-T

HHOAXlKjMNiAl

Mi -riiQuc- STtLUfrWI V IlMDrU^.-fhlMglUI uB h*cuJẺ^iiCO|ÉklHHn<LM^J^UWitlti*lJỊ, i-Lii lủi dnru chu Uli:

54 Iw kbw ỂMCCr ITUMỉ

S^fwnhuiR AK

taikfihMft-dra: I1AJ L'A a MA aV MIO IBJLI.1 I.Hj\h CHẬN

Sill rinrjj- HTTfiEC

(iVgurjyi Phòng ke ítìãn)

19

Hình 22. Phi ẻ LI thu PTOdưll

M- mrl-'ll

Nr Ilk]

caillỉl

U p -I * V* 4p rJn 1 rU Km

L-Jr+fi ki'TJK MHAPQVỸ

Hdta IVlkh^tttl lUvfcrht* tarịlv dlrfiJhU '

jsuueoswef) U1ỊM P9UUB3S

1ĨLI Ĩ t CỄÍOKrtre' JfldlEE ! " A mid JLVll ,™.J StB<L£ft HI IKL rJ| hlUu'i 1 11 1 ldll-Xufl'1 híUữl I ' ll

B jS)j 1 '1**1

J LK IP

Fl^in 1**1 Hl

*' rif IW1*ÍH M1|Crrqjọs I

Bunqj ÀJ| lỆqu GS -f-E qtHjj

ICJ ẹs lệui uạp Ặhb OS ‘Simip q 1ẸIỊU ợs OVA uứqu Ịqẩ UẸO1 3TỊ ‘m|Ị nạiqđ Ị13 UBJ

Hình 2.4. Síi quy liên mặt

In i |-ta| H 1'0*1 HI1- hr.a-'1 *!ÍrULU*tW

Ih.li If U,F_^TUik ikư I m L l {

IHn >± tar iWvn ^ÍÍÍ h TĨ ATT htfi| nrbŨMLài Dk »LU±|

hủ LỊlrt1 I iK.h MẶT lk^ ll» + r^Ktwi

i±J '• ft ri v.taq T n

II" ft Ch Tfe_ i.,1.

- —J1 ÌLạ-0'U

■|R I9 ium Oi tc :S nmi ■■: ■*ijf-j fl >" - ];n.nuii

■II- |-JỰ» mi Phi.1 1 ■.wiil^D'V hi da :h.Of a Ifk* p-Ifcl Ẻdi III<4:H! l i?A-4j Mlflll IM

ửVi-ji ■ ftm TT-i mãn- C-^-.bp-ư.'hi J- .■■Ịhiikr.TL h-fc- 'riii.i-J^iiil

L 1 J -R raiar Irfc* rir MMuủK MU- ẻ Ũ m

'1|TT? ?.r| L3!l ri\iTbi ■ !JFW: nuHJB] — - ■

■iiiyvw Willi I-ŨR-L3 IJ&0JI-1 Jiviouil —

■■i'ITr* ■''.-2LL rrâxi: OllBhMMd'lH MWd !]<<! iU J

3W1X34I Piửủii ihrwittiM ?-iin

Hình 2.5 ss cải tiên mat

A V c D n n ■1 „ L

M-ldtid

ỌM lụn' Hrtru'i 1 ttiL'Mtl ktGFC^Mp^di-1* L 1 CUI iWTwii'

ụVnilìri p-TMjii 4W1HK1H IC^EtplTV ric UfiEtoC^ □ pta^L'.'AI *».-MTV.VL■*-. ■J u 111 rjiT.-.-i-i

mill:*? rmi irHTi.-7_n th HtaEh'C w Ir^kwfc'1 ■*l r-n-WTOilhHl J M l*w=

C jii.jm * ■M.ET.1.1 J kfllUKK ■LLuidLiidi riửiaii Ì u MỊ I lnVLIII

ivii ™* AiDIpll I-WIIJPH C^iỉLtrikddr.TlửGùH 2 £ _ ihll 3HAI3

7WVI03I» rrwvi IHI-3CỊ9 rta IT *1 I t 1 >1 JI fcib-kt-tf 1* M ■ 1 c :='»I Jl.ll1.1. -1

,-2I-.L-: j !J FCTO.ni l-t n-—FT ET-H.’■" ■■■".■ Í.£.r|,u_ 1 13 Hl IMMM

-L-| " ri :.■.!.■ ■1 ^.irH.,7.1 1 l> m 1WM3I

Fl UH.- 1 J^ji-2iv I^L^.h :|-.f ■'É' - 1 K *F?"i

Il -Al Jiac-Li-I 1H1-3-1 r 121 ■ L f^-> n H' i JI w l lawtH

rijjwii m-LTBT IT it - jf f *1 lr *** u I'll IC<E

KftK.il IfriuMIr ■: .u u-V-fl^j 21 uz ?iiitì|

W i I.T l I r fcmtiri UirMI OriuiU^ I”'.l - □ill

Ov Fl [Ể1U IH1 lF*>p : n-ipLMJ-. J*JMkF>h|

2.5.2 Nghiệp vạ 2: Ngày 7/11/2019 Cồng ly cung cầp dịch vụ hốc xềp cho Công

ty TNHH logistics U&I vôi hóa thru so 00(4580. Kế toán dụa trên hóa đơn lập

phiêu thu tiền mật nlur sau:

Hình 2.6 Hòa tỉirn GTGT 0(104580

II OA DƠN ’ CJ1Á TRI GIA TÂNG

Hụ M1"I nprùn mua hifiị.

Tên đem vi: ty ci Phin Lvựrtica Ci]

TlwHtra

1 FĨNĨ.3IHI I7D.W4 CẠr^ liên hicg

TjfalhurtiTGT:

Si iS liền VIj[ blcig thCEỸĩuửi bay Irifo hai irfcJTi liu mưũi hftj^hln ba IrlfZilMA miiơi bin ibiijehtn.

, J F-I ri RỎC xĩĩ 1

Hình 2.7 Phitu thu PKHI2/11

Bn T|: tj TSHH MTV H* đ|i -Jr Bầr ihtfl b| *!*■ 4 ■ TI

nCVŨ ì ỉm u 1JJ, M-a NL T Uk« w 4p ,T,W1rilh ứTc' “■_* * B rC

ỊA, PtaMFt ™ «*-, rtf 11 b Í r M ill* 31/| LKÌU CL Bủ TU l*M

L^""«

p?I r H*r Jủfp si FTTMZ-a I

will

1W *■! tf*i BfM*" Mf 1*» XphlaThfc* Die

in dù 17^ tỵ C|*1 Thằn E Jf Í1O Uli- %A 9 SpS <]| Iu, CMih NgM TT ">u ụ*u MẠt, Hir* I *uin<

Cãn cứ pliiẺu Lhu, kế toán tiền bành ghi sồ nhật ký chung, sồ quỹ liền mặl, so cái

Hình 2.9 Sã Quỹ btn mặt

few r.-LT R ■■ niu bin- lL-MI BÌ; r4i Bill fa Ilrta-J F ib tlM

TJLifa hjIBS LL^-Mii

U r K h M FrrHv T>H HK I" CRF|*I?TTK

sứ QƯỸ1IÈ?* MẶT

rnỉnỉm-bN :UDtr±.-±ai rifcf mtiMÚMIMT-HTC

■MỊIQỌIP fr'HflEH I>::ri.l> fcirljTFIj]

WIU»» f-.7ll.liHP rina-ii'

. CìMíir cV A Jpr+r r^i h- Epk^ni Uil -±C3 IJIKAKW 1 ■ > -■■ MiLKJ.IM

nn-'±:r r?,i,.i:is FTWIi Lived) L"' ** Up-nJ-J- "** " 1 »i m.™ Ịli^tụdJlJ|

ISH^IY iỹi!fl:iv

■r^iir.i Qi Ft witadfci r!r k*rj E^I |L D*J k- Min Kin iZM-.it! JJCJM,™

jìhítiọ ' lVIl'iti? ị fũửNí 1 ÍH rt Ji EV- l 7| I 1*^ 1 Piị-I lr- JtVnFin

ill jy

a |-±:n :ri ' IV KGB 1 iTibntrjctj Akji-X1-.^ ;.L- d'rf^lh b- £«■ ' 'i-j , JÍLJẺ45CM

7*LIWIV rmr 1 1 bl w w «rt> IJ^-Vta sindii

]]MWQ53

i*ll-JCIV WILlSli FkWil ftjMbtaU™ :-■ hY Vfc

WI1 llMF.VtB

JLil.WIP FLJM 1 CT1 inn pwc 1|J l-.J.-. JU, Till Hl

1 "I t 1PII.1:19 'rtwii 01 ru IBT-Ti JI'

ritoh Hr-ri-r 11*1^1 iirẻíi Of

* >1 c Ù 1- □ 'll ,u 1 l

-ĨLÌ-."-n*Ti"iii Firriil 1 nvIL-ail UiSFC jkif.'-.v Jim J I 1 LI2I rmw.iTWi

Cftl I'Jirt Midili «H1WH (Ci^clp w bk ilpLtoCM rr4t^±.Lr.-*l feMKtPHV Í M III rjm.*p

miwiw FIWLII ET.T-7 IR L-^rip^- bk rftocf HI hrr-i-ffla.IV J M Wl 111.Mil 1

H ULI.II cLI >lr ỳiuldtaiUcTlửaH Ì ■ 4U9 1HM,I3I|

IV'I™* K'nibn tPlỤTQH rutd r^*dJr.TIỮ±jN 2 *1 ini an-* Ik

3WLMIfr rwri 7WICTTJ 1 i TI md ? rtv.b-1 MUI II1! ■&■¥M ■ ] Ọ :jt ™ /OJXW l

li’-LMtii

rcwt'ii VIIGTI-? I-* n^ rT-NLin ■■■■?.■ Irfc J.L^lbl 1 13 Hl nnuncJ

Wl •L-J 1 FCBW 1 miwir 1k^rv-E-^r^ 1 II- liJ M=U!1|

JWII.-MJW FLHJL- 1 1 '-Laiu ■■ n; Y J K 11,1 ■AJ.liU

TiMHTl JMI'Hlt Ltawpm-n "■■ 1 JI

JWIICCIt r<0K*ii~ muni* Il’it'r.R f ■ r' w1 I ii mi ra-fiq

WllWl* *ÍWM' ■irtiWit n ruhr^u i— 24 1ST Pliwoi

Wll.TiiW rnúttn >11 l W j 43b Liu ildi.j^u u UJIL ■ĩLili

2.5.3- Nghiệp VII 3: Ngày 15/11/2019 Cũng tv thanh toán liền diện tháng 10 cho

cíÌDg ty diện lực miền Nam KÉ toan dựa trẽn hóa don và lập phiếu chi nlnr

sau:

Hình 2.1 L Hóa don diện tháng

HOA DƠN GTGT (TIÈN ĐIỆN)

■|Un IhÀ h.i*n c 114 |iếM dvn flif n lip}

Kị 1 DVIÕ i SŨIÌ uịr rrfl*-,- ữ7H1J2ữ1t

m 4 l «ế Ũ1CTKTDA»1 Kyhtệu AỄuiít

50 W1M7T tnno 7TIB3-MJBB- Cửng-TÝ Dlfrn li,FC Hlnti H lhwi Q EM-n lựí ỠÌnClĩ

tl,a <:n' Líù ]U rfỉ|J MP* A Rj“>r|ụ p|-u iTiCỊ- TP Tl-r,ì nằ I MÚI- TTnri t5 -I'l LXínrn

OrtnWinfl 1WQ10W 1MCKÙỬ M3' Lv-KHiM.xtn *014 Đĩ tô lĩ encr* 1-JOOICQG 1 HKWCO0

Tfrfh hhfch frtnB CỦMG TV ™ mh MTV LAr o A t m A v mog TMlf-T 0| HOÀHŨ KIM rHAT

Dll ch Ji jib. k}r| Ĩ3 J-jhfrTiQ HL 7 hPu EC ip JA Pn^ửPtì Then HÙ1, TP1 II BinCH Dinh rHFn-HQ

«!■#■• v4 ” ũa I pq i_-"j 1 'll- '1 til hn nAm u P-IFCÌI t J',- FXjnkn r* -|*. I DAr •! J.n I-J-I lir^.j

HfrbHbrr 11111.1«!*

N qu ^I lí: EÙPfl *Y <Mn tapRL fcM C-vwr, ri^n I„ rfr, cit

jVtfHflrt.' Al? íữán

Hinh 2.12 Phi f 11 chi

Vn TỊ: 4 Aat n TMIH MF 1*4 B|l tnih Hik liLfi 4| M|, 4 01 n

HviBE K jm FL1I

5' ĩhl: -i LĨ? ÍTÍ7I?L iJJiTi Kk-.b |kr ■ ||p KluJ JUOlUH-TT-nTuT

r*-0T.| I IM II** Thi 11 Up CỂL «li-b hrrni ij.'lMWN CUI ỠÍ lb dutii)

bnitllỉlll

n.ii-v IJ ■ h I’ t

Jv III

M j H.T»I.'II XiỊ M1T.UỈII Cfclllt IỈỘ * I ■>■ Fpự>\ ôh4n lién Tribl ' bl Qflh

t*Bch 21\ iln w< J4 v4, r>* Ihfl.TnM.Mn

Lf*<hi [XMfldttaTkWHItVMHH

SA-idn 2JJT.JT4VND

IVH*1 rlrj chũr I 111 CTMl bai litan h« 11/1 bib rf.hu rdm Iilmlib riu-.i1/n iVu-|j |ki|i ■'

KbiVi ibhj Clii*c< IỦ

Agiiốn.' Pttòng kế tứán

Cãncứ pliicuchi kê toán tiẻn liàiih glìi sồ nhật ky chun®. Sũ quỹ LĨẼIÌ mặt sồ cái

0 1 .^h-Lh L—J k 1 TOJH.iilJ Irtj.l III1

u QillSỦN ƠEihíl-MI /■ i ' i 1/ỊÙIQ ÌH-ỬI Uta I.'n I>.I Milfl I L TIIIF-I 1J

X'guon: Phưng kẽ toán

Hình 2.14 sả Quỹ lien mặt

r —n-ci-pi T'HK-m-iir t ™.|fcỉi i, II.»| K- n.: hlla^NFMlri

■I lí U im Ihl.n !fin h<v Ị*+ ĩ I mc kJ <!■ :tC3i.i+-n-UTC

1*1 K íplA h<vT : ũi ItaLlIi ũ-k hb*ũm<

sủ ỤI.ỸTŨ.% MẶT Ikd^ 11 rtủbt

ỬVI Iiaiir r-raj II ■ĩãỡt iw !"> JpdtaC^lỊ-n kfitai I.Al '.□.-■a IKWIMm 1BK7.4HÌ MMlilid

■TT.'Jl.in rmiiim PT Mikl ĐV i dp#»Cfecv«V Ly^l Ul MTOWB in.aa

tkil.'sw i-'iiriiit PTMI-'I ™ ti ijadtiEhạ 4> Mir. 2ĨM.IÍỂ 7ÌI.ĨÌV.VÌU

r«i.Ki9 Iiniww KLOlhll U1H 4*4h rb Ị-V ị ^ - ị !■,!:, L, UM It

2I>||-ỲĨI'J 2|i|IDIItt rrar.il Til :■.■■."■ f lh : SHII iniikỉà 1LWW

auwi FL'IU j U Cblkatiutf h-mi-. :la< h IM S47.l4i 3M.12T.5CS

JWIUW pr-THi 1 Ùa zm rlTC rJ^j TH.IH