báo cáo thực tập môn học khoa kinh tế và quản trị kinh doanh

MỤC LỤC CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THÀNH PHÁT 1 1.1. Qỳa trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp 1 1.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 1 1.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý, sản xuất, kinh doanh của Công ty 1 1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý, nhiệm vụ chức năng của từng bộ phận 3 1.2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty 3 1.2.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty 4 1.3 Đặc điểm quy trình công nghệ 6 1.4 Khái quát các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần đầu tư xây dựng Thành Phát. 7 1.5 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của kỳ trước 8 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TỪ XÂY DỰNG THÀNH PHÁT. 10 I.Cụng tác kế toán tiền mặt của Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Thành Phát. 10 1.1 Các quy định về quản lý vốn bằng tiền tại công ty: 10 1.2 Các chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ 11 1.2.1. Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt 12 1.2.2. Phiếu thu (Mẫu số 01 - TT) 13 1.2.3.Phiếu chi (Mẫu 02-TT) 14 1.2.4. Quy trình ghi sổ nghiệp vụ 15 2. Công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty 18 2.1. Các chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ 18 2.2 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 20 2.2.1. Tài khoản sử dụng: 20 2.2.2. Sổ kế toán và trình tự ghi sổ: 20 3.Kế toán tổng hợp tiền mặt : Các chứng từ có liên quan 22

MỤC LỤC CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG

THÀNH PHÁT 1

1.1 Qỳa trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp 1

1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 1

1.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý, sản xuất, kinh doanh của Công ty 1

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý, nhiệm vụ chức năng của từng bộ phận 3

1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty 3

1.2.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty 4

1.3 Đặc điểm quy trình công nghệ 6

1.4 Khái quát các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần đầu tư xây dựng Thành Phát 7

1.5 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của kỳ trước 8

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TỪ XÂY DỰNG THÀNH PHÁT 10

I.Cụng tác kế toán tiền mặt của Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Thành Phát 10

1.1 Các quy định về quản lý vốn bằng tiền tại công ty: 10

1.2 Các chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ 11

1.2.1 Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt 12

1.2.2 Phiếu thu (Mẫu số 01 - TT) 13

1.2.3.Phiếu chi (Mẫu 02-TT) 14

1.2.4 Quy trình ghi sổ nghiệp vụ 15

2 Công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty 18

2.1 Các chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ 18

2.2 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 20

2.2.1 Tài khoản sử dụng: 20

2.2.2 Sổ kế toán và trình tự ghi sổ: 20

3.Kế toán tổng hợp tiền mặt : Các chứng từ có liên quan 22

CHƯƠNG 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG

SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN

ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THÀNH PHÁT1.1 Qỳa trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp

1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Thành Phát được thành lập và đi vàohoạt động từ đầu năm 2009 theo quyết định số 0103011335 của sở đầu tư và

kế hoạch Thành phố Hà Nội Trong suốt hơn 5 năm qua công ty đã đi vàohoạt động thực sự có hiệu quả, có được chỗ đứng vững chắc trên nền kinh tếthị trường như hiện nay chính là nhờ sự nhiệt tình, năng động của tập thể anhchị em cán bộ công nhân viên trong công ty và dưới sự chỉ đạo trực tiếp củaban lãnh đạo công ty Trong nhưng năm gần đây do sự biến động phức tạpcủa nền kinh tế thị trường và đó cũng là một thỏch thỳc khụng nhỏ đối vớicông ty Nhưng Công ty cũng đã tạo nên uy tín và vị tri của mình Trongnhững năm gần đây công ty đã không ngừng tăng trưởng và phát triển vớinhịp độ năm sau cao hơn năm trước Sự phát triển đó cũng phù hợp với xuhướng phát triển nghành xây dựng của Việt Nam hiện nay

Mã số thuế: 0101893310

Số điện thoại: 04.22165567 Fax: 04.62690079Tài khoản số: 22010000204805

Tại Ngân hàng: Đầu tư và phát triển Thăng Long

1.1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý, sản xuất, kinh doanh của Công ty

+ Vốn điều lệ: 20.000.000.000 đồng (Hai mươi tỷ đồng Việt Nam)

+ Số cổ phần: 200.000 cổ phiếu

+ Mệnh giá: 100.000 đ

+Người đại diện theo pháp luật của Công ty:

Chức danh: Chủ tịch Hội đồng quản trị kiêm Tổng Giám đốc

+ Họ và tên: Đinh Xuân CườngGiới tính: Giới tính: Nam

+ Sinh ngày: 14/11/1973Dừn tộc: Kinh; Quốc tịch: Việt Dõn tộc: Kinh; Quốc tịch: Việt Nam

+ CMND/Hộ chiếu: 012837887 Ngày cấp: 06/3/2009 Nơi cấp: CA Hà Nội

phường Quang Trung, Quận Đống

Đa, TP Hà Nội

40.000

(Nguồn: Phòng hành chính)

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý, nhiệm vụ chức năng của từng bộ phận

1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Sơ đồ 1 : Tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Công ty cổ phần đầu tư xây dựng thành phát

(Nguồn: Phòng hành chính)

Quyền hạn và trách nhiệm:

- Đại hội đồng cổ đông: Có quyền thay đổi hay mở rộng các ngành nghề

kinh doanh, có quyền tăng giảm vốn điều lệ của công ty và các loại cổ phần

ưu đãi

- Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý công ty giữa hai kỳ đại hội, có

toàn quyền nhân danh công ty để giải quyết mọi vấn đề liên quan đến mục

BAN GIÁM ĐỐC

PHÒNG KỸ THUẬT SẢN XUẤT

PHÒNG KẾ HOẠCH THỊ TRƯỜNG

đích, quyền lợi của công ty trừ những trừ những vân đề thuộc thẩm quyền củađại hội đồng cổ đông.

Ban kiờm soát: Gồm 3 thành viên do ĐHĐCĐ bầu, có nhiệm vụ thay

mặt cụ đụng để kiểm soát mọi hoạt động của kinh doanh của công ty

- Giám đốc: Là người có quyền quyết định cao nhất về điều hành mọi

hoạt động kinh doanh của công ty và chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị

về quyền và nghĩa vụ được giao

- Phó giám đốc: Là người giúp việc cho giám đốc va thực hiện các

nhiệm vụ giám đốc công ty giao hoặc ủy quyền

- Phòng tổ chức hành chính: Có trách nhiệm quản lý chặt chẽ và điều

hành bố tri cơ cấu lao động Tham mưu cho lãnh đạo công ty về cách bố trícông nhân viờn,cỏc chế độ tiền lương cho công nhân viên

- Phòng tài chính kờ toán: Theo dõi tình hình di chính của đơn vị như

nguồn vốn,tỡnh hỡnh luân chuyển vụn,tăng cường công tác quản lý để việc sửdụng vốn mang lại hiệu quả cao Báo cáo tình hình tài chính với các cơ quanchức năng,của nhà nước, xây dựng kế hoạch tài chính của công ty ,thực hiệncông tác kế toán, ghi sổ kế toán hàng ngày phân tích kết quả hoạt động kinhdoanh để cung cấp thông tin cho tổng giám đốc

Phòng kinh doanh tiếp thị :Giúp giám đốc về hoạt động kết của công ty,

lập kế hoạch ngắn hạn, dài hạn, giúp giám đốc đề ra các chính sách, chiếnlược về thị trường, tiếp thị bán hàng .Tìm kiếm thị trường và tìm hiểu thịhiếu người tiêu dùng

- Phòng kỹ thuật :Thực hiện quản lý kỹ thuật công nghệ, nghiên cứu để

đổi mới và phát triển công nghệ

1.2.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty

* Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Là công ty cổ phần việc tổ chức bộ máy kế toán của công ty cũng đượchình thành theo quy định của bộ tài chính Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo

mô hình tập trung chỉ có một phòng kế toán duy nhất đó giỳp cho công ty hạchtoán kế toán được thực hiện nhanh chóng, kịp thời Đến định kỳ phòng kế toán

báo cáo tình hình hoạt động cho Ban giám đốc công ty giúp họ nắm được tìnhhình của công ty, từ đó đưa ra những giải pháp kịp thời đúng đắn.

(Phòng tài chính kế toán)

Chức năng cụ thể của thể của từng bộ phận

Kế toán trưởng: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty đảm bảo bộ máy

hoạt động gọn nhẹ, có hiệu quả Tổ chức, kiểm tra thực hiện chế độ ghi chépban đầu ,chấp hành chính sách chế độ chế độ báo cáo kế toán định kỳ, bảoquản hồ sơ tài liệu kế toán theo chế độ lưu trữ

Phó phòng kế toán: Giúp trưởng phòng kế toán trong công tác quản lý tổ

chức bộ máy kế toán và kiểm tra việc chấp hành chế độ tài chính kế toán

- Kế toán tổng hợp, kế toán TSCĐ và các khoản phải thu phải trả khác:

Tổ chức hạch toán TSCĐ, mức khấu hao TSCĐ, lập bảng kê, bảng tổng hợpchi phí, tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm Kiểm tra và tậphợp các số liệu vào các sổ tổng hợp, đồng thời lập báo cáo định kỳ

Kế toán vật tư, công nợ và người bán, kế toán thanh toán: Tập hợp số

liệu về tình hình mua bán, vận chuyển, bảo quản, nhập xuất,tồn kho, giám sátthu chi ở tài khoản tại ngân hàng, quản lý sổ quỹ tiền mặt, theo dõi công nợcủa công ty, các nhà cung cấp và các ngân hàng mà công ty giao dịch

- Kế toán bỏn hàng,cụng nợ và người mua : Có nhiệm vụ tổ chức hạch

toán chi tiết và tập hợp sản phẩm nhập kho và tiêu thụ của công ty, xác địnhdoanh thu, kết quả bán hàng, kê khai và tính thuế GTGT phải nộp, theo dõichi tiết công nợ của từng khách hàng, đồng thời có nhiệm vụ tổng hợp sổ liệu

để cung cấp thông tin cho phòng tổ chức lao động tính toán tiền lương, phụcấp bảo hiểm xã hội cho công nhân viên

- Thủ quỹ : Thực hiện thu chi, theo dõi các khoản thu chi và tồn quỹ tiền

mặt ở đơn vị, định kỳ đi nộp tiền vào tài khoản tại ngân hàng

1.3 Đặc điểm quy trình công nghệ

Công ty hoạt động chủ yếu trên lĩnh vực xây lắp, xây dựng công nghiệp

và xây dựng dân dụng Sản phẩm là ra là những công trình kiến trúc xây dựng,

có kết cấu phức tạp, quá trình sản xuất mang tính đa dạng liên tục kéo dài mỗicông trình có một dự toán thiết kế riêng, địa điểm khác nhau, cho nên quytrình sản xuất kinh doanh khép kín từ giai đoạn khảo sát đến giai đoạn hoànthiện đưa vào sử dụng Mỗi sản phẩm làm ra theo thiết kế kỹ thuật, yêu cầuchất lượng và giá cả riêng biệt, bên giao thầu thanh toán theo giai đoạn, điểmdừng, tạm ứng…và thanh toán toàn bộ khi có biên bản nghiệm thu bàn giao

và thanh quyết toán công trình trừ đi bảo hành tuỳ dự án theo nhúm Cỏc côngtrình thường có tiến độ thanh toán chậm ảnh hưởng đến thời gian luân chuyểnvốn, vốn kinh doanh thường bị ứ đọng ở khâu thanh toán Do đặc điểm của

xây dựng là tiến hành ngoài trời phải chịu ảnh hưởng bởi các điều kiện tựnhiên như mưa, nắng, ảnh hưởng trực tiếp đến các máy móc thiết bị thi công

và sức khoẻ của người lao động vì vậy dể đảm bảo chất lượng các công trìnhcũng như sức khoẻ của người lao động thì Công ty cần tổ chức bộ máy quản

lý có trình độ cao và kinh nghiệm lâu năm

Quy trình công nghệ: Mỗi công trình, hạng mục công trình đều có nhữngđặc điểm khác nhau song chúng đều tuân theo một quy trình công nghệ chung:

- Nhận thầu công trình thông qua đấu thầu hoặc giao thầu trực tiếp

- Ký hợp đồng xây dựng với chủ đầu tư công trình

- Tổ chức thi công theo quy trình công nghệ

- Bàn giao công trình, thanh quyết toán hợp đồng xây dựng với chủ đầu tư

Sơ đồ : Quy trình sản xuất thi công

Đấu

thầu

Ký hợp đång xây dựng

Tổ chức thi công

Nghiệm thu kỹ thuật và tiến độ thi công với Bên

A

Bàn giao, thanh quyết toán công trình với Bên A

1.5 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của kỳ trước

n v tính: 1 000 ng Đơn vị tính: 1 000 đồng ị tính: 1 000 đồng đồng

trước thuế

697.872.432 1.205.678.583 507.806.151 72,8thuế thu nhập

(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)

Nhìn chung, tình hình kết quá hoạt động kinh doanh của công ty đã cónhiều chuyển biến tích cực trong 2 năm 2009 và 2010

Tổng doanh thu 2010 tăng 1 7,4% so với 2009 với số tiền là 4.469.604nghìn đồng Với tốc độ tăng như trên rõ ràng công ty đã mở rộng quy mô vàtăng năng lực bán hàng,phản ánh được sự cố gắng của công ty trong vấn đềtiêu thụ hàng hóa Lợi nhuận sau thuê cũng tăng vượt trội.72,8% tương ứng

với số tiền 365.620 nghìn đồng cho thấy kết quả kinh doanh năm 2010 củacông ty tốt hơn năm 2006 Thu nhập bình quân 1 tháng của cán bộ công nhânviên tăng 25% điều này chứng tỏ công ty kinhdoanh có lãi, ổn định ngày càngtạo điều kiện công ăn việc làm cho người lao động, và với kết quả này, công

ty sẽ mở rộng được quy mô hoạt động trong thời gian tới

CHƯƠNG 2:

THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TỪ XÂY DỰNG

THÀNH PHÁT

I.Cụng tác kế toán tiền mặt của Công ty cổ phần đầu tư xây dựng Thành Phát.

1.1 Các quy định về quản lý vốn bằng tiền tại công ty:

a Nội dung vốn bằng tiền

- Vốn bằng tiền là 1 bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh thuộc tài sảnlưu động của doanh nghiệp, được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng

và trong các quan hệ thanh toán

- Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tồn quỹ và tiền gửi ngõnhàng trong đó tiền mặt là vốn bằng tiền được thủ quỹ bảo quản trong két sắt

an toàn tại công ty

b Nguyên tắc của kế toán vốn bằng tiền

- Phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời những khoản thu, chi và tình hình

còn lại của từng loại vốn bằng tiền

- Giám sát tình hình thực hiện kế toán thu, chi các loại vốn bằng tiền,

kiểm tra việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn bằng tiền, đảm bảochi tiêu tiết kiệm và có hiệu quả, kiểm tra nghiêm ngặt việc quản lý các loạivốn bằng tiền nhằm đảm bảo an toàn cho tiền tệ, phát hiện và ngăn ngừa cáchiện tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh

- Mọi ghi chép vốn bằng tiền phải sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất làtiền Việt Nam đơn vị đồng Doanh nghiệp liên doanh có thể dùng tiền ngoại tệ

để ghi chép kế toán nhưng phải được Bộ tài chính cho phép bằng văn bản

- Các đơn vị có sử dụng ngoại tệ trong sản xuất kinh doanh đều phải quyđổi ra đồng tiền Việt Nam theo tỷ giá thực tế do Ngân hàng Nhà nước ViệtNam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi số kế toán

- Đối với vàng, bạc, kim khí quý, đá quý được giá trị bằng tiền tại thờiđiểm mua vào (hoặc được thanh toán) theo giá mua thực tế hoặc theo giániêm yết của Ngân hàng địa phương nơi đơn vị có trụ sở hoạt động.

- Phải theo dõi chi tiết số lượng, trọng lượng, quy cách, phẩm chất và giátrị cuả từng loại vàng, bạc, đá quý, kim loại quý Đối với ngoại tệ phải theodõi cả nguyên tệ gốc

- Cuối mỗi kỳ, kế toán phải điều chỉnh lại các loại ngoại tệ, vàng, bạc theo tỷ giá thực tế tại thời điểm lập Báo cáo tài chính

c Nội dung tiền mặt tại công ty

Hàng ngày, tại Công ty luôn phát sinh các nghiệp vụ thu, chi tiền xen

- Bảng kiểm kê quýMẫu 07a – TT/BB Mẫu 07a – TT/BB

1.2.1 Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt

Các chứng từ được sử dụng trong hạch toán tiền mặt tại Công ty bao gồm:

- Phiếu thu (Mẫu số 01 - TT) – Bắt buộc

- Phiếu chi (Mẫu số 02 - TT) – Bắt buộc

- Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03 - TT) Hướng dẫn

- Giấy thanh toán tiền tạm ứng (Mẫu số 04 - TT) – Bắt buộc

- Bảng kiểm kê quỹ (Mẫu số 07a - TT) – Bắt buộc

- Bảng kiểm kê quỹ (Mẫu số 07b - TT) – Bắt buộc

1.2.2 Phiếu thu (Mẫu số 01 - TT)

* Phương pháp lập phiếu thu

Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thành Phát phiếu thu được lập theoquyết định số 1141 ngày 01 tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài Chính Để tiệncho việc theo dõi kiểm tra, ở mỗi phiếu thu ghi đầy đủ ngày, tháng, năm, sốthứ tự của phiếu

Phiếu thu phải ghi rõ số tiền bằng chữ và bằng số, phải có chữ ký củanhững người liên quan Phiếu thu được kế toán thanh toán lập

* Phương pháp luân chuyển phiếu thu

Phiếu thu được lập thành 3 liên phải có chữ ký đầy đủ:

- Liên 1: Lưu lại cuống sổ

- Liên 2: Giao cho người nộp tiền

- Liên 3: Giao cho thủ quỹ nhận tiền và ghi vào sổ quỹ, sau đó chuyểncho kế toán thanh toán kèm theo các chứng từ gốc Kế toán thanh toán kiểmtra và ghi sổ kế toán, sau klhi sổ xong kế toán thanh toán chuyển phiếu thusang bảo quản và lưu trữ

1.2.3.Phiếu chi (Mẫu 02-TT)

* Phương pháp lập phiếu chi

Phiếu chi được lập tương tự như phiếu thu với nội dung như sau:

- Phiếu thu ghi đầy đủ ngày, tháng, năm, số thứ tự của phiếu

- Phiếu thu phải ghi rõ số tiền bằng chữ và bằng số

- Có chữ ký của những người liên quan

- Ngoài ra, trước khi chi tiền phiếu chi bắt buộc phải có ký duyệt của giámđốc (hoặc phó giám đốc nếu được sự ủy quyền của giám đốc) và kế toán trưởng

* Phương pháp luân chuyển phiếu chi:

Phiếu chi được lập thành 2 liên, ở mỗi lien phải có chữ ký đầy đủ

- Liên 1: Lưu lại cuống sổ

- Liên 2: Giao cho thủ quỹ để ghi sổ quỹ và xuất quỹ tiền mặt, sau đó giao cho kế toán thanh toán để ghi sổ kế toán

1.2.4 Quy trình ghi sổ nghiệp vụ

Trong ngày, các nghiệp vụ thu, chi tiền mặt được kế toán thanh toán tậphợp và ghi sổ quỹ tiền mặt Phiếu thu, phiếu chi do kế toán thanh toán lậpthành 3 liên hoặc 2 liên (phiếu chi) Kế oán thanh toán ghi đầy đủ nội dungtrên phiếu và ký vào, phiếu được kế toán trưởng duyệt và giám đốc công ty kýduyệt, thì chuyển lên cho thủ quỹ làm căn cứ nhập hay xuất quỹ Thủ quỹ giữlại một liên để ghi sổ quỹ, một liên giao cho người nộp hay người nhận tiền,một liên lưu nơi nập phiếu Cuối ngày toàn bộ phiếu thu, chi được thủ quỹchuyển cho kế toán thanh toán Kế toán thanh toán đối chiếu, kiểm tra cácchứng từ hợp lệ làm căn cứ ghi sổ quỹ tiền mặt

Sơ đồ 5 : Sơ đồ chứng từ luân chuyển thu tiền mặt

Kế toántrưởng

Ghisổquỹ

Ghi sổ kếtoán tiềnmặt

Ghi sổ kếtoán theodõi thanhtoán

Chứng từ gốc

Phiếu thu

Phiếu chi

Sổ quỹ tiền mặt Chứng từ ghi sổ TK 111Sổ cái