PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG - Phân tích tài chính ngân hàng của nhà quản trị ngân hàng.. Khái niệm hệ thống thông tin kế toán• Là hệ thống thông tin được thu thập, xử lý và báo cáo c
Trang 1SỬ DỤNG THÔNG TIN KẾ TOÁN TRONG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG
Trang 2PHẦN I HỆ THÔNG THÔNG TIN KẾ TOÁN
- Khái niệm
- Hệ thống báo cáo tài chính
Nội dung
2
PHẦN II PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG
- Phân tích tài chính ngân hàng của nhà quản trị ngân hàng.
- Phân tích tài chính ngân hàng của các nhà đầu tư
3 PHẦN III ĐÁNH GIÁ CHẤT LƯỢNG THÔNG TIN KẾ TOÁN Ở VIỆT NAM
Nội dung
Trang 3Khái niệm hệ thống thông tin kế toán
• Là hệ thống thông tin được thu thập, xử lý
và báo cáo các thông tin liên quan đến
nghiệp vụ tài chính
• Mục đích để thực hiện các chức năng hoạt động của một tổ chức và trợ giúp quá trình
ra quyết định cho các nhà quản lý những thông tin để lập kế hoạch và kiểm soát các hoạt động của đơn vị.
Trang 4Bản thuyết minh báo cáo tài chính Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Bảng cân đối kế toán
Hệ thống báo cáo tài chính
Trang 5BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Khái niệm
Nội dung
và
Kết cấu
Nội dung
và
Kết cấu
-Là báo cáo tài chính khái quát tình hình vốn của ngân hàng và việc sử dụng vốn Được lập vào cuối kỳ( ngày, tuần, tháng, năm) phản ánh qui mô, cấu trúc nguồn và tài sản của ngân hàng đặc biệt sự biến động của chúng qua từng thời điểm.
Phần tài sản của ngân hàng thể hiện sự sử dụng vốn của ngân hàng, nó thể hiện hoạt động của ngân hàng
Phần Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu được thể hiện một cách cụ thể từng nguồn hình thành nên tài sản của ngân hàng VCSH = Tổng tài sản – Nợ Phải Trả
Trang 6Là Báo cáo thu nhập trong kì phản ánh các khoản thu, chi diễn ra trong kì Thu nhập đó bao gồm Thu lãi và thu khác Chi phí gồm chi phí trả lãi và chi phí khác
Chêch lệch thu chi từ lãi= Thu lãi – Chi lãi
Chệnh lệch thu chi khác = Thu khác – Chi khác
Thu nhập ròng trước thuế= Thu lãi + Thu khác – Chi lãi – Chi khác
Thu nhập ròng sau thuế= Thu nhập ròng trước thuế - Thuế thu nhập
Báo cáo thu nhập phản ánh tập trung nhất kết quả kinh doanh
BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH
Trang 7PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG
Thứ 1
Thứ 2
Thứ 3
Phân tích cấu trúc tài chính của ngân hàng : cấu trúc tài sải, cấu trúc nguồn vốn mối quan hệ giữa tài sản và
nguồn vốn, tình hình huy động vốn, cho vay vonns; tình hình cân đối giữa nguồn huy động và dư nợ cho vay
-Phân tích hiệu quả hoạt động của ngân hàng bằng các nhóm chỉ tiêu sinh lời : ROA, ROE,Thu nhập ròng sau thuế, chênh lệch lãi suất.
Phân tích rủi ro của ngân hàng -rủi ro thanh quản: các tỷ lệ thanh khoản cần phải duy trì: Ngân quỹ/ Tổng TS, Dự trữ sơ cấp/ Tín dụng
-rủi ro tín dụng :Nợ xấu/ tổng dự nợ, tỷ lệ nợ có vấn đề -rủi ro lãi suất: TS nhạy cảm/ Nguồn nhạy cảm
Trang 81 Phân tích quy mô và kết cấu huy động vốn
Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn đặc biệt là tiền gửi thanh toán , tiền gửi tiết kiệm và vay
Cơ cấu nguồn vốn, nhóm nguồn
và sư thay đổi cơ cấu Triển vọng nguồn, nhóm
nguồn mới trong thời gian tới
Kết quả thực hiện so với kế hoạch, hoặc so với kỳ thực hiện, những nhân tố ảnh hưởng
Các tiêu chí mà
Nhà quản trị quan
tâm Phân tích tài chính của nhà quản trị
Trang 92 Phân tích quy mô và cơ cấu tài sản
Quy mô và tốc độ tăng trưởng các khoản mục
TS, TS sinh lãi( so với kế hoạch hoặc kỳ trước)
Cơ cấu nguồn vốn, nhóm nguồn
và sư thay đổi cơ cấu Triển vọng nguồn, nhóm
nguồn mới trong thời gian tới
Kết quả thực hiện so với kế hoạch, hoặc so với kỳ thực hiện, những nhân tố ảnh hưởng
Các tiêu chí mà
Nhà quản trị quan
tâm Phân tích tài chính của nhà quản trị
Trang 103 Phân tích chi phí và thu nhập: kiểm soát chi tiêu, chi phí
mở rộng cho vay đầu tư, quản lý rủi ro hiệu quả….
Phân tích quy mô,cơ cấu, sự biến động, tốc độ tăng của các khoản mục chi phí Đo lường mqh giữa chi phí với một số chỉ tiêu như quy mô và tốc độ nguồn huy đông,
thu nhập, chênh lệch thu,chi từ lãi….
So sánh với thu nhập để thấy được mức tiết kiệm phí
Phân tích qui mô, cơ cấu, sự thay đổi và các nhân
tố ảnh hưởng tới các khoản mục thu nhập
Các nhóm chi tiêu phản ánh kết quả kinh doanh -Chỉ tiêu sinh lời:ROA=LNST/TTS, ROE= Lợi nhuận ròng/VCSH
= ROA*tổng TS/Vốn của chủ BQ -chỉ tiêu phản ảnh rủi ro: nợ có vấn đề/ Dự nợ, nợ quá hạn/Dư nơ,
Các tiêu chí mà
Nhà quản trị quan
tâm Phân tích tài chính của nhà quản trị
Trang 11PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CỦA NHÀ
ĐẦU TƯ
Sử dụng
thông tin
kế toán
để đầu
tư vào
Cổ
Phiếu
NH
Rủi ro: cảm nhận chất lượng tín dụng của 1 NH bằng cách xem BCĐKT, phân loại các khoản cho vay,
khuynh hướng của các khoản nợ khó đòi và tỷ lệ nợ xấu Xem sét sự đa dạng trong khoản mục cho vay đầu tư
-Tỷ số hiệu quả đo lường mức chi phí lãi vay hay chi phí hoạt động Tỷ số này càng thấp càng tốt Mức tốt của các ngân hàng là 55%
-Tỷ lệ thu nhập lãi ròng đo lường mức sinh lời từ hoạt động cho vay Thông thường ở mức ~ 3->4%
Nguồn vốn vững mạnh là vấn đề số 1 khi đầu tư tính tỷ
số VCSH/TS, chỉ số này càng nhiều càng tốt.
-Lợi nhuận trên VCSH(ROE) và trên tổng TS( ROA) chọn NH với mưc ROE cao nhưng ko nên cao thấp so với BQ ngành, ROA cũng ở mức cao từ 1,2 đến 1.4%
Trang 12Ví dụ phân tích tài chính của một ngân hàng
Nguồn: Báo Cáo Tài Chính Ngân hàng CPTM phương Nam
Trang 13Sử dụng thời điểm của dữ liệu
Sự dụng giá trị sổ sách của dữ liệu
Nhiều loại thông tin tài chính ngân hàng đều
bị ảnh hưởng bởi qui tắc kế toán, luật thuế,
và sự quyết định quản lý của cơ quan chức năng
Lưu ý
Một số lưu ý khi sử dụng thông tin kế toán tài chính
Trang 14Phát triển đảm bảo điều kiện công bằng xã hội Chất lượng cuộc sống và môi trường trong sạch
Việc công khai BCTC ít hơn và chậm trễ khiến việc nhận định đánh giá tài chính không nhanh nhạy chính xác….
Tính nhất quán và ổn định: còn nhiều thay đổi khiến người sử dụng thông tin gặp khó khăn trong việc ghi nhớ tìm hiểu…
Tính minh bạch của các báo cáo tài chính còn hạn chế chưa thực hiện đầy đủ các quy định chung củ Chuẩn mực kế toán quốc tế về lập và trình bày báo cáo tài chính
1
III.Nhận xét về chất lượng nguồn thông tin KT
ở VN.
2
3
4
