Thi hành nghề kế toán
Những vấn đề chung về thuế – Thực hành 1-2: Khấu trừ số thuế đã nộp – Đáp án 1/2
Giải đáp Thực hành 1-2
Khấu trừ thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài
1 Trường hợp 1: Đã nộp 200 triệu đồng thuế TNDN tại Mỹ
- Thu nhập chịu thuế (theo Luật thuế TNDN Việt Nam)
800 triệu đồng + 200 triệu đồng = 1.000 triệu đồng
- Thuế TNDN phải nộp
1.000 triệu đồng * 25% = 250 triệu đồng
- Thuế TNDN còn phải nộp
250 triệu đồng - 200 triệu đồng = 50 triệu đồng
2 Trường hợp 2: Chỉ nộp 100 triệu đồng thuế TNDN (được giảm 100 triệu đồng)
- Thu nhập chịu thuế (theo Luật thuế TNDN Việt Nam)
800 triệu đồng + 200 triệu đồng = 1.000 triệu đồng
- Thuế TNDN phải nộp
1.000 triệu đồng * 25% = 250 triệu đồng
- Thuế TNDN còn phải nộp
250 triệu đồng - 200 triệu đồng = 50 triệu đồng
3 Trường hợp 3: Phải nộp 340 triệu đồng thuế TNDN tại Mỹ
- Thu nhập chịu thuế (theo Luật thuế TNDN Việt Nam)
660 triệu đồng + 340 triệu đồng = 1.000 triệu đồng
- Thuế TNDN phải nộp
1.000 triệu đồng * 25% = 250 triệu đồng
- Thuế TNDN còn phải nộp
250 triệu đồng - 340 triệu đồng = 0 triệu đồng
- Công ty Kinh Thành không phải nộp thuế bổ sung và cũng không được hoàn thuế