Thu thập bằng chứng trong kiểm toán năm đầu tiên tại công ty kiểm toán và tư vấn (A&C)

Tìm hiểu về việc thu thập bằng chứng kiểm toán tại công ty kiểm toán. Trên cơ sở đó, tác giả đưa ra nhận xét và kiến nghị nhằm mục đích giảm thiểu rủi ro kiểm toán

KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP

TÊN ĐỀ TÀI:

THU THẬP BẰNG CHỨNG TRONG KIỂM TOÁN NĂM ĐẦU TIÊN TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ

TƯ VẤN (A&C)

Tác Giả: Nguyễn Sinh Nhật

GVHD: TS Vũ Hữu Đức

Lớp KT6 – K28

Địa chỉ email: nguyensinhnhat@yahoo.com

BẢNG TÓM TẮT ĐỀ TÀI

Mục tiêu: Tìm hiểu về việc thu thập bằng chứng kiểm toán tại công ty kiểm toán và tư vấn A&C đối với kiểm toán năm đầu tiên Trên cơ sở đó, tác giả đưa ra nhận xét và kiến nghị nhằm mục đích giảm thiểu rủi ro kiểm toán Nội dung thực hiện:

Chương 1: Tác giả đã hệ thống hóa những vấn đề liên quan đến việc thu thập bằng chứng kiểm toán năm đầu tiên làm cơ sở để phân tích phần thực trạng ở chương 2 và đưa ra nhận xét, kiến nghị

Chương 2: Bao gồm hai nội dung lớn

A- Giới thiệu về công ty kiểm toán và tư vấn A&C

B- Thực trạng về thu thập bằng chứng trong kiểm toán năm đầu tiên tại công ty kiểm toán và tư vấn A&C

Chương 3: Nhận xét và kiến nghị

Kết quả: Chúng ta có thể hiểu được một cách tổng quát về phương pháp thu thập bằng chứng trong kiểm toán năm đầu tiên Phương pháp thu thập bằng chứng kiểm toán một cách hiệu quả và giảm thiểu rủi ro kiểm toán

ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT

CHƯƠNG I

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN NĂM ĐẦU TIÊN

I Bằng chứng kiểm toán

1 Khái niệm

2 Yêu cầu

2.1 Thích hợp

2.2 Đầy đủ

3 Các phương pháp thu thập bằng chứng kiểm toán

3.1 Kiểm tra

3.1.1 Kiểm tra vật chất

3.1.2 Kiểm tra tài liệu

3.2 Quan sát

3.3 Xác nhận

3.4 Phỏng vấn

3.5 Tính toán

3.6 Phân tích

II Đặc điểm kiểm toán năm đầu tiên

1 Định nghĩa năm đầu tiên

2 Đặc điểm kiểm toán năm đầu tiên

III Yêu cầu của chuẩn mực về kiểm toán năm đầu tiên

IV Những đặc điểm trong quy trình kiểm toán năm đầu tiên

1 Chuẩn bị kiểm toán

1.1 Tiền kế hoạch

1.2 Lập kế hoạch

2 Thực hiện kiểm toán

2.1 Xem xét kiểm soát nội bộ

2.2 Thử nghiệm cơ bản

3 Hoàn thành kiểm toán

3.1 Hồ sơ kiểm toán

3.2 Tổng hợp và lập báo cáo kiểm toán

CHƯƠNG II THU THẬP BẰNG CHỨNG TRONG KIỂM TOÁN NĂM ĐẦU TIÊN TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN A&C

A- GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN A&C

I Lịch sử hình thành và phát triển công ty

II Các dịch vụ cung cấp

1 Kiểm toán báo cáo tài chính

2 Thẩm định

3 Dịch vụ tư vấn

4 Đào tạo

III Sơ đồ tổ chức của công ty

B – THỰC TRẠNG VỀ THU THẬP BẰNG CHỨNG TRONG KIỂM

TOÁN NĂM ĐẦU TIÊN TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN A&C

I Thu thập bằng chứng kiểm toán trong giai đoạn chuẩn bị kiểm toán

1 Quy trình tiếp nhận khách hàng của công ty

1.1 Tiếp nhận khách hàng

1.2 Thỏa thuận sơ bộ với khách hàng

1.3 So sánh khách hàng với những khách hàng khác cùng lĩnh vực hoạt

động

1.4 Ký hợp đồng kiểm toán

2 Lập kế hoạch kiểm toán

2.1 Tìm hiểu khách hàng

2.2 Xác định trọng yếu và đánh giá rủi ro

2.3 Lập kế hoạch kiểm toán

II Thu thập bằng chứng kiểm toán thông qua kiểm toán số dư đầu năm của các khoản mục

1 Khách hàng được công ty kiểm toán khác kiểm toán

2 Khách hàng chưa được kiểm toán hoặc đã được kiểm toán nhưng

các bằng chứng kiểm toán chưa được thỏa mãn

2.1 Nợ ngắn hạn và tài sản lưu động

2.1.1 Hàng tồn kho

2.1.2 Các khoản phải thu

2.2 Tài sản cố định và các khoản đầu tư dài hạn

2.3 Nợ phải trả

CHƯƠNG III: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ

I Nhận xét

1 Ưu điểm

2 Hạn chế

1 Kiến nghị

 Kiến nghị chung

 Kiến nghị về phương pháp thu thập bằng chứng trong kiểm toán số dư đầu năm