TỔNG hợp tài LIỆU ôn THI môn kế TOÁN NGÂN HÀNG

3/ Chương thanh toán qua ngân hàng.

K TOÁN NGÂN HÀNG Ế TOÁN NGÂN HÀNG phú anh

A/ Tài liệu trong giáo trình

1/ Chương huy động vốn

Giải :

+ Lãi có kỳ hạn = 500tr x 12%/12 x 5 = 25tr

+ Lãi không kỳ hạn = 500tr x 2,4%/12 x 7 = 7tr

Nợ 4232 Tuấn 500tr

Có 801 25tr – 7tr = 18tr

Có 1011 500tr – 18tr = 482 tr

Giải (4) :

+ Lãi khách hàng đã nhận = 50tr x 0,8% x 4 = 1,6tr + Lãi không kỳ hạn = 50tr x 0,2% x5 = 0,5tr

a/ Nợ 4232 Nam 50tr

Có 801 1,6tr – 0,5tr = 1,1tr

Có 1011 48,9 tr

Giải (5) :

+ Nợ 4911Lê 100tr x 0,6% x 4 = 2,4tr

Có 801 2,4tr

+ Nợ 4212 Lê 100tr

Nợ 801 100tr x 0,2% x 4 =0,8tr

Có 1011 108tr

Giải (4) :

+ Lãi khách hàng đã nhận = 50tr x 0,8% x 4 = 1,6tr

+ Lãi không kỳ hạn = 50tr x 0,2% x5 = 0,5tr

a/ Nợ 4232 Nam 50tr

Có 801 1,6tr – 0,5tr = 1,1tr

Có 1011 48,9 tr

Giải (5) :

+ Nợ 4911Lê 100tr x 0,6% x 4 = 2,4tr

Có 801 2,4tr

+ Nợ 4212 Lê 100tr

Nợ 801 100tr x 0,2% x 4 =0,8tr

Có 1011 108tr

Lãi 6 tháng cũ : 200tr x 1% x 6 = 12tr 2/ KH nh ậ n l ãi

Vốn gốc + lãi : 212tr N 801 0,636tr

1/ a) 12/11/Y C 1011 0,363tr

N 4913 12tr

N 4232 6t cũ 200tr V ố n chuy ể n sang kì hạn m ới

C 4232 6t m ới 212tr N 4232 6t 212tr

b) 12/12/Y C 4232 3t 212tr

N 4232 6t m ới 212tr

N 801 212tr x 0,3% x 1 = 0,636tr

C 1011 212,636tr

1/ a) N 1011 50tr

C 4232 50tr

b) N 801 50tr x 12%/12 x 1 = 0,5tr

C 4913 0,5tr

2/ Lãi khách hàng đã nhận = 100tr x 10%/12 x 1 = 0,833 Lãi không kỳ hạn = 100tr x 2,4%/12 x 2 = 0,4tr

N 4232 100tr

C 801 0,833 – 0,4 = 4,33tr

C 1011 95,67tr

3/ N 4211 9995

C 432 5

C 431 10000

4/

a) N 1031 10000USD

C 4242 10000USD

b) N 801 10000USD x 4%/12 x 1 = 33,33USD

C 4914 33,33USD

5/

a) N 4913 100 x 12%/12 x 3 = 3tr

C 801 3tr

b) N 4232 100

N 801 100 x 2,4%.12 x 3 = 0,6

C 1011 106

2/ Chương tín dụng

Giải:

+ Không thu được + Nợ 2131 15 tỷ

Có 381 15 tỷ + Nợ 2111 120tr

Có 5012 120tr

Giải (1) :

+ Nợ 994 400tr + Nợ 2111 200tr

Có 1011 200tr + Nợ 3941 2tr

Có 702 2tr Giải (2) :

+ Nợ 4211 250tr

Có 2111 250tr + Nợ 2112 50tr

Có 2111 50tr + Nợ 491 3tr Giải (3) :

+ Nợ 4211 8tr

Có 3941 8tr

Giải (1) :

+ Nợ 4211B 50tr

Có 5111 50tr

+ Nợ 5112 300tr

Có 2113 100tr

Có 3941 (100tr x 1% x 3) + (100tr x 1,5% x3) = 7,5 tr

Có 4211TT 300tr – 100tr – 7,5tr = 192,5tr

Thu lãi cho vay trước

+ Nợ 1011 55tr x 9 x 1% = 4,95tr

Có 3941 4,95tr

Thu nợ vay

+ Nợ 1011 35,05tr

Có 2111 35,05 tr

Chuyển sang nợ cần chú ý

+ Nợ 2112 19,95tr

Có 2111 19,95tr

Giải (3) :

+ Nợ 4211TT 526tr

Có 2111 500tr

Có 3941 (150tr x 1% x 5) + (150tr x 1%/30 x20) + (350tr x 1% x5) =26 Giải (4) :

+ Nợ 1113 80tr

Có 4211 TG 80tr

Giải (5) :

+ Nợ 4211 500tr x 0,12%/2 = 0,3tr

Có 488 0,3tr + Nợ 921 500tr

Giải (1) :

+ Nợ 4211KĐ 200tr

Có 5112 200tr Giải (2) :

+ Nợ 4211 300tr

Có 5112 300tr

+ Nợ 5112 180tr

Có 3941 150tr x 1% x 6 = 9tr ( lãi )

Có 211 150tr ( vay )

Có 4211TH 180tr – 150tr – 9tr = 21tr Giải (3) :

+ Nợ 221 200tr – 3,6tr = 196,4tr

Có 1011 196,4tr

Giải (4) :

+ Nợ 994 100tr ( TS thế chấp )

+ Nợ 211B 60tr

Có 1011 60tr

Giải :

5/1 > 4/3

5/3 > 4/4 5/4 > 4/9 5/9 > 4/10 5/10 > 5/12 Tổng

3/ Chương thanh toán qua ngân hàng

Giải (1):

+ Không thu được ( vì cty A không đủ số dư ) Giải (2):

+ Nợ 4211B 300tr

Có 5111 300tr

Giải (3) :

+ Nợ 5012 250tr

Có 4211MN 200tr

Có 4211A 50tr

Giải (4) :

+ Không định khoản

Giải (5) :

+ Nợ 4211MN 400tr

Có 5111 400tr

Giải (6) :

+ Nợ 1113 150tr

Có 4211C 150tr

Giải (1) :

+ Nợ 4281 60tr

Có 1011 60tr

+ Không định khoản ( vì sec của ngân hàng khác ) + Nợ 4211BTX 70tr

Có 4211ĐV 70tr

Giải (2) :

+ Không định khoản

Giải (3) :

+ Không định khoản ( vì sec của ngân hàng khác )

Giải (1) :

+ Nợ 4211ABC 50tr

Có 5111 50tr

Giải (2) :

+ Nợ 4211KT 40tr

Có 4211 VX 40tr

Giải (3) :

+ Nợ 5012 20tr

Có 4211ABC 20tr

Giải (4) :

+ Không thu được ( vì Vincom không đủ số dư ) Giải (5) :

+ Nợ 5112 50tr

Có 4211PX 50tr

Giải (6) :

+ Nợ 1113 200tr

Có 4211VC 100tr ( trả câu 4 trước )

Có 511 100tr

Giải (1) :

+ Nợ 4211A 15tr

Có 5111 15tr Giải (2) :

+Nợ 5012 ( bù trừ ) 10tr

Có 4211A 10tr

Giải (3) :

+ Nợ 1113 20tr

Có 4211A 20tr Giải (4) :

+ Nợ 5112 120tr

Có 4211T 120tr + Nợ 5112M 80tr

Có 4211N 80tr Giải (5) :

+ Nợ 4211N 45tr

Có 5111 45tr

Giải (1) :

+ Không định khoản ( Vì cty TM Vinh có tk tại ngân hàng khác ) Giải (2) :

+ Nợ 5112 856tr

Có 4211SG 850tr

Có 79 6tr

Giải (3) :

+ Nợ 5112 30tr

Có 4211 30tr

Giải (4) :

+ Nợ 4211XNK 24tr

Có 5111 24tr

Giải (5) :

+ Nợ 4211BSG 850tr

Nợ 79 6tr

Có 511 856tr

4/ Chương đầu tư chứng khoán

Giải (1) :

+ Nợ 1113 558tr

Nợ 392 42tr

Có 141 600tr Giải (2) :

+ Nợ 153 500tr

Nợ 392 60tr

Có 4211 560tr Giải (3) :

+ Nợ 4211 120tr

Có 141 100tr

Có 741 20tr + Nợ 149 10tr

Có 8823 10tr