Báo cáo thực tập Kế toán tài sản cố định tại công ty cổ phần Lam Sơn

Trang 1

LỜI MỞ ĐẦU

Trong xu thế toàn cầu hóa hiện nay, đặc biệt khi Việt Nam đã gia nhập tổ chứckinh tế thương mại thế giới WTO thì việc cạnh tranh giữa nền kinh tế trongnước các nền kinh tế khác trên thế giới là điều tất yếu Điều này đặt ra chodoanh nghiệp Việt Nam một câu hỏi lớn là làm sao để sử dụng đồng vốn có hiệuquả nhất Trong khi nền kinh tế trong nước còn non trẻ và chưa có nhiều kinhnghiệm ở thị trường quốc tế thì đây càng là một câu hỏi khó cho những nhà quản

lý và những người làm công tác kế toán trong các doanh nghiệp

Để tiến hành sản xuất kinh doanh thì phải hội tụ đủ 3 yếu tố: đối tượng laođộng, tư liệu lao động, sức lao động Trong đó tư liệu lao động là một yếu tố rấtquan trọng, tài sản cố định là những tư liệu lao động có giá trị lớn và thời gian

sử dụng lâu dài Tài sản cố định trực tiếp tham gia vào quá trình kinh doanh, giátrị hao mòn của nó được chuyển dần vào chi phí kinh doanh trong kỳ hay vàogiá thành sản phẩm dưới hình thức khấu hao

Tài sản cố định phải trải qua nhiều chu kỳ kinh doanh mới hoàn đủ một vòngquay của vốn bỏ ra ban đầu Như vậy kế toán tài sản cố định là một nhiệm vụ tấtyếu Nó là một phần trong chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp, giúp chonhà quản lý quản lý tốt số vốn bỏ ra ban đầu để có biện pháp điều hành sản xuấtkinh doanh một cách hợp lý và đề ra những phương hướng đúng đắn, nâng caohiệu quả trong quá trình sản xuất kinh doanh và khẳng định được vị thế củadoanh nghiệp trên thị trường

Qua thực tế tìm hiểu và lý thuyết được học ở nhà trường, xuất phát tầm quantrọng của việc kiểm soát chi phí trong doanh nghiệp em quyết định chọn đề tài

“ Kế toán tài sản cố định tại công ty cổ phần Lam Sơn” và để tìm hiểu thực tế

bổ sung thêm kiến thức cho bản thân không phải bỡ ngỡ với thực tế khi ratrường làm việc

Nội dung báo cáo gồm 3 phần:

Chương 1: Giới thiệu khái quát về công ty cổ phần Lam Sơn

Chương 2: Thực trạng kế toán tài sản cố định tại công ty cổ phần Lam Sơn

Chương 3: Kết luận và kiến nghị

Trang 2

LAM SƠN

Đứng trước tình hình chính sách kinh tế mở cửa, ngày 27 tháng 10 năm 1993

Bộ Quốc Phòng đã ký quyết định 689/ QĐ- BQP về việc thành lập công ty LamSơn- Bộ Quốc Phòng theo nghị định 338 của Thủ Tướng chính phủ

Công ty được thành lập có trụ sở chính tai số 02- đường Quang Trung- thànhphố Quy Nhơn- tỉnh Bình Định

Đến tháng 12 năm 1996 Bộ Quốc Phòng đã ký quyết định 2790/ QĐ- BQPchuyển trụ sở chính của công ty Lam Sơn về số 185 Lê Duẩn nay thuộc thànhphố Pleiku- tỉnh Gia Lai

Công ty cổ phần Lam Sơn được thành lập theo quyết định số 1194/ QĐ- BQPngày 14/06/2005 của Bộ Trưởng Bộ Quốc Phòng trên cơ sở chuyển đổi từ công

ty nhà nước Công ty Lam Sơn- Bộ Quốc Phòng, được sở Kế Hoạch và Đầu tưtỉnh Gia Lai cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3903000065 ngày03/08/2005 và thay đổi đăng ký kinh doanh lần 1 ngày 22/02/2006 và thay đổiđăng ký kinh doanh lần 2 ngày 22/11/2006

Tên công ty viết bằng tiếng Việt: Công ty cổ phần Lam Sơn

Tên công ty viết bằng tiếng Anh: LASOIMET

Địa chỉ: 185 Lê Duẩn- Pleiku- Gia Lai

Điện thoại: 0593 759760 Fax: 0593 759679

- Xây dựng công trình dân dụng: 4521; Xây dựng công trình thủy lợi thuộccông trình thủy điện; Xây dựng công trình kỹ thuật hạ tầng công nghiệp đothị và phát triển nông thôn; Xây dựng công trình công nghiệp: 45221

- Xây dựng công trình giao thông (Đường bộ đến cấp 3, cầu, cống trênđường bộ):45222; Khai hoang xây dựng đồng ruộng

- Xây dựng công trình thủy lợi( Đê, đập, kè, hồ chứa nước, hệ thống tướitiêu ống dẫn nước):45223; Thi công đường dây và trạm biến áp đến35KV; Xây dựng công trình đường ống cấp thoát nước: 452241

Trang 3

- Mua bán vật liệu xây dựng ( Cát, đá dăm các loại, sắt thép các loại và cácvật liệu khác phục vụ trong ngành xây dựng cơ bản): 51454

1.2.2 Nhiệm vụ

Công ty cổ phần Lam Sơn khi thi công xây dựng công trình với quan điểmlấy chất lượng, hiệu quả, tăng năng suất lao động để gây dựng uy tín trênthương trường, từng bước phát triển và nâng cao đời sống cán bộ CNV trongcông ty đồng thời hoàn thành các chỉ tiêu nộp ngân sách hàng năm với NhàNước

động- tiền lương

Trang 4

quyền thuộc về đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị có trách nhiệm giámsát Giám đốc và những người quản lý khác, quyết định kế hoạch phát triển sảnxuất kinh doanh cho công ty.

+ Giám đốc công ty: là người đứng đầu điều hành chung toàn bộ hoạt độngcủa công ty và chịu mọi trách nhiệm trước cấp trên và pháp luật

+ Phó giám đốc công ty: Có vai trò tham mưu giúp việc cho Giám đốc trêncác lĩnh vực, giúp Giám đốc phụ trách kinh doanh của công ty và được Giámđốc ủy quyền ký các hợp đồng kinh tế và thay mặt giám đốc lãnh đạo công tytrong những lúc Giám đốc đi vắng

+ Phòng kế toán: có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch tài chính và theo dõi thuthập toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh Báo cáo đầy đủ và chính xác kếtquả hoạt động kinh doanh cho ban Giám đốc và hội đồng quản trị

+ Phòng kỹ thuật: trực tiếp theo dõi các công trình thi công, kiểm tra giám sátchất lượng công trình, thẩm định dự án đầu tư của công ty, làm hồ sơ đấuthầu, hồ sơ hoàn công cùng các hồ sơ liên quan đến kỹ thuật xây dựng

+ Phòng kế hoạch: Chịu trách nhiệm xây dựng các kế hoạch ngắn hạn, trunghạn và dài hạn sản xuất và tìm kiếm và mở rộng đối tác

+ Phòng tổ chức lao động- tiền lương: giúp ban Giám đốc tổ chức công tác quản lý lao động, nhân viên, giải quyết các chính sách tiền lương

1.4.Tổ chức bộ máy kế toán và hình thức kế toán tại công ty cổ phần Lam Sơn 1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán

Công ty áp dụng hình thức kế toán tập trung

- Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán:

Kế toán vốn bằng tiền, thuế

Kế toán công nợ, thanh toán

Trang 5

Quan hệ chức năng

- Nhiệm vụ của các bộ phận:

+ Kế toán trưởng: có trách nhiệm tổ chức công tác kế toán tại công ty, thammưu cho giám đốc tình hình tài chính của công ty, khảo sát tình hình tài chínhcủa công ty

+ Phó phòng kế toán: có trách nhiệm tổng hợp các số liệu, xử lý các nghiệp vụ

kế toán, vào sổ kế toán, biểu mẫu kế toán, lên các báo cáo tổng hợp

+ Kế toán công nợ, thanh toán: theo dõi tình hình công nợ phải thu và công nợphải trả của công ty, tình hình thanh toán các khoản trong nội bộ cty và vớibên ngoài Báo cáo kịp thời lên ban lãnh đạo công ty các khoản công nợ chậmtrả , quá hạn khó đòi để ban lãnh đạo có hướng giải quyết kịp thời

+ Kế toán vốn bằng tiền, thuế: theo dõi tình hình tăng giảm các khoản tiềnmặt, tiền gửi ngân hàng Chịu trách nhiệm thu chi và bảo quản tiền,lập bảngkiểm kê tiền theo định kỳ để báo cáo lên cấp trên Đồng thời theo dõi tình hìnhcác khoản thuế phải nộp cho Nhà nước

+ Kế toán vật tư, chi phí sản xuất, tính giá thành: theo dõi tình hình nhập xuấttồn của nguyên vật liệu, nhiên liệu, công cụ dụng cụ về mặt giá trị và hiện vật.tính toán và phân bổ chính xác kịp thời giá trị vật tư xuất dùng Tập hợp chiphí tính giá thành sản xuất, đảm bảo đúng giá vốn bỏ ra để từ đó xác định giáthành sản phẩm

+ Kế toán tài sản cố định: có trách nhiệm theo dõi tình hình tăng giảm tài sản

cố định tại công ty, tổ chức khấu hao tài sản cố định Theo dõi và lập báo cáokiểm kê tài sản cố định Lập kế hoạch sữa chữa lớn TSCĐ trong năm cho kếtoán trưởng duyệt

1.4.2 Tổ chức hình thức kế toán

Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ

- Sơ đồ tổ chức hình thức kế toán

Trang 6

Ghi chú: ghi hằng ngày

ghi cuối tháng đối chiếu, kiểm tra

- Trình tự hạch toán theo sơ đồ:

+ Hằng ngày, căn cứ j lập Bảng tổng hợp chi tiết Khóa sổ, tính tổng số tiềncủa các nghiệp vụ trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ; Tổng số tiền phát sinh bên

Nợ và phát sinh bên Có của Sổ cái Căn cứ Sổ cái lập Bảng cân đối số phátsinh

+ Sau khi đối chiếu, kiểm tra giữa Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ với Bảng cânđối số phát sinh, giữa Sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết khớp đúng thì số liệutrên Sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập Báo cáo tài chính

Chứng từ kế toán

Sổ cái Chứng từ ghi sổ

Bảng tổng hợp Chúng từ cùng loại

Số phát sinh

Sổ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợpChi tiết

Trang 7

1.5 Những thuận lợi và khó khăn của công ty Cổ phần Lam Sơn

1.5.2 Khó khăn

Công ty được thành lập, nguồn vốn chủ yếu do Bộ Quốc Phòng cấp là chủ yếunhưng đội ngũ cán bộ lãnh đạo và công nhân của công ty là những người quenvới công tác trong quân sự còn trong công tác kinh doanh sản xuất cạnh tranhvới thị trường bên ngoài còn có nhiều mặt hạn chế

Trang bị vật chất còn thiếu thốn cộng với địa hình, khí hậu khắc nghiệt củaMiền Trung đã tạo ra những khó khăn nhất định của công ty trên con đường pháttriển của mình

Trang 8

Chương 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI

CÔNG TY CỔ PHẦN LAM SƠN 2.1 Quy trình hạch toán tài sản cố định tại công ty cổ phần Lam Sơn

ghi cuối tháng

đối chiếu, kiểm tra

2.2 Minh họa cụ thể về kế toán tài sản cố định tại công ty cổ phần Lam Sơn

- Kế toán nghiệp vụ tăng tài sản định

Hằng năm, để đáp ứng nhu cầu sản xuất công ty luôn có kế hoạch cụ thể từđầu năm về mua sắm và tình hình sử dụng tài sản cố định của công ty Tài sảntăng do mua sắm mới, do xây dựng cơ bản, được biếu tặng…

Ví dụ 1: Ngày 17/09/2010 Công ty mua 1 máy ủi với giá chưa có VAT là390.000.000 đồng ( thuế suất thuế GTGT 10%) của công ty TNHH Vĩnh Lợi.Công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản Lệ phí trước bạ 1 %, công ty đã nộpbằng tiền mặt ( phiếu chi số 108) Máy ủi đã được đưa về đơn vị

Hóa đơn GTGTBiên bản giao nhận TSCĐBiên bản thanh lý TSCĐBiên bản đánh giá lại TSCĐBiên bản kiểm kê TSCĐBiên bản bàn giao TSCĐ sửa lớn hoàn thành

Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

Sổ chi tiếttài khoản 211

Chứng từ ghi sổ

Sổ đăng ký

Chứng từ ghi sổ

Sổ cáiTài khoản 211,214

Bảng tổng hợp chi tiếtTài khoản 211

Trang 9

HÓA ĐƠN Mẫu sổ: 01GTKT/001

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: VT/10P

Liên 2: Giao người muaNgày 17 tháng 09 năm 2010

0001151

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Vĩnh Tín

Mã số thuế: 5900355893

Địa chỉ: 31 Phan Bội Châu- TP.Pleiku- Gia Lai

Điện thoại: 0593 875338 Fax: 0593 824587

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Vũ Nguyên

Tên đơn vị: Công ty Cổ Phần Lam Sơn

Mã số thuế: 5900182136

Địa chỉ: 185 Lê Duẩn- TP.Pleiku- Gia Lai

Hình thức thanh toán: chuyển khoản Số tài khoản: 0201000332799

STT Tên hàng hóa,

dịch vụ

Cộng tiền hàng 390.000.000

Tổng tiền thanh toán 429.000.000

Số tiền viết bằng chữ: bốn trăm hai mươi chín triệu đồng chẵn

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị( ký và ghi rõ họ tên) ( ký và ghi rõ họ tên) (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Trang 10

Đơn vị: Công Ty Cổ Phần Lam Sơn Mẫu sổ 01- TSCĐ

Địa chỉ: 185 Lê Duẩn- TP.Pleiku- Gia Lai (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC

Ban giao nhận TSCĐ gồm:

- Ông Trịnh Văn Vĩnh chức vụ nhân viên bán hàng Đại diện bên giao

- Ông Nguyễn Vũ Nguyên chức vụ kế toán TSCĐ Đại diện bên nhậnĐịa điểm giao nhận TSCĐ tại kho công ty cổ phần Lam Sơn

Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau:

Năm

SX Năm Đưa

Vào Sử Dụng

Công suất diện tích thiết kế

Tính nguyên giá tài sản cố định Giá

mua (ZSX)

Chi Phí vận chuyển

Chi phí chạy thử

Nguyên giá TSCĐ

Tài liệu

kỹ thuật kèm theo

Trang 11

Nguyễn Tuấn Dương Hoàng Thị Thảo Nguyễn Vũ Nguyên Trịnh Văn Vĩnh

Đơn vị: Công Ty Cổ Phần Lam Sơn Mẫu số 02- TT Địa chỉ: 185 Lê Duẩn- TP.Pleiku- Gia Lai (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/03/2006 của BT BTC) PHIẾU CHI Quyển sổ: 12

Ngày 17 tháng 09 năm 2010 Số: 108

Nợ: 211 Có: 111

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Vũ Nguyên

Địa chỉ: Phòng kế toán công ty

Lý do chi: nộp lệ phí trước bạ máy ủi

Số tiền: 4.290.000 đồng ( Viết bằng chữ) bốn triệu hai trăm chin mươi ngàn đồng y

- Kế toán nghiệp vụ giảm tài sản cố định

Qua thời gian sử dụng TSCĐ hư hỏng hoặc hết giá trị khai thác… thì công

Trang 12

có nguyên giá là 26.833.750 đồng đã khấu hao hết Phế liệu thu hồi tiến hànhnhập kho ( Phiếu nhập kho số 86), giá trị ước tính là 1.200.000 đồng.

1 Ông Hà Đình Chung đại diện ban giám đốc trưởng ban

2 Bà Hoàng Thị Thảo đại diện phòng kế toán ủy viên

II Tiến hành thanh lý TSCĐ:

1 Tên TSCĐ phương tiện vận tải xe Toyota 90.01 số hiệu XE90.01

2 Nước sản xuất Nhật Bản Năm sản xuất 2005

3 Năm đưa vào sử dụng 2005

4 Nguyên giá TSCĐ 26.833.750 đồng giá trị hao mòn đã trích đến thời điểm thanh lý là 26.833.750 đồng

5 Giá trị còn lại của TSCĐ là 0 đồng

III Kết luận của ban thanh lý:

3 Đã ghi giảm tài sản cố định ngày 02 tháng 09 năm 2010

Trang 13

Đơn vị: Công Ty Cổ Phần Lam Sơn Mẫu sổ 01- VT

Địa chỉ: 185 Lê Duẩn- TP.Pleiku- Gia Lai (Ban hành theo QĐ số: 15/2006

ngày 20/03/2006 của BT BTC)

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 02 tháng 09 năm 2010 Nợ 152

- Họ và tên người giao: Hoàng Thị Thảo

- Theo biên bản thanh lý số 04 ngày 02 tháng 09 năm 2010 của công ty

Nhập tại kho nguyên vật liệu địa điểm 185Lê Duẩn-TP.Pleiku- Gia Lai

Thànhtiền

Theochứngtừ

Thựcnhập

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Trần Trọng Bình Hoàng Thị Thảo

Căn cứ chứng từ nghiệp vụ tăng và chứng từ nghiệp vụ giảm TSCĐ, kế toán

lập sổ chi tiết TSCĐ:

Địa chỉ: 185 Lê Duẩn- TP.Pleiku- Gia Lai (Ban hành theo QĐ số 21/CTY

của công ty)

SỔ CHI TIẾT TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Năm 2010Loại tài sản: TSCĐ hữu hình

Mức khấuhao năm

Khấu hao

đã trích

Trang 14

Ngày 17 tháng 09 năm 2010

Nguyễn Vũ Nguyên Hoàng Thị Thảo

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số: 35Ngày 02 tháng 09 năm 2010

- Kế toán nghiệp vụ sửa chữa TSCĐ

Để đảm bảo sản xuất được tiến hành một cách tốt nhất thì công ty luôn có

những kế hoạch trong việc sửa chữa bảo dưỡng TSCĐ Bao gồm sửa chữa

thường xuyên và sửa chữa lớn

Ví dụ 3: ngày 12 tháng 09 năm 2010 công ty tiến hành sửa chữa thường

xuyên trạm bơm chính (cty thuê ngoài), giá trị quyết toán là 500.000 đồng

(giấy đề nghị thanh toán của bên sửa chữa, xem phụ lục) Công ty đã thanh

toán bằng tiền mặt

Căn cứ vào chứng từ kế toán lập chứng từ ghi sổ số 42:

Số: 42Ngày 12 tháng 09 năm 2010

Sữa chữa trạm

Trang 15

Kèm theo 02 chứng từ gốc.

- Kế toán khấu hao TSCĐ

Hàng tháng căn cứ vào mức khấu hao cho các bộ phận sử dụng TSCĐ kếtoán tiến hành tính và phân bổ mức khấu hao tính vào chi phí cho bộ phận đó

Ví dụ 4: Ngày 29/09/2010 kế toán lập bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐtháng 9 ( Công ty sử dụng phương pháp khấu hao tài sản cố định là theođường thẳng) Dưới đây là bảng tóm tắt, xem chi tiết tại phụ lục

Đơn vị: Công Ty Cổ Phần Lam Sơn Mẫu sổ 06- TSCĐ

BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO

Ngày 30 tháng 09 năm 2010 Loại tài sản: tất cả

Bộ phận quản lý và sử dụng: tất cả ĐVT: đồng

Tên tài sản cố định Nước Sản

Xuất

Ngày sử dụng

Số năm khấu hao

Nguyên giá Giá trị haomòn Giá trị cònlại

Số khấu hao trong tháng

Căn cứ bảng tính và phân bổ khấu hao kế toan ghi vào chứng từ ghi sổ số 48:

Số: 48

Trang 16

Kèm theo 02 chứng từ gốc.

Hằng ngày các Chứng từ ghi sổ được ghi vào Sổ đăng ký cứng từ ghi sổ:

- Cộng lũy kế từ đầu quý

Sổ này có 24 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 24

Ngày mở sổ 01 tháng 08 năm 2010

Ngày 29 tháng 09 năm 2010 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Nguyễn Vũ Nguyên Hoàng Thị Thảo Nguyễn Tuấn Dương

Cuối tháng, kế toán ghi vào Sổ cái căn cứ từ sổ chứng từ ghi sổ có liên

quan:

SỔ CÁI

Năm 2010Tên tài khoản: tài sản cố định

Tiêu đề	Kế toán tài sản cố định tại công ty cổ phần Lam Sơn
Tác giả	Nguyễn Thị Ánh
Người hướng dẫn	GVHD: Phạm Thị Chính
Trường học	Trường Đại Học Kinh Tế
Chuyên ngành	Kế toán
Thể loại	Báo cáo thực tập
Năm xuất bản	2023
Thành phố	Pleiku

Định dạng
Số trang	23
Dung lượng	330 KB