BÀI 1Câu l: Trình bày các thủ tục kỹ thuật kiểm toán chủ yếu nhằm thu thập bằng chứng kiểm toán để đánh giá về sự vận hành của kiển soát nội bộ đối với khâu “Tiếp nhận hàng hóa hay dịch
Trang 1BÀI 1
Câu l: Trình bày các thủ tục (kỹ thuật) kiểm toán chủ yếu nhằm thu thập bằng chứng
kiểm toán để đánh giá về sự vận hành của kiển soát nội bộ đối với khâu “Tiếp nhận hàng hóa hay dịch vụ” trong hoạt động mua hàng ở đơn vị được kiểm toán Nêu ví dụ tình huống (trường hợp) kết quả khảo sát cho thấy sự kiểm soát nót trên là không có hoặc kém hiệu lực
Câu 2:
a Cơ sở dẫn liệu (CSDL) có thật của nghiệp vụ mua hàng và thanh toán gồm những
nội dung nào? Hãy trình bày phương pháp (kỹ thuật) kiểm toán để xác minh về CSDL có thật của nghiệp vụ mua hàng và thanh toán này?
b Giải thích rõ tại sao kiểm tra thấy số lượng Hóa đơn bán hàng và số lượng bút toán
chỉ nghiệp vụ bán hàng đã ghi sổ bằng nhau vẫn chưa đủ để xác minh cho “Tính đầy đủ” của hạch toán nghiệp vụ bán hàng ? Nêu các thủ tục kiểm toán bổ sung chủ yếu
Câu 3: Khi chấp nhận kiểm toán BCTC năm N cho công ty XYZ, bước đầu kiểm
toán viên có được một số thông tin sau:
1 Theo số liệu trên BCTC ngày 31/12/N, cho thấy chỉ tiêu "Phải trả cho người bán" giảm khoảng 45% so với năm trước
2 Chính sách thuế của Nhà nước, chính sách tín dụng của của các nhà cung cấp và tỷ giá ngoại tệ trong năm N có biến động nhưng không đáng kể
3 So với năm trước, năm nay quy mô kinh doanh giảm khoảng 20%.Tuy nhiên cơ
cấu mặt hàng cơ bản vẫn ổn định Điều này đã được dự tính trong kế hoạch của công ty.
4 Cán bộ cung ứng của công ty có cho biết, trong năm do thay đổi nguồn cung cấp
hàng hóa nên có nhiều mặt hàng giá mua bán giảm đáng kể
5 Một chuyến hàng đã mua về và làm thủ tục kiểm nhận nhập kho, thủ kho căn cứ phiếu nhập kho ghi thẻ kho, còn kế toán chưa ghi sổ vào năm N với lý do: vì chưa có hóa đơn của người bán về
Yêu cầu:
1 Dựa vào các thông tin 1, 2, 3 và 4, hãy:
a Phân tích làm rõ ảnh hưởng của từng nhân tố cụ thể đến phải trả cho người bán
b Trình bày ít nhất 5 khả năng đã đến sai phạm đối với “phải trả cho người bán”
2 Trình bày rõ: để xác định mức ảnh hưởng cụ thể của giá cả (trong thông tin 4 đến
“Phải trả cho người bán”, cần phải kiểm tra những tư liệu chủ yếu nào và kiểm tra những số
liệu (yếu tố) gì ?
3 Phân tích thông tin 5 để:
a Làm rõ nội dung của sai phạm trong hạch toán của công ty và chỉ ra sai phạm đó ảnh hưởng đến những thông tin tài chính nào, ở đâu và ảnh hưởng như thế nào?
b Với giả thiết sai phạm là trọng yếu hãy nêu kiến nghị điều chỉnh các chỉ tiêu tài chính có liên quan:
1
Trang 2BÀI 2
Câu 1: Hãy chỉ rõ kiểm soát nội bộ "Xử lý đơn đặt hàng và ký hợp đồng” trong mua
hàng ở đơn vị được kiểm toán? Khi khảo sát về khâu kiểm soát này, kiểm toán viên thựờng
sử dụng những kỹ thuật cụ thể nào để thu thập bằng chứng?
Câu 2:
a Trình bày nội dung cần khảo sát và các thủ tục kiểm toán chủ yếu nhằm thu thập
bằng chứng để đánh giá về kiểm soát nội bộ đối với khâu “Kiểm soát tín dụng và phê chuẩn bán chịu” trong hoạt động bán hàng ở đơn vị được kiểm toán Nêu ví dụ về trường hợp kiểm toán viên kiểm tra phát hiện khâu kiểm soát trên là kém hiệu quả
b Doanh nghiệp chưa có sản phẩm hàng hóa giao cho người mua nhưng kế toán bán
hàng đã phát hành hóa đơn bán hàng và ghi sổ doanh thu bán hàng Là một kiểm toán viên, hãy cho ý kiến đánh giá về trường hợp này và cho ý kiến tư vấn giúp doanh nghiệp xử lý tình huống này
Câu 3: Khi chấp nhận kiểm toán BCTC năm N cho khách hàng HK ở Hải Phòng,
bước đầu kiểm toán viên có được một số thông tin sau:
1 Theo số liệu trên BCTC ngày 31/12/N, cho thấy chỉ tiêu "Phải trả cho người bán" cuối kỳ giảm khoảng 50% so với đầu năm
2 Trong năm N, giá cả thị trường, chính sách tín dụng của các nhà cung cấp và tỷ giá ngoại tệ có biến động nhưng không đáng kể
3 So với năm trước, năm nay cơ cấu mặt hàng cơ bản vẫn ổn định còn quy mô kinh doanh giảm khoảng 20% Điều này đã được dự tính trong kế hoạch của công ty
4 Chính sách thuế GTGT của Nhà nước có thay đổi: nhiều mặt hàng được chuyển từ thuế suất cao sang thuế suất thấp hơn
5 Một chuyến hàng đã mua về nhưng chưa làm thủ tục kiểm nhận nhập kho, thủ kho
và kế toán chưa ghi sổ nào năm N, với lời giải thích: chờ khi nhập kho thì ghi một thể (Theo hóa đơn: Giá bán là 150.000.000, thuế GTGT là 15.000.000)
Yêu cầu:
1 Dựa vào các thông tin 1, 2, 3 và 4, hãy:
a Phân tích làm rõ ảnh hưởng cửa từng nhân tố cụ thể đến “phải trả cho người bán”
b Trình bày ít nhất 5 khả năng đã đến sai phạm đối với "Phải trả cho người bán"
2 Phân tích thông tin 5 để:
a Phân tích rõ nội dung của sai phạm trong hạch toán của công ty và chỉ ra sai phạm
đó ảnh hưởng đến những thông tin tài chính nào, ở đâu và ảnh hưởng như thế nào?
b Với giả thiết sai phạm là trọng yếu, hãy nêu kiến nghị điều chỉnh các chỉ tiêu tài chính có liên quan
3 Hãy trình bày rõ: Để có được thông tin 5, cần kiểm tra những tài liệu chủ yếu nào
và kiểm tra về cái gì (nội đung kiểm tra) ?
2