CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…
Trang 1KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH
Trang 2Kiểm Toán Tài Chính
Trang 4I TÌM HIỂU – THU THẬP KIẾN THỨC KIỂM TOÁN
THÔNG QUA SÁCH
1 Giới thiệu chung về cuốn sách :
Tên sách : “Đường vào nghề - Kiểm toán”
Tên tác giả : Nguyễn Thu An
Trang 5Kiểm Toán Tài Chính
2 Lý do chọn quyển sách này
Vì là một sinh viên lựa chọn theo đuổi nghành nghề và muốn theo đuổi nó tới cùng.Cuốn sách này là một cuốn sách có nét đặc trưng hơn nhiều cuốn kế toán khác bởicuốn sách này cho ta thấy được một lĩnh vực nghề nghiệp nhiều thách thức nhưngcũng rất hấp dẫn, giúp biết được lịch sử hình thành nghành kiểm toán trên thế giới vàViệt Nam Đồng thời cũng hiểu biết thêm được về môi trường làm việc, con đườngthăng tiến của một kiểm toán viên ở đa quốc gia Giúp ta nắm bắt được đặc trưngcủa thị trường lao động trong lĩnh vực kiểm toán cũng như nhu cầu tuyển dụng kiểmtoán tại Việt Nam
Thông qua những cuộc trò chuyện của các chuyên gia đầu ngành để từ đó định hìnhcho mình một lối bước vào đời Và những thông tin trong cuốn sách này sẽ giúpkhám phá ra nhiều điều lý thú, thiết thực hơn về nghành kiểm toán – không đến nổikhô khan, phức tạp hay khó khăn như nhiều người tưởng tượng
Đây là một cuốn sách hướng nghiệp, giúp ta có cái nhìn chi tiết hơn về nghề nghiệpkiểm toán này để có thể tự tin hơn với hành trang kiến thức của mình
3 Những nội dung chính của quyển sách
Nội dung chính của quyển sách bao gồm 4 phần:
- Phần I : Khám phá thế giới kiểm toán
- Phần II: Thị trường kiểm toán tại Việt Nam
- Phần III: Để trờ thành kiểm toán viên
- Phần IV: Thông tin tham khảo
Mục lục của cuốn sách
Trang 6Kiểm Toán Tài Chính
Trang 8Nội dung chủ yếu mà cuốn sách muốn đề cập tới người đọc là: “Để trở thành một kế toán
viên” Để trở thành một kế toán viên thực thụ trong tương lai thì quyển sách này giúp ta rất
nhiều Sau đây là tóm tắt sơ lược về những nội dung hay trong sách
Phần I : Khám phá thế giới Kiểm toán:
- Kiểm toán là gì : Hoạt động thu thập thông tin các số liệu liên quan đến hoạt
động tài chính, kế toán của doanh nghiệp được thực hiện bởi kiểm toán viên
- Mục đích của kiểm toán: Nhằm xác minh tính trung thực, đúng đắn của các báo
cáo tài chính từ đó đánh giá thực trạng của công ty hay doanh nghiệp
- Chủ thể của kiểm toán: Chính là Kiểm Toán Viên
Phần II : Thị trường kiểm toán tại Việt Nam:
- Các hình thức kiểm toán : Kiểm toán độc lập, Kiểm toán nhà nước, Kiểm toán
nội bộ
- Thuận lợi và khó khăn trong nghành kiểm toán tại Việt Nam
- Quy trình kiểm toán
- Nhu vầu kiểm toán tại Việt Nam
Phần III: Để trở thành một kiểm toán viên:
- Các tố chất của một kế toán viên : Yêu thích những con số khô khan, có tính
logic cao, trí nhớ tốt, nắm bắt vấn đề nhanh , bình tĩnh trong mọi tình huống, cẩntrọng, tỉ mỉ, an toàn, bảo mật thông tin, ham học hỏi,…
- Hạn chế của sinh viên mới tốt nghiệp ra trường: Kiến thức chuyên môn yếu,
chưa có kinh nghiệm đi làm việc thức tế, thiếu khả năng giao tiếp, khả năngngoại ngữ yếu, hạn chế hiểu biết về văn hóa công ty,…
- Quy trình tuyển dụng : kiểm tra IQ, kiểm tra trình độ tiếng anh, kiến thức ngành,
kỹ năng giải quyết vấn đề
- Việc tham gia thi và lấy chứng chỉ Kế Toán Viên: đối tượng - điều kiện dự thi, hồ
sơ – lệ phí , nội dung thi, thể lệ thi, thời gian tổ chức thi Chứng chỉ khác do hiệphội Anh cấp như ACCA, CAT, FIA,…
- Triển vọng nghề của một Kiểm Toán viên
- Đạo đức hành nghề và hành vi nghiêm cấm đối với Kiểm Toán Viên : Độc lập,
chính trự, khách quan, năng lực chuyên môn và tính thận trọng, tính bảo mậtthông tin, tư cách nghề nghiệp, tuân thủ chuẩn mực chuyên môn
Phần IV : Thông tin tham khảo
- Trò chuyện với ông Bùi Văn Mai Vụ trưởng vụ chế độ kế toán và kiểm toán , bộ
tài chính, chủ tịch hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam
Trang 9Kiểm Toán Tài Chính
- Bà Nguyễn Phương Mai Trưởng đại diên ACCA tại Việt Nam “ Kiểm toán là
lĩnh vực tuy rất khó nhưng học viên lại dễ tìm việc”
- Trắc nghiệm nhanh bạn có phù hợp với nghề kiểm toán không.
4 Cảm nhận và nội dung thích nhất từ cuốn sách này
- Thích nhất những phần viết quá trình để trở thành một Kiểm Toán Viên Lànhững yêu cầu về bản thân để trở thành KTV
- Những điều cần phải làm ngay từ khi còn ngồi trên ghế nhà trường
- Những sự chỉ dẫn trên con đường phát triển nghề nghiệp.VD: Khi còn trên ghếnhà trường thì cần phải phát huy như thế nào? Chọn những trường Đại Học nào?Trường này thì tạo được điều kiện gì khi học kiểm toán, tạo điều kiện gì cho sinhviên…
- Những khó khăn, hạn chế gặp phải khi làm KTV
- Những cạm bẫy trong cuộc sống khi làm KTV
- Hướng dẫn học những bằng cấp có thể giúp phát triển sự nghiệp Kiểm Toán
- Những vị trí trong tương lai mà KTV có thể đạt được trong sự nghiệp của mình.Những hướng phấn đấu
5 Những vấn đề không đồng tình và câu hỏi với tác giả:
- Em vẫn còn thắc mắc là khi em đọc hết quyển sách này, trong sách hướng dẫn rấtnhiều, và nếu như làm như vậy em có thành công trong sự nghiệp hay không?
- Trong sách có hướng dẫn những yếu tố để trở thành một kiểm toán viên Vậy cho
em hỏi trong những tình huống thực tế khi làm việc trong môi trường áp lực cao,việc không duy trì những yếu tố đó liệu có ảnh hưởng đến kết quả sự nghiệp haykhông?
- Sách có thể dẫn chứng những minh chứng cụ thể về những kế toán viên trongthực tế đã thành công và đảm nhiệm những chức vụ trong sách đã dẫn chứngđược không?
Trang 10Kiểm Toán Tài Chính
II TIẾP CẬN KIẾN THỨC THEO NHIỀU HƯỚNG KHÁC
NHAU – XÁC ĐỊNH HƯỚNG TIẾP CẬN RIÊNG CHO BẢN THÂN
1 Giới thiệu và cảm nhận về cuốn sách thứ 2 :
Tên sách : “ Đạo đức nghề nghiệp của kiểm toán viên độc lập”
Tên tác giả : T.S Trần Thị Giảng Tân và Th.S Võ Anh Dũng
Nhà xuất bản : NXB Tài chính
Ngày xuất bản : 2009
Số trang : 296 trang
Hình ảnh bìa sách
Trang 11Kiểm Toán Tài Chính
Nội dung của sách bao gồm 6 chương :
- Chương 1: Tổng quan về đạo đức nghề nghiệp của kiểm toán viên độc lập
- Chương 2 : Các quy định đạo đức nghề nghiệp của Hoa Kỳ
- Chương 3 : Các quy định đạo đức nghề nghiệp của Pháp
- Chương 4 : Các quy định đạo đức nghề nghiệp của Liên đoàn Kế toán Quốc Tế
- Chương 5 : Các quy định đạo đức nghề nghiệp của Việt Nam
- Chương 6 : Quan điểm và giải pháp nâng cao hiệu lực của các quy định đạo đứcnghề nghiệp cho kiểm toán viên độc lập của Việt Nam
Nội dung mà em cảm thấy thích thú nhất với cuốn sách này là chương 6 vì đạo
đức trong nghề kiểm toán viên rất quan trọng, thông qua quyển sách này em có thểhọc được các chuẩn mực quy định đạo đức nghề nghiệp tại Việt Nam Bên cạnh đósách còn giúp em hiểu rõ hơn về lịch sử ra đời và phát triển các quy định về đạo đứcnghề nghiệp của Việt Nam mà còn các nước như Mỹ Sách còn có thêm tài liệu đểtham khảo
2 Những điểm tương đồng và khác biệt của hai quyển sách:
Tương đồng:
- Hai quyển sách đều viết về các vấn đề của Kiểm Toán
- Giúp người đọc sách xác định được công việc, cũng như hiểu biết thêm về nghềnghiệp sau này
- Định hướng được tương lai công việc kiểm toán phải làm sẽ là như thế nào
- Truyền cảm hứng công việc cho người đọc
- Tạo cho người đọc có một góc nhìn khác hơn về kiểm toán
Khác biệt:
- Quyển sách thứ nhất “ Đường vào nghề - kiểm toán” viết về khác vấn đề kiểmtoán cho những người tìm hiểu nghề kiểm toán và những người mới bắt đầu họcnghề kiểm toán Sách cho biết những điều căn bản, giải thích kiểm toán là gì, làm
Trang 12Kiểm Toán Tài Chính
kiểm toán thì cần phải có những yếu tố nào, cũng như các khó khăn gặp phải.Giúp người đọc vạch được kế hoạch muốn trở thành người kiểm toán độc lập tốtphải làm những gì, các bước mà sách viết ra rất cụ thể, chi tiết
- Quển sách thứ hai “ Đạo đức nghề nghiệp của kiểm toán viên độc lập” viết vềcác quy định đạo đức trong nghề kiểm toán của các nước nhằm cung cấp thôngtin thêm cho các kiểm toán viên Bên cạnh đó sách còn giúp hiểu biết thêm vềkiểm toán viên độc lập, hướng phát triển cho kiểm toán viên độc lập Giúp ngườiđọc biết được những chuẩn mực đạo đức cần có khi bước vào nghề Kiểm toán,những quy định, cách xử lý cũng như những tình huống cụ thể để người đọc cảmnhận một cách tốt nhất Đưa ra được nhiều vấn đề cụ thể của nghề Kiểm toán đốivới thực trạng trong đạo đức ở xã hội bây giờ để những người nối nghiệp củatương lai sẽ không làm trái với các chuẩn mực đó
3 Nhận xét của bản thân:
Theo em thì em đồng tình với tác giả quyển sách “Đường vào nghề - kiểm toán”hơn Vì quyển sách này dùng ngôn từ dễ hiểu đối với sinh viên hơn, quyển sáchnày cũng nói về vấn để thực tế nhiều hơn, làm cho người đọc dễ cảm nhận đượcnhững gì mà tác giả muốn truyền đạt Đọc quyển sách này em có thể biết đượcnhững gì mình cần phải làm tiếp theo, những bằng cấp, cách thức lấy bằng đó nhưthế nào để phục vụ cho việc phát triển tương lai sau này Sách này có định hướngrất tốt cho bản thân em và hơn nữa cách viết của tác giả cũng dễ hiểu, rõ ràng vàsâu sắc truyền cảm hứng hơn
III NGHIÊN CỨU ĐỂ VẬN DỤNG VÀO THỰC TẾ
1 Tiền mặt :
Chọn khoản mục: “Phiếu thu, phiếu chi chưa lập đúng quy định”.
Đầy đủ những cơ bản sau:
- Đối với các chứng từ phiếu thu, phiếu chi phải kèm theo chứng từ gốc
- Phải có ngày tháng, số chứng từ, chữ ký đóng dấu người có thẩmquyền
Trang 13Kiểm Toán Tài Chính
a) Phiếu chi không đúng quy định ( thiếu đóng dấu )
b) Phiếu chi đúng quy định :
Trang 14Kiểm Toán Tài Chính
2 Tiền gửi ngân hàng:
Chọn khoản mục : “Người ký séc không phải là những thành viên được
ủy quyền.”
a) Điều 12 Luật ban hành và sử dụng séc có quy đinh:
Chủ tài khoản được phép uỷ quyền cho người khác ký phát hànhséc thay mình Việc uỷ quyền phải được lập bằng văn bản theo quyđịnh của pháp luật Người được uỷ quyền ký phát hành séc cóquyền hạn và nghĩa vụ như chủ tài khoản trong phạm vi được uỷquyền
b) Mẫu séc:
Nếu ủy quyền cho người ký séc, thì phải làm Giấy Ủy Quyền kèmtheo
Trang 15Kiểm Toán Tài Chính
3 Tạm ứng:
Chọn khoản mục : “Giấy đề nghị thanh toán không ghi rõ thời hạn hoàn ứng”
Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng cần đủ các cơ bản:
- Phải có thời gian, địa điểm cụ thể
- Lý do mục đích của việc thanh toán tạm ứng
- Kèm theo chứng từ hóa đơn hợp lý
- Số tiền tạm ứng phải thanh toán
- Đầy đủ chữ ký của người có thẩm quyền
a) Giấy đề nghị thanh toán không hợp lệ (không có thời hạn hoàn ứng)
Trang 16Kiểm Toán Tài Chính
b) Giấy đề nghị thanh toán hợp lệ đầy đủ nội dung:
Trang 17Kiểm Toán Tài Chính
4 Các khoản phải thu của khách hàng:
Chọn khoản mục : “Chưa có sổ chi tiết theo dõi chi tiết từng đối tượng phải thu”.
a) Các quy định tại công ty:
Sử dụng 1 loại sổ chi tiết riêng biệt cho từng đối tượng phải thu đểtiện theo dõi công nợ và tránh xảy ra sai sót, chồng chéo, khó kiểmsoát
b) Mẫu sỗ chi tiết hợp lý:
Trang 18Kiểm Toán Tài Chính
5 Hàng tồn kho:
Chọn khoản mục : “ Phiếu nhập xuất kho chưa đúng quy định”
Đủ các quy định cơ bản sau:
- Đánh số thứ tự để tiện cho việc theo dõi
- Số chứng từ
- Chữ ký của người có thẩm quyền
- Có ngày tháng, địa điểm cụ thể
a) Phiếu xuất kho chưa đúng quy định (Không có số chứng từ, chữ ký)
Trang 19Kiểm Toán Tài Chính
b) Phiếu nhập kho hợp lệ đầy đủ:
Trang 20Kiểm Toán Tài Chính
IV ĐỊNH HƯỚNG TRONG VIỆC HỌC VÀ THỰC HIỆN
KIỂM TOÁN
1 Sự khác biệt giữa kiến thức được dạy và thực tế.
Trong giáo trình em đã được học chỉ giới thiệu sơ qua về môn kiểm toán,những khái niệm, những cách thức cơ bản những chuẩn mực được dùng,những phương pháp, chứ không nếu rõ cách phải làm như thế nào, phải lấynhững bằng chứng ra sao, nhưng phương pháp cụ thể các bước phải làm nhưthế nào Những cái này cần phải học sâu thêm nữa mới hiểu rõ cặn kẽ hơn vềmôn này để có thể trở thành một kiểm toán viên xuất sắc
Yêu cầu thực tế của một công việc kiểm toán là : Lập kế hoạch kiểm toán, xâydựng chương trình kiểm toán, thu thập những bằng chứng để chứng inhnghiệp vụ phát sinh, ghi chép và lập báo cáo
2 Điều kiện cơ bản để trở thành một kiểm toán viên.
Trang 21Kiểm Toán Tài Chính
- Trình độ năng lực, nghiệp vụ chuyên môn: Đầu tiên để làm một kiểm
toán viên thì trước hết ta cần phải có chuyên môn lĩnh vực trong nghề, trình
độ vững vàng, hiểu biết về lĩnh vực của khách hàng mà bạn làm việc, amhiểu về pháp luật để có thể thu thập được bằng chứng đầy đủ và thích hợp
Và phải đảm bảo rằng kiểm toán viên không bị hạn chế trong việc thu thậpbằng chứng Kiểm toán viên là người cần phải duy trì được phong độ làmviệc của mình, trong suốt quá trình hành nghề cũng như cần phải tìm hiểucập nhập về các bổ sung điều khoàn thông tin chính sách liên quan đếnnghề kiểm toán
- Yêu cầu về bằng cấp: Bất cứ một ngành nghề nào thi khi hành nghề cũng
phải có bằng cấp để tạo sự tin cậy đối với khách hàng hoặc nhà tuyển dụng.Đối với nghành kiểm toán này cũng vậy, đối với nhà tuyển dụng thì cầnphải có bằng Đại Học về ngành Kế toán – Kiểm toán do bộ Giáo Dục cấp
hệ đại học hoặc cao đẳng Nhưng nếu muốn tiến xa hơn trong ngành này, làmột kiểm toán viên giỏi bạn cần phải có thêm nhiều bằng chứng chỉ caohơn như ACCA hoặc CAT là chứng chỉ nghề nghiệp do Hiệp hội Anh quốccấp Với bằng cấp này bạn có thể có một công ty kiểm toán độc lập riêngcho mình hoặc tiến xa hơn nữa trong công việc hành nghề, tạo một độ tincậy cao hơn đối với khách hàng
- Tính độc lập: Đây cũng coi như là một nguyên tắc trong khi hành nghề
kiểm toán, bởi kết quả của một kiểm toán viên không có giá trị nếu nhưthiếu tính độc lập cho dù người kiểm toán có trình độ cao như thế nào Yêucầu này đòi hỏi phải trung thực và có trách nhiệm và không được bị chiphối bởi vật chất hoặc làm ảnh hưởng đến tính khách quan trung thực trongquá trình kiểm toán Chính vì vậy mà trong nghành này pháp luật yêu cầukiểm toán viên không có quan hệ gia đình, họ hàng hoặc quyền lợi về kinh
tế đối với khách hàng để đảm bảo tính độc lập trong kiểm toán
- Đạo đức nghề nghiệp: Khi tiến hành công việc cũng như xem xét các bằng
chứng để đưa ra ý kiến của mình kiểm toán viên cần phải có lương tâmnghề nghiệp, luôn có tính thận trọng và làm việ chuyên cần trong khi làmviệc cần phải trung thực, đưa ra chính kiến rõ rang, không thiên vị Kiểmtoán viên cần phải rèn luyện cho mình tính cẩn thận, tỉ mỉ để giảm bớt saisót rủi ro một cách tốt nhất Cần phải bảo mật thông tin trong suốt quá trìnhthu thập bằng chứng, không tiết lộ thông tin kinh tế nào cho người thứ bakhi chưa có sự cho phép của người có thẩm quyền hoặc công khai theo
Trang 22Kiểm Toán Tài Chính
pháp luật trong phạ vi nghề của mình Kiểm toán viên phải tôn trọng phápluật, có trách nhiệm đối với khách hàng của mình và phải đúng với nhữngnguyên tắc pháp luật, chuẩn mực của kiểm toán
- Ngoại ngữ: Trong nghành này cũng không cần sử dụng đến trình độ tiếng
anh nhiều Nhưng để có một công việc tốt hơn hoặc làm cho những công tykiể toán cho nước ngoài thì cần có những chứng chỉ tiếng anh để chứngminh thực lực của mình với nhà tuyển dụng Trình độ tiếng anh cần có là
450 điểm cho TOEFL và 5.0 IELTS trở lên
- Sức khỏe: Sức khỏe cũng là một điều trở ngại đối với nhà kiểm toán và
công việc sẽ vất vả hơn đối với nữ giới bởi tính chất công việc thườngxuyên đi lại nhiều, có sức khỏe tốt, ít bệnh tật, chịu được áp lực cao khi tớimùa kiểm toán Và gia đình là một hạn chế lớn đối với nữ giới trong nghềnày
- Trung thực trong mọi công việc
- Chịu áp lực công việc cao
Những điều còn thiếu:
- Chuyên môn yếu
- Tiếng Anh chuyên nghành còn yếu
- Chưa có tính tỉ mỉ, thận trọng
- Nhanh nản khi làm một công việp có cường độ cao
Kế hoạch cải thiện:
- Tập trung cải thiện chuyên môn nhiều hơn
- Lấy chứng chỉ tiếng anh chuyên nghành
- Rèn luyện tính kiên trì, tỉ mỉ, thận trọng trong công việc