16 bài tiểu luận tìm HIỂU tài LIỆU KIỂM TOÁN môn kiểm toán

CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…

BỘ LAO ĐỘNG THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI

Trường ………

….……….

Ngành Kế Toán



ASSIGNMENT

KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH

Đề bài: Sinh viên nghiên cứu và tìm hiểu về môn Kiểm toán.

GVHD: ……… Sinh viên:……… MSSV: ………

Lớp: ……

Hồ Chí Minh, Ngày 12 tháng 9 năm 2013

Nhận xét :

Lời Mở Đầu

Kiểm toán là một hệ thống và bầy tỏ ý kiến về các bảng khai tài chính của một thực thể hoặc một tổ chức kinh tế bằng hệ thống phương pháp kỹ thuật của kiểm toán chứng từ và ngoài chứng từ do các kiểm toán viên có trình độ tương xứng thực hiện trên cơ sở hệ thống pháp lý có hiệu lực Trong quá trình kiểm toán một yêu cầu đặt ra

và kiểm toán viên không được phép bỏ qua những sai phạm trọng yếu để loại trừ rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát giảm tối đa rủi ro phát hiện và phải đưa ra được những đánh giá chính xác về chất lượng của bảng công bố tài chính Mục tiêu của kiểm soát tài chính là giúp cho kiểm toán viên đưa ra ý kiến xác nhận rằng các báo cáo tài chính đã được kiểm được kiểm toán có được lập trên cơ sở các chuẩn mực về chế độ kế toán hiện hành, có tuân thủ pháp luật liên quan và có phản ánh một cách trung thực hợp lý xét trên mọi

khía cạnh trọng yếu về tình hình tài chính của đơn vị được kiểm toán hay không Bên cạnh đó mục tiêu của kiểm toán tài chính còn nhằm giúp cho đơn vị kiểm toán thấy được những sai sót, những tồn tại để khắc phục nhằm nâng cao hiệu quả xử dông các hiệu lực tiềm tàng, nâng cao hiệu năng quản lý cũng như hiệu quả kinh doanh của Công ty được kiểm toán

GIAI ĐOẠN 1:

1 Gioi thiệu sơ lược về cuốn sách:

 Anh bìa của cuốn sách:

 Tác giả : MBA.Martin Grimwood

 Nhà xuất bản: NXB Giao Thông Vận Tải

 Số trang : 448

 Kích thước : 16x24 cm

 Trọng lượng : 520 gram

 Gía bán: 103.000 VNĐ

 Hình thức bìa : Mềm

 Ngày xuất bản : 01/2008

2 Lý do mà bạn chọn sách này :

Vì cuốn sách này là sổ tay nên tóm tắt lại tất cả chi tiết về môn học kiểm toán, đồng thời cuốn sách này giúp cho mọi người hiểu được hệ thống kiểm soát nội bộ của một đơn vị, giúp cho kiểm toán viên phải nắm được sự thiết kế và vận hành của nó một cách dễ dàng so với mấy cuốn sách khác thì cuốn sách này nói rất chi tiết và cụ thể giúp người đọc dễ hiểu hơn

Mấy cuốn sách khác chỉ đưa ra 1 vấn đề nào đó chứ không cụ thể như cuốn sách

sổ tay vừa tiện mà vừa rất cụ thể Vì vậy nên e chọn cuốn sách này làm đề tài của bài Assigment này

3 Nội dung chính của cuốn sách :

 Đặt vấn đề:

Kiểm soát nội bộ là công cụ quan trọng trong quá trình quản lý và điều hành hoạt động kinh doanh của một tổ chức Bên cạnh đó, kiểm soát nội bộ cũng có ảnh hưởng rất lớn đến công việc kiểm toán viên, là nền tảng cho những đánh giá ban đầu của kiểm toán viên về mức rủi ro kiểm soát cũng như tính chính xác và độ tin cậy của hệ thống thông tin kế toán, đồng thời còn thể hiện sự tuân thủ chuẩn mực nghề nghiệp của kế toán viên khi thực hiện kế toán

 Mục lục của sách : (thiếu )

4 Những điều thích thú trong cuốn sách là:

Vì em mới học những bài đầu tiên nên e cũng chưa xác định rõ ràng lắm nên e quyết định chọn chương đầu tiên của cuốn sách này

Gioi thiệu về chương I:

Sự cần thiết và mục tiêu của Sổ tay Kiểm toán nội bộ

a) Sự cần thiết:

Thực hiện mục tiêu và chiến lược phát triển của Ngân hàng Đầu tư và Phát

triển Việt Nam (sau đây gọi tắt là NHTM) là “Phát triển bền vững, hội

nhập, an toàn, hiệu quả” thì nhất thiết phải xây dựng và chuẩn hoá các quy

chế, cơ chế, quy trình trong mọi hoạt động như quản trị điều hành và trong các lĩnh vực nghiệp vụ cụ thể, theo đó Sổ tay Kiểm toán nội bộ (Sổ tay KTNB) là công cụ quan trọng trong việc thực thi các mục tiêu, chiến lược phát triển đã đề ra

Ngân hàng thương mại lớn hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ và dịch vụ ngân hàng, quản lý một khối lượng lớn van và tài sản của ngân hàng và khách hàng, đòi hỏi cần phải có một hệ thống kiểm toán, kiểm soát nội bộ hoạt động có hiệu quả, tuân theo pháp luật nhằm để quản lý và kiểm

soát rủi ro, đảm bảo an toàn trong hoạt động.

Kiểm toán nội bộ là một bộ phận độc lập trong NHTM, thông qua việc thực hiện vai trò, chức năng, nhiệm vụ của mình để kiểm tra, đánh giá, xác nhận tính hiệu quả của công tác quản lý rủi ro và tính hữu hiệu của hệ thống kiểm toán, kiểm soát nội bộ, từ đó xác lập được các thông tin về tài chính, tình hình hoạt động giúp Hội đồng Quản trị, Tổng Giám đốc nắm bắt được một cách kịp thời các nguy cơ, tiềm ẩn rủi ro, mức độ hoàn thành mục tiêu,

kế hoạch, xác định và phân bổ nguồn lực, hoạch định chính sách và định hướng chiến lược cho mọi hoạt động của NHTM

Sổ tay kiểm toán được ban hành là yêu cầu cấp thiết, nhằm tạo hành lang hoạt động và định hướng thống nhất trong kiểm toán nội bộ của NHTM b) Mục tiêu:

Sổ tay kiểm toán nội bộ hướng đến sự chuẩn hóa và thống nhất về tài liệu nghiên cứu, áp dụng phục vụ cho hoạt động kiểm toán nội bộ của NHTM

Về cơ sở pháp lý:

Luật các tổ chức tín dụng ngày 12/12/1997 và Luật sửa đổi một số Điều của Luật các Tổ chức tín dụng số 20/2004/QH ngày 15/6/2004 (Điều 38) và các văn bản dưới Luật hướng dẫn thực hiện

Chương này nói rất chi tiết rõ ràng giúp mình hiểu hơn về môn kiểm toán này để trước khi bước vào những chương tiếp theo lúc nào mình cũng phải đọc chương đàu tiên để hiểu rõ hơn về môn học mà từ trước mình chỉ được nghe tên mà chưa bao giờ mình được học

5 Những vấn đề đồng tình với tác giả là:

Tác giả đã đánh giá và cải thiện mọi hoạt động của đơn vị, được cụ thể như sau: Nhận định, phân tích và đánh giá rủi ro có thể làm cho các thông tin tài chính và thông tin hoạt động về kiểm toán nội bộ, và đồng thời nói lên được tổng quan kiểm toán nội bộ, hệ

thống kiểm soát nội bộ và đánh giá rủi ro về kiểm soát nội bộ, một số khái niệm quan trọng của kiểm toán, cuối cùng là phương pháp và quy trình kiểm toán giúp người đọc dễ dàng hiểu sâu về kiểm toán hơn nên em đồng tình với tác giả

 Những câu hỏi đặt ra cho tác giả:

Tại sao ông không viết thêm sách nói về môn học kiểm toán nhiều hơn? Sau khi ông viết cuốn sách này xong ông cảm thấy như thế nào ?

Nếu nhiều người không đồng tình với cuốn sách của ông thì ông thấy sao? Ông có dự định viết thêm cuốn sách kiểm toán nào nữa không?

GIAI ĐOẠN 2:

1 Sau khi đọc xong cuốn sách kiểm toán nội bộ lại một lần nữa thì em vẫn đồng tình với ý kiến của tác giả trên

Cuốn sách kiểm toán nội bộ nói rất chi tiết và rõ ràng nên em quyết định chọn cuốn sách kiểm toán nội bộ thêm 1 lần nữa

2 Gioi thiệu cuốn sách thứ 2:

Tác gỉa: TS Trần Thị Giang Tân Chủ Biên: TS Võ Anh Dũng Nhà xuất bản: Tài Chính

Sách gồm 14 chương, cung cấp một hệ thống những kiến thức cơ bản chuyên sâu về kiểm toán trên cả góc độ lý thuyết và thực hành

3 Lý do tôi chọn cuốn sách này:

Vì cuốn sách này nói lên tính cách của nghề nghiệp Giup cho kiểm toán viên có thể hiểu rõ hơn về tính cách, đạo đức của nghề

4 Nội dung tâm đắc nhất của cuốn sách:

Chương 5: Các quy định đạo đức nghề nghiệp của Việt Nam

Vì chương này nói lên các quy luật về đạo đức của nước Việt Nam mà các bạn trẻ mới vào hành nghề kiểm toán viên hay kế toán đang rất cần thiết

5 Nội dung của cuốn sách thứ 2:

 Kiểm toán độc lập là hoạt động không thể thiếu trong quá trình vận hành của nền kinh tế thị trường phát triển Một nền kinh tế phát triển lành mạnh với các kênh cung cấp vốn từ thị trường chứng khoán và ngân hàng đồi hỏi phải được cung cấp các dịch vụ kiểm toán có chất lượng cao

 Trong những năm gần đây, việc khá nhiều công ty bị phá sản, trong đó có những trường hợp là do lỗi của công ty kiểm toán không còn là những vấn đề

xa lại Các trường hợp điển hình là Enron, WorldCom, Global Crossing, Adelphia Communications, HH Tyco, Vivendi… cùng với rất nhiều công ty

có quy mô nhỏ hơn Sự thất bại của các công ty kiểm toán trong các hợp đồng kiểm toán toán này đã làm suy giảm đáng kể niềm tin của công chúng vào nghề nghiệp kiểm toán

 Sự thất bại ở các cuộc kiểm toán nêu trên là do nhiều nguyên nhân, trong đó một nguyên nhân hết sức quan trọng là không giải quyết được các xung đột lợi ích trong quá trình hành nghề, một vấn đề thuộc lĩnh vực đạo đức nghề nghiệp của người hành nghề kiểm toán

 Chính vì vậy, để khôi phục lòng tin của công chúng, vào năm 2001, IFAC cũng như hiệp hội nghề nghiệp kiểm toán ở nhiều quốc gia trên thế giới đã phải sửa đổi chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, và đưa ra nhiều biện pháp nhằm tăng cường giám sát việc tuân thủ đạo đức nghề nghiệp Bên cạnh đó, nhiều quốc gia cũng đã có những thay đổi về luật pháp để điều chỉnh hoạt động kiểm toán nhằm bảo vệ cho lợi ích của công chúng và nền kinh tế

 Tại Việt Nam, hoạt động kiểm toán tuy vẫn còn non trẻ những đã ngày càng phát triển Bên cạnh Luật kế toán và các Nghị định của Chính phủ, từ năm

1999, Bộ Tài chính đã lần lượt ban hành các chuẩn mực kiểm toán Đến năm

2005, Bộ Tài chính cũng đã ban hành chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp cho

người hành nghề kế toán và kiểm toán Việc xây dựng và ban hành một hệ thống chuẩn mực kiểm toán cùng với chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, đã và đang giúp cho hoạt động kiểm toán ngày càng đi vào nề nếp

 Nhìn chung, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp do Việt Nam ban hành đã phù hợp với thông lệ quốc tế Tuy nhiên, việc đưa các quy định này vào thực tế

để mang lại kết quả như ý muốn vẫn còn là một vấn đề cần giải quyết, bởi vì

để chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp được các thành viên tôn trọng và chấp hành đúng đắn không thể chỉ dựa trên ý chí của Nhà nước thông qua một văn bản pháp quy

 Lịch sử phát triển hàng trăm năm của đạo đức nghề nghiệp trên thế giới cho thấy đây là một hoạt hệ thống thể chế phức tạp, đòi hỏi cần có sự kết hợp hài hòa giữa kỳ vọng của xã hội, vai trò của nhà nước, nỗ lực của tổ chức nghề nghiệp và ý chí của những người hành nghề

 Với mong muốn cung cấp cho quý bạn đọc những kiến thức chuyên sâu trong lĩnh vực đạo đức nghề nghiệp, với hy vọng sẽ góp phần giải thích về một trong những vấn đề cơ bản nhằm góp phần phát triển các dịch vụ kiểm toán và những dịch vụ đảm bảo khác trong tiến trình hội nhập khu vực và quốc tế, nên các tác giả đã biên soạn quyển sách

6 Ý kiến cá nhân:

Sau khi tìm hiểu cả 2 cuốn sách em thấy cuốn sách nào cũng hay cũng có ý nghĩa vì cuốn sách đầu tiên nói về môn học kiểm toán được tóm tắt ngắn gọn giúp cho các bạn đọc dễ hiểu hơn về môn học kiểm toán nội bộ, cuốn sách còn tóm tắt vai trò, chức năng, nhiệm vụ của mình để kiểm tra đánh giá xác nhận tính hiệu quả của hệ thống kiểm toán nội bộ từ đó xác lập các thông tin về tài chính, tình hình hoạt động của công ty được kiểm toán

Cuốn sách thứ 2 nói lên về đạo đức nghề nghiệp giúp con người trưởng thành, chính chắn hơn trong nghề

 Em đồng tình với 2 tác giả trên vì khi 1 nhân viên kế toán trước khi bước vào nghề thì đầu tiên phải tìm hiểu về nội dung và nắm chắc kiến thức của nghề và bên cạnh đó là đạo đức của nghề