13 bài tiểu luận THU THẬP và PHÂN TÍCH KIỂM TOÁN môn kiểm toán

CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…

BỘ ……….

TRƯỜNG ………

Khoa Kinh Tế

KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH

ASS GIAI ĐOẠN 1+2

Học phần: Kế Toán Doanh Nghiệp

Niên khóa: 2012 - 2013

NHẬN XÉT

(Của giảng viên hướng dẫn)

Tp Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2013

(Ký tên)

Mục lục

CHƯƠNG I: NGHIÊN CỨU, TÌM HIỂU VÀ THU THẬP KIẾN THỨC VỀ KIỂM TOÁN THÔNG

QUA SÁCH KIỂM TOÁN 4

1 Giới thiệu chung 4

2 Lý do chọn cuốn sách này 5

3 Những nội dung chính của cuốn sách Kiểm Toán 5

4 Điều thú vị nhất từ cuốn sách kiểm Toán 11

5 Những vấn đề không đồng tình với tác giả và những câu hỏi đặt ra 12

CHƯƠNG II: TÌM HIỂU THÊM MỘT SỐ SÁCH LIÊN QUAN ĐẾN KIỂM TOÁN 12

1 Giới thiệu chung 12

2 Điểm tương đồng và khác biệt giữa hai cuốn sách 13

3 Sự đồng tình 14

CHƯƠNG I: NGHIÊN CỨU, TÌM HIỂU VÀ THU THẬP KIẾN THỨC VỀ KIỂM TOÁN

THÔNG QUA SÁCH KIỂM TOÁN

1 Giới thiệu chung

Tên sách: KIỂM TOÁN

Cuốn sách này được biên soạn

bởi tập thể giảng viên Bộ môn

Kiểm Toán, Khoa Kinh Tế - Kiểm

toán, Trường Đại học Kinh tế

TP.HCM với sự phân công cụ thể

như sau:

- Đồng chủ biên: PGS.TS Vũ Hữu

Đức, Thạc sĩ Võ anh Dũng

- Chương 1: Thạc sĩ Võ anh Dũng

- Chương 2: Thạc sĩ Võ anh Dũng,

PGS.TS Vũ Hữu Đức, Thạc sĩ

Phạm Thị Ngọc Bích

- Chương 3: Thạc sĩ Đoàn Văn

Hoạt

- Chương 4: Thạc sĩ Võ anh Dũng ,

Thạc sĩ Mai Đức Nghĩa

- Chương 5: PGS.TS Vũ Hữu Đức,

Thạc sĩ Võ anh Dũng, PGS.TS

Trần Thị Giang Tân

- Chương 6: TS Nguyễn Thế Lộc

- Chương 7: PGS.T S Vũ Hữu Đức, Thạc sĩ Võ anh Dũng

- Chương 8 và 9: PGS.TS Trần Thị Giang Tân

- Chương 10: Thạc sĩ Dương Minh Châu

- Chương 11: PGS.TS Trần Thị Giang Tân, Thạc sĩ Dương Minh Châu

- Chương 12 và 13: PGS.TS Vũ Hữu Đức

- Chương 14: Thạc sĩ Đoàn Văn Hoạt , PGS.TS Vũ Hữu Đức

- Chương 15: Thạc sĩ Đoàn Văn Hoạt, Thạc sĩ Võ anh Dũng

- Chương 16: Thạc sĩ Đoàn Văn Hoạt

Sách được xuất bản tại Nhà xuất bản Lao động Xã hội vào năm 2011 và được bày bán tại Nhà sách Minh Khai, địa chỉ:249 Nguyễn Thị Minh Khai, Quận 1, HCM

2 Lý do chọn cuốn sách này

Em muốn tìm hiểu về ngành kiểm toán và đã hỏi thăm một vài bạn bè người thân

mà em quen biết, họ tư vấn cho em nên mua quyển sách này

Khi em đọc quyển sách này em thấy nó cung cấp được những kiến thức cơ bản

về kiểm toán và hoạt động kiểm toán độc lập mà bản thân mình cần

Các sách kinh tế do các giảng viên Trường Đại học Kinh tế TP.HCM viết rất hay, đọc dễ hiểu

3 Những nội dung chính của cuốn sách Kiểm Toán

Cuốn sách này được cấu trúc thành 16 chương, bao gồm hai phần kiến thức:

- Phần thứ nhất, bao gồm bảy chương đầu tiên, giới thiệu các kiến thức mang

tính nguyên lý của hoạt động kiểm toán, với trọng tâm là kiểm toán độc lập Ngoài hai

chương đầu trình bày về hoạt động kiểm toán và môi trường của hoạt động này, năm chương sau giải thích các khái niệm và phương pháp áp dụng trong các bước của quy trình kiểm toán báo cáo tài chính

- Phần thứ hai, bao gồm chín chương, tập trung vào các kiến thức về thực hành kiểm toán Sáu chương đầu của phần này trình bày về kiểm toán các khoản mục trên báo cáo tài chính, phù hợp với chuẩn mực và chế độ kế toán Việt Nam hiện hành Ba chương cuối cùng giới thiệu thêm về các hoạt động kiểm toán chuyên biệt, bao gồm những dịch vụ của doanh nghiệp kiểm toán, khái niệm và quy trình của kiểm toán nội

bộ và kiểm toán Nhà nước

Nội dung chính các chương chính trong sách:

Chương I - Tổng quan về kiểm toán và kiểm toán độc lập: bước đầu làm quen với

khái niệm kiểm toán, các cách phân loại, lịch sử hình thành và phát triển của hoạt động kiểm toán, vai trò của kiểm toán độc lập trong nền kinh tế, quy trình kiểm toán báo cáo tài chính

Chương II - Môi trường kiểm toán: nói về đặc điểm của nghề kiểm toán, môi

trường, tác nhân tác động đến nghề kiểm toán, các chuẩn mực kiểm toán, đạo dức nghề nghiệp trong kiểm toán, trách nhiệm của kiểm toán viên độc lập, khoản cách giữa yêu cầu xã hội và khả năng đáp ứng của ngành nghề

Chương III - Hệ thống kiểm soát nội bộ:hiêu được định nghĩa và các bộ phận hợp

thành, hạn chế tiềm tàng củahệ thống kiểm soát nội bộ, mục đích và trình tự của kiểm soát nội bộ

Chương IV - Chuẩn bị kiểm toán: Các bước cần được thực hiện trong giai đoạn

chuẩn bị kiểm toán, nắm được khái niệm trọng yếu, rủi ro, phương pháp xác lập mức trọng yếu và phương pháp đánh giá rủi ro, lập kế hoạch và trương trình kiểm toán

Chương V – Bằng chứng kiểm toán: khái niệm, yêu cầu, các phương pháp thu thập

bằng chứng kiểm toán, kiểm toán đặc biệt, các phương pháp lựa chọn các phần tử thử nghiệm, các vấn đề của hồ sơ kiểm toán như: khái niệm, phân loại, bảo mật, lưu trữ,…

Chương VI - Kiểm toán trong môi trường tin học:ảnh hưởng của môi trường tin

học đén kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp, mô tả cách thức tổ chức hệ thống thông tin và các hoạt động kiểm soát trong môi trường tin học, các thủ tục khi cần thực hiện kiểm toán trong môi trường tin học

Chương VII – Hoàn thành kiểm toán:các vấn đề cần chuẩn bị khi thực hiện chuẩn

bị hoàn thành kiểm toán, khái niệm và vai trò của báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính, cách xử lý của kiểm toán viên đối với các sự kiện phát sinh sau ngày ký báo cáo kiểm toán

Chương VIII - Kiểm toán tiền:nội dung và đặc điểm mục tiêu kiểm toán của khoản

mục tiền, kiểm soát nội bộ đối với tiền, một số thủ tục kiểm soát liên quan đến tiền

Chương IX - Kiểm toán nợ phải thu khách hàng: nội dung và đặc điểm mục tiêu

kiểm toán của khoản mục nợ phải thu khách hàng, kiểm soát nội bộ đối với nợ phải thu khách hàng, một số thủ tục thường được áp dụng trong kiểm toán nợ phải thu khách hàng

Chương X - Kiểm toán hàng tồn kho và giá vốn hàng bán: nội dung và đặc điểm

mục tiêu kiểm toán của khoản mục hàng tồn kho và giá vốn hàng bán, kiểm soát nội

bộ đối với hàng tồn kho và giá vốn hàng bán, một số thủ tục thường được áp dụng trong kiểm toán hàng tồn kho và giá vốn hàng bán

Chương XI - Kiểm toán tài sản cố định và chi phí khấu hao: nội dung và đặc điểm

mục tiêu kiểm toán của khoản mục tài sản cố định và chi phí khấu hao, kiểm soát nội

bộ đối với tài sản cố định và chi phí khấu hao, một số thủ tục thường được áp dụng trong kiểm toán tài sản cố định và chi phí khấu hao

Chương XII - Kiểm toán nợ phải trả và vốn chủ sở hữu: nội dung và đặc điểm mục

tiêu kiểm toán của khoản mục nợ phải trả và vốn chủ sở hữu, kiểm soát nội bộ đối với nợ phải trả và vốn chủ sở hữu, một số thủ tục thường được áp dụng trong kiểm toán nợ phải trả và vốn chủ sở hữu, kiểm soát nội bộ đối với nguồn vốn của công ty

cổ phần và các thủ tục thường được áp dụng trong trường hợp này

Chương XIII - Kiểm toán thu nhập và chi phí: nội dung và đặc điểm mục tiêu kiểm

toán của khoản mục thu nhập và chi phí, kiểm soát nội bộ đối với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính, thu nhập khác, các thủ tục thường được áp dụng đối với chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng, chi phí lương và chi phí khác

Chương XIV - Các dịch vụ của doanh nghiệp kiểm toán:các loại dịch vụ mà doanh

nghiệp kiểm toán có thể cung cấp, quy trình thực hiện và báo cáo trong mỗi loại dịch vụ

Chương XV - Kiểm toán nội bộ:nắm được những vấn đề cơ bản của kiểm toán nội

bộ (bản chất, lịch sử hình thành và phát triển, chuẩn mực…), dịch vụ, quy trình thực hiện kiểm toán nội bộ

Chương XVI - Kiểm toán Nhà nước: nắm được những vấn đề cơ bản của kiểm toán

nhà nước (bản chất, vai trò nhiệm vụ, chuẩn mực…),quy trình kiểm toán, nội dung là loại hình của kiểm toán nhà nước

4 Điều thú vị nhất từ cuốn sách kiểm Toán

Khi đọc xong cuốn sách này thì ta có thể nắm được khái niệm cơ bản của kiểm toán, bước đầu tiến tới môn kiểm toán

Xã hội ngày càng phát triển, đa dạng, những lĩnh vực và loại hình kiểm toán khác nhau đã lần lượt hình thành, hiện nay kiểm toán độc lập là hoạt động rất phát triển trong nền kinh tế thị trường

Kiểm toán độc lập là loại kiểm toán được tiến hành bởi các kiểm toán viên thuộc các công ty, các văn phòng kiểm toán chuyên nghiệp Kiểm toán độc lập là hoạt động dịch vụ tư vấn được pháp luật thừa nhận và quản lý chặt chẽ Quan hệ giữa các chủ thể kiểm toán (kiểm toán viên/tổ chức kiểm toán và đơn vị kinh tế được kiểm toán)

là quan hệ mua bán dịch vụ, đơn vị kinh tế được kiểm toán trả phí dịch vụ cho các kiểm toán viên theo thỏa thuận trong hợp đồng kiểm toán Các kiểm toán viên độc lập là những người hội đủ các tiêu chuẩn theo chuẩn mực kiểm toán và các quy định pháp lý về hành nghề kiểm toán

khác như kiểm toán hoạt động, kiểm toán tuân thủ và đặc biệt là kiểm toán các quyết toán giá trị công trình xây dựng cơ bản hoàn thành, xác định giá trị vốn góp

Hoạt động kiểm toán độc lập là hoạt động kiểm toán rất phổ biến ở các nước có nền kinh tế phát triển, vì thế hoạt động kiểm toán nói chung thường được coi là hoạt động kiểm toán độc lập Trong hoạt động kiểm toán độc lập thì kiểm toán báo cáo tài chính là chủ yếu, theo đó đề cập về kiểm toán độc lập tức là kiểm toán độc lập báo cáo tài chính

5 Những vấn đề không đồng tình với tác giả và những câu hỏi đặt ra

Môn kiểm toán là môn mới được học, các vấn đề trong sách viết rất rõ ràng, đọc

dễ hiểu, nội dung trong sách có thể giải đáp một phần nào đó những thắc mắc mà các bạn thường hay gặp phải Tôi không có thắc mắc hay câu hỏi nào đặc ra

CHƯƠNG II: TÌM HIỂU THÊM MỘT SỐ SÁCH LIÊN QUAN ĐẾN KIỂM TOÁN

1 Giới thiệu chung

Khi em đọc xong cuốn sách kiểm toán,

em cảm thấy nghề kiểm toán tương đối khá

thú vị, em muốn đi sâu và tìm hiểu rõ hơn

về cách thức để trở thành một kiểm toán

viên nên em đã tham khảo ý kiến của một

số bạn bè thân thiết và họ đã giới thiệu cho

em quyển sách này

Tên sách: Cẩm nang kiểm toán viên

Tác giả: PGS.TS Nguyễn Đình Hựu

Năm xuất bản: 2012

Nhà xuất bản: Chính trị quốc gia

Các bạn có thể mua tại nhà sách Nguyễn

Văn Cừ hoặc online tại trang web:

http://bizspace.vn/product/sach/sach-quan-tri-

kinh-doanh/ke-toan-tai-chinh/cam-nang-kiem-toan-vien.html

Sách này gồm 6 chương, mỗi chương

trong sách này đều trang bị cho kiểm toán viên và cho những ai muốn trở thành kiểm toán viên những kiến thúc cơ bản về bản chất, chức năng, chuẩn mực, quy trình

và hệ thống các phương pháp kiểm toán

Khi đọc cuốn sách này điều đầu tiên em xem ai là tác giả, vì những người nổi tiếng mới viết được nhiều sách hay, tiếp đó em sẽ đọc trang giới thiệu để xem cuốn

sách này đề cặp tới vấn đề gì, sau đó em xem tiếp phần mục lục, phần mục lục được xem là những nội dung được trình bày trong sách như thế nào, có đa dạng, phong phú hay không Sau đó em đọc từng chương qua một lần và ghi chép lại những ý chính cần nắm của từng chương như:

- Chương I: trình bày những khái niệm mang tính hạt nhân cơ bản làm nên diện mạo của khoa học kiểm toán, cung cấp phương pháp luận khoa học cho kiểm toán viên trong hoạt động nghề nghiệp

- Chương II: đưa ra năm nguyên tắc cơ bản của kiểm toán (nguyên tắc độc lập, nguyên tắc trung thực và khách quan, nguyên tắc chỉ tuân theo pháp luật, nguyên tắc thận trọng, nguyên tắc bí mật); khái niệm chuẩn mực kiểm toán, nội dung các chuẩn mực kiểm toán đang áp dụng trên thế giới và những nguyên tắc xây dựng chuẩn mực kiểm toán ở Việt Nam Đồng thời, toàn bộ nội dung của Hệ thống chuẩn mực Kiểm toán Nhà nước do Tổng Kiểm toán Nhà nước ban hành năm 2010 cũng được giới thiệu trong chương này

- Chương III: phân tích sự cần thiết khách quan và cơ sở xây dựng quy trình kiểm toán, giới thiệu 4 giai đoạn cơ bản của một quy trình kiểm toán chuẩn và cụ thể hơn, giới thiệu quy trình kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước Việt Nam

- Chương IV, V, VI: cuốn sách cung cấp những chỉ dẫn cơ bản về 3 loại hình kiểm toán: kiểm toán tài chính, kiểm toán tuân thủ, kiểm toán hoạt động thông qua việc xác định khái niệm, đối tượng, nội dung, phạm vi, quy trình của từng loại hình kiểm toán

Sau đó chọn những phần còn lại chưa hiểu đọc lại, nếu chưa hiểu nữa có thể tìm bạn

bè, thầy cô giải thích thêm

2 Điểm tương đồng và khác biệt giữa hai cuốn sách

Điểm tương đồng:

- Cả hai đều là sách liên quan đến kiểm toán

- Sách được trình bày rõ ràng, có hình ảnh, chứng từ, ví dụ minh họa làm cho ta

dễ hiểu hơn khi đọc sách

- Sách được biên soạn dựa trên các chuẩn mực kế toán Việt Nam

- Nội dung được trình bày logic

Điểm khác biệt:

 Sách kiểm toán:

o Có bài tập làm sau mỗi chương giúp người đọc nắm được nội dung lâu hơn

 Sách cẩm nang kiểm toán viên:

o Nói chi tiết hơn về những việc kiểm toán viên phải làm, phải thực hiện, các chuẩn mục, quy trình mà kiểm toán viên cần áp dụng trong thực tế

3 Sự đồng tình

Sách là kho tàng tri thức của nhân loại, đó là một nguồn tri thức rất quan trọng,

vô tận đối với mọi người và được lưu truyền cho thế hệ sau Mỗi cuốn sách được viết bởi những tác giả khác nhau được trình bày nội dung khác nhau, sách nào cũng có cái hay của nó, quan trong là mục đích của bạn khi đọc sách này là để làm gì, đối với

em cả hai quyển đều có ích cho bản thân em nên em đều thích cả hai quyển sách này