4 bài tiểu luận PHÂN TÍCH và ĐÁNH GIÁ KIỂM TOÁN môn kiểm toán

CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ………

KHOA KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP

KIỂM TOÁN

Đề Tài: PHÂN TÍCH và ĐÁNH GIÁ VỀ KIỂM TOÁN



Giảng viên :

Sinh viên :

MSSV :

NHẬN XÉT

Ngày , tháng , năm

(Ký tên)

GIAI ĐOẠN 1

1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ GIÁO TRÌNH KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH.

 NHÀ XUẤT BẢN ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN.

 Tên : GIÁO TRÌNH KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH

 Cuốn sách là một công trình tập thể với sự tham gia biên soạn trực tiếp của các nhà khoa học Cụ thể như :

- TS Phạm Huy Đoán (giám đốc AASC) : biên soạn chương thứ mười bảy

- TS Bùi Thị Minh Hải (giảng viên bộ môn Kiểm toán) : cùng biên soạn chương thứ mười bảy

- TS Nguyễn Thị Phương Hoa (trưởng bộ môn kiểm toán trường ĐHKTQD) : biên soạn chương thứ ba, chương thứ năm

- PGS TS Lê Thị Hòa (phó tổng giám đốc Quỹ hỗ trợ phát triển Hà Nội) : cùng biên soạn chương thứ bảy

- TS Tô Văn Nhật (giảng viên bộ môn Kiểm toán ĐHKTQD) : biên soạn chương thứ mười một và chương thứ mười hai

- GS.TS Nguyễn Quang Quynh (đồng Chủ biên soạn các chương) : Chương thứ nhất, chương thứ hai, chương thứ sáu, chương thứ chín, chương thứ mười ba và chương thứ mười bốn.

- PGS.TS.Ngô Trí Tuệ (Giám đốc trung tâm Khoa học và Đào tạo, bồi dưỡng cán Bộ Kiểm toán Nhà nước, đồng chủ biên, biên soạn các chương): Chương thứ tư, chương thứ năm, chương thứ mười và chương thứ mười bảy.

- TS.Mai Vinh (Kiểm toán trưởng Kiểm toán Nhà nước Khu vực 1) : biên soạn chương thứ mười tám

- TS Trần Mạnh Dũng (giảng viên bộ môn Kiểm toán) : cùng biên soạn chương thứ ba và chương thứ mười hai, chương thứ mười sáu

- TS Phan Trung Kiên (Phó Trưởng Bộ môn Kiểm Toán) : cùng biên soạn chương thứ mười lăm

- TS Đinh Thế Hùng (giảng viên Bộ môn Kiểm toán) : cùng biên soạn chương thứ mười bảy

- TS Nguyễn Thị Hồng Thúy (giảng viên Bộ môn Kiểm toán) : cùng biên soạn chương thứ mười một

 Giáo trình Kiểm toán tài chính là giáo trình cốt lõi trong đào tạo chuyên ngành

kế toán – kiểm toán.

 Năm xuất bản : 2012

2 LÝ DO THÍCH SÁCH GIÁO TRÌNH KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH.

 Sách được biên soạn với mục đích cung cấp các kiến thức cơ bản về hoạt động kiểm toán

 Sách được biên soạn chủ yếu cho sinh viên chuyên ngành Kế toán và Kiểm toán

 Cung cấp thêm thông tin về những vấn đề thực tiễn của nghề nghiệp kiểm toán

 Nội dung từng chương chi tiết, rõ ràng từng phần

 Đa dạng nội dung về kiểm toán

3 NỘI DUNG CHÍNH CỦA SÁCH GIÁO TRÌNH KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH.

MỤC LỤC

Lời nói đầu

PHẦN THỨ NHẤT : TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH

Chương thứ nhất: KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH TRONG HỆ THỐNG KIỂM TOÁN

1.1 ĐỐI TƯỢNG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH VÀ MỐI QUAN HỆ CHỦ THỂ -KHÁCH THỂ KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH

1.2 PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH

1.3 ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ TRÌNH TỰ KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH

1.4 KHÁI QUÁT ĐẶC ĐIỂM CỦA KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH

Chương thứ hai : MỤC TIÊU KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH

2.1 XÁC NHẬN (GIẢI TRÌNH) CỦA NHÀ QUẢN LÝ (GIÁM ĐỐC)

2.2 MỤC TIEU KIỂM TOÁN CHUNG VÀ MỤC TIÊU KIỂM TOÁN ĐẶC THÙ

Chương thứ ba : BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN

1.1 CÁC QUYẾT ĐỊNH VỀ BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN

1.2 CÁC TÍNH CHẤT CỦA BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN

1.3 CÁC PHƯƠNG PHÁP KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN

1.4 MỘT SỐ BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN ĐẶC BIỆT CẦN THU THẬP

1.5 GIẤY TỜ LÀM VIỆC CỦA KIỂM TOÁN VIÊN

1.6 HỒ SƠ KIỂM TOÁN VỚI BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN

Chương thứ tư : ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

4.1 BẢN CHẤT CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

4.2 CÁC YẾU TỐ CƠ BẢN CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

4.3 ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

Chương số năm : XÂY DỰNG KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN

5.1 LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH

5.2 LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TỔNG QUÁT

5.3 THIẾT LẬP CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN

Chương số 6 : THỰC HIỆN KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN

6.1 KHÁI QUÁT QUÁ TRÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN

6.2 THỰC HIỆN THỦ TỤC KIỂM TOÁN

6.3 THỰC HIỆN THỦ TỤC PHÂN TÍCH (QUY TRÌNH PHÂN TÍCH)

6.4 THỰC HIỆN CÁC THỦ TỤC KIỂM TOÁN CHI TIẾT

6.5 ĐẶC ĐIỂM THỰC HIỆN THỦ TỤC KIỂM TOÁN CÁC LOẠI NGHIỆP VỤ LIÊN QUAN ĐẾN BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Chương thứ bảy : KẾT THÚC KIỂM TOÁN

7.1 CÁC CÔNG VIỆC CƠ BẢN CẦN PHẢI THỰC HIỆN TRONG GIAI ĐOẠN KẾT THÚC KIỂM TOÁN

7.2 BÁO CÁO KIỂM TOÁN VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH

7.3 XEM XÉT CÁC SỰ KIỆN PHÁT SINH SAU NGÀY KÝ BÁO CÁO KIỂM TOÁN

Chương thứ tám : TRÁCH NHIỆM PHÁP LÝ CỦA KIỂM TOÁN VIÊN

8.1 KHÁI QUÁT VỀ TRÁCH NHIỆM PHÁP LÝ CỦA KIỂM TOÁN VIÊN TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH

8.2 PHÂN LOẠI TRÁCH NHIỆM PHÁP LÝ CỦA KIỂM TOÁN VIÊN TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH

8.3 PHẢN ỨNG CỦA NGHỀ KIỂM TOÁN ĐỐI VỚI TRÁCH NHIỆM PHÁP

LÝ CỦA KIỂM TOÁN VIÊN

PHẦN THỨ HAI : KIỂM TOÁN TRÊN CÁC CHU TRÌNH VÀ KHOẢN MỤC CHỦ YẾU

Chương thứ chín : KIỂM TOÁN CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN

9.1 CHU TRÌNH BÁN HÀNG – THU TIỀN VỚI VẤN ĐỀ KIỂM TOÁN

9.2 CÔNG VIỆC KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHỦ YẾU VÀ TRẮC NGHIỆM ĐẠT YÊU CẦU VỀ BÁN HÀNG

9.3 TRẮC NGHIỆM ĐỘ VỮNG CHÃI CÁC NGHIỆP VỤ BÁN HÀNG

9.4 CÔNG VIỆC KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ TRẮC NGHIỆP NGHIỆP VỤ THU TIỀN

9.5 ĐẶC ĐIỂM KIỂM TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA NGƯỜI MUA HÀNG

Chương thứ mười : KIỂM TOÁN CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN

10.1 NGHIỆP VỤ MUA HÀNG – THANH TOÁN VỚI VẤN ĐỀ KIỂM TOÁN

10.1 QUÁ TRÌNH KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ THỬ NGHIỆM KIỂM SOÁT VỚI CHU TRÌNH

10.2 KIỂM TRA CHI TIẾT NỢ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN

Chương thứ mười một : KIỂM TOÁN CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO

11.1 HÀNG TỒN KHO VỚI VẤN ĐỀ KIỂM TOÁN

11.2 ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HÀNG TỒN KHO

11.3 THỬ NGHIỆM CƠ BẢN ĐỐI VỚI CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO

Chương thứ mười hai : KIỀM TOÁN CHU TRÌNH TIỀN LƯƠNG VÀ NHÂN VIÊN

12.1 TIỀN LƯƠNG VÀ NHÂN VIÊN VỚI VẤN ĐỀ KIỂM TOÁN

12.2 CÁC LOẠI HÌNH KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ THỬ NGHIỆM TUÂN THỦ VỀ TIỀN LƯƠNG VÀ NHÂN VIÊN

12.3 PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ TỔNG QUÁT VỀ TIỀN LƯƠNG VÀ NHÂN VIÊN

Chương thứ mười ba : KIỂM TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN

13.1 TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN VỚI VẤN ĐỀ KIỂM TOÁN

13.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ TRẮC NGHIỆM ĐẠT YÊU CẦU TRONG KIỂM TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

13.3 CÁC TRẮC NGHIỆM CHI TIẾT

13.4 ĐẶC ĐIỂM KIỂM TOÁN CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ DÀI HẠN

Chương thứ mười bốn : KIỂM TOÁN CHU TRÌNH TIẾP NHẬN – HOÀN TRẢ VỐN

14.1 VỐN TRONG DOANH NGHIỆP VỚI TỔ CHỨC KIỂM TOÁN

14.2 KIỂM TOÁN VỐN CHỦ SỞ HỮU

14.3 KIỂM TOÁN VỐN VAY VÀ TRÁI PHIẾU

Chương thứ mười lăm : KIỂM TOÁN TIỀN

15.1 PHÂN LOẠI TIỀN VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA KHOẢN MỤC TIỀN ẢNH HƯỞNG TỚI KIỂM TOÁN

15.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI TIỀN

15.3 KIỂM TOÁN TIỀN

Chương thứ mười sáu : KIỂM TOÁN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

16.1 NỘI DUNG, ĐẶC ĐIỂM VÀ MỤC TIÊU KIỂM TOÁN CÁC CHỈ TIÊU TRÊN BAO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

16.2 KIỂM TOÁN DOANH THU VÀ THU NHẬP KHÁC

16.3 KIỂM TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN VÀ CHI PHÍ

Chương thứ mười bảy : KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ HOÀN THÀNH

17.1 ĐẶC ĐIỂM CỦA DỰ ÁN ĐẦU TƯ VỚI VẤN ĐỀ KIỂM TOÁN

17.2 ĐẶC ĐIỂM BÁO CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ VÀ MỤC TIÊU KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ

17.3 NỘI DUNG VÀ TRÌNH TỰ KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ HOÀN THÀNH

Chương thứ mười tám : KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN NGÂN SÁCH

18.1 TRÌNH TỰ LẬP BÁO CÁO QUYẾT TOÁN NGÂN SÁCH VỚI VẤN

ĐỀ KIỂM TOÁN NGÂN SÁCH

18.2 ĐỐI TƯỢNG KIỂM TOÁN QUYẾT TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC

18.3 KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THU NGÂN SÁCH

18.4 KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN CHI NGÂN SÁCH

<<<em lên scan hình của mục lục cuốn sachj1 theo yêu cầu>>> và e lên trình

bày nội dung chi tiết hơn chút.

Sách được cấu trúc thành 18 chương, bao gồm hai phần kiến thức

 Phần thứ nhất, bao gồm tám chương đầu tiên, giới thiệu các kiến thức mang tính nguyên lý của hoạt động kiểm toán

 Phần thứ hai, bao gồm mười chương, tập trung vào các kiến thức về thực hành kiểm toán Mỗi chương là một loại hình kiểm toán riêng biệt

4 NỘI DUNG THÚ VỊ VÀ THÍCH THÚ NHẤT CỦA SÁCH GIÁO TRÌNH KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH.

4.1 TRÁCH NHIỆM PHÁP LÝ CỦA KIỂM TOÁN VIÊN

Trách nhiệm pháp lý của kiểm toán viên : các loại trách nhiệm pháp lý, hình thức phản vệ của kế toán viên và các phản ứng của nghề kiểm toán và công ty kiểm toán đối với trách nhiệm pháp lý

4.2 PHÂN LOẠI TRÁCH NHIỆM PHÁP LÝ

+ Trách nhiệm của kiểm toán viên đối với khách hàng.

Khi kiểm toán viên thực hiện kiểm toán có thu phí, trách nhiệm của kiểm toán viên đối với khách hàng phụ thuộc vào các điều khoản cam kết trong hợp đồng kiểm toán Khi kiểm toán viên vi phạm các cam kết gây thiệt hại cho khách hàng thì trách nhiệm pháp lý của kiểm toán viên với khách hàng sẽ nảy sinh

Bên cạnh trách nhiệm heo hợp đồng kiểm toán, kiểm toán viên cũng có trách nhiệm với đơn vị đượckiểm toán theo quy định của luật pháp

+ Trách nhiệm của kiểm toán viên đối với bên thứ ba.

Kiểm toán viên có trách nhiệm với bên thứ ba khi bên thứ ba bị thiệt hại về tài chính do dựa trên kết quả kiểm toán không xác đáng

Bên thứ ba bao gồm : cổ đông, nhà cung cấp, ngân hàng, tổ chức tín dụng, khách hàng, nhân viên…

Trách nhiệm của kiểm toán viên đối với bên thứ ba trong kiểm toán báo cáo tài chính là rất rộng và nặng nề

+ Trách nhiệm dân sự khi kiểm toán các đơn vị niêm yết.

Trách nhiệm dễ nảy sinh

Trách nhiệm pháp lý được xác định không chỉ bởi quy định pháp lý nói chung mà còn bởi Ủy ban chứng khoán

+ Trách nhiệm hình sự của kiểm toán viên

Là một dạng trách nhiệm pháp lý được thể hiện bằng việc người phạm tội bị áp dụng một hoặc nhiều biện pháp cưỡng chế hình sự do Luật Hình sự quy định

Trách nhiệm hình sự liên quan đến cam kết sai của kiểm toán viên đối với quốc gia hay chính phủ

4.3 HÌNH THỨC PHẢN VỆ CỦA KẾ TOÁN VIÊN

 Cách 1 : Chứng minh thực hiện kiểm toán không cẩu thả

 Cách 2 : Biện minh không có trách nhiệm theo quy định pháp luật (áp dụng tùy theo quy định pháp luật)

 Cách 3 : Lập luận rằng không có mối quan hệ nhân quả giữa khoản thiệt hại của bên thứ ba với hoạt động kiểm toán

4.4 PHẢN ỨNG CỦA NGHỀ KIỂM TOÁN ĐỐI VỚI TRÁCH NHIỆM PHÁP LÝ CỦA KIỂM TOÁN VIÊN

 Đặt ra chuẩn mực và quy tắc

 Thiết lập các yêu cầu rà soát chuyên môn

 Phản đối vụ kiện

 Nâng cao trình độ của người sử dụng kết quả kiểm toán

 Phạt kiểm toán viên có hành vi vi phạm chuẩn mực kiểm toán

 Vận động để thay đổi luật pháp

4.5 PHẢN ỨNG CỦA NGHỀ KIỂM TOÁN ĐỐI VỚI TRÁCH NHIỆM PHÁP LÝ CỦA CÔNG TY KIỂM TOÁN

 Thực hiện cộng ác với khách hàng liêm chính

 Duy trì sự độc lập

 Thực hiện kiểm toán có chất lượng

 Lập và lưu giữ hồ sơ kiểm toán cẩn thận

 Giữ bí mật thông tin khách hàng

 Mua bảo hiểm đầy đủ

 Tìm văn phòng tư vấn luật

SÁCH KÈM THEO (phần trách nhiệm pháp lý của kiểm toán viên)

em lên scan hình rõ ràng hơn

Chú thích : Nhấp kép chuột (trái) vào icon trên để xem SÁCH KÈM THEO (phần

trách nhiệm pháp lý của kiểm toán viên)

5 VẤN ĐỀ KHÔNG ĐỒNG TÌNH VỚI TÁC GIẢ HAY NHỮNG CÂU HỎI ĐẶT RA SAU KHI ĐỌC SÁCH GIÁO TRÌNH KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH.

TRÁCH NHIỆM PHÁP

LÝ CỦA KẾ TOÁN VIÊN.docx

Sách cung cấp kiến thức về kiểm toán tương đối đầy đủ và nội dung từng phần rõ ràng Tuy nhiên, có một góp ý nhỏ đó là trình bày lý thuyết suông nên mỗi phần cần

có những tình huống hoặc có thể là những trắc nghiệm cuối mỗi chương Điều này sẽ giúp người đọc có thể nhớ sâu bài giảng của giáo trình