8/Trích BHXH ,KPCĐ,BHYT,BHTN theo đúng chế độ qui định hiện hành... Yêu cầu : Đinh khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính giá thành đơn
Trang 1Sở Giáo Dục và Đào Tạo Tp.HCM
Trường Trung cấp Tây Bắc
ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN
Học kỳ I: Năm học 2009-2010 Môn thi: Kế toán doanh nghiệp 2 Lần thi: (Đề thi chính)
Thời gian: 90 phút
-// -ĐỀ SỐ 01:
BÀI 1 (5 đ)
Một Doanh nghiệp sản xuất có chi phí sản xuất phát sinh trong tháng như sau:
1/Mua NVL chính nhập kho 10.000.000 đ,thuế GTGT khấu trừ 5%,chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 200.000 đ, tiền mua chưa thanh toán
2/ Xuất kho công cụ 2.000.000 đ cho phân xưởng sx, phân bổ 4 tháng trong năm
3/ Xuất kho vật liệu cho sản xuất:
- Vật liệu chính cho sản xuất : 15.000.000 đ
-Vật liệu phụ: + cho trực tiếp sản xuất: 300.000 đ
+ cho quản lý phân xưởng : 100.000 đ 4/Chi tiền mặt trả lương đợt 1 cho công nhân 10.000.000đ
5/Phải trả tiền bảo trì máy SX 800.000 đ và thuế giá trị gia tăng khấu trừ 80.000 đ 6/ Mua Vật liệu đem về sản xuất trực tiếp: Vật liệu chính 8.000.000 đ , Vật liệu phụ 200.000 đồng, thuế GTGT 10% chưa trả tiền
7/ Cuối tháng tính lương phải trả:
-Cho nhân viên quản lý phân xưởng :8.000.000 đ
-Cho công nhân trực tiếp sản xuất : 20.000.000 đ
8/Trích BHXH ,KPCĐ,BHYT,BHTN theo đúng chế độ qui định hiện hành
9/Nhận hóa đơn thanh toán Tiền điện nước, điện thoại ,Fax 12.000.000 đ và thuế GTGT khấu trừ 10%
10/Chi tiền mặt trả hóa đơn tiếp khách của phân xưởng 3.000.000đ và thuế GTGT 10% 11/ Kiểm kê, nhập kho vật chính thừa 2.000.000 đ, phế liệu thu hồi 200.000 đ
Trang 212/Nhập kho 100 sản phẩm, sản phẩm dở dang tính theo giá trị Nguyên vật liệu trực
tiếp ,SPDD đầu kỳ 2.000.000 đ, cuối kỳ 1.500.000 đ
Yêu cầu : Đinh khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên theo phương pháp kê khai
thường xuyên và tính giá thành đơn vị sản phẩm
BÀI 2: (5 điểm)
Tại 1 doanh nghiệp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp
Cuối kỳ kế toán tính các khoản thuế phải nộp:
1/Thuế giá trị gia tăng phải nộp của hàng hóa bán ra 10.000.000 đ, thuế GTGT của
Doanh thu hoạt động Tài chính 500.000 đ
2/Thuế khai thác tài nguyên 3.000.000 đ
3/Thuế thu nhập của Công nhân viên 800.000 đ
4/Thuế thu nhập Doanh nghiệp 700.000 đ
5/ Thuế Môn Bài 600.000 đ phân bổ vào chi phí 6 tháng Tháng sau Công ty rút tiền gửi
ngân hàng nộp hết các loại thuế từ nghiệp vụ 1 đến nghiệp vụ 5
6/Nhập khẩu lô hàng trị gíá 1.000 USD, thuế suất 3%/trị giá hàng nhập, thuế GTGT tính
10%, tiền mua chưa trả,Tỷ giá giao dịch thực tế 16.000 VND/USD
7/ Xuất khẩu lô hàng, Giá bán 2.000USD chưa thu tiền, Thuế xuất khẩu 2%/trị giá hàng
xuất khẩu,Tỷ giá giao dịch thực tế 16.000 VND/USD
8/Chi tiền mặt trả hết thuế xuất,nhập khẩu,Thuế GTGT hàng nhập khẩu
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên
-//Hết// -(Chỉ được sử dụng bảng hệ thống tài khoản, các tài liệu khác không được sử dụng.
Cán bộ coi thi không giải thích gì thêm)
Tp.HCM, ngày 25 tháng
11 năm 2009
(Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên)