- Các giải pháp thực hiện bao gồm: + Phương án giải phóng mặt bằng, tái định cư và phương án hỗ trợ xây dựng hạ tầng nếu có + Các phương án thiết kế kiến trúc đối với công trình đô thị
Trang 1-TRƯỜNG ……….
KHOA……….
- -Đồ án tốt nghiệp Đề tài:
Phân tích và đánh giá dự án xây dựng công trình đô thị
Trang 2-MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1.Vai trò của đầu tư xây dựng trong nền kinh tế quốc dân
2.Vai trò của dự án trong quản lý đầu tư xây dựng
3.Nội dung của dự án đầu tư
a-Nội dung phần thuyết minh của dự án
b- Nội dung của thiết kế cơ sở
4.Nội dung phân tích tài chính, phân tích kinh tế xã hội
Nội dung của phân tích tài chính:
Nội dung của phân tích kinh tế xã hội
5 Giới thiệu dự án
CHƯƠNG I PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ I XÁC ĐỊNH TỔNG MỨC ĐẦU TƯ CỦA DỰ ÁN(TMĐT)
1.1.Xác định chi phí xây dựng cuả dự án
1.2 Xác định chi phí thiết bị cho dự án
1.2.1 Chi phí mua sắm thiết bị
1.2.2 Chi phí lắp đặt thiết bị:
1.2.3 Chi phí đào tạo công nhân vận hành
1.3.Xác định chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng và tái định cư
1.4 Xác định chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn đầu tư xây dung và chi phí khác ( Chưa kể trả lãi trong thời gian xây dựng)
1.4.1 Chi phí quản lý dự án
1.4.2 Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng
1.4.3 Chi phí khác
1.5.Dự trù vốn lưu động cho dự án :
1.5.1.Dự trù vốn lưu động ban đầu:
1.5.2 Dự trù vốn lưu động cho dự án trong các năm vận hành
1.6 Tổng mức đầu tư chưa tính lãi vay trong xây dựng
1.7 Lập kế hoạch huy động vốn và tính lãi vay trong thời gian xây dựng
1.8 Tổng mức đầu tư của dự án
II.XÁC ĐỊNH CHI PHÍ VẬN HÀNH TRONG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DỰ ÁN
2.1.Chi phí sử dụng vật tư trực tiếp(không có thuế VAT):
2.2.Chi phí trả lương cho cán bộ,công nhân viên quản lý,điều hành dự án:
2.3.Chi phí sửa chữa ,bảo dưỡng tài sản:
2.4.Chi phí bảo hiểm xã hội,y tế,trích nộp công đoàn:
2.5.Chi phí quản lý phân xưởng:
2.6.Chi phí quản lý doanh nghiệp:
2.7.Xác định chi phí khấu hao các tài sản của dự án
2.8.Chi phí trả lãi vay tín dụng trong vận hành:
2.9 Chi phí sản xuất kinh doanh trong các năm vận hành
III.DỰ TRÙ DOANH THU CỦA DỰ ÁN (không có VAT)
Trang 3-IV.DỰ TRÙ LÃI LỖ TRONG SẢN XUẤT KINH DOANH:
V.PHÂN TÍCH TÍNH ĐÁNG GIÁ CỦA DỰ ÁN:
5.1.Đánh giá bằng chỉ tiêu giá trị hiện tại của hiệu số thu chi(NPV):
5.2.Đánh giá bằng chỉ tiêu suất thu lợi nội tại (IRR)
VI.PHÂN TÍCH ĐỘ AN TOÀN TÀI CHÍNH:
6.1.Phân tích thời gian hoàn vốn theo phương pháp tĩnh:
6.2.Phân tích thời gian hoàn vốn theo phương pháp động:
6.3.Phân tích khả năng trả nợ của dự án:
6.3.1.Theo chỉ tiêu hệ số khả năng trả nợ:
6.3.2.Theo chỉ tiêu thời hạn có khả năng trả nợ theo quan điểm tĩnh:
6.4.Phân tích độ an toàn tài chính theo phân tích hòa vốn:
6.5.Phân tích độ nhạy của dự án về mặt tài chính:
Trang 4
-MỞ ĐẦU
1.Vai trò của đầu tư xây dựng trong nền kinh tế quốc dân
Đất nước ta trong giai đoạn hiện nay đã ra nhập WTO, điều đó mang lại nhiều thuậnlợi cũng như những thách thức Để phát triển kinh tế xã hội cần có những giải phápthích hợp Do đó việc xây dựng cơ sở hạ tầng là rất cần thiết, nó là cơ sở để các ngànhkinh tế phát triển, để thu hút đầu tư nước ngoài Điều đó cho thấy đầu tư xây dựng cóvai trò rất quan trọng trong nền kinh tế quốc dân
Đầu tư xây dựng có vai trò hết sức quan trọng bởi vì nó tạo ra các tài sản cố định.Đầu tư xây dựng nhằm xây dựng kết cấu hạ tầng kinh tế, tạo điều kiện cho các tổ chức
và cá nhân trong và ngoài nước đầu tư mở rộng sản xuất, kinh doanh, thúc đẩy sự tăngtrưởng và chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng công nghiệp hoá, hiện đại hoá
Đầu tư xây dựng tạo điều kiện phát triển mới, đầu tư chiều sâu, mở rộng sản xuất ởcác doanh nghiệp Đầu tư xây dựng góp phần phát triển nguôn lực, cải thiện cơ sở vậtchất của giáo dục đào tạo, phát y tế, văn hóa, và các mặt xã hội khác Mặt khác nó còngóp phần thực hiện mục tiêu xoá đói giảm nghèo, tạo việc làm, phát triển cơ sở hạ tầng,cải thiện điều kiện sống của các vùng nghèo, vùng sâu, vùng xa Từ đó đảm bảo tỷ lệphát đồng đều giữa các vùng miền, khu vực.Kinh tế xã hội ngày một phát triển dẫn đếncác nhu cầu của con người ngày càng nhiều Do đó đầu tư xây dựng tạo ra vật chấtthoả mãn nhu cầu đó
2.Vai trò của dự án trong quản lý đầu tư xây dựng
Dự án đầu tư (DAĐT) là tập hợp những đề xuất về việc bỏ vốn để tạo mới ,mở rộng,cải tạo những đối tượng nhất định nhằm đạt được sự tăng trưởng về số lượng, cải tiếnhoặc nâng cao chất lượng của sản phẩm hay dịch vụ nào đó Trong quản lý đầu tư xâydựng dự án đầu tư có vai trò rất quan trọng Vai trò của dự án đầu tư đối với các đốitượng khác nhau là khác nhau Cụ thể như sau:
Đối với chủ đầu tư dự án đầu tư là căn cứ giúp cho nhà đầu tư quyết định nên haykhông nên đầu tư thực hiện dự án đó Mặt khác nó là cơ sở để xin giấy phép đầu tư xâydựng Sau khi dự án được phê duyệt thì dự án đầu tư đóng vai trò là mốc khống chếcho giai đoạn sau và giúp chủ đầu tư thực hiện các công việc đúng dự án dự kiến Đối với nhà nước, dự án đầu tư là cơ sở để nhà nước kiểm soát được một cách toàndiện về các mặt tài chính, hiệu quả xă hội.Với các công trình công cộng dự án đầu tư làcăn cứ để cấp có thẩm quyền quyết định, phê duyệt dự án
3.Nội dung của dự án đầu tư
Trang 5-Căn cứ xác định NĐ 12/2009 NĐ- CP
Nội dung của dự án đầu tư gồm có hai phần: phần thuyết minh của dự án, phần thiết kế
cơ sở
a-Nội dung phần thuyết minh của dự án
- Sự cần thiết và mục tiêu đầu tư, đánh giá nhu cầu thị trường, tiêu thụ sản phẩm đốivới dự án sản xuất, kinh doanh, hình thức đầu tư xây dựng công trình., nhu cầu sử dụngđất , điều kiện cung cấp nguyên liệu, nhiên liệu và các yếu tố đầu vào khác
- Mô tả về diện tích xây dựng công trình, các hạng mục công trình bao gồm công trìnhchính, công trình phụ và các công trình khác Phân tích lựa chọn phương án kỹ thuật,công nghệ và công suất
- Các giải pháp thực hiện bao gồm:
+ Phương án giải phóng mặt bằng, tái định cư và phương án hỗ trợ xây dựng
hạ tầng nếu có
+ Các phương án thiết kế kiến trúc đối với công trình đô thị và công trình có yêucầu kiến trúc
+ Phương án khai thác dự án và sử dụng lao động
+ Phân đoạn thực hiện , tiến độ thực hiện và hình thức quản lý dự án
-Đánh giá tác động môi trường, các giải pháp phòng, chống cháy, nổ và các yêu cầu anninh quốc phòng
-Tổng mức đầu tư của dự án, khả năng thu xếp vốn, nguồn vốn và khả năng cung cấpvốn theo tiến độ, phương án hoàn trả vốn đối với dự án yêu cầu thu hồi vốn Các chỉtiêu tài chính và phân tích đánh giá hiệu quả kinh tế, hiệu quả xã hội của dự án
b- Nội dung của thiết kế cơ sở
Thiết kế cơ sở bao gồm phần thuyết minh bản vẽ và phần bản vẽ
Phần thuyết minh bản vẽ
Gồm những nội dung sau đây:
- Đặc điểm tổng mặt bằng, phương án tuyến công trình với các công trình xây dựngtheo tuyến, phương án kiến trúc với các công trình có yêu cầu kiến trúc, phương áncông nghệ với các công trình có yêu cầu công nghệ
- Kết cấu chính của công trình, các giải pháp về hệ thống kỹ thuật, giải pháp phòngchống cháy nổ, sự kết nối các công trình hạ tầng kỹ thuật ngoài hang rào
- Mô tả đặc điểm tải trọng và các tác động tới công trình
Trang 6- Sơ đồ công nghệ đối với công trình có yêu cầu công nghệ
4.Nội dung phân tích tài chính, phân tích kinh tế xã hội
Phân tích tài chính dự án đầu tư là phân tích những khía cạnh về mặt tài chính đứngtrên giác độ lợi ích trực tiếp của chủ đầu tư Phân tích tài chính dự án đầu tư là nội dungquan trọng của dự án
Thông qua phân tích tài chính giúp cho chủ đầu tư bỏ chi phí ra như thế nào, lợi íchđạt được ra sao So sánh các điều kiện để lựa chọn xem có quyết định đầu tư haykhông Dự án còn là cơ sở định hướng cho các công việc sau này Như vậy, phân tíchtài chính là một bước không thể thiếu của quá trình đầu tư
Bên cạnh đó phân tích kinh tế xã hội cũng quan trọng nhưng nó không dựa trênquan điểm của chủ đầu tư mà dựa trên lợi ích của toàn xã hội
Trong nền kinh tế thị trường, các dự án đầu tư là của tổ chức kinh doanh là chính Họđầu tư để thu lợi nhuận nhưng phải nó phải phù hợp với đường lối phát triển kinh tế xãhội của đất nước Dự án phải kết hợp được lợi ích của doanh nghiệp với lợi ích của xãhội Phân tích kinh tế xã hội là căn cứ chủ yếu để cơ quan nhà nứơc có thẩm quyền phêduyệt dự án Mặt khác nó là cơ sở để thuyết phục các ngân hàng cho vay vốn và sựủng hộ của nhân dân địa phương nơi thực hiện dự án
Đối với các dự án phục vụ lợi ích công cộng do nhà nước trực tiếp bỏ vốn thì việcphân tích kinh tế xã hội là căn cứ để nhà nước quyết định đầu tư
Nội dung của phân tích tài chính:
1-Xác định các yếu tố đầu vào cho phân tích
Tổng mức đầu tư và các nguồn vốn
Chi phí sản xuất kinh doanh
Kế hoạch khấu hao tài sản cố định
Trang 7r r r
Suất thu lợi nội tại IRR
Chỉ tiêu tỉ số thu chi B/C 4- Phân tích độ an toàn về tài chính
5- Phân tích độ nhạy của dự án
6- Phân tích dự án trong điều kiện rủi ro bất định
Nội dung của phân tích kinh tế xã hội
Phân tích hiệu quả tài chính kinh tế xã hội dự án đầu tư có thể thực hiện theophương pháp phân tích một số chỉ tiêu đơn giản sau:
Trang 8+ Giá trị sản phẩm gia tăng do dự án tạo ra hàng nămvà tính cho cả đời dự án + Giá trị sản phẩm gia tăng bình quân tính cho một đồng vốn của dự án
+ Mức thu hút động vào làm việc
+ Mức đóng góp của dự án vào ngân sách nhà nước hàng năm và tính cho cảđời dự án
+ Thu nhập ngoại tệ hàng năm và cho cả đời dự án
+ Thu nhập của người lao động làm việc trong dự án
+ Các lợi ích và ảnh hưởng khác
Khi phân tích mục này cần phải đứng trên quan điểm và góc độ lợi ích của quốc gia
và toàn xã hội Tính toán các chỉ tiêu của dự án theo giá kinh tế
5 Giới thiệu dự án.
Tên dự án: Dự án đầu tư xây dựng nhà máy xử lý rác thải Hải Phòng
Chủ đầu tư: Công ty đầu tư xây dựng và phát triển đô thị Hải Phòng
Địa điểm xây dựng: Khu đất nông nghiệp quận Đồ Sơn
Quy mô dự án :
+ Dự án thuộc nhóm B
+ Gồm hạng mục chính là nhà máy xử lý rác thải (chế biến thành phân vi
sinh), bãi chon lấp rác thải, khu đốt rác, khu tái chế nhựa phế thải, trạm
xử lý nước rác … Mục đích đầu tư xây dựng:
Giải pháp xây dựng: Xây dựng theo tiêu chuẩn môi trường của châu Âu
Trang thiết bị: Nhập từ Phần Lan đạt tiêu chuẩn quốc tế
CHƯƠNG I
PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ
I XÁC ĐỊNH TỔNG MỨC ĐẦU TƯ CỦA DỰ ÁN(TMĐT)
Dự án được xác định tổng mức đầu tư theo nghị định 99/NĐ- CP (2007)
Tổng mức đầu tư của dự án đầu tư xây dựng công trình là toàn bộ chi phí để đầu tư xây dựng công trình được ghi trong quyết định đầu tư và là cơ sở để chủ đầu tư lập
kế hoạch và quản lý vốn khi thực hiện đầu tư xây dựng công trình
Trang 9 V: Tổng mức đầu tư của dự án đầu tư xây dựng công trình.
GXD:Chi phí xây dựng của dự án
GTB: Chi phí thiết bị của dự án
GGPMB: Chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng và tái định cư
GQLDA: Chi phí quản lý dự án
GTV: Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng
GK: Chi phí khác của dự án
GDP: Chi phí dự phòng
1.1.Xác định chi phí xây dựng cuả dự án
Chi phí xây dựng bao gồm: Chi phí xây dựng các công trình, hạng mục công trình,chi phí phá dỡ các vật kiến trúc cũ, chi phí san lấp mặt bằng xây dựng , chi phí xây dựng công trình tạm, công trình phụ trợ phục vụ thi công; chi phí nhà tạm tại hiện trường để ở và điều hành thi công
a/ Các căn cứ
- Danh mục các công trình, hạng mục công trình xây dựng thuộc dự án
- Quy mô xây dựng các công trình, hạng mục công trình thuộc dự án
- Suất chi phí xây dựng và thiết bị của một đơn vị quy mô công trình
- Mức thuế suất giá trị gia tăng (TGTGT) theo quy định hiện hành lấy bằng 10% b/ Các công thức
Chi phí xây dựng của dự án (GXD) bằng tổng chi phí xây dựng của các công trình ,hạng mục công trình thuộc dự án được tính theo công thức sau:
Trang 10- GCT-SXD: Các chi phí chưa được tính trong suất chi phí xây dựng hoặc chưa tính trong đơn gía xây dựng tổng hợp tính cho một đơn vị diện tích của công trình, hạng mục công trình thuộc dự án.Với dự án này ta lấy GCT- SXD= 0
Pi: Diện tích hoặc công suất sử dụng của công trình, hạng mục công trình thuộc dự án
Trong đồ án, các hạng mục của công trình đã được xác định chi phí xây dựng trước thuế, Lập bảng 1.1 : Chi phí xây dựng các hạng mục như sau :
STT Tên hạng mục Pi Si
Chi phí trước thuế VAT
Thuế VAT
Chi phí sau thuế VAT
Xây dựng bãi chôn rác(gồm đào đất,lót
vải địa kỹ thuật,đắp đất sét đầm chặt,làm
đường bê tông xung quanh và hệ thống
Trang 11-IV Khu tái chế nhựa phế thải
Vốn XD không tính bãi chôn lấp và trạm xử lí nước rác
Giá trị thu hồi (5% ) nhà cửa +vật kiến trúc
1.2 Xác định chi phí thiết bị cho dự án
1.2.1 Chi phí mua sắm thiết bị
- Căn cứ vào tỉ giá ngoai tệ trên thị trường (Euro) tại thời điểm mua máy …
Lập bảng 1.2 Chi phí mua sắm thiết bị
Trang 12Số lượng
Đơn giá (chưa có VAT)
Chi phí trước thuế VAT
Thuế VAT
Chi phí sau thuế VAT
I Khu xử lý chế biến rác hữu cơ thành phân vi sinh
I.1 Thiết bị toàn bộ
2 Thiết bị toàn bộ trong nhà phân loại 1 8700000 8700000 870000 9570000
3 Thiết bị toàn bộ trong nhà lên men 1 3900000 3900000 390000 4290000
4 Thiết bị toàn bộ trong nhà tinh chế 1 9200000 9200000 920000 10120000
5 Thiết bị toàn bộ trong nhà đóng gói 1 9970000 9970000 997000 10967000
6 Thiết bị toàn bộ trong nhà điều hành 1 480000 480000 48000 528000
I.2 Thiết bị vận tải
Trang 13IV Khu tái chế nhựa
0
Giá trị tài sản chưa khấu hao hết tại năm 20
Giá trị thanh lý tài sản tại năm 10 (10% ) Giá trị thanh lý tài sản tại năm 20 ( 10% )
Phần lắp đặt Tài sản đầu tư thay thế tại năm 10 Tổng cộng phải đầu tư
Trang 14Đơn giá lắp đặt hoặc tỷ lệ chi phí lắp đặt
Chi phí trước thuế VAT
Thuế VAT Chi phí
sau thuế VAT
2 Thiết bị toàn bộ trong nhà phân loại 8700000 1.50% 130500 13050 143550
3 Thiết bị toàn bộ trong nhà lên men 3900000 1.50% 58500 5850 64350
4 Thiết bị toàn bộ trong nhà tinh chế 9200000 1.50% 138000 13800 151800
5 Thiết bị toàn bộ trong nhà đóng gói 9970000 1.50% 149550 14955 164505
Trang 15IV Khu tái chế nhựa
1.2.3 Chi phí đào tạo công nhân vận hành
Căn cứ xác định : Dựa vào số lượng nhân công cần thiết trong vận hành máy móc
thiết bị cũng như nhu cầu đào tạo và chi phí chung để đào tạo
Lập bảng chi phí đào tạo công nhân vận hành như sau:
Trang 161.3.Xác định chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng và tái định cư.
Chí phí bồi thường giải phóng mặt bằng, tái định cư (GGPMB ) được xác định theo khốilượng phải bồi thường, tái định cư của dự án và các quy định hiện hành của Nhà nước vềgiá bồi thường, tái định cư tại địa phương nơi xây dựng công trình, được cấp có thẩmquyền phê duyệt hoặc ban hành
Theo thông tư 05/2007 chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng, tái định cư bao gồm: chiphí bồi thường nhà cửa, vật kiến trúc, cây trồng trên đất…Chi phí thực hiện tái định cư cóliên quan đến bồi thường giải phóng mặt bằng của dự án, chi phí sử dụng đất trong thờigian xây dựng
Dự án xây dựng trên khu đất nông nghiệp nên không có chi phí tái định cư Vậy chi phíbồi thường giải phóng mặt bằng của dự án bao gồm: chi phí đền bù cây trồng trên đất.(Chi phí sử dụng đất =0, do dự án được nhà nước cấp đất )
Chi phí đền bù cây trồng trên đất Căn cứ xác định dựa vào diện tích sử dụng đất của
dự án, khối lượng phải đền bù, đơn giá của thành phố Hải Phòng Ta lấy tính hoa màu rathóc và đền bù trong 3 năm, mỗi năm 2 vụ với năng suất quy đổi ra thóc là 5 tấn/ ha , giá
Trang 17-trị của thóc tính theo thời giá thị trường là 6.000.000 đồng /1Tấn, ngoài ra , trong chi phí
GPMB ta tạm tính chi phí xây dựng công trình hạ tầng cơ sở là đường vào khu liên hợp :
Chi phí sau thuế VAT
1 Chi phí bồi thường giải phóng mặt
bằng (1ha) hoa màu qui thóc
5 tấn /ha*6triệu
2
Chi phí xây dựng công trình cơ sở
hạ tầng kĩ thuật(Đường vào khu
Bảng 1.4 Tổng hợp chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng
Đơn vị tính:1000đ
Error! Not a valid link.
1.4 Xác định chi phí quản lý dự án, chi phí tư vấn đầu tư xây dung và chi phí
khác ( Chưa kể trả lãi trong thời gian xây dựng)
* Căn cứ xác định :
- Nội dung chi phí
- Các định mức chi phí hiện có
- Khối lượng và đơn giá
- Các khoản lệ phí, thuế, bảo hiểm, theo quy định
- Định mức chi phí quản lý dự án và chi phí tư vấn đầu tư xây dựng do Bộ Xây dung
công bố theo công văn số 957/BXD-VP ngày 29 tháng 9 năm 2009
1.4.1 Chi phí quản lý dự án.
- Chi phí quản lý dự án bao gồm các chi phí để tổ chức thực hiện các công việc quản lý
dự án từ giai đoạn chuẩn bị dự án, thực hiện dự án đến khi hoàn thành nghiệm thu
bàn giao đưa công trình vào khai thác sử dụng, bao gồm:
- Chi phí tổ chức lập báo cáo đầu tư, chi phí tổ chức lập dự án đầu tư hoặc báo cáo kinh
tế - kỹ thuật;
- Chi phí tổ chức thực hiện công tác bồi thường giải phóng mặt bằng, tái định cư thuộc
trách nhiệm của chủ đầu tư;
- Chi phí tổ chức thi tuyển thiết kế kiến trúc;
- Chi phí tổ chức thẩm định dự án đầu tư, báo cáo kinh tế - kỹ thuật, tổng mức đầu tư;
chi phí tổ chức thẩm tra thiết kế kỹ thuật, thiết kế bản vẽ thi công, dự toán xây dựng
công trình;
Trang 18- Chi phí tổ chức lựa chọn nhà thầu trong hoạt động xây dựng;
- Chi phí tổ chức quản lÝ chất lượng, khối lượng, tiến độ và quản lý chi phí xây dựngcông trình;
- Chi phí tổ chức đảm bảo an toàn và vệ sinh môi trường của công trình;
- Chi phí tổ chức lập định mức, đơn giá xây dựng công trình;
- Chi phí tổ chức kiểm tra chất lượng vật liệu, kiểm định chất lượng công trình theo yêucầu của chủ đầu tư;
- Chi phí tổ chức kiểm tra và chứng nhận sự phù hợp về chất lượng công trình;
- Chi phí tổ chức nghiệm thu, thanh toán, quyết toán hợp đồng; thanh toán, quyết toánvốn đầu tư xây dựng công trình;
- Chi phí tổ chức nghiệm thu, bàn giao công trình
- Chi phí khởi công, khánh thành, tuyên truyền quảng cáo
- Chi phí tổ chức thực hiện một số công việc quản lý khác
Chi phí quản lý dự án được tính theo công thức :
Trong đó :
T : Định mức tỷ lệ (%) đối với chi phí quản lý dự án.
: Chi phí xây dựng trước thuế
: Chi phí thiết bị trước thuế
1.4.2 Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng
Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng bao gồm:
- Chi phí khảo sát xây dựng;
- Chi phí lập báo cáo đầu tư (nếu có), chi phí lập dự án hoặc lập báo cáo kinh tế - kỹthuật;
- Chi phí thi tuyển thiết kế kiến trúc;
- Chi phí thiết kế xây dựng công trình;
- Chi phí thẩm tra thiết kế kỹ thuật, thiết kế bản vẽ thi công, dự toán xây dựng công trình;
- Chi phí lập hồ sơ yêu cầu, hồ sơ mời sơ tuyển, hồ sơ mời thầu và chi phí phân tíchđánh giá hồ sơ đề xuất, hồ sơ dự sơ tuyển, hồ sơ dự thầu để lựa chọn nhà thầu tưvấn, nhà thầu thi công xây dựng, nhà thầu cung cấp vật tư thiết bị, tổng thầu xâydựng;
Trang 19- Chi phí giám sát khảo sát xây dựng, giám sát thi công xây dựng, giám sát lắp đặt thiếtbị;
- Chi phí lập báo cáo đánh giá tác động môi trường;
- Chi phí lập định mức, đơn giá xây dựng công trình;
- Chi phí quản lý chi phí đầu tư xây dựng: tổng mức đầu tư, dự toán, định mức xâydựng, đơn giá xây dựng công trình, hợp đồng,
- Chi phí tư vấn quản lý dự án;
- Chi phí kiểm tra chất lượng vật liệu, kiểm định chất lượng công trình theo yêu cầu củachủ đầu tư;
- Chi phí kiểm tra và chứng nhận sự phù hợp về chất lượng công trình;
- Chi phí quy đổi vốn đầu tư xây dựng công trình đối với dự án có thời gian thực hiệntrên 3 năm;
- Chi phí thực hiện các công việc tư vấn khác
Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng được tính theo công thức :
Trong đó :
: Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng
: Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng thứ j tính bằng lập dự toán
: Mức thuế suất thuế giá trị gia tăng theo quy định hiện hành đối với khoản
mục chi phí tư vấn đầu tư xây dựng thư i tính theo định mức tỷ lệ
: Mức thuế suất thuế giá trị gia tăng theo quy định hiện hành đối với khoản
mục chi phí tư vấn đầu tư xây dựng thư j tính bằng lập dự toán
Đối với dự án này chi phí tư vấn bao gồm :
Chi phí khảo sát xây dựng :
Ước tính khoảng 30% chi phí thiết kế
Chi phí lập dự án khả thi :
Xác định bằng tỷ lệ phần trăm (%) của chi phí xây dựng và chi phí thiết bị chưa thuếVAT
Trang 20- Chi phí thiết kế xây dựng
Xác định bằng tỷ lệ phần trăm (%) của chi phí xây dựng chưa có VAT
Trong đó : là hệ số điều chỉnh
Chi phí thẩm tra thiết kế
Xác định bằng tỷ lệ phần trăm (%) của chi phí xây dựng chưa có VAT
Chi phí thẩm tra dự toán ( theo TT 45/2008-BTC)
Xác định bằng tỷ lệ phần trăm (%) của chi phí xây dựng trước thuế VAT
Chi phí tư vấn đấu thầu
Chi phí tư vấn đấu thầu không tính được theo định mức tỷ lệ nên tạm tính trongnhững chi phí khác
Chi phí giám sát thi công xây dựng
Được tính bằng tỷ lệ phần trăm (%) của chi phí xây dựng chưa có thuế VAT
Chi phí giám sát lắp đặt thiết bị
Được tính bằng tỷ lệ phần trăm (%) của chi phí thiết bị chưa có thuế VAT
Chi phí kiểm định sự phù hợp về chất lượng công trình xây dựng
Chi phí tư vấn đấu thầu không tính được theo định mức tỷ lệ nên tạm tính trongnhững chi phí khác
1.4.3 Chi phí khác.
Chi phí khác là các chi phí cần thiết không thuộc chi phí xây dựng; chi phí thiết bị; chiphí bồi thường giải phóng mặt bằng, tái định cư; chi phí quản lý dự án và chi phí tư vấnđầu tư xây dựng nói trên, bao gồm:
- Chi phí thẩm tra tổng mức đầu tư;
Trang 21- Chi phí rà phá bom mìn, vật nổ;
- Chi phí bảo hiểm công trình;
- Chi phí di chuyển thiết bị thi công và lực lượng lao động đến công trường;
- Chi phí đăng kiểm chất lượng quốc tế, quan trắc biến dạng công trình;
- Chi phí đảm bảo an toàn giao thông phục vụ thi công các công trình;
- Chi phí kiểm toán, thẩm tra, phê duyệt quyết toán vốn đầu tư;
- Các khoản phí và lệ phí theo quy định;
- Chi phí nghiên cứu khoa học công nghệ liên quan dự án; vốn lưu động ban đầu đối vớicác dự án đầu tư xây dựng nhằm mục đích kinh doanh, lãi vay trong thời gian xâydựng; chi phí cho quá trình chạy thử không tải và có tải theo quy trình công nghệ trướckhi bàn giao trừ giá trị sản phẩm thu hồi được
Chi phí khác được tính theo công thức :
Chi phí bảo hiểm công trình
- Căn cứ vào Thông tư số 33/2004/QĐ-BTC ngày 12/04/2004
- Căn cứ vào hợp đồng về bảo hiểm giữa Chủ Đầu Tư với Doanh nghiệp kinh doanhbảo hiểm
- Trong đồ án này ta tạm tính bằng ĐMTL*GXD , với ĐMTL = 0.31%
Trang 22C1 (QLDA, TV ,K) = 15% [GXD+ GTB]
C2 (QLDA, TV, K) tính được theo định mức
Trong những khoản chi phí tính theo định mức thì trị số định mức được nội suy theo công thức:
Ki = Kb _ (Kb – Ka) x ( Gi – Gb)
Ga- Gb
Trong đó:
+ Ki: Định mức chi phí tương ứng với dự án cần tính (đơn vị tính: %)
+ Ka: Định mức chi phí tương ứng với dự án cận trên (đơn vị tính: %)
+ Kb: Định mức chi phí tương ứng với dự án cận dưới (đơn vị tính: %)
+ Gi: Tổng mức đầu tư của dự án cần tính, đơn vị: tỷ đồng
+ Ga: Tổng mức đầu tư của dự án cận trên, đơn vị: tỷ đồng
+ Gb: Tổng mức đầu tư của dự án cận dưới, đơn vị: tỷ đồng
Đối với chi phí thiết kế thì cần phải nhân với hệ số điều chỉnh khi thiết kế các côngtrình hay hạng mục công trình giống nhau Lập được bảng như sau :
Trang 23thuế VAT
Thuế VAT đầu ra
Giá trị sau thuế
I Giai đoạn chuẩn bị đầu tư
3 Chi phi đền bù giải phóng mặt bằng lập dự toán
12 Chi phí giám sát thi công xây dựng 1.76% XL*k10 470699.3 10% 47069.9 517769
13 Chi phí giám sát lắp đặt thiết bị 0.48% TB*k11 195952.4 10% 19595.2 215548
18 Chi phí kiểm tra,phê duyệt , quyết toán 0.15% (TB +XL)*k13 109293.5 109293
BẢNG 1.5 CHI PHÍ QUẢN LÝ DỰ ÁN , TƯ VẤN VÀ CHI PHÍ KHÁC
(chưa có lãi vay XD, VLĐ và dự phòng phí )
1.5.Dự trù vốn lưu động cho dự án :
1.5.1.Dự trù vốn lưu động ban đầu:
* Căn cứ xác định:
-Kế hoạch khai thác dự án ở năm đầu tiên bắt đầu vận hành
-Tỷ lệ vốn lưu động theo chi phí vận hành ( theo kinh nghiệm)
Trang 24-Năm vận hành Thứ 1 Chi phí hoạt động
Chi phí vật tư trực tiếp 5965178
Chi phí bảo hiểm XH,YT,CĐ 338352 Chi phí sửa chữa bảo dưỡng 1827178 Chi phí quảng cáo,tiếp thị 148369
Error! Not a valid link. 1.5.2 Dự trù vốn lưu động cho dự án trong các năm vận hành
Dự trù vốn lưu động cho dự án căn cứ vào vốn lưu động trong khâu dự trữ, trongsản xuất và trong lưu thông hoặc có thể căn cứ vào chi phí hoạt động của từng năm và tỉ lệvốn lưu động so với chi phí hoạt động… Trong dự án này sử dụng cách thứ hai Chi phíhoạt động trong năm, số vòng quay trong năm hoặc tỷ lệ % nhu cầu vốn lưu động so vớichi phí hoạt động trong năm
Trang 253 Nhu cầu vốn lưu động:1x2 641650 663616 707547 707547 707547 707547 707547 707547 707547 707547
Năm9 Năm 10 Năm 11 Năm 12 Năm 13 Năm 14 Năm 15 Năm18 Năm 19 Năm 20
1 Chi phí hoạt động
Chi phí vật tư trực tiếp 7017856 7017856 7017856 7017856 7017856 7017856 7017856 7017856 6316071 5965178 Chi phí trả lương 2226000 2226000 2226000 2226000 2226000 2226000 2226000 2226000 2226000 2226000 Chi phí bảo hiểm XH,YT,CĐ
338352 338352 338352 338352 338352 338352 338352 338352 338352 338352 Chi phí sửa chữa bảo
dưỡng 1827178 1827178 1827178 1827178 1827178 1827178 1827178 1827178 1827178 1827178 Chi phí quảng cáo,tiếp thị 174552 174552 174552 174552 174552 174552 174552 174552 157096 148369 Chi phí quản lý khác 208511 208511 208511 208511 208511 208511 208511 208511 195565 189091
2 Tỷ lệ vốn lưu động so với
3 Nhu cầu vốn lưu động:1x2 707547 707547 707547 707547 707547 707547 707547 707547 663616 641650
Bảng 1.6b Nhu cầu vốn lưu động theo chi phí hoạt động
Đơn vị tinh:1000đ
Error! Not a valid link.
STT Loại vật tư trực tiếp Đơn vị
tính
Mức tiêu hao nhiên liệu tính cho 1 tấn rác đầu vào
Đơn giá chưa
có thuế VAT
Thành tiền (1000đồng / năm)
1 Hóa chất (men
Bảng 1.6c Chi phí vật tư trực tiếp (đơn vị 1000đ)
Error! Not a valid link.1.6 Tổng mức đầu tư chưa tính lãi vay trong xây dựng
Trang 26Chi phí trước thuế VAT
Chi phí quản lý dự án ,chi phí tư vấn đầu tư
xây dựng và chi phí khác (chưa kể lãi vay
và vốn lưu động ban đầu)
3,279,867 197,829 3,477,696
5 Tổng cộng (1+2+3+4) 71,879,892 7,002,032 78,881,924
7 Tổng mức đâu tư chưa có lãi vay và dự
Bảng 1.7 Tổng mức đầu tư chưa tính lãi vay trong XD và dự phòng phí
Đơn vị tính:1000đ
Error! Not a valid link.
1.7 Lập kế hoạch huy động vốn và tính lãi vay trong thời gian xây dựng
a) Nguồn vốn:
- Vốn đầu tư ban đầu của dự án gồm 2 nguồn đó là: vốn tự có chiếm 30% và vốn vay :
* Vay ưu đãi bắt đầu khi DA đươc phê duyệt : chiếm 35% Lãi suất 4% năm
* Vay TM kể từ khi DA có thiết kế : chiếm 35% , lãi suất 12% năm , ghép lãi theo nămCách tính lãi vay với vốn vay tự có :
- Do chỉ vay vốn trong thời gian 2 quý cuối cùng của dự án (Quý V và quý VI nên )
- Trả nợ vốn vay để đầu tư ban đầu theo phương thức trả đều bao gồm cả gốc lẫn lãitrong thời hạn 5 năm kể từ năm hoạt động đầu tiên
- Phần vốn lưu động tăng trong năm so với vốn lưu động ban đầu sẽ vay ngắn hạn củaNgân hàng thương mại với lãi suất là 12.8%
b) Kế hoạch huy động vốn của dự án
Trang 271 Bồi thường giải phóng mặt bằng
-2 Khảo sát đo đạc, địa chất công trình
-Đấu thầu xây dựng
-Đấu thầu mua sắm thiết bị
1 Bảo hiểm công trình
-3 Thẩm tra, phê duyệt quyết toán
-Quý V
Bảng1.8a Tổng tiến độ thực hiện dự án
Quý I Quý II Quý III Quý IV
Error! Not a valid link.
Trang 28-TC ƯĐ TM TC ƯĐ TM TC ƯĐ TM
I Chuẩn bị đầu tư
1 Lập dự án 245417.2
2 Thẩm định phê duyệt dự án 38751.9
II Chuẩn bị xây dựng
1 Bồi thường giải phóng mặt bằng 919200.0
2 Khảo sát đo đạc, địa chất công trình 212544.5
-Đấu thầu xây dựng 66932.6
-Đấu thầu mua sắm thiết bị 65754.2
1 Bảo hiểm công trình 91405.7
2 Chạy thử, nghiệm thu bàn giao
3 Thẩm tra, phê duyệt quyết toán
TT
Trang 29-TC ƯĐ TM TC ƯĐ TM TC ƯĐ TM
I Chuẩn bị đầu tư
1 Lập dự án
2 Thẩm định phê duyệt dự án
II Chuẩn bị xây dựng
1 Bồi thường giải phóng mặt bằng
2 Khảo sát đo đạc, địa chất công trình
-Đấu thầu xây dựng
-Đấu thầu mua sắm thiết bị
1 Bảo hiểm công trình
2 Chạy thử, nghiệm thu bàn giao 30000.0
3 Thẩm tra, phê duyệt quyết toán 109293.5
VIII Chi phí dự phòng
TỔNG CỘNG 11519940 9773815 1731125 0.0 26124584 27855709
Error! Not a valid link.
Vốn vay tích lũy
ở đầu mỗi quý
Vay trong quý a
Lãi vay trong quý
L
Cộng dồn lãi phải trả
TM Quý VI Ưu đãi 1731125.1 26124583.6 181548.3 192170.7
Thời gian
Bảng1.8c Dự trù lãi vay trong thời kỳ xây dựng
Cách tính lãi suất vay : = 4 ( r 1 ) – 1
Với r là lãi vay ưu đãi hoặc thương mại
Trang 30-1,23% /quí 2,87% /quí
lãi vay ưu đãi = 5% năm tức là bằng lãi vay TM =12% năm tức là bằng
Cách tính lãi vay trong quý : L1= iquý* a/2 (quý V)
L2 = iquý*(a+ b/2) (quý VI)Trong đó: iquý là lãi suất ghép lãi theo quý cúa vốn đi vay
a và b là vốn vay trong quý V và VI
Kết quả cuối cùng ta có:
Ưu đãi 28047879.3
TM 28255958.2 cộng 56303837.6 Cuối thời kì trả lãi và gốc
Dòng tiền sử dụng trong quá trình xây dựng như sau
Quý 1 Quí 2 Quý 3 Quý 4 Quý 5 Quý 6
1731125
Vốn đi vay
Trang 31-1.8 Tổng mức đầu tư của dự án
Error! Not a valid link.
Do dự án có thời gian thực hiện dưới 2 năm nên ta tính dự phòng phí cho dự án theo công thức
CPdự phòng = ( XD+TB + GPMB + TV, QLDA, khác + VLĐ ban đầu) * 10%
Vậy TMĐT của dự án là 87.727.798.000 đồng
( Tám mươi bảy tỷ bảy trăm hai mươi bảy triệu bảy trăm chin mươi tám ngàn đồng)
Trong đó vốn cố định (để tính khấu hao ) là 87.021.982.000 đồng
II.XÁC ĐỊNH CHI PHÍ VẬN HÀNH TRONG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DỰ ÁN
2.1.Chi phí sử dụng vật tư trực tiếp(không có thuế VAT):
*Căn cứ xác định:
Chi phí sử dụng hóa chất,điện, nước,dầu,phụ gia,vi lượng,bao bì đóng gói,thí nghiệmmẫu nước của dự án.Xác định chi phí này căn cứ vào lượng hóa chất ,điện nước …tiêuhao vá đơn giá hóa chất,điện,nước (giá nước tạm tính = 3800đ/m3)
*Lập bảng xác định chi phí sử dụng điện nước
11519940
Trang 32-100300 tấn/năm
STT Loại vật tư trực tiếp
Đơn vị tính
Mức tiêu hao tính cho 1 tấn rác đầu vào
Lượng tiêu hao thực tế
Đơn giá chưa có VAT
Thành tiền trước thuế VAT
Trang 33-106200 tấn/năm
STT Loại vật tư trực tiếp
Đơn vị tính
Mức tiêu hao tính cho 1 tấn rác đầu vào
Lượng tiêu hao thực tế
Đơn giá chưa có VAT
Thành tiền trước thuế VAT
Mức tiêu hao tính cho 1 tấn rác đầu vào
Lượng tiêu hao thực tế
Đơn giá chưa có VAT
Thành tiền trước thuế VAT
Mức khai thác công suất 100% (năm 3 đến năm 18) :
Bảng 1.10.3 Chi phí sử dụng điện nước trong vận hành
Đơn vị tính:1000đ
Bảng 1.10.2 Chi phí sử dụng điện nước trong vận hành
Đơn vị tính:1000đ
Mức khai thác công suất 90% (năm 2 và 14)
Error! Not a valid link.2.2.Chi phí trả lương cho cán bộ,công nhân viên quản lý,điều
hành dự án:
*Căn cứ xác định:
-Căn cứ vào số lượng công nhân viên quản lý,điều hành dự án
-Căn cứ mức lương bao gồm cả phụ cấp của từng loại
-Hình thức trả lương của dự án áp dụng(trả theo thời gian)
*Lập bảng xác định chi phí trả lương:
Trang 342.3.Chi phí sửa chữa ,bảo dưỡng tài sản:
Chi phí sửa chữa,bảo dưỡng nhà,công trình kiến trúc,trang thiết bị hàng năm.Chi phí
này thường lấy theo số liệu thống kê bình quân tỷ lệ chi phí sửa chữa,bảo dưỡng(%) so
với giá trị tài sản
Trang 352.4.Chi phí bảo hiểm xã hội,y tế,trích nộp công đoàn:
Căn cứ vào số lượng công nhân viên,mức lương và mức quy định nộp phí bảo hiểm
xã hội và y tế,trich nộp kinh phí công đoàn.Tỷ lệ chi phí này tính theo tiền lương cấp bậcnên quỹ lương được điều chỉnh cho phù hợp.Trong phạm vi đồ án hệ số điều chỉnh là0,8 (căn cứ theo luật BHXH 71/2006/QH11 so quốc hội ban hành)
Ta có công thức xác định như sau:
CBH,CĐ = CL*f%
-CBH,CĐ : chi phí bảo hiểm xã hội, y tế, trích nộp kinh phí công đoàn
-CL: chi phí trả lương cho cán bộ công nhân viên trong 1 năm
-f%: tỉ lệ chi phí bảo hiểm xã hội, y tế, trích nộp kinh phí công đoàn so với quỹ lương của
bộ máy quản lí của dự án f=19%
Bảng 1.13 Dự trù nộp BHXH, y tế, trích nộp kinh phí công đoàn
Đơn vị tính: 1000đ
Năm 1 đến 20
1 Quỹ lương hàng năm của dự án ( lương cấp bậc) 1780800
2 Tỉ lệ chi phí bảo hiểm xã hội, y tế, trích nộp kinh phí công đoàn ( %) 19%
3 Chi phí bảo hiểm xã hội, y tế, trích nộp kinh phí công đoàn 338352
2.5.Chi phí quản lý phân xưởng:
Bao gồm các khoản chi phí như :chi phí khấu hao,chi phí sửa chữa nhà xưởng,thiết
bị ,các chi phí chung khác cấp phân xưởng…
Dự trù chi phí này là tổng hợp các chi phí thành phần trên,riêng chi phí chung khác cấp phân xưởng khoảng 2% chi phí trực tiếp
Bảng 1.14 Dự trù chi phí quản lý phân xưởng
Đơn vị tính: 1000đ
Trang 36-Năm vận
hành
Nội dung Chí phí khấu
hao
Chi phí sửa chữa
Chi phí trả lãi vay
Chi phí chung khác (= 2%cp VTTT)
2.6.Chi phí quản lý doanh nghiệp:
Bao gồm các khoản chi phí như :Tiền lương bộ máy quản lý doanh nghiệp,chi phíbảo hiểm xã hội,y tế,công đoàn phí,chi phí trả lãi vay trong vận hành,khấu hao dụng cụquản lý,văn phòng phẩm,bưu điện phí,công tác phí,chè nươc tiếp khách,giao dịch đốingoại,lệ phí cố định nộp hàng năm và một số chi phí lặt vặt khác…Error! Not a valid link.
