Thực trạng tình hình tài chính tại công ty liên doanh NIDEC TOSOK khóa luận tốt nghiệp

Lý do chọn đề tài - Qua phân tích tình hình tài chính mới đánh giá đầy đủ, chính xác tình hình phân phối, sử dụng và quản lý các loại vốn, nguồn vốn, vạch ra khả năng tiềm tàng về vốn củ

KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

TPHCM, 2010

Tôi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi Những kết quả và các số liệu trong khóa luận được thực hiện tại công ty NIDEC TOSOK, không sao chép bất kỳ nguồn nào khác Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này

TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2010

Để kết thúc bài báo cáo này, thay cho lời kết một lần em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc, phòng nhân sự của công ty liên doanh NIDEC TOSOK và quý thầy cô khoa quản trị kinh doanh , cô Ngơ Ngọc Cương đã rất tận tình hướng dẫn, giúp em hoàn thành báo cáo thực tập này

TP.HCM, Ngày Tháng Năm 2010

Trang

Lời mở đầu 1

Chương I : Cơ sở lý luận 3

1.1 Mục đích,vai trò và ý nghĩa của phân tích tài chính 3

1.1.1 Mục đích 3

1.1.2 Vai trò 3

1.1.3 Ý nghĩa 3

1.2 Tài liệu phân tích 3

1.2.1 Bảng cân đối kế toán 4

1.2.2 Báo cáo kết quả kinh doanh 4

1.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 5

1.3 Phương pháp phân tích tài chính 5

1.3.1 Phương pháp so sánh 5

1.3.2 Phương pháp tỷ số 5

1.3.3 Phương pháp Dupont 6

1.4 Các chỉ tiêu dùng trong phân tích tài chính 6

1.4.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính thông qua bảng cân đối

kế toán 6

1.4.1.1 Đánh giá khái quát về tài sản và nguồn vốn 6

1.4.1.2 Phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn 7

1.4.2 Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp 9

1.4.2.1 Phân tích kết cấu tài sản 9

1.4.2.2 Phân tích kết cấu nguồn vốn 10

1.4.3 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 11

1.4.4 Phân tích các tỷ số tài chính 12

1.4.4.1 Tỷ số về khả năng thanh toán 12

1.4.4.2 Tỷ số về cơ cấu tài chính 14

1.4.4.3 Tỷ số hoạt động 15

1.4.4.4 Hiệu quả sinh lời của hoạt động kinh doanh 17

2.2 Nhiệm vụ và chức năng 20

2.2.1 Nhiệm vụ 20

2.2.2 Chức năng 21

2.3 Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý doanh nghiệp 21

2.3.1 Sơ đồ tổ chức của cơng ty 21

2.3.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận 21

2.4 Đối thủ cạnh tranh trên thị trường tiêu thụ 23

2.5 Quy trình sản xuất và cung ứng sản phẩm 24

2.5.1 Quy trình sản xuất 24

2.5.2 Cung ứng sản phẩm 25

2.6 Định hướng phát triển trước mắt và lâu dài của doanh nghiệp 26

2.7 Kết quả hoạt động kinh doanh 26

Chương III: Thực trạng tình hình tài chính của doanh nghiệp 28 3.1 Thực trạng tình hình tài chính của doanh nghiệp 28

3.1.1 Tình hình tài sản 28

3.1.1.1 Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn 28

3.1.1.2 Tài sản cố định và đầu tư dài hạn 29

3.1.2 Tình hình nguồn vốn 30

3.1.2.1 Nợ phải trả 30

3.1.2.2 Nguồn vốn chủ sở hữu 31

3.2 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh 31

3.3 Phân tích các tỷ số tài chính 32

3.3.1 Tình hình và khả năng thanh toán 32

3.3.1.1 Thanh toán nợ ngắn hạn 32

3.3.1.2 Thanh toán nợ dài hạn 33

3.3.2 Phân tích tỷ số hoạt động 34

3.3.2.1 Số vòng quay hàng tồn kho và số ngày bình quân của một

vòng quay 34

3.3.2.2 Số vòng quay các khoản phải thu và kỳ thu bình quân 34

3.3.2.3 Số vòng quay các khoản phải trả 35

3.3.2.4 Số vòng quay toàn bộ vốn và vốn cố định 35

Cơ cấu vốn 36

3.3.4 Các tỷ số về khả năng sinh lợi 38

3.3.4.1 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu 38

3.3.4.2 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu 39

3.3.4.3 Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản 39

3.3.4.4 Tỷ lệ lãi gộp 40

3.3.4.5 Chỉ tiêu tính chung cho tài sản cố định 40

3.3.4.6 Bảng tổng hợp các tỷ số tài chính 40

3.4 Phân tích bằng sơ đồ Dupont 41

3.5 Đánh giá và nhận xét 44

3.5.1 Đánh giá 44

3.5.1.1 Điểm mạnh 44

3.5.1.2 Điểm yếu 44

3.5.2 Nhận xét 44

3.5.2.1 Thuận lợi 44

3.5.2.2 Khó khăn 45

3.6 Giải pháp và kết luận 46

3.6.1 Giải pháp 46

3.6.2 Kết luận 48

Tài liệu tham khảo 49

Phụ lục 50

1 Lý do chọn đề tài

- Qua phân tích tình hình tài chính mới đánh giá đầy đủ, chính xác tình hình phân phối, sử dụng và quản lý các loại vốn, nguồn vốn, vạch ra khả năng tiềm tàng về vốn của doanh nghiệp Trên cơ sở đó đề ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

- Phân tích tình hình tài chính là công cụ quan trọng trong các chức năng quản trị có hiệu quả ở doanh nghiệp Phân tích là quá trình nhận thức hoạt động kinh doanh, là cơ sở cho ra quyết định đúng đắn trong tổ chức quản lý, nhất là chức năng kiểm tra, đánh giá và điều hành hoạt động kinh doanh để đạt các mục tiêu kinh doanh

- Phân tích tình hình tài chính là công cụ không thể thiếu phục vụ công tác quản lý của cấp trên, cơ quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực hiện các chế độ, chính sách về tài chính của Nhà nước, xem xét việc cho vay vốn…

- Nhận thấy được tầm quan trọng của việc báo cáo tài chính, cùng với những kiến thức tiếp thu được trong quá trình học tập ở trường; nên em quyết định chọn đề tài “Thực trạng tình hình tài chính tại công ty liên doanh NIDEC TOSOK” làm chuyên đề khóa luận tốt nghiệp của em

2 Mục tiêu nghiên cứu

- Hệ thống cơ sở lý thuyết về phân tích báo cáo tài chính

- Đánh giá thực trạng tình hình tài chính tại công ty, nêu lên những hiệu quả và khó khăn của công ty trong quá trình sản xuất kinh doanh để đề ra những giải pháp nhằm giúp công ty bình ổn trong suốt quá trình sản xuất

3 Nội dung nghiên cứu

- Nghiên cứu lý thuyết về phân tích báo cáo tài chính

- Nghiên cứu thực trạng tình hình tại doanh nghiệp thông qua báo cáo tài chinh năm

2008, 2009 và các tỷ số tài chính của doanh nghiệp

4 Phương pháp nghiên cứu

- Nghiên cứu lý thuyết phân tích báo cáo tài chính

- Thu nhập số liệu thực tế tại doanh nghiệp, kết hợp các phương pháp thống kê kinh tế,

so sánh và phân tích xử lý số liệu để thấy rõ thực trạng tình hình tài chính tại doanh nghiệp

giá thực trạng tài chính hiện tại và xu hướng phát triển của công ty trong tương lai gần

- Cấu trúc đề tài gồm :

 Chương I: Cơ sở lý luận

 Chương II: Giới thiệu tổng quan công ty Nidec Tosok

 Chương III: Thực trạng tình hình tài chính tại doanh nghiệp

TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động VCSH : Vốn chủ sở hữu ĐTDH : Đầu tư dài hạn ĐTNH : Đầu tư ngắn hạn NPT : Nợ phải trả VDH : Vốn dài hạn NNH : Nợ ngắn hạn HĐQT : Hội đồng quản trị

GĐ : Giám đốc CVTV : Cố vấn tư vấn TTHH : Thanh toán hiện hành TTN : Thanh toán nhanh TTBT : Thanh toán bằng tiền KPTh : Khoản phải thu KPT : Khoản phải trả

Sơ Đồ 2.1: Sơ Đồ Tổ Chức Của Công Ty trang 21

Sơ Đồ 2.2: Sơ Đồ Sản Xuất Thủy Tinh Pha Lê trang 24

Sơ Đồ 2.3: Sơ Đồ Cung Ứng Sản Phẩm Thủy Tinh Pha Lê trang 25

Bảng 2.1 : Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong những năm qua trang 26 Bảng 3.1 : Bảng phân tích cơ cấu tài sản trang 28 Bảng 3.2 : Bảng phân tích chỉ tiêu tỷ suất đầu tư, TSCĐ và dài hạn khác trang 29 Bảng 3.3 : Bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn trang 30 Bảng 3.4 : Bảng kết quả hoạt động kinh doanh trang 31 Bảng 3.5 : Bảng phân tích khả năng thanh toán nợ ngắn hạn trang 32 Bảng 3.6 : Bảng phân tích khả năng thanh toán nợ dài hạn trang 33 Bảng 3.7 : Bảng phân tích lưu chuyển hàng tồn kho trang 34 Bảng 3.8 : Bảng phân tích lưu chuyển khoản phải thu trang 34 Bảng 3.9 : Bảng phân tích luân chuyển các khoản phải trả trang 35 Bảng 3.10: Bảng phân tích luân chuyển toàn bộ vốn và vốn cố định trang 35 Bảng 3.11: Bảng phân tích tỷ lệ các khoản phải thu trang 36 Bảng 3.12: Bảng tổng nợ và từng khoản nợ trang 37 Bảng 3.13: Bảng phân tích tỷ số nợ phải trả và tỷ lệ tự tài trợ trang 37 Bảng 3.14: Bảng phân tích tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu trang 38 Bảng 3.15: Bảng phân tích tỷ suất lợi nhuận trên VCSH trang 38 Bảng 3.16: Bảng phân tích tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu trang 39 Bảng 3.17: Bảng phân tích tỷ suất lợi nhuận trên tài sản trang 39 Bảng 3.18: Bảng phân tích tỷ lệ lãi gộp trang 40 Bảng 3.19: Bảng so sánh chỉ tiêu chung cho TSCĐ trang 40 Bảng 3.20: Bảng tổng hợp các tỷ số tài chính qua hai năm trang 41

CHƯƠNG 1:

PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH

1.1 Mục đích, vai trò và ý nghĩa của phân tích tài chính

1.1.1 Mục đích của phân tích tài chính

Phân tích tình hình tài chính là giúp nhà phân tích đánh giá chính xác sức mạnh tài chính, khả năng sinh lãi, tiềm năng, hiệu quả hoạt động kinh doanh, đánh giá những triển vọng cũng như những rủi ro trong tương lai của doanh nghiệp, để từ đó đưa ra quyết định cho thích hợp

1.1.2 Vai trò của tài chính đối với doanh nghiệp

Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các mối quan hệ kinh tế gắn liền với việc hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ tại doanh nghiệp để phục vụ cho việc hoạt động sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp Vì vậy, việc phân tích tình hình tài chính cho phép các doanh nghiệp nhìn nhận đúng đắn khả năng, sức mạnh cũng như hạn chế của doanh nghiệp Chính trên cơ sở này các doanh nghiệp sẽ xác định đúng đắn mục tiêu cùng với chiến lược kinh doanh có hiệu quả

1.1.3 Ý nghĩa

- Qua phân tích tình hình tài chính mới đánh giá đầy đủ, chính xác tình hình phân phối, sử dụng và quản lý các loại vốn, nguồn vốn, vạch ra khả năng tiềm tàng về vốn của doanh nghiệp Trên cơ sở đó đề ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

- Phân tích tình hình tài chính là công cụ quan trọng trong các chức năng quản trị có hiệu quả ở doanh nghiệp Phân tích là quá trình nhận thức hoạt động kinh doanh, là cơ sở cho

ra quyết định đúng đắn trong tổ chức quản lý, nhất là chức năng kiểm tra, đánh giá và điều hành hoạt động kinh doanh để đạt các mục tiêu kinh doanh

- Phân tích tình hình tài chính là công cụ không thể thiếu phục vụ công tác quản lý của cấp trên, cơ quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực hiện các chế độ, chính sách về tài chính của Nhà nước, xem xét việc cho vay vốn…

1.2 Tài liệu phân tích

Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ là những bộ phận chủ yếu được sử dụng khi phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp

1.2.1 Bảng cân đối kế toán

- Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp dưới hình thức tiền tệ, vào một thời điểm xác định (thời điểm lập báo cáo tài chính)

- Bảng cân đối kế toán gồm hai phần: phần tài sản và phần nguồn vốn

 Phần tài sản: các chỉ tiêu ở phần tài sản phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo theo cơ cấu tài sản và hình thức tồn tại trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp Tài sản được phân chia như sau:

A: Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn

B: Tài sản cố định và đầu tư dài hạn

 Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành tài sản hiện có tại doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo Các chỉ tiêu nguồn vốn thể hiện trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp đối với tài sản đang quản lý và sử dụng ở doanh nghiệp Nguồn vốn được chia ra:

A: Nợ phải trả

B: Nguồn vốn chủ sở hữu

1.2.2 Báo cáo kết quả kinh doanh

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kỳ, chi tiết theo hoạt động; tình hình thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với Nhà nước về thuế và các khoản phải nộp khác và tình hình về thuế giá trị gia tăng

- Báo cáo kết quả kinh doanh gồm 2 phần chính:

 Phần 1: Lãi, lỗ Phản ánh tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác

Tài Sản Nguồn Vốn

 Phần 2: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước: phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước về: Thuế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn và các khoản phải nộp khác

1.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh đầy đủ các dòng thu và chi tiền và tương đương tiền của doanh nghiệp trong một niên độ kế toán Nó cung cấp thông tin về những dòng tiền vào, ra của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ còn gọi là báo cáo ngân lưu, được tổng hợp bởi ba dòng ngân lưu, từ ba hoạt động của doanh nghiệp:

 Hoạt động kinh doanh

 Hoạt động đầu tư

 Hoạt động tài chính

1.3 Phương pháp phân tích tài chính

1.3.1 Phương pháp so sánh

Phương pháp so sánh là phương pháp chủ yếu được dùng khi phân tích tình hình tài chính Phương pháp so sánh luôn được kết hợp với các phương pháp phân tích khác.Khi phân tích, nhà phân tích thường so sánh theo thời gian (so sánh kỳ này với kỳ trước) để nhận biết xu hướng thây đổi theo tình hình tài chính để đánh giá vị thế của doanh nghiệp trong ngành

1.3.2 Phương pháp tỷ số

Phương pháp truyền thống được áp dụng trong phân tích tài chính là phương pháp tỷ số Đây là phương pháp trong đó các tỷ số được sử dụng để phân tích Đó là các chỉ số đơn được thiết lập bởi chỉ tiêu này so với chỉ tiêu khác Đây là phương pháp có tính hiện thực

cao với các điều kiện áp dụng ngày càng được bổ sung và hoàn thiện Bởi lẽ, thứ nhất:

nguồn thông tin kế toán và tài chính được cải tiến và được cung cấp đầy đủ hơn Đó là cơ

nghiệp hay một nhóm doanh nghiệp, thứ hai: việc áp dụng công nghệ tin học cho phép

tích lũy dữ liệu và thúc đẩy nhanh quá trình tính toán hàng loạt các tỷ số, thứ ba: phương

pháp phân tích này giúp nhà phân tích khai thác có hiệu quả và phân tích một cách hệ thống hàng loạt tỷ số theo chuỗi thời gian liên tục hoặc theo từng giai đoạn

1.3.3 Phương pháp DUPONT

Với phương pháp này, các nhà phân tích sẽ nhận biết được các nguyên nhân dẫn đến các hiện tượng tốt, xấu trong hoạt động của doanh nghiệp Bản chất của phương án này là tách một tỷ số tổng hợp phản ánh sức sinh lợi của doanh nghiệp như thu nhập trên tài sản (ROA), thu nhập sau thuế trên vốn chủ sở hữu (ROE) thành tích số của chuỗi các tỷ số có mối quan hệ nhân quả với nhau Điều đó cho phép phân tích ảnh hưởng của các tỷ số đó với tỷ số tổng hợp

1.4 Các chỉ tiêu dùng trong phân tích tài chính

1.4.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán

- Bảng cân đối kế toán là một báo cáo kế toán chủ yếu phản ảnh tổng quát tình hình tài liệu hiện có và nguồn hình thành tài sản tại thời điểm lập báo cáo Qua bảng cân đối kế toán ta sẽ thấy được toàn bộ tài sản hiện có của doanh nghiệp, kết cấu của tài sản, nguồn vốn hình thành tài sản cũng như kết cấu của nguồn vốn Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính của doanh nghiệp vào một thời điểm nhất định

- Đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp sẽ cung cấp một cách tổng quát nhất tình hình tài chính trong kỳ kinh doanh là khả quan hay không khả quan Điều đó cho phép chủ doanh nghiệp thấy ra thực chất của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh và dự đoán được khả năng phát triển hay chiều hướng suy thoái của doanh nghiệp Trên cơ sở đó doanh nghiệp có những giải pháp hữu hiệu để quản lý

1.4.1.1 Đánh giá khái quát về tài sản và nguồn vốn

- Đánh giá khái quát về tài sản và nguồn vốn là căn cứ vào các số liệu phản ánh trên bảng cân đối kế toán để so sánh tổng tài sản và tổng nguồn vốn giữa cuối kỳ với đầu kỳ để thấy được quy mô vốn mà đơn vị sử dụng trong kỳ cũng như khả năng sử dụng vốn từ các nguồn vốn khác nhau của doanh nghiệp

- Tuy nhiên, nếu chỉ dựa vào sự tăng giảm tổng số tài sản và tổng số nguồn vốn thì chưa thể thấy rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp được Vì vậy cần phải phân tích mối quan hệ giữa các khoản mục của bảng cân đối kế toán

1.4.1.2 Phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn

- Theo quan điểm luân chuyển vốn thì toàn bộ tài sản của doanh nghiệp gồm: Tài sản lưu động và Tài sản cố định được hình thành chủ yếu từ nguồn vốn của chủ sở hữu doanh nghiệp Quan hệ cân đối được thể hiện bằng công thức:

TSLĐ + TSCĐ =NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU ( Vế trái) ( Vế phải)

- Nhưng quan hệ này chỉ mang tính lý thuyết, không thể nào nguồn vốn chủ sở hữu có đầy đủ để trang trải cho các tài sản cần thiết phục vụ cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp, mà doanh nghiệp phải đi vay hoặc chiếm dụng vốn của đơn vị khác

- Trên thực tế, mối quan hệ này không thể xảy ra mà thường xảy ra các trường hợp sau:

VẾ BÊN TRÁI > VẾ BÊN PHẢI

- Trường hợp này thể hiện doanh nghiệp bị thiếu nguồn vốn để trang tri tài sản, nên để quá trình kinh doanh không bị bế tắt, doanh nghiệp phải huy động thêm vốn từ các khoản vay hoặc đi chiếm dụng vốn các đơn vị khác dưới hình thức mua trả chậm, thanh toán chậm hơn so với thời hạn phải thanh toán (nhưng không vượt quá thời hạn thanh toán)

VẾ BÊN TRÁI < VẾ BÊN PHẢI

- Trường hợp này nguồn vốn chủ sở hữu dư thừa để bù đắp cho tài sản, nên thường bị các doanh nghiệp hoặc đối tượng khác chiếm dụng vốn dưới hình thức bên chịu cho bên mua thành phẩm, hàng hóa, dịch vụ hoặc ứng trước tiền cho bên bán, tài sản sử dụng để thế chấp, ký cược, ký quỹ

- Do tính chất cân đối của bảng cân đối kế toán là tổng số tiền phần tài sản luôn luôn bằng tổng số tiền phần nguồn vốn Nên quan hệ cân đối được viết một cách đầy đủ như sau:

TSLĐ + ĐTNH + TSCĐ + ĐTDH = NPT + VCSH

- Nếu giả định tổng tài sản tăng lên, về khái quát ta hiểu rằng phí nguồn vốn phải tăng một khoản tương ứng; đó có thể là một khoản nợ đã tăng hoặc một khoản tăng trong vốn chủ sở hữu

- Khi quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, các chủ doanh nghiệp, kế toán trưởng và các đối tựong khác phải xem xét kết cấu vốn và nguồn vốn trên bảng cân đối kế toán để từ đó có thể đối chiếu với yêu cầu kinh doanh hoặc khả năng huy động vốn, đầu tư vốn Để hiểu rõ hơn ta phân tích tiếp chỉ tiêu vốn luân lưu

- Vốn luân lưu khoản chênh lệch giữa sử dụng vốn và nguồn vốn cùng thời gian sử dụng

do các giao dịch tài chính trong kỳ kinh doanh gây ra

- Công thức tính toán vốn luân lưu như sau:

Vốn luân lưu = VDH - TSCĐ

= TSLĐ - NNH

- Nguồn vốn dài hạn của doanh nghiệp là nguồn vốn mà doanh nghiệp có thể sử dụng trong một thời gian dài hơn một năm Nguồn vốn dài hạn bao gồm nguồn vốn chủ sở hữu và các khoản nợ dài hạn khác

Vốn luân lưu > 0

- Trong trường hợp này, việc tài trợ từ các nguồn vốn là tốt Khi vốn luân lưu dương cũng có nghĩa là tổng tài sản lưu động lớn hơn nợ ngắn hạn Điều đó chứng tỏ doanh nghiệp có khả năng thanh toán tốt, có thể trang trải được các khoản nợ ngắn hạn với tài sản quay vòng nhanh

Vốn luân lưu < 0

Tài Sản Lưu Động Nợ Ngắn Hạn

Vốn Dài Hạn Tài Sản Cố Định

Tài Sản Lưu Động

Nợ Ngắn Hạn Tài Sản Cố Định

Vốn Dài Hạn

- Trong trường hợp này, tài sản cố định lớn hơn nguồn vốn dài hạn Điều này khá nguy hiểm bởi khi hết hạn vay thì phải tìm ra nguồn vốn khác để thay thế Khi vốn luân lưu âm thì khả năng thanh toán của doanh nghiệp là rất kém, bởi vì chỉ có tài sản lưu động mới có thể chuyển thành tiền trong thời gian ngắn để tài trợ, trong khi đó tài sản lưu động lại nhỏ hơn nợ ngắn hạn

Vốn luân lưu = 0

- Nguồn vốn ngắn hạn bao gồm các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp.Vốn luân lưu là một chỉ tiêu rất quan trọng cho việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Chỉ tiêu này cho biết hai điều cốt yếu là: Tài sản cố định của doanh nghiệp có được tài trợ một cách vững chắc hay không? Doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn không?

1.4.2 Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp

Quá trình kinh doanh diễn ra thuận lợi hay không, có hiệu quả hay không được biểu hiện qua việc phân bổ và sử dụng vốn phải hợp lý, phân bổ hợp lý sẽ dễ dàng cho việc sử dụng cũng như mang lại hiệu quả cao, cũng chính vì thế nhận xét khái quát về quan hệ kết cấu và biến động kết cấu trên bảng cân đối kế toán sẽ giúp cho doanh nghiệp đánh giá kết cấu tài chính hiện hành có biến động phù hợp với hoạt động doanh nghiệp hay không

1.4.2.1 Phân tích kết cấu tài sản

- Phân tích kết cấu tài sản là việc so sánh tổng hợp số vốn cuối kỳ với đầu năm ngoài ra

ta còn phải xem xét từng khoản vốn (tài sản) của doanh nghiệp chiếm trong tổng số để thấy được mức độ đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

- Phân tích kết cấu tài sản ta sẽ phải lập bảng phân tích tình hình phân bổ vốn Trên bảng phân tích này ta lấy từng khoản vốn (tài sản) chia cho tổng số tài sản sẽ biết được tỉ trọng

Tài Sản Lưu Động Nợ Ngắn Hạn

Tài Sản Cố Định Vốn Dài Hạn

của từng khoản vốn chiếm trong tổng số là cao hay thấp Tùy theo từng loại hình kinh doanh mà ta xem xét Nếu là doanh nghiệp sản xuất phải có lượng dự trữ về nguyên liệu đầy đủ với nhu cầu sản xuất, nếu là doanh nghiệp thương mại phải có lượng hàng hoá đủ để cung cấp cho nhu cầu bán ra kỳ tới

- Đối với khoản nợ phải thu tỷ trọng càng cao thể hiện doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều, hiệu quả sử dụng vốn thấp

- Khi phân tích kết cấu tài sản ta cần chú ý đến tỉ suất đầu tư Tỉ suất đầu tư nói lên kết cấu tài sản, là tỉ lệ giữa trị giá tài sản cố định và đầu tư dài hạn so với tổng tài sản Tỉ suất đầu tư cũng là chỉ tiêu thể hiện sự khác nhau của bảng cân đối kế toán giữa các doanh nghiệp khác nhau về đặc điểm, ngành nghề kinh doanh

Tỷ suất đầu tư tổng quát = Tài sản cố định + Đầu tư dài hạn *100%

Tổng tài sản

Tỉ suất này càng cao cho thấy năng lực sản xuất và xu hướng phát triển lâu dài

1.4.2.2 Phân tích kết cấu nguồn vốn

- Ngoài việc phân tích tình hình phân bổ vốn, các chủ doanh nghiệp, kế toán trưởng và các nhà đầu tư, các đối tượng quan tâm khác cần phân tích kết cấu nguồn vốn nhằm đánh giá được khả năng tự tài trợ về mặt tài chính của doanh nghiệp cũng như mức độ tự chủ, chủ động trong kinh doanh hay những khó khăn mà doanh nghiệp phải đương đầu

- Cũng như phân tích kết cấu tài sản, ta cũng lập bảng phân tích kết cấu nguồn vốn để xem xét tỷ trọng từng khoản, nguồn vốn chiếm trong tổng số là cao hay thấp

- Phân tích kết cấu nguồn vốn là so sánh tổng nguồn vốn và từng loại nguồn vốn giữa cuối kỳ và đầu năm Đối chiếu giữa cuối kỳ và đầu năm của từng loại nguồn vốn qua đó đánh giá xu hướng thay đổi nguồn vốn

- Trong phân tích kết cấu nguồn vốn ta cũng đặc biệt chú ý đến tỷ suất tự tài trợ (còn gọi là tỷ suất vốn chủ sở hữu) Chỉ số này sẽ cho thấy mức độ tự chủ của doanh nghiệp về vốn, là tỉ lệ giữa vốn chủ sở hữu so với tổng nguồn vốn

Tỷ suất tự tài trợ = Vốn chủ sở hữu *100%

Tổng nguồn vốn

- Tỷ suất này càng cao càng thể hiện khả năng tự chủ cao về mặt tài chính hay mức độ tự tài trợ của doanh nghiệp tốt

- Qua phân tích kết cấu nguồn vốn ngoài việc phản ánh tỷ lệ vốn theo từng đối tượng góp vốn, còn có ý nghĩa phản ánh tỷ lệ rủi ro mà chủ nợ phải chịu nếu doanh nghiệp thất bại Tuy nhiên, việc phân tích trên mới chỉ dừng lại ở mức độ đánh giá khái quát, để kết luận chính xác cần phải đi sâu phân tích một số chỉ tiêu chủ yếu liên quan đến tình hình tài chính

1.4.3 Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

- Để tiến hành phân tích các khoản mục trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, ta phải nghiên cứu từng khoản mục để theo dõi sự biến động của nó Các khoản mục chủ yếu gồm:

-Doanh thu: đó là thu nhập mà doanh nghiệp nhận được qua hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh thu thuần là doanh thu đã trừ các khoản giảm trừ Đây là một trong những chỉ tiêu có ý nghĩa nhất đối với tình trạng của một doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường

- Giá vốn hàng bán: Đây là một chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng giá trị mua hàng hoá, giá thành sản xuất của sản phẩm, dịch vụ đã bán Giá trị là yếu tố lớn quyết định khả năng cạnh tranh và mức kết quả của doanh nhgiệp Trong trường hợp doanh nghiệp có vấn đề đối với giá vốn hàng bán, thì ta phải theo dõi và phân tích từng cấu phần của nó: nhân công trực tiếp, nguyên vật liệu trực tiếp, năng lượng…

- Lãi gộp: Là doanh thu trừ giá vốn hàng bán Chỉ tiêu này tiến triển phụ thuộc vào cách biến đổi của các thành phần của nó Nếu phân tích ra những chỉ tiêu trên, doanh nghiệp sẽ hiểu được mức độ và sự biến động của chỉ tiêu này

- Chi phí bán hàng: là toàn bộ chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ

- Chi phí quản lý kinh doanh: là toàn bộ chi phí có liên quan đến hoạt động quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và quản lý đều hành chung của toàn doanh nghiệp

- Chi phí tài chính: Đối với những doanh nghiệp chưa có hoạt động tài chính hoặc có nhưng yếu, thì có thể xem chi phí tài chính là lãi vay

- Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: Chỉ tiêu tổng hợp này là kết quả của tất cả các chỉ tiêu trên Khi phân tích kỹ các chỉ tiêu trên ta hiểu được sự tiến triển của chỉ tiêu này và rút ra được những kinh nghiệm nhằm tối đa hóa lợi nhuận

- Tổng lợi nhuận trước và sau thuế: Là chỉ tiêu tổng hợp, tóm tắt bảng báo cáo kết quả kinh doanh Đây là một trong những chỉ tiêu quan trọng nhất của doanh nghiệp Vì lợi nhuận là mục đích của các doanh nghiệp trong kinh tế thị trường, nên chỉ tiêu này được dùng để đánh giá hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, của ban lãnh đạo

1.4.4 Phân tích các tỷ số tài chính

- Hầu hết các tỷ số tài chính đều có những cái tên mô tả cho người sử dụng nhận biết được làm thế nào để tính toán các tỉ số ấy hoặc làm thế nào để hiểu được lượng giá trị của nó

Các loại tỷ số tài chính gồm 4 loại chủ yếu:

 Các tỷ số về thanh toán: Phản ánh khả năng trả nợ ngắn hạn của doanh nghiệp

 Các tỷ số về cơ cấu tài chính: Phản ánh mức độ mà doanh nghiệp dùng nợ vay để sinh lời hay phản ánh mức độ tự chủ tài chính của doanh nghiệp

 Các tỷ số về hoạt động: Phản ánh tình hình sử dụng tài sản, hay phản ánh công tác tổ chức điều hành và hoạt động của doanh nghiệp

 Các tỷ số về doanh lợi: Phản ánh hiệu quả sử dụng tài nguyên của doanh nghiệp, hay phản ánh hiệu năng quản trị của doanh nghiệp

1.4.4.1 Tỷ số về khả năng thanh toán

 Khả năng thanh toán hiện thời (K)

- Chỉ tiêu này là thước đo khả năng có thể tự trả nợ trong kỳ của doanh nghiệp, đồng thời nó chỉ ra phạm vi, qui mô mà các yêu cầu của các chủ nợ được trang trãi bằng những tài sản có thể chuyển đổi thành tiền phù hợp với thời hạn trả nợ

Tỷ số này được xác định bằng công thức:

Tỷ số thanh toán hiện thời = Tài sản lưu động

Nợ ngắn hạn

Trong đó:

- Tài sản lưu động: là những tài sản có thể chuyển đổi thành tiền trong khoản thời gian dưới một năm Cụ thể bao gồm các khoản: tiền mặt, đầu tư ngắn hạn, các khoản phải thu và tồn kho

- Nợ ngắn hạn: là toàn bộ các khoản nợ có thời hạn trả dưới một năm kể từ ngày lập báo cáo Cụ thể bao gồm: các khoản phải trả, vay ngắn hạn, nợ tích lũy và các khoản nợ ngắn hạn khác

- Tỷ số thanh toán hiện thời lớn hơn hoặc bằng 2(>=2) chứng tỏ sự bình thường trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp Khi giá trị tỷ số này giảm, chứng tỏ khả năng trả nợ của doanh nghiệp đã giảm và cũng là dấu hiệu báo trước những khó khăn tài chính tiềm tàng Tuy nhiên, khi tỷ số này có giá trị quá cao, thì có nghĩa là doanh nghiệp đầu tư quá nhiều vào tài sản lưu động, hay đơn giản là việc quản trị tài sản lưu động của doanh nghiệp không hiệu quả bởi có quá nhiều tiền mặt nhàn rỗi hay có quá nhiều nợ phải đòi Do đó có thể làm giảm lợi nhuận của doanh nghiệp

 Tỷ số thanh toán nhanh (KN)

- Tỷ số này cho biết khả năng thanh khoản thực sự của doanh nghiệp và được tính toán dựa trên các tài sản lưu động có thể chuyển đổi nhanh thành tiền để đáp ứng những yêu cầu thanh toán cần thiết

- Tỷ số thanh toán nhanh được tính theo công thức:

Tỷ số thanh toán hiện thời = Tài sản lưu động - Hàng tồn kho

Nợ ngắn hạn

- Hệ số này càng lớn thể hiện khả năng thanh toán nhanh càng cao Tuy nhiên, hệ số quá lớn lại gây tình trạng mất cân đối của vốn lưu động, tập trung quá nhiều vào vốn bằng tiền, đầu tư ngắn hạn hoặccác khoản phải thu có thể không hiệu quả

 Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền

- Tỷ số này là tỷ số giữa tổng vốn bằng tiền so với tổng số nợ đến hạn

Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền = Tiền

Nợ ngắn hạn

- Tỷ số thanh toán bằng tiền cao cho thấy khả năng thanh toán của công ty cao là biểu hiện tình hình thanh toán rất tốt Song việc để lượng vốn của công ty tồn tại dưới hình thái tiền tệ lớn sẽ làm giảm hiệu quả sử dụng vốn

1.4.4.2 Tỷ số về cơ cấu tài chính

 Tỷ số nợ

- Tỷ số nợ là tỷ số giữa tổng số nợ trên tổng tài sản có của doanh nghiệp

Tổng nguồn vốn

 Tỷ số thanh toán lãi vay

- Tỷ số thanh toán lãi vay là tỷ lệ giữa tổng số lợi nhuận trước thuế lợi tức và lãi vay phải trả với lãi tiền vay phải trả trong kỳ

- Hệ số này cho biết số vốn mà doanh nghiệp đi vay được sử dụng như thế nào để đem lại một khoản lợi nhuận là bao nhiêu và có đủ bù đắp tiền lãi vay hay không?

Tỷ số thanh toán lãi vay = Lợi nhuận trước thuế và lãi vay

Lãi vay Trong đó:

- Lợi nhuận trước thuế và lãi vay (EBIT) phản ánh số tiền mà doanh nghiệp có thể sử dụng để trả lãi vay trong năm

- Lãi vay là số tiền lãi nợ vay trong năm mà doanh nghiệp phải trả có thể là lãi vay ngân hàng hoặc các tổ chức khác

1.4.4.3 Tỷ số hoạt động

- Tỷ số hoạt động giúp ta đánh giá một cách khái quát tình hình luân chuyển từng loại vốn của doanh nghiệp trong hoạt động sản xuất kinh doanh

 Số vòng quay tồn kho

- Vòng quay hàng tồn kho là quan hệ tỷ lệ giữa doanh thu bán hàng thuần (hoặc gía vốn hàng bán) với giá trị bình quân hàng tồn kho trong kỳ

- Tỷ số này đo lường mức doanh số bán liên quan đến mức độ tồn kho của các loại hàng hoá thành phẩm, nguyên vật liệu

Số vòng quay tồn kho = Doanh thu thuần

Hàng tồn kho bình quân Trong đó:

- Doanh thu thuần là doanh số của toàn bộ hàng hoá tiêu thụ trong kỳ, không phân biệt đã thu tiền hay chưa, trừ đi phần hoa hồng chiết khấu, giảm giá hay hàng hoá bị trả lại

- Hàng hóa tồn kho bao gồm toàn bộ các loại nguyên vật liệu, sản phẩm dỡ dang, thành phẩm, hàng hóa

- Vòng quay tồn kho càng cao cũng chứng tỏ (số ngày cho 1 vòng ngắn) càng tốt; tuy nhiên, với số vòng quay cao sẽ thể hiện sự trục trặc trong khâu cung cấp, hàng hóa dự trữ không kịp cung ứng kịp thời cho khách hàng, gây mất uy tín doanh nghiệp

 Hệ số quay vòng các khoản phải thu:

- Hệ số quay vòng các khoản phải thu thể hiện quan hệ giữa doanh thu thuần với các khoản phải thu của khách hàng Hệ số này phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền mặt của doanh nghiệp

Hệ số quay vòng các khoản phải thu = Doanh thu thuần

Khoản phải thu bình quân

- Hệ số này càng cao chứng tỏ tốc độ thu hồi các khoản phải thu của khách hàng càng nhanh Tuy nhiên nếu hệ số này quá cao có thể ảnh hưởng đến mức tiêu thụ vì hệ số này quá cao đồng nghĩa với kì hạn thanh toán ngắn, không hấp dẫn khách mua hàng

 Kỳ thu tiền bình quân

- Kỳ thu tiền bình quân là khoản thời gian bình quân mà doanh nghiệp phải chờ đợi sau khi bán hàng để nhận được tiền hay nói cách khác là số ngày mà doanh thu tiêu thụ bị tồn dưới hình thức khoản phải thu Tỷ số này dùng để đo lường khả năng thu hồi vốn nhanh hay chậm trong quá trình thanh toán, được xác định bởi công thức:

Kỳ thu tiền bình quân = Khoản phải thu * 360 ( ngày )

Doanh thu bán chịu

 Hiệu suất sử dụng vốn

- Hiệu suất sử dụng vốn là vấn đề then chốt gắn liền với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Phân tích hiệu quả sử dụng vốn có tác dụng đánh giá chất lượng công tác quản lý vốn, chất lượng công tác quản lý sản xuất kinh doanh Trên cơ sở đó đề ra các biện pháp nhằm nâng cao hơn nữa kết quả sản xuất kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp

Hiệu suất sử dụng vốn = Doanh thu thuần

Tổng nguồn vốn bình quân

 Hiệu suất sử dụng vốn cố định

- Vốn cố định là biểu hiện bằng tiền của tài sản cố định, vì thế hiệu quả sử dụng vốn cố định sẽ được thể hiện qua việc đánh giá tình hình sử dụng tài sản cố định

- Chỉ tiêu này nói lên mỗi đồng tài sản cố định có thể làm ra bao nhiêu đồng doanh thu sản phẩm hàng hóa tiêu thụ trong kỳ Được xác định bởi công thức:

Hiệu suất sử dụng vốn cố định = Doanh thu thuần

Vốn cố định bình quân

Tỷ số này cao phản ánh tình hình hoạt động tốt của công ty đã tạo ra mức doanh thu thuần cao hơn so với tài sản cố định

 Hiệu suất luân chuyển vốn lưu động

- Hiệu suất luân chuyển vốn lưu động là một trong những chỉ tiêu tổng hợp dùng để đánh giá chất lượng công tác quản lý sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Tốc độ luân chuyển lưu động nhanh hay chậm nói rõ tình hình tổ chức các mặt cung cấp, sản xuất, tiêu thụ của doanh nghiệp hợp lý hoặc không hợp lý, các khoản vật tư dự trữ sử dụng có hiệu quả hoặc không hiệu quả

Hiệu suất sử dụng vốn lưu động = Doanh thu thuần

Vốn lưu động bình qun

 Hiệu quả sử dụng toàn bộ tài sản

- Chỉ tiêu này phản ánh trong một năm vốn của doanh nghiệp quay được mấy vòng hay một đồng vốn đầu tư có thể mang lại bao nhiêu đồng doanh thu

Số vòng quay tài sản = Doanh thu thuần

Tổng tài sản bình quân

1.4.4.4 Phân tích hiệu quả sinh lời của hoạt động kinh doanh

- Mục tiêu của doanh nghiệp là lợi nhuận Những số liệu cần thiết cho việc đánh giá chức năng tạo ra lợi nhuận của doanh nghiệp được tìm thấy trên bảng báo cáo kết quả kinh doanh Các tỷ số: tỷ lệ lãi gộp, doanh lợi tiêu thụ… là những tỷ số đánh giá quá trình sinh lợi của doanh nghiệp

 Tỷ lệ lãi gộp

- Tỷ lệ lãi gộp cho phép dự kiến biến động của giá bán với biến động của chi phí, đây là khía cạnh quan trọng gíup doanh nghiệp nghiên cứu quá trình hoạt động với chiến lược kinh doanh

Doanh thu thuần

Lãi gộp = Doanh thu thuần - Giá vốn hàng bán

 Doanh lợi tiêu thụ

-Tỷ số này phản ánh cứ một đồng doanh thu thuần thì có bao nhiêu phần trăm lợi nhuận Công thức tính toán được thiết lập như sau:

Doanh lợi tiêu thụ = Lãi gộp

Doanh thu thuần

 Doanh lợi tài sản

- Chỉ tiêu này phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, phản ánh hiệu quả của tài sản được đầu tư, hay còn gọi là khả năng sinh lời của đầu tư

Doanh lợi tài sản = Lợi nhuận thuần *100%

Tổng tài sản

 Doanh lợi vốn tự có

- Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả của vốn tự có, hay chính xác hơn là đo lường mức sinh lời đầu tư của vốn chủ sở hữu

Công thức tính toán như sau:

Doanh lợi vốn tự có = Lợi nhuận thuần *100%

Vốn chủ sở hữu binh quân

 Tỷ lệ lợi nhuận trên vốn sử dụng

- Tỷ lệ lợi nhuận trên vốn sử dụng phản ánh tính hiệu quả của lợi nhuận sinh ra từ vốn hoạt động Tỷ số này càng cao nghĩa là doanh nghiệp sử dụng vốn càng có hiệu quả Tỷ lệ lợi nhuận trên vốn sử dụng = Lợi nhuận sau thuế *100%

Tổng nguồn vốn bình quân

CHƯƠNG II : GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG

TY LIÊN DOANH NIDEC TOSOK

2.1 Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp

NIDEC TOSOK được thành lập dưới hình thức hợp tác liên doanh giữa tư nhân Việt Nam và đối tác nước ngoài (Nhật Bản).Công ty hoạt động theo giấy phép đầu tư số : 65/ GP -KCN-HCM cấp ngày 03/ 10 / 2000 có :

- Tên đơn vị : Công ty liên doanh NIDEC TOSOK

- Tên giao dịch : NIDEC GROUP COMPANY

- Địa chỉ : Đường 16 Khu Chế Xuất Tân Thuận – Quận 7

- Điện thoại : 837700026 – 837700027

- Fax : 837700024

- Mã số thuế : 0301471355 - 0

- Số tài khoản : 1901311300052

- Tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Mạc Thị Bưởi – chi nhánh KCN Tân Bình

- Thời gian hoạt động của công ty : 17 (Mười bảy năm kể từ ngày được cấp giấy phép đầu tư )

- Vốn pháp định của công ty : 400.000 Đô La Mỹ (USD)

+ Phía tư nhân Việt Nam đóng góp : 35 %

+ Phía đối tác Nhật Bản đóng góp : 65 %

- Mặc dù công ty được thành lập chưa lâu nhưng trong suốt mấy năm qua, kết quả hoạt động của công ty đã có rất nhiều khả quan cộng với sự đoàn kết, cố gắng, nỗ lực không ngừng của toàn thể nhân viên, công nhân đang hướng tới mục tiêu xây dựng NIDEC TOSOK ngày một lớn mạnh hơn Với sự đoàn kết đồng lòng mà không phải đơn vị nào cũng có, hi vọng rằng công ty NIDEC TOSOK sẽ đạt được những mục tiêu đã đề ra

2.2 Nhiệm Vụ và Chức Năng

2.2.1 Nhiệm vụ

- Công ty liên doanh NIDEC TOSOK là doanh nghiệp hoạt động theo hình thức liên doanh giữa tư nhân Việt Nam và đối tác nước ngoài

Công ty thành lập nhằm :

+ Để hoạt động và duy trì vốn có hiệu quả trong phát triển sản xuất kinh doanh + Tạo ngày càng nhiều việc làm cho người lao động

+ Tăng lợi tức cho các cổ đông

+ Tổ chức điều hành, thực hiện các nhiệm vụ khác phù hợp với định kỳ và phát triển của công ty để đơn vị ngày càng lớn mạnh

2.2.2 Chức năng hoạt động kinh doanh

- Công ty hoạt động trong lĩnh vực sản xuất , gia công, trang trí các mặt hàng thủy tinh, pha lê cao cấp

2.3 Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý của doanh nghiệp

2.3.1 Sơ đồ tổ chức của công ty

Sơ Đồ 2.1: Sơ Đồ Tổ Chức Của Công Ty

2.3.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận

Các thành viên của ban Giám Đốc công ty bao gồm :

 Ông Trần Đăng Vinh Tổng Giám Đốc (miễn nhiệm năm 2003)

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

BAN GIÁM ĐỐC

PHÓ GIÁM ĐỐC

PHÒNG

KẾ

TOÁN

PHÒNG HÀNH CHÍNH

PHÒNG KỸ THUẬT

CÁC XƯỞNG SẢN XUẤT

PHÒNG BẢO VỆ PHỤC VỤ

VẼ TRANG TRÍ

KHẮC MAI RÙA

LÒ KCS

MÀI TAY

 Ôâng Đào Tuấn Khanh Phó Tổng Giám Đốc thứ nhất

 Ơng Nguyễn Thành Thái Kế Toán Trưởng

Hội Đồng Quản Trị: Gồm 3 thành viên HĐQT là cơ quan lãnh đạo cao nhất tại công

ty, có nhiệm vụ đề ra các quyết định thuộc tầm vĩ mô như các chính sách, chủ trương, phương hướng họat động sản xuất kinh doanh và giao cho giám đốc

Hội Đồng Quản Trị còn có nhiệm vụ rà soát, kiểm tra quá trình thực hiện của giám đốc, có quyền định nhân sự cấp cao của công ty từ chức vụ phó giám đốc công ty trở lên

Ban Giám Đốc : gồm 2 người Giám Đốc(GĐ) và cố vấn tư vấn (CVTV)

Giám Đốc : Chịu trách nhiệm trước pháp luật, trước HĐQT và nhân viên, công nhân

công ty về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

- Giám Đốc cũng có trách nhiệm đề ra các phương án sản xuất kinh doanh, hoạch định kế hoạch, thị trường và các chỉ tiêu kinh tế, kỹ thuật cho các bộ phận cấp dưới

- Giám Đốc chịu trách nhiệm trực tiếp chỉ đạo phòng kế toán tổ chức cán bộ, đề bạt, tăng lương, khen thưởng, theo điều lệ và nghị quyết của HĐQT công ty

- Giám Đốc cũng phụ trách công tác đối ngoại với cơ quan ban ngành và các đơn vị liên quan đến sản xuất kinh doanh của công ty

Cố Vấn Tư Vấn : cố vấn pháp luật cho công ty và phụ việc cho giám đốc , phó giám

đốc

Phó Giám Đốc : Giúp đỡ Giám Đốc điều hành công ty theo phân công và uỷ quyền

của giám đốc Chịu trách nhiệm về việc quản lý nhân sự, giải quyết nội bộ thuộc hành chính Đồng thời Phó Giám Đốc cũng chịu trách nhiệm quản lý sản xuất chung trong công ty cùng với phòng kỹ thuật sản xuất

Phòng Kế Toán ;

- Giúp Giám Đốc công ty trong việc quản lý, sử dụng vốn và tài sản của công ty để đưa công ty hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả cao nhất theo nghị quyết của Hội Đồng Quản Trị công ty đưa ra

Tổ chức thực hiện hoạch toán chế độ tài chính theo đúng quy định của luật pháp nhà nước Việt Nam, điều lệ của công ty về chế độ hoạch toán, kế toán, thống kê