Quy trình cung ứng dịch vụ báo cáo thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng và ghi nhận doanh thu tại công ty cổ phần đầu tư tâm phát ( tpi)

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM TRẦN THI THU THỦY BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP QUY TRÌNH CUNG ỨNG DỊCH VỤ BÁO CÁO THUẾ MÔN BÀI, THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ GHI NHẬN DOANH THU TẠ

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM

TRẦN THI THU THỦY

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

QUY TRÌNH CUNG ỨNG DỊCH VỤ BÁO CÁO THUẾ MÔN BÀI, THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ GHI NHẬN DOANH THU TẠI CÔNG TY CỔ

PHẦN ĐẦU TƢ TÂM PHÁT (TPI)

Kon Tum, ngày 25 tháng 04 năm 2018

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

QUY TRÌNH CUNG ỨNG DỊCH VỤ BÁO CÁO THUẾ MÔN BÀI, THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ GHI NHẬN DOANH THU TẠI CÔNG TY CỔ

PHẦN ĐẦU TƢ TÂM PHÁT (TPI)

LỜI CẢM ƠN

Được sự giúp đỡ của Trường phân hiệu đại học Đà Nẵng tại Kon Tum, Khoa Kinh

tế, và sự cho phép của giám đốc Công ty cổ phần Đầu tư Tâm Phát, em được thực tập tại Phòng kế toán của Công ty Trong quá trình thực tập em đã nhận được rất nhiều sự giúp

đỡ chu đáo từ các anh chị ở công ty và sự hướng dẫn tận tình từ cô – Giảng viên hướng dẫn/ Ths Đặng Thị Ly đã giúp em hoàn thành bài báo cáo này, một lần nữa em xin chân thành cảm ơn:

- Trường Phân hiệu Đại học Đà Nẵng tại Kon Tum

- Quý thầy cô giáo trong khoa kế toán, đặc biệt là giáo viên hướng dẫn đã tận tình hướng dẫn tôi hoàn thành bài khóa luận này

- Ban giám đốc Công ty, cùng tập thể các Anh (Chị) nhân viên trong Công ty đã tận tình giúp đỡ em

Mặc dù đã cố gắng hoàn thiện bài báo cáo nhưng vì lần đầu tiếp xúc với loại hình

kế toán dịch vụ và một số hạn chế về kiến thức nên bài của em không tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận được những lời góp ý chân tình từ quý Thầy (Cô) để bài báo cáo được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn

Sinh viên

Trần Thị Thu Thủy

i

MỤC LỤC

LỜI CÁM ƠN

MỤC LỤC ii

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iii

DANH MỤC SƠ ĐỒ iii

DANH MỤC HÌNH ẢNH iii

DANH MỤC BẢNG BIỂU iv

GIỚI THIỆU iv

1 Tính cấp thiết 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 1

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2

4 Phương pháp nghiên cứu: 2

5 Kết cấu của bài báo cáo 2

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÂM PHÁT 3

1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 3

1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ 3

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ ĐƠN VỊ 4

1.3.1 Sơ đồ cơ cấu bộ máy quản lý 4

1.3.2 Các phòng ban, trách nhiệm và quyền hạn 5

1.4 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 6

1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán 6

1.4.2 Chế độ, chính sách kế toán áp dụng tại công ty 7

1.5 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÂM PHÁT (TPI) QUA CÁC THỜI ĐIỂM 9

1.5.1 Thị trường và khách hàng của TPI 9

1.5.2 Các dịch vụ mà TPI cung cấp tới khách hàng: 10

1.5.3 Tình hình hoạt động kinh doanh chung của Công ty 10

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUY TRÌNH CUNG ỨNG DỊCH VỤ BÁO CÁO THUẾ MÔN BÀI, THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ GHI NHẬN DOANH THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÂM PHÁT 14

2.1 ĐẶC ĐIỂM LOẠI HÌNH CUNG ỨNG DỊCH VỤ BÁO CÁO THUẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÂM PHÁT 14

2.2 QUY TRÌNH THỰC HIỆN CUNG ỨNG DỊCH VỤ BÁO CÁO THUẾ MÔN BÀI, THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ GHI NHẬN DOANH THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÂM PHÁT (TPI) 15

2.2.1 Quy trình chung cung ứng dịch vụ báo cáo thuế 15

2.2.2 Minh họa quy trình dịch vụ cung ứng báo cáo thuế cho Công ty TNHH Kinh doanh vận tải Thăng Long 17

CHƯƠNG 3 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 34

ii

3.1 NHẬN XÉT QUY TRÌNH CUNG ỨNG DỊCH VỤ BÁO CÁO THUẾ MÔN BÀI, THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ GHI NHẬN DOANH THU TẠI CÔNG

TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ TÂM PHÁT 34

3.1.1 Ưu điểm: 34

3.1.2 Nhược điểm 35

3.2 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 36

KẾT LUẬN 37 TÀI LIỆU THAM KHẢO

iii

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ

Danh sách các sơ đồ

02 Sơ đồ 1.2 Cơ cấu tổ chức phòng Kế toán của TPI 4

03 Sơ đồ 1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ nội bộ của TPI 7

Danh sách các biểu đồ

04 Biểu đồ 1.1 Biểu đồ HĐKD của TPI tại các thời điểm 10

05 Biểu đồ 1.2 Các chỉ tiêu liên quan đến vốn kinh doanh 11

-DANH MỤC HÌNH ẢNH

01 Hình ảnh 2.1 Hạch toán trên phần mềm MISA nghiệp vụ mua TOKEN 17

02 Hình ảnh 2.2 Lập tờ khai đăng ký nộp hồ sơ khai thuế qua mạng 18

03 Hình ảnh 2.3 Thông báo phát hành hóa đơn đặt in (Mẫu TB01/AC) 20

04 Hình ảnh 2.4 Thông báo phát hành hóa đơn điện tử (Mẫu TB01/AC) 21

05 Hình ảnh 2.5 Hướng dẫn tra cứu thông báo phát hành hóa đơn 22

06 Hình ảnh 2.6 Một số hóa đơn đầu vào của Cty TNHH Kinh doanh vận

tải Thăng Long quý II/2017

23

iv

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Danh sách các bảng

01 Bảng 1.1 Bảng số liệu KQHĐKD của TPI tại các thời điểm 9

02 Bảng 1.2 Các chỉ tiêu liên quan đến vốn kinh doanh 10

06 Bảng 2.4 Số liệu thông tin kê khai thuế GTGT quý I/2017 của Công ty

TNHH Kinh doanh vân tải Thăng Long

24

Danh sách các biểu mẫu

11 Biểu mẫu 2.2 Hóa đơn GTGT liên 1 được lưu tại TPI 26

12 Biểu mẫu 2.3 Hóa đơn GTGT liên 1 được lưu trong hồ sơ khách hàng 27

15 Biểu mẫu 2.6 Sổ Cái tài khoản 51132-Chi tiết dịch vụ kế toán 31

kế toán… Điều này đang tạo cơ hội cho dịch vụ kế toán phát triển

Ở Việt Nam, số lượng doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) chiếm đa số nên việc thuê dịch vụ kế toán thuế từ các DN kinh doanh dịch vụ kế toán có uy tín sẽ giúp tiết kiệm chi phí đầu tư và nâng cao hiệu quả công việc Hơn nữa, chất lượng dịch vụ kế toán, thuế từ các DN cung cấp dịch vụ sẽ tốt hơn so với một nhân viên kế toán nội bộ của công

ty Trong khi, DN không phải lo lắng việc bị rò rỉ thông tin, lộ bí mật kinh doanh, bởi sẽ được cam kết đảm bảo bảo mật thông tin bằng hợp đồng và các chế tài theo quy định của pháp luật

Dù rất phát triển trên thế giới, song dịch vụ làm thuê kế toán, hành nghề kế toán, cho thuê kế toán tương đối mới mẻ tại Việt Nam Tại Việt Nam, sự ra đời và chính thức

có hiệu lực từ ngày 01/01/2004 của Luật Kế toán đã tạo ra hành lang pháp lý cần thiết cho sự xuất hiện của thị trường dịch vụ kế toán Đặc biệt, Luật Kế toán sửa đổi 2015 dành riêng một chương quy định rõ về hoạt động kinh doanh dịch vụ kế toán Hiện nay,

xu hướng mở cửa hội nhập cùng với nhu cầu của DN trong nước khiến thị trường kinh doanh dịch vụ kế toán ở Việt Nam được đánh giá rất tiềm năng Điều này thể hiện qua việc, các ông lớn trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán đã có mặt tại Việt Nam, tạo sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ kế toán, góp phần quan trọng thúc đẩy sự phát triển của các thị trường dịch vụ kế toán, kiểm toán tại Việt Nam

Đồng thời thuế giá trị gia tăng và thuế môn bài là hai loại thuế khá phổ biến ở Việt Nam, nên dẫn đến công tác kế toán dịch vụ liên quan về thuế môn bài và thuế giá trị gia tăng là rất cần thiết đối với mỗi doanh nghiệp Nó giúp cho doanh nghiệp tính ra số thuế phải nộp cho nhà nước để các doanh nghiệp làm tròn nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước cũng như giúp doanh nghiệp đảm bảo được các quyền lợi cho mình trong xu hướng của nền kinh tế hội nhập hiện nay Tuy nhiên không phải kế toán nào cũng hiểu rõ được hết về hai loại thuế này, đặc biệt là quy trình tiến hành của nó

Từ nhận thức vai trò quan trọng của kế toán doanh nghiệp và đặc biệt là kế toán dịch vụ ở mảng thuế đã tạo điều kiện để em tiến hành chọn thực tập và tìm hiểu quy trình cung ứng dịch vụ báo cáo thuế giá trị gia tăng , thuế môn bài tới khách hàng tại Công ty

Cổ phần đầu tư Tâm Phát cho bài báo cáo tốt nghiệp của mình

2 Mục tiêu nghiên cứu

Tìm hiểu được thực trạng công tác kế toán cung ứng dịch vụ báo cáo thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng và ghi nhận doanh thu tại Công ty Cổ phần đầu tư Tâm Phát, từ đó

2

đưa ra nhận xét và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác cung cấp dịch kế toán cũng như

cho hoạt động kinh doanh tại doanh nghiệp

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

a Đối tượng nghiên cứu: Kế toán cung ứng dịch vụ báo cáo thuế giá trị gia tăng và

thuế môn bài tại Công ty cổ phần đầu tư Tâm Phát

b Phạm vi nghiên cứu: Đề tài được thực hiện tại Công ty cổ phần đầu tư Tâm Phát,

cụ thể đề tài trình bày quy trình cung ứng dịch vụ báo cáo thuế giá trị gia tăng, thuế môn bài và ghi nhận doanh thu cho đối tượng khách hàng là Công ty TNHH Kinh doanh vận

tải Thăng Long Số liệu được lấy từ năm 2016, 2017 và quý I/2018

4 Phương pháp nghiên cứu:

Thu thập, nghiên cứu tài liệu (sổ sách, bảng biểu, chứng từ…)

Quan sát, điều tra, phỏng vấn

5 Kết cấu của bài báo cáo

Ngoài phần Mở đầu và Kết luận, đề tài gồm ba chương:

Chương 1: Tổng quan về Công ty Cổ phần Đầu tư Tâm Phát

Chương 2: Thực trạng quy trình cung ứng dịch vụ báo cáo thuế giá trị gia tăng,

thuế môn bài và ghi nhận doanh thu tại Công ty Cổ phần đầu tư Tâm Phát

Chương 3: Nhận xét và kiến nghị

3

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÂM PHÁT

1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN

Được cấp phép vào ngày 27/10/2016 do Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hồ Chí Minh cấp, và chính thức đi vào hoạt động, dù là công ty mới thành lập nhưng trải qua hơn 2 năm thành lập và hoạt động Công ty Cổ phần đầu tư Tâm Phát đã có chỗ đứng và thương hiệu nhất định trên địa bàn khu phố Phú Mỹ Hưng và thành phố Hồ Chí Minh trong lĩnh vực Bất động sản và cung cấp các dịch vụ liên quan đến dịch vụ Kiểm – Kế toán, dưới đây là thông tin về Công ty Cổ phần đầu tư Tâm Phát:

Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÂM PHÁT

Tên giao dịch: TPI CORP

Giấy phép đăng ký kinh doanh/ MST: 0314083688 cấp ngày 27/10/2016

Địa chỉ: Toà nhà TPI 8-10 Lê Văn Thiêm, KP Phú Mỹ Hưng, Phường Tân Phong, Quận 7, TP Hồ Chí Minh

Người Đại diện pháp luật: Đặng Thị Hải Ninh

Vốn điều lệ: 20.000.000.000 đồng

Website: www.tpivietnam.net

Số điện thoại: (028) 66 56 93 97

Địa chỉ email: cskh@tpi.net

Công ty Cổ phần đầu tư Tâm Phát (TPI) là một trong những công ty dịch vụ hàng đầu tại thành phố Hồ Chí Minh, được thành lập bởi đội ngũ luật sư thành viên, chuyên viên tư vấn, chuyên gia tài chính và tư vấn giàu kinh nghiệm đã và đang hoạt động trong ngành Kế - Kiểm toán và Tư vấn ngay từ những ngày đầu khi những dịch vụ này mới được hình thành tại Việt Nam Trong quá trình hoạt động, đội ngũ chuyên viên của TPI liên tục được đào tạo nhằm nâng cao trình độ chuyên môn, kỹ năng và bản lĩnh nghề nghiệp cùng các kiến thức hỗ trợ về pháp luật, kinh tế, kỹ thuật, thị trường … để có khả năng đa dạng hóa các loại hình dịch vụ cung cấp cho khách hàng

Từ những kinh nghiệm thực tiễn cộng kiến thức đã đúc kết qua quá trình làm việc, TPI đã xây dựng và đưa vào áp dụng quy trình và phương pháp kiểm toán, tư vấn phù hợp với các chuẩn mực, tiêu chuẩn của Việt nam cũng như Quốc tế

Với việc hiểu biết sâu sắc về pháp luật kinh doanh tại Việt Nam, TPI cung cấp các dịch vụ hỗ trợ các doanh nghiệp trong nước và doanh nghiệp đầu tư nước ngoài nắm bắt kịp thời các quy định pháp luật kinh doanh của Nhà nước Việt Nam trong quản lý doanh nghiệp

1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ

 Chức năng

Cung cấp cho các doanh nghiệp sử dụng những gói nghiệp vụ chuyên môn kế toán tài chính, kế toán thuế theo đúng quy định Nhà nước về Chuẩn mực kế toán, nguyên tắc kế toán…

4

Tham mưu, đưa ra những đề xuất kiến nghị về những chế độ,chính sách kế toá, sai sót trong hoạt động kinh doanh của khách hàng, góp phần hạn chế thấp nhất những rủi ro công thể gặp phải Giúp doanh nghiệp những sai phạm không đáng có liên quan đến công tác thuế

 Nhiệm vụ

Là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ vì vậy cần phải thực hiện hoạt động đúng với ngành nghề đã đăng ký Cung cấp tới khách hàng những dịch vụ phù hợp và tốt nhất

Góp phần giải quyết công ăn việc làm, đảm bảo đời sống cho nhân viên Xây dựng

bộ máy quản lý nâng cao trình độ chuyên môn và nghiệp vụ

Mở rộng các loại hình kinh doanh có hiệu quả, đúng quy định pháp luật và thực hiện tốt các nghĩa vụ đối với Nhà nước

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ ĐƠN VỊ

1.3.1 Sơ đồ cơ cấu bộ máy quản lý

Sơ đồ 1.1 Tổ chức bộ máy TPI

(Nguồn: Phòng Hành chính Công ty Cổ phần đầu tư Tâm Phát)

Một số thông tin cơ bản về cơ cấu nhân sự chính trong bộ máy quản lý:

Các Luật sư thành viên, Cố vấn, Chuyên viên kế toán tiêu biểu gồm:

 Bà Phan Thị Thùy Trang: Cố vấn Thuế - Tài chính, tốt nghiệp trường Đại học Kinh tế-Luật, Đại học Quốc gia Thành phố Hồ Chí Minh, đã được cấp Giấy chứng nhận

PHÒNG KINH DOANH

- Tìm kiếm khách hàng

- Chăm sóc khách hàng BAN GIÁM ĐỐC

HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN

5

đủ điều kiện hành nghề kế toán, Giấy chứng nhận đủ điều kiện hành nghề đại lý thuế Trước khi đến với Tâm Phát, Bà Trang đã làm việc cho nhiều hãng kế toán, kiếm toán

hàng đầu tại Việt Nam

 Bà Trần Thị Diệu Huyền: Cố vấn Thuế - Tài chính, tốt nghiệp trường Đại học Kinh tế-Luật, Đại học Quốc gia Thành phố Hồ Chí Minh, có nhiều năm kinh nghiệm làm việc trong một trong các công ty kiểm toán hàng đầu tại Việt Nam: Deloitte Việt Nam và

các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài khác

 Bà Đỗ Thị Thu Hương: Cố vấn Thuế - Tài chính, đã được cấp Giấy chứng nhận

đủ điều kiện hành nghề kế toán, Giấy chứng nhận đủ điều kiện hành nghề đại lý thuế, tốt nghiệp Học viện Tài chính, có nhiều năm kinh nghiệm làm việc cho các Quỹ đầu tư nước

ngoài về hạ tầng viễn thông như MIDC, Vinacapital

 Ông Tô Đức Hoàng Long: Luật sư thành viên, tốt nghiệp Đại học Luật Thành phố Hồ Chí Minh, đã có nhiều năm kinh nghiệm trong các tổ chức hành nghề luật sư uy tín tại Thành phố Hồ Chí Minh, chuyên tư vấn về mua bán, sáp nhập doanh nghiệp, xin

cấp phép thành lập, sở hữu trí tuệ

 Bà Đào Thị Huyền Trang: Luật sư thành viên, tốt nghiệp Đại học Luật Thành phố Hồ Chí Minh, từng làm công tác pháp chế tại Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín, các Quỹ đầu tư nước ngoài như Alcazar Capital Tại Tâm Phát, Bà Đào Thị Huyền Trang phụ trách các Khách hàng cần cung cấp dịch vụ tư vấn doanh nghiệp, đầu tư

1.3.2 Các phòng ban, trách nhiệm và quyền hạn

h ng nh chính

Trách nhi m v qu ền hạn:

Tham mưu, giúp việc cho ban điều hành và tổ chức thực hiện các việc trong lĩnh vực tổ chức lao động, quản lý và bố trí nhân lực, bảo hộ lao động, chế độ chính sách, chăm sóc sức khỏe nhân viên, bảo vệ quân sự theo luật và quy chế công ty Kiểm tra đôn đốc các bộ phận trong công ty thực hiện nghiêm túc nội quy, quy chế của công ty

h ng toán v dịch vụ

Trách nhi m v qu ền hạn:

Chịu trách nhiệm về các hoạt động thu chi, điều hành các hoạt động tài chính của công ty Thực hiện những công việc về chuyên môn tài chính kế toán theo đúng quy định của nhà nước về chuẩn mực kế toán, nguyên tắc kế toán mà công ty áp dụng Tham mưu cho ban lãnh đạo về chế độ kế toán và những thay đổi của chế độ qua từng thời kỳ hoạt động kinh doanh

Phòng Pháp lý

Trách nhi m và quyền hạn:

Tham mưu giúp giám đốc những vấn đề pháp lý liên quan đến tổ chức, quản lý, cũng như hoạt động kinh doanh dịch vụ của công ty nhằm bảo vệ quyền lợi hợp pháp của TPI

6

Thực hiện triển khai hướng dẫn, kiểm tra, giám sát, tổng hợp báo cáo công tác pháp chế doanh nghiệp tại công ty Đồng thời xây dựng, phát triển và quản trị thương hiệu, logo của TPI

Thực hiện cung cấp các dịch vụ liên quan đến pháp lý như soạn thảo hợp đồng, thành lập chi nhánh, làm việc với cơ quan nhà nước, thực hiện các hợp dồng dịch vụ - kinh doanh của công ty

Phòng Kinh doanh

Trách nhi m và quyền hạn:

Tham gia điều tra, tổng hợp, xử lý thông tin thị trường, khách hàng, đối thủ cạnh tranh…để hoạch định và đề xuất các chiến lược, chính sách và các giải pháp về các dịch

vụ của công ty nhằm duy trì và phát triển vị thế của công ty trên thị trường Có kế hoạch

và duy trì giao tiếp với môi trường kinh doanh bên ngoài: các cơ quan ban ngành, khách hàng cũ, các cơ quan, tổ chức kinh tế xã hội…nhằm liên tục nâng cao hình ảnh công ty, tạo nguồn khách hàng dồi dào Thiết lập và phát triển các kênh khách hàng, có kế hoạch

và thực hiện tiếp thị khách hàng nhằm tạo nguồn khách hàng cho công ty

1.4 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 1.2 Cơ cấu tổ chức phòng Kế toán của TPI

Nguồn: Phòng Hành chính Công ty Cổ phần đầu tư Tâm Phát

Kế toán trưởng:

Chịu trách nhiệm tổ chức, chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán thống kê, thông tin kinh

tế và hạch toán kinh tế theo quy chế quản lý mới đồng thời làm nhiệm vụ kiểm soát viên kinh tế tài chính, chịu trách nhiệm trực tiếp với thủ trưởng đơn vị về báo cáo tài chính các chứng từ, tài liệu công tác kế toán của đơn vị

Kế toán nội bộ

Kế toán nhân sự

Thủ quỹ

7

Tổ chức triển khai các hợp đồng ghi sổ kế toán bao gồm: lập kế hoạch, soát xét công việc ghi sổ của các trợ lý, giám sát tiến độ hoàn thành công việc, thiết lập, duy trì thông tin với khách hàng để nhận phản hồi và đáp ứng nhu cầu dịch vụ của khách hàng Trợ giúp giám đốc trong việc triển khai công việc, giám sát công việc và hướng dẫn, đào tạo nhân viên cấp dưới

Đóng vai trò là đầu mối liên lạc giữa cấp trên và khách hàng; phát hiện và thông tin các vấn đề trọng yếu báo cáo kịp thời tới cấp trên

Thủ quỹ:

Căn cứ vào giấy đề nghị thanh toán đã được duyệt, thủ quỹ sẽ chi tiền cho khách hàng kèm theo chứng từ đầy đủ

Thu tiền khách hàng kèm theo hoá đơn giá trị gia tăng của Công ty

Kết hợp với kế toán công nợ lên kế hoạch thu, chi tiền và trình duyệt lên ban giám đốc

Cuối ngày, kiểm tra lượng tồn quỹ xem có chênh lệch thu, chi hay không rồi lên báo cáo sổ quỹ tiền mặt

Kế toán nội bộ:

Theo dõi, kiểm tra công nợ phải thu, phải trả định kì hằng tháng

Theo dõi, lên kế hoạch thanh toán hằng ngày, hằng tuần

Kiểm tra, quản lý toàn bộ hóa đơn đầu ra, đầu vào của Công ty đồng thời kiểm tra, lưu trữ sổ sách, chứng từ kế toán của Công ty

Làm công việc kế toán tổng hợp, tập hợp hóa đơn chứng từ, làm báo cáo thuế hằng tháng, quý, Báo cáo tài chính, Quyết toán cuối năm

Mối quan hệ giữa các thành viên trong các phòng ban: Tuy mỗi phòng trong bộ máy công ty có một nhiệm vụ và chức năng riêng nhưng giữa các phòng luôn có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, trong cả công tác quản lý và thực hiện các dịch vụ cho khách hàng Đội ngũ nhân sự giữa các phòng ban thường liên hệ, thảo luận cùng nhau về các vấn đề khó khăn gặp phải

1.4.2 Chế độ, chính sách kế toán áp dụng tại công ty

Để phù hợp với yêu cầu quản lý, đặc điểm loại hình kinh doanh dịch vụ, cũng như tuân thủ theo luật kế toán và pháp luật từng kỳ, công ty đã áp dụng những quy định sau: Công ty đã áp dụng Thông tư 200/2014/TT-BTC hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp trong việc lập và trình bày Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31

tháng 12 năm 2015

Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 hằng năm

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là Đồng Việt Nam (VNĐ)

Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ

Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Bình quân cuối kỳ

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên

Kỳ kế toán áp dụng: Theo quý

8

Phần mềm kế toán : MISA R29

Kế toán ghi sổ theo Hình thức Sổ Nhật ký chung

Cơ sở lập Báo cáo tài chính: theo nguyên tắc giá gốc dựa trên cơ sở giả định Công

ty hoạt động kinh doanh liên tục và sẽ tiếp tục HĐKD bình thường trong tương lai gần Phương pháp khấu hao Tài sản cố định là phương pháp khấu hao đường thẳng theoThông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25 /04/ 2013 của Bộ tài chính

Báo cáo tài chính gồm: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; bảng Thuyết minh báo cáo tài chính; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Hàng năm Công ty lập báo cáo tài chính nộp cho cơ quan thuế, cơ quan tài chính,

cơ quan thống kê, cơ quan đăng ký kinh doanh Công ty cũng lập báo cáo sử dụng nội bộ

Tổ chức h thống chứng từ kế toán tại Công ty:

Quy trình luân chuyển chứng từ nội bộ:

Sơ đồ 1.3 Quy trình luận chuyển chứng từ nội bộ

Nguồn: Dữ li u cung cấp bởi Phòng Kế toán

Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong đơn vị, kế toán công ty tiến hành định khoản, phản ánh nghiệp vụ trên chứng từ theo hệ thống ghi sổ kế toán tại công ty Nội

dung gồm các bước sau:

 Phân loại chứng từ kế toán theo các phần hành đối tượng

 Định khoản các nghiệp vụ trên chứng từ

 Ghi sổ các chứng từ kế toán theo hình thức Nhật ký Sổ cái

Trong năm tài chính, chứng từ được bảo quản tại kế toán phần hành

Khi báo cáo quyết toán được duyệt, các chứng từ được chuyển vào lưu trữ và gồm các công việc như sau:

 Lựa chọn địa điểm lưu trữ chứng từ

9

 Lựa chọn các điều kiện để lưu trữ

 Xây dựng các yêu toàn về an toàn, bí mật tài liệu

 Xác định trách nhiệm vật chất của các đối tượng có liên quan đến việc lưu trữ chứng từ

1.5 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÂM PHÁT (TPI) QUA CÁC THỜI ĐIỂM

1.5.1 Thị trường và khách hàng của TPI

Thị trường mục tiêu:

TPI đã và đang cung cấp dịch vụ cho nhiều khách hàng, với nhiều loại hình doanh nghiệp hoạt động trên mọi lĩnh vực, từ những doanh nghiệp hàng đầu trong các ngành nghề thuộc các tập đoàn kinh tế Nhà nước, đến các doanh nghiệp mới thành lập, các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, các công ty cổ phần, các Công ty TNHH, các hợp đồng hợp tác kinh doanh, các dự án quốc tế, các dự án đầu tư xây dựng cơ bản

Một số khách h ng tiêu biểu:

Ty Cổ Phần Đầu Tư Walterson: Là một doanh nghiệp có hệ thống bán lẻ tại các

quận nội thành TP Hồ Chí Minh Công ty thực hiện dịch vụ kiểm kê cho hệ thống các cửa

hàng bán lẻ thuốc và mỹ phẩm và đạt được sự đánh giá cao về chất lượng dịch vụ gửi tới Khách hàng

Văn Phòng Đại Diện More UK tại Tp Hồ Chí Minh: Đây là một văn phòng đại

diện của thương nhân có quốc tịch Anh, chuyên về sản xuất và buôn bán các mặt hàng may mặc đa quốc gia Công ty đã tư vấn và xin gia hạn Giấy phép hoạt động của Văn phòng đại diện và hiện đang thực hiện các Hợp đồng dịch vụ kế toán trọn gói cho Khách hàng

Công Ty TNHH Delnets Vietnam, Chi Nhánh Công Ty TNHH Green Chemtech tại Tp HCM, Công Ty TNHH Mega Sun Rich, Công ty TNHH Saggu & Sarb, Công Ty TNHH Thương Mại Starpak, Công Ty TNHH GSS: là các doanh

nghiệp 100% vốn đầu tư nước ngoài hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, bán buôn, bán lẻ hàng hóa được thành lập bởi các cá nhân/tổ chức mang quốc tịch Nhật Bản, Hàn Quốc, Pakistan, Ấn Độ Công ty đã cung cấp các dịch vụ sau cho Khách hàng Tư vấn

và thực hiện thủ tục xin cấp Giấy chứng nhận đầu tư, Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy phép kinh doanh thực hiện quyền xuất nhập khẩu Tư vấn và thực hiện dịch

vụ kế toán trọn gói và soát xét sổ sách Thực hiện các thủ tục pháp lý sau thành lập

Công Ty TNHH Flynk Việt Nam: một doanh nghiệp 100% vốn đầu tư Australia

hoạt động trong lĩnh vực công nghệ phần mềm Công ty đã cung cấp các dịch vụ sau cho khách hàng tư vấn và soạn thảo hợp đồng lao động, tư vấn và thực hiện dịch vụ kế toán trọn gói tư vấn các vấn đề phát sinh của doanh nghiệp

Công Ty TNHH Thương mại Vận tải Thăng Long: là một doanh nghiệp hoạt

động chủ yếu trong lĩnh vực vận tải chỉ vừa mới thành lập vào tháng 08/2016 nhưng lại đóng góp rất lớn vào nguồn tài chính của đất nước vì số tiền thuế mà công ty đóng hằng

10

năm Công ty đã cung cấp các dịch vụ kế toán trọn gói liên quan đến thuế và bảo hiểm,

đăng kí lại Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp…

1.5.2 Các dịch vụ mà TPI cung cấp tới khách hàng:

a Dịch vụ pháp lý

 Dịch vụ tư vấn:

Tư vấn thường xu ên: trong trường hợp khách hàng muốn đảm bảo tính pháp lý cho

hoạt động của doanh nghiệp nhưng không có nhân sự phụ trách pháp lý, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn thường xuyên hàng tháng dựa trên các thông tin và hồ sơ khách hàng cung cấp

Tư vấn theo vụ vi c: tùy theo từng vụ việc cụ thể, chúng tôi sẽ đưa ra tư vấn phù

hợp để đảm bảo quyền lợi của khách hàng bao gồm nhưng không giới hạn tư vấn hợp đồng, tư vấn giải quyết tranh chấp, tư vấn liên quan đến các thủ tục xin giấy phép cần thiết

 Kiểm soát hệ thống nội bộ và tính tuân thủ

 Ngưng hoạt động và chuyển đổi

c Dịch vụ cho thuê văn phòng

 Văn phòng cho thuê

Lợi nhuận sau thuế -78,446,910 -561,687,682 -196,581,581 7.16 716.01

Tổng doanh thu Tổng chi phí Lợi nhuận trước

thuế Thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế

Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty tại các thời điểm

Tuy là Công ty Cổ phần đầu tư Tâm Phát chỉ mới thành lập trong hai năm gần đây nhưng dựa vào những con số được thể hiện thông qua Bảng 1.1 và Biểu đồ 1.1 đã thấy rõ tổng doanh thu (doanh thu mang lại chủ yếu từ hoạt động cung cấp dịch vụ) có xu hướng tăng nhanh từ năm 2016 đến 2017 (năm 2017: 126,231,817 đồng), ngay chỉ trong 3 tháng đầu năm của quý I/2018 con số này đã tăng lên thành 171,231, 817 đồng (tăng lên hơn 45 triệu đồng so với cuối năm 2017) Với doanh thu tăng nhanh công thêm việc thuế thu nhập doanh nghiệp qua các năm đều bằng 0 thì đáng lẽ doanh nghiệp sẽ có chuyển biến

tốt ở phần lợi nhuận sau thuế, nhưng nhìn vào bảng dữ liệu ta lại thấy điều ngược lại: lợi nhuận sau thuế mang giá trị âm và có xu hướng tăng

Giải thích cho điều đó là vì các khoản liên quan đến chi phí quá cao so với phần doanh thu tạo ra, mà chủ yếu là chi phí quản lý doanh nghiệp (vào năm 2017 chi phí quản

lý doanh nghiệp là 556,854,659 đồng, gấp 3 lần những khoản chi phí khác gộp lại)

Đơn vị tính: Tri u đồng Vi t Nam

Biểu đồ 1.1 Biểu đồ tình hình kết quả HĐKD của TPI tại các thời điểm

Nguồn: Số li u tính toán

Bảng 1.2 Các chỉ tiêu liên quan đến vốn kinh doanh

Đơn vị tính: Đồng Vi t Nam Nguồn: Phòng Kế toán

Nhìn vào những con số của Bảng 1.2 cũng như Biểu đồ cột 1.2 cho thấy rằng các chỉ tiêu về vốn chủ sở hữu, nợ phải trả và vốn kinh doanh này đều tăng ổn định qua các

Vốn chủ sở hữu 1,827,553,090 4,064,865,408 5,544,865,408

Vốn kinh doanh 1,835,152,072 4,210,945,568 5,670,072,383

12

thời điểm Vốn chủ sở hữu từ 1,827,553,090 đồng thì vào quý I/2018 nó đã tăng lên con

số 5,544,865,408 đồng, tương tự đối với nợ phải trả từ 7,598,982 đồng lên 250,689,832 đồng và vốn kinh doanh từ mức ban đầu là 1,835,152,072 đồng đã thay đổi với 5,670,072,383 đồng Điều đó có thể giải thích được bằng việc vào những năm 2017, 2018 ban quản lý công ty đang có ý định mở định quy mô hoạt động của mình sang những lĩnh vực kinh doanh khác

13

1,828

8

1,835 4,065

146

4,211 5,545

Vốn chủ sở hữu Nợ phải trả Vốn kinh doanh

Các chỉ tiêu liên quan đến vốn kinh doanh

Năm 2016 Năm 2017 Qúy I/2018

Đơn vị tính: Tri u đồng Vi t Nam

Biểu đồ 1.2 Các chỉ tiêu liên quan đến vốn kinh doanh

Nguồn: Số li u tính toán

14

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUY TRÌNH CUNG ỨNG DỊCH VỤ BÁO CÁO THUẾ MÔN BÀI, THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ GHI NHẬN DOANH THU TẠI

CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÂM PHÁT

2.1 ĐẶC ĐIỂM LOẠI HÌNH CUNG ỨNG DỊCH VỤ BÁO CÁO THUẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TÂM PHÁT

Đối tượng khách h ng công t hướng đến: các doanh nghiệp vừa và nhỏ; các tập

đoàn kinh tế nhà nước; các doanh nghiệp mới thành lập, các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài…

Qu định về h nh nghề hi n đang áp dụng tại công t :

Công ty đã đăng ký kinh doanh dịch vụ kế toán

Công ty hiện có ít nhất 2 người có Chứng chỉ kiểm toán viên/chứng chỉ hành nghề

kế toán do Bộ Tài chính cấp, trong đó Giám đốc doanh nghiệp đã có Chứng chỉ hành nghề kế toán

Bốn nhóm dịch vụ kế toán thuế chủ yếu nhất có ở Công ty Cổ phần đầu tư Tâm Phát

Đăng ký thuế ban đầu

Kê khai và nộp thuế môn bài

Đăng ký tài khoản ngân hàng

Đăng ký nộp thuế điện tử

Đăng ký hình thức kế toán

Đăng ký phương pháp kê khai thuế GTGT

Đăng ký phương pháp khấu hao Tài sản cố định

Tư vấn đăng ký sử dụng hóa đơn đặt in/ tự in/ hóa đơn điện tử

Tư vấn chọn thiết bị chữ ký số khai thuế

Dịch vụ báo cáo thuế (tháng/ quý)

Tư vấn sử dụng hóa đơn đầu vào và đầu ra

Nhận hóa đơn, chứng từ tận nơi

Lập báo cáo thuế hằng tháng, quý

Báo cáo sử dụng hóa đơn

Dịch vụ báo cáo thuế (năm)

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cuối năm

Hướng dẫn khách hàng chuẩn bị các hồ sơ, thông tin cần thiết để thực hiện dịch vụ Thu thập thông tin là các hóa đơn, chứng từ, báo cáo thuế của doanh nghiệp

Khảo sát thực tế quy trình hoạt động của doanh nghiệp

Kiểm tra chứng từ kế toán

Phân loại và sắp xếp chứng từ kế toán

Loại bỏ, điều chỉnh, chỉnh sửa các chứng từ không phù hợp

15

Lập sổ sách kế toán, báo cáo tài chính, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính

Lập và in báo cáo quyết toán thuế

In báo cáo tài chính, sổ sách kế toán theo quy định

Dịch vụ tƣ vấn thuế chuyên sâu

Dịch vụ soát xét thuế

Đánh giá tình hình chấp hành nghĩa vụ thuế

Soát xét hồ sơ, tờ khai thuế

Tư vấn khách hàng các ảnh hưởng về thuế đối với các hoạt đồng dự tính hoặc các quyết định tài chính

Nhận quyết định hoàn thuế tại cơ quan thuế

Tư vấn thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, thuế nhà thầu, thuế xuất nhập khẩu, chuyển giá,…

Các dịch vụ kế toán khác đƣợc thực hiện gồm:

Làm kế toán, hoặc kế toán trưởng;

Thiết lập cụ thể hệ thống kế toán cho đơn vị kế toán;

Cung cấp và tư vấn áp dụng công nghệ thông tin về kế toán;

Bồi dưỡng nghiệp vụ kế toán, cập nhật kiến thức kế toán; tư vấn tài chính

2.2 QUY TRÌNH THỰC HIỆN CUNG ỨNG DỊCH VỤ BÁO CÁO THUẾ MÔN BÀI, THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ GHI NHẬN DOANH THU TẠI CÔNG TY

CỔ PHẦN ĐẦU TƢ TÂM PHÁT (TPI)

2.2.1 Quy trình chung cung ứng dịch vụ báo cáo thuế

 Tiếp nhận yêu cầu

Khách hàng có thể liên hệ trực tiếp tới công ty thông qua email, số điện thoại, tờ rơi

và ngay trên trang web www.tpivietnam.net để sử dụng các hình thức cung cấp dịch vụ

của công ty Văn phòng công ty TPI sẽ nhanh chóng tiếp nhận yêu cầu của bên khách hàng

Một số cộng tác viên của công ty sẽ liên hệ với khách hàng và gửi lại thông tin cho công ty chủ động liên lạc lại

Khách hàng một số khác được giới thiệu tiếp cận sử dụng dịch vụ của công ty thông qua các mối quan hệ có sẵn

 Khảo sát, báo giá

Sau khi tiến hành tiếp nhận yêu cầu của khách hàng, Giám đốc tiến hành trao đổi với hai nhóm trưởng và phân công người chịu trách nhiệm xử lý đối tượng khách hàng này

Căn cứ vào loại hình, tính chất hoạt động của khách hàng đồng thời lượng công ty

mà hai trưởng nhóm đang nhận, giám đốc chọn nhóm trưởng để bàn giao lại khách hàng Nhóm trưởng sau khi nhận bàn giao khách hàng sẽ bắt đầu bước tìm hiểu và khảo sát công ty

16

Công việc khảo sát xong, trưởng nhóm trực tiếp gửi báo giá tới công ty khách hàng

và thông báo công ty khách hàng chuẩn bị bộ chứng từ để trưởng nhóm bắt đầu tiến hành công việc (công việc thông báo chuẩn bị chứng từ này có thể được tiến hành sau khi ký kết hợp đồng)

 Ký kết hợp đồng

Căn cứ vào các dịch vụ mà bên khách hàng thỏa thuận muốn công ty thực hiện và bảng báo giá đính kèm từ phía bên công ty TPI, công ty trực tiếp lên hợp đồng và khi bên khách hàng đồng ý với những điều khoản trên (hoặc có những bổ sung/ bỏ bớt thêm mà bên TPI cũng đồng ý) thì hợp đồng bắt đầu được tiến hành ký kết

 Báo cáo kết quả

Đây là bước quan trọng nhất và cũng là bước mà các trưởng nhóm tiến hành công việc của mình Tại bước này, nhóm trưởng tiến hành thực hiện các yêu cầu của khách hàng theo những gì mà hai bên đã ký kết với nhau trên hợp đồng

Sau khi tiếp nhận hồ sơ, chứng từ từ phía công ty khách hàng, nhóm trưởng (có thể theo phân công, công việc này có thể do thực tập sinh thực hiện) tiến hành sắp xếp chứng

từ theo thời gian và lưu trên một tập hồ sơ riêng

Căn cứ vào những thông tin bên khách hàng cung cấp, nhóm trưởng tiến hành tạo lập dữ liệu kế toán mới của khách hàng trên phần mềm MISA để tiện cho công việc theo dõi và hạch toán

Các công việc được tiến hành tuần tự theo các giai đoạn sau:

Giai đoạn 1: Các công việc liên quan đến báo cáo thuế đối với trường hợp doanh

nghiệp khách hàng mới thành lập (Đối với doanh nghiệp từ trước không thực hiện hồ sơ thành lập doanh nghiệp tại công ty TPI thì loại bước này trong quy trình khai thuế)

Bước 1: Mua Token để khai thuế

Đặt mua token

Đăng ký online trên trang tổng cục thuế: nhantokhai.gdt.gov.vn (chỉ được sử dụng

trên trình duyệt Internet Explorer) Hoặc có thể đăng kí tờ khai trên phần mềm hỗ trợ HTKT3.4.1, và sử dụng bản kết xuất XML để nộp lên trang tổng cục thuế ở trên

Bước 2: Tiến hành làm thủ tục khai thuế ban đầu (đối với DN mới thành lập)

Lưu ý: Hồ sơ nộp trên thuế bắt buộc phải được lập thành hai bộ

Bước 3: Thực hiện các thủ tục liên quan đến Hóa đơn

Sau khi nhận được công văn được phép sử dụng hóa đơn, tiến hành đặt in hóa đơn (nếu sử dụng hóa đơn giấy), mua gói hóa đơn điện tử (nếu sử dụng hóa đơn điện tử) Thông báo phát hành hóa đơn

a Trường hợp sử dụng hóa đơn giấy : sau khi hóa đơn giấy đã in xong, tiến hành

thông báo phát hành hóa đơn online; sau 2 ngày kể từ ngày nộp thông báo phát hành hóa đơn, vào trang web : tracuuhoadon.gdt.gov.vn để kiểm tra xem thông tin hóa đơn đã thông báo phát hành có trên hệ thống Tổng cục thuế chưa

b Trường hợp sử dụng hóa đơn đi n tử :

Nộp thông báo phát hành hóa đơn online