Môn học THUẾ VÀ HỆ THỐNG THUẾ TẠI VIỆT NAM Giảng viên: Nguyễn Thu Hằng Tel: 04 38356800, ext 514, 515 Mobile: 0983881508 Email: hang.nguyen.ftu@gmail.com 1. Thời lượng: 30 tiết = 10 buổi = 8 buổi học + 2 buổi thảo luận và làm bài tập 2. Đánh giá: - Chuyên cần: 10% - Thi giữa kì: 30% - Điểm thi hết môn: 60% 3. Hình thức thi hết môn: trắc nghiệm (lí thuyết + bài tập) 4. Phương pháp giảng dạy và học tập - Thuyết trình - Thảo luận - Bài tập - Chơi games - Bài kiểm tra trình/bài tập nhóm 5. Tài liệu tham khảo - Giáo trình “Thuế và hệ thống thuế ở Việt Nam” – GS.TS Bùi Xuân Lưu (Chủ biên), ĐHNT - Các tình huống và bài tập thuế - TS. Nguyễn Hữu Khải (Chủ biên), ĐHNT - Giáo trình Thuế, giáo trình Nghiệp vụ thuế – TS Nguyễn Thị Liên (Chủ biên), HVTC MỤC ĐÍCH MÔN HỌC  Trang bị kiến thức cơ bản về thuế (quá trình ra đời và phát triển của thuế trên thế giới và ở Việt Nam, khái niệm về thuế, các yếu tố cấu thành nên thuế, nguyên tắc thuế khóa…)  Giúp sinh viên tìm hiểu sâu hơn về 5 sắc thuế: GTGT, TTĐB, XNK, TNDN, TNCN  Hướng dẫn sinh viên cách giải quyết các tình huống thuế, cách tính toán thuế và kê khai thuế. Kế hoạch lên lớp Buổi Nội dung Yêu cầu Phần I: 2 buổi Chương I , II Những vấn đề chung về thuế - Nguồn gốc, quá trình phát triển của thuế - Những vấn đề cơ bản về thuế Phần II: 4 buổi Các sắc thuế gián thu Chương III Thuế Giá trị Gia tăng - Đọc Văn bản pháp quy Luật số 02/1997/QH9 ngày 10/05/1997 của QH về thuế GTGT Luật số 07/2003/QH11 ngày 17/06/2003 của QH về sửa đổi bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 ngày 3/6/2008 Nghị định 123/2008/NĐ-CP ngày 08/12/2008 Thông tư 129/2008/ TT-BTC ngày 26/12/2008 - Bài tập Chương III Chương IV Thuế tiêu thụ đặc biệt - Đọc Văn bản pháp quy Luật thuế TTĐB số 05/1998/QH10 ngày 20/05/1999 Luật số 08/2003/QH11 ngày 17/06/2003 về sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế TTĐB Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12 - Bài tập Chương IV Chương V Thuế xuất khẩu, nhập khẩu - Đọc văn bản pháp quy Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu số 45/2005/QH11 Nghị định số 149/2005/NĐ- CP ngày 08/12/2005 Thông tư số 113/2005/TT – BTC ngày 15/12/2005 - Bài tập Chương V - Kiểm tra giữa kì Kế hoạch lên lớp Phần 3 3 buổi Các sắc thuế trực thu chủ yếu Chương VI Thuế thu nhập doanh nghiệp - Đọc văn bản pháp quy Luật Thuế TNDN số 09/2003/QH11 ngày 17 tháng 6 năm 2003 Luật thuế TNDN số 14/2008/QH12 ngày 3/6/2008 Nghị định 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/2008 -Bài tập Chương VI - Chơi game Chương VII Thuế thu nhập cá nhân - Đọc văn bản pháp quy Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12 ngày 21 tháng 11 năm 2007; Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2006; Nghị định số 100/2008/NĐ-CP ngày 08/9/2008 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế TNCN Thông tư 84/2008/TT-BTC ngày 30/09/2008 - Bài tập Chương VII Phần 4 1 buổi Tổng kết Tổng kết thảo luận Thảo luận, đánh giá, chữa bài tập NGUỒN GỐC CỦA THUẾ SƠ LƯỢC THUẾ Ở VIỆT NAM QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA THUẾ CHƯƠNG I: SƠ LƯỢC NGUỒN GỐC VÀ QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA THUẾ I. SƠ LƯỢC NGUỒN GỐC CỦA THUẾ 2 ĐIỀU KIỆN:  Thứ nhất: Sự ra đời và tồn tại của Nhà nước Thuế ra đời và tồn tại cùng với sự ra đời, tồn tại và phát triển của Nhà nước, vì Nhà nước và do Nhà nước.  Thứ hai: Sự hình thành thu nhập xã hội 3 cách động viên thu nhập vào NSNN Ngân sách Nhà nước Quyên góp Vay Quyền lực bắt buộc Để đảm bảo có được nguồn thu lớn, ổn định và lâu dài → Nhà nước dùng quyền lực để bắt buộc người dân phải động viên một phần thu nhập vào NSNN → Thuế ra đời Kết luận  Thuế là một tất yếu khách quan với chức năng chủ yếu đầu tiên là đảm bảo nguồn thu tài chính phục vụ nhu cầu chi tiêu theo chức năng của NN.  Nếu của cải làm ra không dư thừa (tức là nếu không có thu nhập xã hội) thì sẽ không có thuế. [...]... cỏch hnh chớnh thu Hệ thống thuế việt nam 1 - Thuế giá trị gia tăng (thay cho thuế doanh thu, áp dụng từ 1/1/1999) 2 - Thuế xuất khẩu, nhập khẩu 3 - Thuế tiêu thụ đặc biệt 4 - Thuế thu nhập doanh nghiệp (thay cho thuế lợi tức, áp dụng từ 1/1/1999) 5 - Thuế tài nguyên 6 - Thuế sử dụng đất nông nghiệp 7 -Thuế nhà, đất 8 - Thuế thu nhập cá nhân 9 - Thuế chuyển quyền sử dụng đất 10 -Thuế môn bài 11 - Các... loại thuế gián thu: thuế quan, thuế thuốc lào, thuế muối 1951: 7 loại thuế: thuế nông nghiệp; thuế công, thương nghiệp (thuế doanh thu, thuế buôn chuyến); thuế hàng hóa; thuế xuất nhập khẩu; thuế sát sinh; thuế trước bạ; thuế con tem (con niên) 3.2 Thi k KHH tp trung, bao cp Vai trò của thị trường và hạch toán kinh tế bị coi nhẹ; NSNN dựa vào chế độ thu hoặc bù theo chỉ tiêu Thuế không có vai trò... đổi mô hình kinh tế và đặc điểm của nước ta Nội dung Ban hành 6 luật thuế: thuế doanh thu, thuế TTĐB, thuế lợi tức, thuế xuất khẩu, nhập khẩu, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế chuyển quyền sử dụng đất 3 pháp lệnh (thuế tài nguyên, thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao, thuế nhà đất) Cải cách thuế bước 2: 1995 Mục tiêu Về tài chính: bao quát hết mọi nguồn thu đã, đang và sẽ phát sinh Về kinh... Hủy bỏ thuế thân, giảm, miễn thuế ruộng đất, thuế môn bài; ban hành các sắc lệnh về thuế đáp ứng một phần chi tiêu cho kháng chiến chống Pháp, phát triển sản xuất Gánh nặng thuế giảm xuống Ban hành một số tạp thuế đánh vào một số hoạt động cao cấp, xa xỉ và một số hoạt động khác (thuế sát sinh, thuế TTDB mô tô) 1947: - 3 loại thuế trực thu: thuế điền thổ, thuế môn bài, thuế sát sinh - 3 loại thuế. .. mặt nghiệp vụ: chính sách thuế phải đơn giản, rõ ràng, dễ hiểu, dễ kiểm tra, nâng cao ý thức trách nhiệm và nghĩa vụ của mọi công dân Nội dung Ban hành luật thuế GTGT thay cho thuế doanh thu, thuế TNDN thay cho thuế lợi tức Ban hành luật sửa đổi bổ sung một số điều của thuế XNK và thuế TTĐB Ban hành pháp lệnh phí và lệ phí Sửa đổi bổ sung pháp lệnh thuế tài nguyên, luật thuế chuyển quyền sử dụng... trường có sự quản lý của Nhà nước Thuế bắt đầu có vai trò quan trọng để kích thích, phát triển nền kinh tế , và là nguồn thu chính của NSNN Hàng loạt luật thuế ra đời, được sửa đổi bổ sung và ngày càng được hoàn thiện hơn Cải cách thuế bước 1: 1990-1995 Mục tiêu Trở thành công cụ quản lý chủ yếu của Nhà nước Trở thành nguồn thu chủ yếu của NSNN Góp phần thực hiện công bằng xã hội giữa các thành... III S LC V THU VIT NAM 1 Thi phong kin Nh Trn, Lờ: Thu trc thu: thu thõn, thu in Thu giỏn thu: ỏnh phõn tỏn vo cỏc hot ng th cụng nghip: thu ni quan, thu quan Thu in th (tụ) Nh Nguyn: Thu chớnh phỳ (thu giỏn thu): Thu thõn inh (dung) Thu tp dch (diu) Thu cng Thu hm m - Thu tp phỳ (thu trc thu): Thu quan tõn Thu ngun m Thiu chun mc v o c, phỏp lý Thu cỏc h sn xut III S LC V THU VIT NAM 2 Thi phong kin . loại thuế trực thu: thuế điền thổ, thuế môn bài, thuế sát sinh - 3 loại thuế gián thu: thuế quan, thuế thuốc lào, thuế muối. 1951: 7 loại thuế: thuế nông. mỏ Thuế quan tân Thuế cảng Thuế nguồn đầm Thuế các hộ sản xuất Thuế thân đinh (dung) Thuế tạp dịch (diệu) Thuế điền thổ (tô) III. SƠ LƯỢC VỀ THUẾ Ở VIỆT