Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty cổ phần sách thiết bị trường học kon tum

Tính cấp thiết của đề tài Nền kinh tế đang trong bối cảnh không ngừng tăng trưởng cùng với đó là sự mở rộng và phát triển không ngừng của các doanh nghiệp trong và ngoài nước, yêu cầu v

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM

TRẦN THỊ HỒNG NHUNG

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM

KonTum, tháng 05 năm 2020

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM

GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN : NGUYỄN THỊ HẰNG

SINH VIÊN THỰC HIỆN : TRẦN THỊ HỒNG NHUNG MSSV : 16152340301036

LỚP : K10KT

KonTum, tháng 05 năm 2020

LỜI CẢM ƠN

Là sinh viên năm cuối của trường Phân hiệu Đại học Đà Nẵng tại Kon Tum Em rất cảm ơn nhà trường đã luôn tạo điều kiện để chúng em học tập thật tốt Cảm ơn thầy cô đã luôn chỉ dạy chúng em khi còn ngồi trên ghế nhà trường Cảm ơn lòng nhiệt huyết, sự chỉ dẫn tận tình của thầy cô đã cố gắng trau dồi và rèn luyện những kỹ năng, chuyên môn, luôn tạo cơ hội cho chúng em học tập, giúp chúng em nắm vững hơn các chuyên môn, nghiệp

vụ của chuyên ngành và khả năng áp dụng vào thực tế công việc, giải quyết những vấn đề phát sinh trong quá trình thực tập Cảm ơn thầy cô đã trang bị cho chúng em thật nhiều kiến thức, hướng dẫn cho chúng em trong suốt bốn năm vừa qua Thầy cô đã giúp chúng

em tự tin hơn trong việc định hướng tương lai và không phải gặp quá nhiều sự bỡ ngỡ trong quá trình thực tập Thông qua bài báo cáo này, em xin cảm ơn quý công ty, cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo Công ty Cổ Phần Sách – thiết bị trường học Kon Tum đã giúp đỡ

em trong suốt hai tháng thực tập, giúp em nắm vững hơn những kiến thức đã học, nắm vững các nghiệp vụ phát sinh trong quá trình hạch toán, đã tạo cơ hội cho em tiếp cận và học hỏi được nhiều kinh nghiệm thực tiễn Cảm ơn các anh chị ở Phòng kế toán đã nhiệt tình giúp đỡ, hướng dẫn và giải đáp những thắc mắc của em, với sự thân thiện, nhiệt tình

và cởi mở của các anh chị đã giành cho em trong thời gian qua Em xin chân thành cảm ơn GVHD – Cô: Nguyễn Thị Hằng đã hướng dẫn em trong suốt quá trình làm bài báo cáo thực tập tốt nghiệp Lời cuối cùng em xin gửi đến toàn thể Ban lãnh đạo Công ty Cổ Phần Sách – thiết bị trường học Kon Tum ,các anh chị phòng kế toán, quý thầy cô trường Phân hiệu Đại học Đà Nẵng tại Kon Tum lời chúc sức khỏe và luôn thành công trong cuộc sống Sinh viên

Trần Thị Hồng Nhung

i

MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iii

DANH MỤC SƠ ĐỒ iv

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 1

3 Phương pháp nghiên cứu 1

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 1

CHƯƠNG1.TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH - THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM 2

1.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH – THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM 2

1.2 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 2

1.3 NGÀNH NGHỀ KINH DOANH 3

1.4 CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH - THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM 4

1.5 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÁC PHÒNG BAN 4

1.6 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM 6

1.6.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán 6

1.6.2 Chức năng và nhiệm vụ của kế toán các phần hành 6

1.6.3 Nội dung tổ chức công tác kế toán 8

1.7 HÌNH THỨC SỔ KẾ TOÁN ĐANG VẬN DỤNG TẠI CÔNG TY 9

CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH – THIẾT BỊ TRƯỜNG HỌC KON TUM 11

2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 11

2.1.1 Nguyên tắc kế toán 11

2.1.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng 11

2.1.3 Trình tự luân chuyển chúng từ 11

2.1.4 Tài khoản sử dụng 14

2.1.5 Các nghiệp vụ kế toán điển hình 14

2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 15

2.2.1 Nguyên tắc kế toán 15

2.2.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng 15

2.2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ 16

2.2.4 Tài khoản sử dụng 17

2.2.5 Các nghiệp vụ kế toán điển hình 17

2.3 KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG 18

ii

2.3.1 Nguyên tắc kế toán 18

2.3.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng 18

2.3.3 Trình tự luân chuyển chứng từ 18

2.3.4 Tài khoản sử dụng 20

2.3.5 Các nghiệp vụ kinh tế điển hình 20

2.4 KẾ TOÁN NỢ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN 20

2.4.1 Nguyên tắc kế toán: 20

2.4.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng: 20

2.4.3 Trình tự luân chuyển chứng từ: 20

2.4.4 Tài khoản sử dụng: 22

2.4.5 Các nghiệp vụ kinh tế điển hình 22

CHƯƠNG 3.NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 24

3.1 NHẬN XÉT 24

3.1.1 Ưu điểm 24

3.1.2 Nhược điểm 24

3.2 KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP 24

KẾT LUẬN 26 TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỂN

iii

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

iv

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy

tính

9

Sơ đồ 1.5 Kế toán luân chuyển chứng từ tăng tiền mặt 12

Sơ đồ.1.6 Kế toán luân chuyển chứng từ giảm tiền mặt 13

Sơ đồ 1.8 Kết toán luân chuyển chứng từ phải thu khách hàng 19

1

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Nền kinh tế đang trong bối cảnh không ngừng tăng trưởng cùng với đó là sự mở rộng

và phát triển không ngừng của các doanh nghiệp trong và ngoài nước, yêu cầu về chất lượng của kế toán ngày càng tăng theo sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp để đảm bảo được sự thể hiện chính xác về tình hình tài chính và hoạt động đúng đắn của các doanh nghiệp này

Vốn bằng tiền và các khoản phải thu là một trong các khoản mục quan trọng của một doanh nghiệp, thể hiện chính xác khả năng thanh toán và phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Tuy nhiên, đây lại là những khoản mục nhạy cảm, dễ bị gian lận, chiếm dụng hoặc cố tình bị làm sai lệch nhằm thể hiện tình hình tài chính khả quan trái với thực tế của doanh nghiệp Xuất phát từ những đặc điểm trên và với mong muốn được tìm hiểu rõ hơn về phần hành Vốn bằng tiền và các Khoản phải thu trong một đơn vị cụ thể, trong thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Sách- thiết bị trường học Kon Tum , em đã lựa chọn đề tài “Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công ty Cổ phần Sách- thiết bị trường học Kon Tum”

2 Mục tiêu nghiên cứu

- Tìm hiểu công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu,phải trả tại công ty

Cổ phần Sách- thiết bị trường học Kon Tum

- Đưa ra những mặt ưu và nhược điểm trong công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu,phải trả tại công ty.Từ đó thấy được tầm quan trọng trong việc quản lý tiền trong công ty để đảm bảo được khả năng thanh toán các khoản phải thu,phải trả tại đơn vị

3 Phương pháp nghiên cứu

- Phương pháp phỏng vấn trực tiếp: Là phương pháp hỏi trực tiếp những người cung cấp thông tin, dữ liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp này sử dụng trong giai đoạn thu thập những thông tin cần thiết và những số liệu thô có liên quan đến đề tài.

- Phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu thứ cấp của công ty

- Phương pháp thống kê: Là những phương pháp liệt kê những thông tin, dữ liệu thu thập được phục vụ cho việc lập các bảng phân tích

- Phương pháp hạch toán kế toán: là phương pháp sử dụng chứng từ,tài khoản sổ sách

để hệ thống hóa và kiểm soát thông tin về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đề tài này chủ yếu tìm hiểu về ”Công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu, phải trả tại công ty Cổ phần Sách – thiết bị trường học Kon Tum”

- Phạm vi nghiên cứu của bài luận này tập trung chủ yếu tại phòng Tài chính –kế toán của công ty trong thời gian thực tập

2

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH - THIẾT BỊ TRƯỜNG

HỌC KON TUM

KON TUM

- Tên đơn vị: Công ty Cổ phần sách - thiết bị trường học Kon Tum

- Địa chỉ: 706 Phan Đình Phùng, P.Quang Trung, Tp.Kon Tum, tỉnh Kon Tum

- Điện thoại: 02603.590919 - 02603.862902 * Fax : 02603.862534

- Website: www.stbkt.com.vn

- Lĩnh vực kinh doanh : kinh doanh các loại sách và thiết bị dùng trong học tập

- Loại hình doanh nghiệp : Công ty Cổ phần

- Quy mô hoạt động :

 Công ty CP Sách – thiết bị trường học Kon Tum (c.ty mẹ)

 Trụ sở : 706 Phan Đình Phùng, P Quang Trung, Tp Kon Tum, tỉnh KonTum

 Phòng Kế hoạch – Kinh doanh, Tổ mã vạch và kho hàng : Lô D5, KCN Hòa Bình,

Tp Kon Tum, tỉnh Kon Tum

 Nhà sách Thời Đại : 706 Phan Đình Phùng, P Quang Trung, Tp Kon Tum, tỉnh KonTum

 Nhà sách Thanh Niên : 372 Trần Hưng Đạo, P Quyết Thắng, Tp Kon Tum, tỉnh Kon Tum

 Nhà sách Đăk Hà : 471 Hùng Vương, thị trấn Đăk Hà, huyện Đăk Hà, tỉnh Kon

Tum

 Nhà sách Đăk Tô : 208A Hùng Vương, thị trấn Đăk Tô, huyện Đăk Tô, tỉnh Kon Tum

 Cửa hàng mua bán - sửa chữa thiết bị máy văn phòng HHĐ : 254 Trần Hưng Đạo,

P Quyết Thắng, Tp Kon Tum , tỉnh Kon Tum

 C.ty TNHH MTV Đầu Tư Và Thiết Bị Giáo Dục Kon Tum (C.Ty Con)

 Trụ sở : 372 Trần Hưng Đạo, P Quyết Thắng, Tp Kon Tum, tỉnh Kon Tum

 Hệ thống phân xưởng sản xuất thiết bị :Lô D5, KCN Hòa Bình, Tp Kon Tum, tỉnh Kon Tum

Công ty Cổ phần Sách - Thiết bị trường học Kon Tum được thành lập vào năm 1991 với nhiệm vụ chính là cung ứng sách giáo khoa, sách tham khảo và các thiết bị dạy học phục vụ nhiệm vụ chính trị của ngành Quá trình hình thành và phát triển của công ty, được

sự giúp đỡ của các cấp, các ngành, nhất là ngành giáo dục cùng sự nỗ lực, tinh thần vượt khó, đoàn kết, sáng tạo của tập thể CBCNV, Công ty Cổ phần Sách - Thiết bị trường học Kon Tum không ngừng lớn mạnh

Từ ngày thành lập đến nay, Công ty đã trải qua 3 giai đoạn chủ sở hữu: Từ năm 1992 đến năm 1993, Công ty trực thuộc Sở Giáo dục - Đào tạo, hoạt động như một đơn vị sự

3

nghiệp có thu; cuối năm 1993, Công ty chuyển thành doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc UBND tỉnh Kon Tum; từ ngày 07/02/2006, Công ty chuyển thành công ty cổ phần hoạt động theo Luật Doanh nghiệp và Điều lệ của Công ty

Để mở rộng địa bàn phục vụ và kinh doanh, năm 2010 phát triển thêm công ty TNHH MTV Đầu tư và Thiết bị giáo dục Kon Tum, theo hình thức là công ty con, được hạch toán kinh doanh độc lập – chuyên sâu công tác sản xuất cung ứng thiết bị cho địa bàn tỉnh và khu vực lân cận

Cán bộ công nhân viên trong Công ty ngày đầu thành lập chỉ có 7 người; thì đến nay, Công ty đã có trên 60 người Đặc biệt, hạnh phúc nhất của CBCNV trong Công ty là có việc làm và thu nhập thường xuyên, trong suốt quá trình từ ngày thành lập Công ty đến nay, không có một ai bị nghỉ việc khi chuyển sang loại hình công ty cổ phần Công ty đã chú trọng đến việc bồi dưỡng nâng cao kỹ năng, nghiệp vụ cho đội ngũ CBCNV đáp ứng yêu cầu công tác trong tình hình mới Các chế độ, chính sách như: lương, thưởng, BHXH, BHYT, BHTN…được công ty thực hiện nghiêm túc, đầy đủ và kịp thời; đời sống vật chất

và tinh thần của người lao động không ngừng được nâng lên

Đặc biệt, từ năm 2006 tới nay, sau khi chuyển sang cổ phần hóa, mặc dù còn gặp rất nhiều khó khăn nhưng nhờ xác định đúng chức năng, nhiệm vụ, được ngành Giáo dục và các ngành chức năng trong tỉnh đồng tình ủng hộ, Công ty Cổ phần Sách - Thiết bị trường học Kon Tum đã liên tục hoàn thành vượt mức các chỉ tiêu kế hoạch về doanh thu, lợi nhuận, nộp ngân sách, thu nhập người lao động và trả cổ tức cho cổ đông Không chỉ vậy, Công ty còn tham mưu và trích một phần kinh phí cho công tác xây dựng Thư viện trường học, phòng học bộ môn, phòng thí nghiệm…Ngoài ra, Công ty kết hợp với Sở GD-ĐT tổ chức các hội thi: Giáo viên thư viện giỏi, thi kể chuyện theo sách, thi viết chữ đẹp, thi làm

và sử dụng đồ dùng dạy học…Song song với hoạt động kinh doanh, Công ty cũng tích cực tham gia các hoạt động từ thiện, xã hội; làm tốt công tác 04 cùng với Đảng ủy khối doanh nghiệp; công tác kết nghĩa với đồn Biên phòng 679 Mười lăm năm liên tục, tổ chức cơ sở Đảng luôn trong sạch vững mạnh - vững mạnh tiêu biểu

Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình

 Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm

 Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác

 Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế và đồ nội thất tương tự, đèn và bộ đèn điện, đồ dùng gia đình khác chưa được phân vào đâu trong các cửa hàng chuyên doanh

 Vận tải hàng hóa bằng đường bộ

4

HỌC KON TUM

Sơ đồ1.1 Tổ chức của công ty

Ghi chú: Chỉ đạo trực tiếp

Quan hệ chức năng

 Đại hội đồng cổ đông và Hội đồng quản trị

Đại hội đồng cổ đông là cơ quan lãnh đạo cao nhất của công ty, hoạch định các chính sách, chiến lược kinh doanh của công ty trong ngắn hạn và dài hạn trên cơ sở nghị

quyết hội đồng cổ đông Đại hội đồng cổ đông và Hội đồng quản trị đưa ra các kế hoạch

về kinh tế, tài chính và các vấn đề cơ bản trong hoạt động kinh doanh của công ty, quyết định bổ nhiệm giám đốc, phó giám đốc, kế toán trưởng và các chức danh chủ chốt trong công ty

 Ban kiểm soát

Ban kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, tính trung thực và mức độ cẩn trọng trong quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, trong tổ chức công tác kế toán,

ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM

PHÓ GIÁM ĐỐC

KHO HÀNG/ MÃ

VẠCH

 Phòng Kế toán – tài vụ

Phòng kế toán – tài vụ thực hiện công tác thống kê kế toán, kiểm tra giám sát tình

hình tài chính của công ty, xây dựng kế hoạch tài chính, thực hiện công tác kế toán, theo dõi tập hợp chi phí, xác định kết quả kinh doanh và lập báo cáo tài chính theo đúng quy định Nhân viên trong phòng được phân công cùng với giám đốc thực hiện ký kết các hợp

đồng kinh tế và thanh lý hợp đồng kinh tế đã ký

Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm chính trong việc thực hiện nghĩa vụ của công ty trước giám đốc và Nhà nước về mọi hoạt động của phòng kế toán Đồng thời, kế toán trưởng phải phân tích thông tin, số liệu kế toán để tham mưu, đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị và tình hình kinh tế tài chính cho Ban giám đốc thực hiện các công tác tài chính của công ty đúng chế độ quy định Giúp việc cho kế toán trưởng có phó

phòng kế toán và các kế toán viên được phân công theo từng nghiệp vụ riêng biệt

 Phòng Kế hoạch – kinh doanh

Phòng kế hoạch – kinh doanh là bộ phận tham mưu, giúp việc cho Tổng giám đốc về công tác bán các sản phẩm & dịch vụ của Công ty (cho vay, bảo lãnh, các hình thức cấp tín dụng khác, huy động vốn trên thị trường 1, dịch vụ tư vấn thanh toán quốc tế, dịch vụ

tư vấn tài chính, đầu tư góp vốn, liên doanh liên kết, chào bán sản phẩm kinh doanh ngoại

tệ trừ trên thị trường liên ngân hàng); công tác nghiên cứu & phát triển sản phẩm, phát triển thị trường; công tác xây dựng & phát triển mối quan hệ khách hàng Chịu trách nhiệm trước

Tổng giám đốc về các hoạt động đó trong nhiệm vụ, thẩm quyền được giao

 Phòng Hành chính – nghiệp vụ

Phòng hành chính – nghiệp vụ bố trí, sắp xếp, điều động cán bộ công nhân viên đảm nhiệm công việc phù hợp với trình độ chuyên môn của từng người, để kết quả công việc

mang lại hiệu quả cao nhất

Nhân viên phòng hành chính – nghiệp vụ có nhiệm vụ theo dõi, xử lý và lưu trữ hồ

sơ, văn bản, công văn đến, công văn đi Bên cạnh đó, phòng này còn lập kế hoạch mua sắm các thiết bị, văn phòng phẩm phục vụ công tác văn phòng của công ty và lập kế hoạch các chế độ cho người lao động như: an toàn lao động, chế độ nghỉ phép năm,…

Trưởng phòng là người tham mưu cho giám đốc về công tác quản trị nhân sự, chịu trách nhiệm trước giám đốc về mọi hoạt động nghiệp vụ của phòng mình, dưới trưởng phòng có phó phòng và các nhân viên: văn thư lưu trữ, lái xe…

6

 Kho tổng/ tổ mã vạch

Tổ mã vạch là nơi nhập và xuất hàng hoá Nhân viên nhập liệu là người chịu trách

nhiệm nhập dữ liệu hàng hóa nhập kho và xuất dữ liệu hàng hóa xuất kho vào phần mềm

hỗ trợ kho tổng CYBPOS Thủ kho là người chịu trách nhiệm nhập và xuất hàng hoá theo phiếu nhập hàng và phiếu xuất hàng của nhân viên nhập liệu

Tổ trưởng là người điều hành trực tiếp mọi hoạt động của các nhân viên trong tổ và chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc về mọi hoạt động nghiệp vụ của tổ mình

 Cửa hàng, nhà sách và đại lý

Cửa hàng, nhà sách và đại lý là các kênh tiêu thụ hàng hoá trực tiếp của công ty,

chịu trách nhiệm tổ chức khâu bán lẻ tiêu thụ hàng hóa thực hiện đầy đủ các quy định về chế độ kế toán, kho hàng, nắm bắt thị trường và phản ánh thông tin kịp thời về các bộ phận chuyên môn của công ty để có kế hoạch kinh doanh thích hợp

TRƯỜNG HỌC KON TUM

Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy kế toán

Ghi chú: Chỉ đạo trực tiếp

Quan hệ giúp việc

Nhiệm vụ:

- Công tác tài chính: Kế toán trưởng tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính, lập báo

cáo kế toán và xây dựng kế hoạch huy động vốn sản xuất kinh doanh, lập kế hoạch và sử

KẾ TOÁN TRƯỞNG (Trưởng phòng)

7

dụng các nguồn tài chính có hiệu quả, đảm bảo tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm, tăng tích lũy nội bộ Đồng thời, kế toán trưởng phải kiểm tra, báo cáo kịp thời việc chấp hành các quy định về sử dụng tài sản, tiền vốn, định mức trong chi phí sản xuất kinh

doanh và trong các hoạt động của công ty

- Công tác tín dụng: Kế toán trưởng căn cứ kế hoạch sản xuất kinh doanh để xây dựng

kế hoạch tín dụng, lập phương án vay vốn đầu tư; xây dựng, triển khai kế hoạch trả nợ, thu

nợ và kiểm tra việc thực hiện thanh toán thu, chi tiền mặt, vốn lưu động trong công ty, ngăn ngừa nguy cơ mất khả năng thanh toán

- Công tác kế toán: Căn cứ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty và các

đơn vị trực thuộc, công ty chọn hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung

- Công tác kiểm tra tài chính, phân tích hoạt động kinh tế: Thông qua báo cáo và theo

dõi tình hình quản lý kinh tế tài chính ở các đơn vị thành viên, kế toán trưởng kiểm tra việc thực hiện các kế hoạch tài chính và kiểm tra tính trung thực của báo cáo tài chính, đề xuất

tổ chức kiểm tra tài chính định kỳ hoặc đột xuất

- Công tác bồi dưỡng nhân viên kế toán, phổ biến chế độ tài chính kế toán: Kế toán

trưởng xây dựng dự thảo các quy định cụ thể về tài chính, tín dụng, kế toán áp dụng cho toàn công ty và tổ chức bồi dưỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ, phổ biến, hướng dẫn kịp thời các quy định, chế độ của Nhà nước trong lĩnh vực tài chính, tín dụng, kế toán, chính sách thuế,… cho nhân viên

 Phó phòng kế toán kiêm kế toán tổng hợp

Chức năng:

Phó phòng kế toán giúp việc cho kế toán trưởng trong các lĩnh vực chuyên môn, giải

quyết các công việc trong phòng khi kế toán trưởng đi vắng và chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng, trước công ty và Nhà nước về các quyết định của mình và kết quả thực hiện công việc được phân công; đồng thời, phó phòng kế toán theo dõi, đôn đốc các kế toán viên cập nhật đầy đủ các chứng từ, nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày về công ty, đảm bảo yêu cầu quản lý chung

Nhiệm vụ:

Phó phòng kế toán tuân thủ công tác điều hành, tổ chức hạch toán kế toán, luân chuyển chứng từ theo yêu cầu của kế toán trưởng; theo dõi hạch toán doanh thu, chi phí, kết quả kinh doanh và nghĩa vụ với ngân sách nhà nước

Hàng tháng, phó phòng kế toán tham gia phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty và làm các hồ sơ dự thầu, chào hàng

8

Kế toán thuế căn cứ vào luật thuế hiện hành để thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến

kê khai thuế: thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp và

thực hiện các công việc khác do kế toán trưởng phân công

 Kế toán thanh toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền lương

Chức năng:

Kế toán thanh toán cập nhật, kiểm tra, lập các chứng từ phản ánh các khoản thu, khoản

chi và lập chứng từ thanh toán tiền lương, các chế độ khác cho CBCNV trong toàn công

ty Đồng thời, kế toán thanh toán giúp kế toán trưởng trong việc quản lý tình hình tài chính

với các tổ chức tín dụng, ngân hàng cũng như việc hạch toán các nghiệp vụ kế toán phát sinh

Nhiệm vụ:

Kế toán phát hành theo dõi doanh thu, xuất hoá đơn bán lẻ của các nhà sách, cập nhật vào phần mềm kế toán và báo cáo trực tiếp kế toán trưởng về các vấn đề phát sinh trong quá trình thực hiện

1.6.3 Nội dung tổ chức công tác kế toán

- Chế độ kế toán: Hiện nay công ty áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 200

- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm

- Đơn vị tiền sử dụng trong việc ghi chép kế toán là Việt Nam đồng (VNĐ)

- Hệ thống quản lý hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

- Phương pháp tính khấu hao: khấu hao theo phương pháp đường thẳng

9

- Kỳ kế toán: theo quý

- Phương pháp quản lý hàng tồn kho: sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính giá hàng tồn kho: sử dụng phương pháp bình quân gia quyền

- Hệ thống tài khoản sử dụng: hệ thống tài khoản kế toán sử dụng theo thông tư 200 ban hành ngày 22/12/2014 của bộ tài chính

Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính được thiết kế theo nguyên tắc hình thức kế toán chứng từ ghi sổ

Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính

Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra

Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán

Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

Cuối tháng hoặc bất cứ vào thời điểm cần thiết nào, kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ và lập báo cáo tài chính (theo yêu cầu) Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với

số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ Kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy

Cuối quý, cuối năm sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay

- Báo cáo tài chính

- Báo cáo kế toán quản trị

Chứng từ kế toán

Bảng tổng hợp chứng từ

kế toán tổng hợp

10

Sơ đồ 1.4: Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ

Ghi chú: Ghi hằng ngày

Bảng cân đối phát sinh

Báo cáo tài chính

Sổ kế toán chi tiết

Sổ quỹ

Bảng tổng hợp chi

tiết

Sổ cái CHỨNG TỪ GHI SỔ

11

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH – THIẾT BỊ

TRƯỜNG HỌC KON TUM 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT

2.1.1 Nguyên tắc kế toán

Công ty sử dụng đồng nhất một đơn vị tiền tệ là đồng Việt Nam, các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được quy đổi sang đồng Việt Nam để hạch toán theo tỷ giá ngày phát sinh nghiệp vụ

Kế toán phản ánh kịp thời số tiền hiện có và tình hình thu , chi từng loại tiền

Công ty xuất ngoại tệ theo phương pháp bình quân thời điểm

Sổ cái tiền mặt ( phụ lục 1a)

Sổ chi tiết tài khoản 1111 ( phụ lục 2a)

2.1.3 Trình tự luân chuyển chúng từ

 Kế toán tăng tiền mặt: tài khoản tiền mặt tăng do phát sinh các nghiệp vụ như: rút TGNH về nhập quỹ TM, khách hàng trả nợ bằng tiền mặt, thu tiền hoàn ứng bằng tiền mặt,

Ghi sổ quỹ

Sơ đồ 1.5 Kế toán luân chuyển chứng từ tăng tiền mặt

- Quy trình luân chuyển chứng từ:

Khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế thu tiền mặt tại quỹ thì nhiệm vụ của từng bộ phận liên quan và các chứng từ đi kèm bao gồm:

1 Khi phát sinh nghiệp vụ thu tiền thì kế toán thanh toán tiếp nhận một số loại chứng

từ sau: Giấy đề nghị hoàn ứng ; Hóa đơn

2 Kế toán thanh toán kiểm tra tính hợp lý,hợp lệ của chứng từ (về nội dung, số liệu

có chính xác, có đầy đủ chữ ký phê duyệt của các bộ phận liên quan,tuân thủ quy định quy chế tài chính của công ty)

3 Nếu chứng từ đầy đủ chính xác, kế toán thanh toán lập phiếu thu thành 3 liên, ghi đầy đủ nội dung và ký tên vào Người lập phiếu, chuyển cho Kế toán trưởng soát xét và Giám đốc ký duyệt, chuyển cho Thủ quỹ thu tiền, khi nhận đủ số tiền, Thủ quỹ ký tên, ghi nhận vào Đã nhận đủ số tiền, đồng thời Người nộp tiền ký vào Phiếu thu và ghi rõ họ tên

4 Thủ quỹ giữ lại 1 liên gốc để ghi nhận vào Sổ quỹ tiền mặt, liên 2 giao cho người nộp tiền,liên 3 giao lại kế toán thanh toán kẹp chứng từ gốc lưu chứng từ vào hộp file Thu tiền mặt

- Quy trình ghi sổ kế toán:

Khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế ,căn cứ vào các chứng từ Giấy đề nghị hoàn ứng

;Bảng sao kê chi tiết thông tin tài khoản ngân hàng giấy báo có, Phiếu thu đã được kiểm tra và phê duyệt đầy đủ kế toán sẽ làm căn cứ ghi vào Chứng từ ghi sổ Sau đó kế

13

toán thanh toán dựa vào đó tiếp tục nhập số liệu nghiệp vụ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,sau đó sẽ tiếp tục ghi vào sổ cái.Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ chứng từ ghi sổ được dùng để ghi sổ chi tiết tài khoản

Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có và số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối

số phát sinh

Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính

 Kế toán giảm tiền mặt: tài khoản tiền mặt giảm do phát sinh các nghiệp vụ

như:gửi tiền mặt vào ngân hàng, thanh toán tiền lương, thanh toán tiền mua hàng, nhân viên tạm ứng tiền mua hàng, tạm ứng tiền công tác,…

Sơ đồ 1.6 Kế toán luân chuyển chứng từ giảm tiền mặt

Ký và duyệt chi

Ký ĐỒNG

Ý

Phiếu chi

Nhận phiếu chi

Nhận phiếu chi

Xuất tiền

Nhận tiền

và ký

phiếu

Ghi sổ quỹ

Lưu vào sổ kế toán tiền mặt

Ghi sổ kế toán (TM)

ĐỒNG Ý KHÔNG

Thủ quỹ Giám đốc

Kế toán trưởng

Kế toán thanh toán Người đề nghị chi

14

- Quy trình luân chuyển chứng từ giảm tiền mặt

1 Người đề nghị chi tiền gửi chứng từ chi:Giấy tạm ứng, hóa đơn, hợp đồng…

2 Kế toán thanh toán kiểm tính hợp lý,hợp lệ của chứng từ (về nội dung, số liệu có chính xác, có đầy đủ chữ ký phê duyệt của các bộ phận liên quan,tuân thủ quy định quy chế tài chính của công ty) sau đó lập phiếu chi thành 3 liên gửi kế toán trưởng xem xét.Nếu kế toán trưởng đồng ý thì kí duyệt gửi giám đốc kí phiếu chi Nếu không đồng

ý duyệt chi trả lại kế toán thanh toán Kế toán thanh toán nhận phiếu chi có đầy đủ chữ ký duyệt chuyển qua cho thủ quỹ xuất tiền Thủ quỹ giao tiền cho người đề nghị chi đồng thời ghi sổ quỹ tiền mặt Bên nhận tiền kí nhận phiếu chi đầy đủ.Thủ quỹ gửi liên 2 cho người nhận liên 1 lưu tại cuốn,liên 3 gửi kế toán thanh toán hạch toán vào sổ sách và lưu chứng từ.

- Quy trình ghi sổ kế toán

Khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế ,căn cứ vào các chứng từ Giấy tạm ứng,hóa đơn,hợp đồng… đã được kiểm tra và phê duyệt đầy đủ kế toán sẽ làm căn cứ ghi vào Chứng từ ghi sổ,thủ quỹ sẽ ghi nhận vào sổ quỹ tiền mặt.Sau đó kế toán thanh toán dựa vào đó tiếp tục nhập số liệu nghiệp vụ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,sau đó sẽ tiếp tục ghi vào sổ cái Các chứng từ Kế toán sau khi làm căn cứ chứng từ ghi sổ sẽ được dùng để ghi vào sổ chi tiết tài khoản.Dựa vào đó cuối tháng khi khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái Căn cứ vào

Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái

và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính

2.1.4 Tài khoản sử dụng

Tài khoản 111 – tiền mặt dùng để theo dõi tình hình thu , chi tiền mặt tại quỹ của công ty và được hạch toán theo 2 tài khoản chi tiết là Tiền mặt VND – TK 1111 và Tiền mặt USD – TK 1112

2.1.5 Các nghiệp vụ kế toán điển hình

(1) Căn cứ vào Phiếu thu 001(phụ lục 4a) ngày 03/02/2020 công ty xuất bán cho Nhà sách Hương Triều các mặt hàng sau:

- 10 ram giấy A4 đơn giá bán 95.000đ/ram

- 300 cây bút bi xanh, đỏ đơn giá bán 2.500đ/cây

Khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt

Kế toán hạch toán như sau: Nợ TK 1111 : 1.700.000

Có TK 511 : 1.545.455

Có TK 3331 : 154.545 Khi đó phần mềm sẽ tự động cập nhật vào Sổ cái tiền mặt( phụ lục 1a), Sổ chi tiết tiền mặt( phụ lục 2a),và Chứng từ ghi sổ( phụ lục 03)

(2) Ngày 15/02/2020 công ty xuất bán cho Nhà sách Thanh Niên các mặt hàng :

15

- 15 bộ sách giáo khoa lớp 1, đơn giá 95.000đ/ bộ

- 20 lọ hồ ( keo) dán giấy, đơn giá 4.500đ/ lọ

- 100 bộ hồ sơ , đơn giá 2.700đ/ bộ

- 50 cây bút xóa, đơn giá 7.800đ/cây

Khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt

Định khoản: Nợ TK 1111 : 2.175.000

Có TK 511 : 1.977.273

Có TK 3331 : 197.727 (3) Ngày 20/02/2020, ông Bùi Sỹ Nguyên nộp tiển mặt tạm úng chi không hết

Số tiền 2.700.000đ

Định khoản : Nợ TK 1111 : 2.700.000

Có TK 141 : 2.700.000 (4) Ngày 10/02/2020 mua 15 bàn cắt giấy A4 của công ty TNHH Văn phòng phẩm Đức Trí, đơn giá 2970.000đ/bàn

Định khoản: Nợ TK 1561 : 4.050.000

Nợ TK 133 : 405.000

Có TK 1111 : 4.455.000 (5) Ngày 26/02/2020 công ty chi tiền mặt tiếp khách tại khách sạn Thanh Thu , với

số tiền 1.100.000đ

Định khoản : Nợ TK 642 : 1.000.000

Nợ TK 133 : 100.000

Có TK 1111 : 1.100.000 (6) Ngày 28/02/2020, Công ty chi tiền mặt thanh toán tiền phí giao hàng cho Công

ty vận tải hành khách Việt Tân số tiền 300.000đ

Định khoản: Nợ TK 641 : 300.000

Có TK 1111 : 300.000

2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

2.2.1 Nguyên tắc kế toán

Kế toán mở sổ chi tiết từng loại tiền để dễ theo dõi và hạch toán

Định kỳ, kế toán đối chiếu số dư trên sổ sách kế toán với sổ phụ ngân hàng

Kế toán hạch toán chi tiết số tiền gửi theo từng tài khoản ở từng ngân hàng để thuận tiện cho việc kiểm tra đối chiếu

Công ty xuất ngoại tệ theo phương pháp bình quân gia quyền

2.2.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng

- Chứng từ sử dụng:

Giấy báo nợ, giấy báo có

Ủy nhiệm chi

Bảng thanh toán tiền lương

- Sổ sách sử dụng:

Chứng từ ghi sổ ( phụ lục 03)

16

Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ

Sổ cái tiền gửi ngân hàng ( phụ lục 1b)

Sổ chi tiết tài khoản 1121(phụ lục 2b)

2.2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ

 Kế toán tăng tiền gửi ngân hàng: tài khoản tiền gửi ngân hàng tăng là do phát

sinh các nghiệp vụ như: Doanh nghiệp gửi tiền mặt vào tài khoản ngân hàng, khách

hàng thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng,…

- Quy trình ghi sổ:

Nghiệp vụ kinh tế tăng tiền gửi ngân hàng ,căn cứ vào chứng từ GBC, Phiếu thu đã được kiểm tra và phê duyệt đầy đủ kế toán sẽ làm căn cứ ghi vào Chứng từ ghi sổ Sau đó

kế toán thanh toán dựa vào đó tiếp tục nhập số liệu nghiệp vụ vào sổ đăng ký chứng từ ghi

sổ, tiếp theo sẽ ghi vào sổ cái TK1121.Các chứng từ Kế toán sau khi làm căn cứ chứng từ ghi sổ được dùng để ghi sổ chi tiết tài khoản TK1121

Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối

số phát sinh

Sau khi đối chiếu khớp đúng,số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính

 Kế toán giảm tiền gửi ngân hàng: tài khoản tiền gửi ngân hàng giảm là do phát

sinh các nghiệp vụ như: rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt, thanh toán cho nhà cung

cấp bằng tiền gửi, thanh toán tiền lãi vay

Sơ đồ 1.7 Quy trình chi tiền gửi thanh toán

- Quy trình luân chuyển chứng từ

Ký và duyệt chi

Lập giấy đề nghị chi

Xem

xét, ký

Căn cứ vào chứng từ HĐ GTGT,ủy nhiệm chi … đã được kiểm tra và phê duyệt đầy

đủ kế toán sẽ làm căn cứ ghi vào Chứng từ ghi sổ, Sau đó kế toán thanh toán tiếp tục làm căn cứ nhập số liệu nghiệp vụ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tiếp đến kế toán ghi vào sổ cáiTK1121.Các chứng từ Kế toán sau khi làm căn cứ chứng từ ghi sổ được dùng để ghi sổ chi tiết tài khoản TK1121

Cuối tháng, khi khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối

số phát sinh

Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính

2.2.4 Tài khoản sử dụng

Các tài khoản chi tiết được sử dụng tại công ty để quản lý TGNH:

TK 112- Tiền gửi ngân hàng

TK 1121- Tiền gửi ngân hàng ( VND)

TK 1122- Tiền gửi ngân hàng ( USD)

2.2.5 Các nghiệp vụ kế toán điển hình

(1) Căn cứ vào giấy báo có ngày 27/02/2020 ngân hàng Vietcombank Kon Tum chuyển tiền lãi tiền gửi ngân hàng : 365.489đ

Khi lập hóa đơn bán hàng hoặc phiếu xuất hàng thì nhân viên lập có trách nhiệm kiểm tra hợp đồng và các giấy tờ liên quan để đảm bảo khớp đúng các điều khoản ghi trên hợp đồng với hóa đơn chứng từ Mọi trường hợp xuất giao hàng để bán chưa thu được tiền mà không có hợp đồng hay cam kết dẫn đến nợ khó đòi hoặc tổn thất thì người viết hóa đơn phải chịu trách nhiệm Trường hợp đặc biệt phải báo cáo cho người phụ trách để báo Giám đốc quyết định

Kế toán hạch toán chi tiết cho từng đối tượng khách hàng và ghi chép theo từng lần thanh toán, thường xuyên đối chiếu, kiểm tra, đôn đốc việc thanh toán kịp thời

Định kỳ cuối mỗi quý, các khoản phải thu khách hàng được thức hiện đối chiếu xác nhận nợ, nếu không phù hợp với số phải thu trên sổ kế toán thì phải tìm nguyên nhân sai lệch và thông báo với khách hàng để tìm biện pháp xử lý

Định kỳ từng quý, kế toán phải báo cáo tình hình công nợ, phân loại phải thu khách hàng và báo cáo với Giám đốc các trường hợp đặc biệt để có biện pháp xử lý thích hợp

19

Sơ đồ 1.8:Kế toán luân chuyển chứng từ phải thu khách hàng

- Quy trình luân chuyển chứng từ:

1 Khách hàng phát sinh nhu cầu và yêu cầu báo giá

2 Phòng kế hoạch tiếp nhận nhu cầu tiến hành lập và gửi báo giá cho khách hàng

3 Khi hai bên thống nhất ,phòng kế hoạch lập hợp đồng chuyển cho khách hàng

4 Nhu cầu được thực hiện ,kế toán thanh toán lập hóa đơn bán hàng gửi liên 2 cho khách hàng

5 Khi nhận được hóa đơn và các chứng từ kềm theo (Hợp đồng,giấy đặt cọc) khách hàng tiến hành thanh toán theo thỏa thuận trong hợp đồng đã được kí kết

6 Khi nhận được tiền :

- Nếu nhận bằng tiền mặt KTTT lập phiếu thu ,thủ quỹ thu tiền

- Nếu khách hàng chuyển khoản công ty nhận GBC ,KTTT lập phiếu thu trên máy.KTTT lưu chứng từ phiếu thu và các chứng từ gốc đi kèm

- Quy trình ghi sổ:

Căn cứ vào chứng từ (phiếu thu,hóa đơn)đã được kiểm tra và phê duyệt đầy đủ kế toán sẽ làm căn cứ ghi vào Chứng từ ghi sổ Sau đó kế toán thanh toán dựa vào đó tiếp tục nhập số liệu nghiệp vụ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,sau đó sẽ tiếp tục ghi vào sổ cáiTK131 Các chứng từ Kế toán sau khi làm căn cứ chứng từ ghi sổ được dùng để ghi sổ chi tiết tài khoản TK1311

Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát

Thu tiền

mặt Phiếu thu

Lập Hóa đơn bán

hàng

Lập HĐKT Lập và gửi báo giá