Câu hỏi + cách giải thuế GTGT

Câu hỏi + cách giải thuế GTGT các bạn tham khảo

Câu hỏi, Bài tập Câu 1: Theo số liệu báo cáo tài chính năm 2014 của Công ty Cổ phần A như sau:

1/ Thu nhập từ hoạt động SXKD do doanh nghiệp xác định là 10 tỷ đồng, trong đó đã bao gồm các khoản chi phí sau:

1.1- Tiền lương của các thành viên HĐQT là 720 triệu đồng, trong đó của 2 thành viên không tham gia điều hành SXKD là 120 triệu, của 2 thành viên là lãnh đạo Công ty là 600 triệu đồng

1.2- Chi ăn ca tại bếp ăn của Công ty bình quân 750.000đ/người/tháng Tổng số thực chi trong năm là 1,8 tỷ đồng

1.3- Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo 250 triệu đồng, Chi tài trợ địa phương làm đường 180 triệu

1.4- Chi trả lãi vay của cán bộ công nhân viên 1,2%/tháng với tổng lãi vay phải trả cho CBCNV là 480 triệu đồng

1.5- Phạt chậm nộp tiền thuế: 20 triệu

2/ Ngoài ra, Cty còn có các khoản thu nhập và chi phí khác như:

2.1- Hoàn nhập dự phòng Bảo hành Công trình xây lắp: 310 triệu đồng,

2.2- Phạt khách hàng vi phạm HĐKT: 170 triệu, Bị một khách hàng khác phạt do vi phạm HĐKT: 70 triệu

3/ Biết rằng:

- Tất cả các khoản thu, chi đều có đủ hồ sơ chứng từ theo quy định

- Các nội dung khác thực hiện đúng quy định của pháp luật hiện hành

- Năm 2014: Lãi suất cơ bản NHNN công bố là 8%/năm; Công ty A thuộc diện đang được giảm 50% thuế TNDN phải nộp

Anh/chị hãy xác định thuế TNDN phải nộp năm 2014 của Công ty A, trong đó nêu rõ những chi phí không được tính là chi phí hợp lý, nguyên nhân loại trừ (nếu có)

Chú ý : Không được trừ vào chi phí sau:

-2 thành viên không tham gia điều hành SXKD là 120 triệu

-Chi tài trợ địa phương làm đường 180 triệu

-Chi trả lãi vay của cán bộ công nhân viên 14,4 % năm mà chỉ được trừ vào chi phí không quá 1,5 lần lãi suất cơ bản do NHNN công bố là 8%/năm;nên phải loại trừ 2,4 %

- Phạt chậm nộp tiền thuế: 20 triệu

Năm 2013 : TN khác không được ưu đãi thuế

Bài làm:

Câu 2: Trường Đại Học Y Dược X có trung tâm thực nghiệm A, ngoài nhiệm vụ chuyên môn

Trung tâm còn có hoạt động kinh doanh dịch vụ, trong năm 2014 có kết quả sau:

- Sản xuất thuốc nhỏ mắt đặc trị với doanh thu 0,5 tỷ đồng, bao gồm cả thuế GTGT (TT nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp)

- Doanh thu từ cửa hàng bán thuốc Bắc, tân dược: 1,2 tỷ đồng

- Doanh thu từ dịch vụ ngâm, tắm thuốc lá của dân tộc Dao Đỏ: 0,7 tỷ đồng

Anh/Chị hãy xác định thuế TNDN phải nộp của trung tâm Được biết trung tâm không được

ưu đãi thuế và chỉ hạch toán được doanh thu nhưng không hạch toán, phân bổ và xác định được chi phí hoạt động kinh doanh thêm này

Bài làm:

Trường Đại Học Y Dược X có trung tâm thực nghiệm A TT nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp nên tính nộp thuế TNDN theo tỷ lệ trên doanh thu

Đơn vị này vừa kinh kinh doanh hàng hóa, vừa kinh doanh dịch vụ vì vậy phải tính riêng doanh thu từ hoạt động kinh doanh hàng hóa và doanh thu từ dịch vụ để tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp:

Doanh thu thu từ kinh doanh hàng hóa: 0,5 + 1,2 = 1,7 tỷ, chịu thuế suất 1%

Thuế Thu nhập doanh nghiệp phải nộp từ kinh doanh hàng hóa: 1,7 x 1% =0,017 tỷ

Doanh thu thu từ kinh doanh dịch vụ chịu thuế suất 2%

Thuế Thu nhập doanh nghiệp phải nộp từ kinh doanh dịch vụ: 0,7 x 2% = 0,014

Thuế Thu nhập doanh nghiệp Trường Đại Học Y Dược X có trung tâm thực nghiệm A phải trong năm 2014 là: 0,017 +0, 014 = 0,031 tỷ

Câu 3: Theo số liệu báo cáo tài chính, Doanh nghiệp A có phát sinh các khoản thu nhập sau:

- Thu nhập chịu thuế TNDN phát sinh tại doanh nghiệp là 1,8 tỷ đ

- Thu nhập nhận được do góp vốn liên kết với doanh nghiệp khác là 250 triệu đ (doanh nghiệp nhận vốn liên kết chịu trách nhiệm hạch toán doanh thu, chi phí và kê khai nộp thuế theo quy định, tuy nhiên doanh nghiệp này được miễn thuế TNDN năm 2014)

- Trong năm 2014 Doanh nghiệp A được giảm 50% thuế TNDN

Anh/Chị hãy tính thuế TNDN phải nộp của DN A

Bài làm:

- Thu nhập nhận được do góp vốn liên kết với doanh nghiệp khác là 250 triệu đ (doanh nghiệp nhận vốn liên kết chịu trách nhiệm hạch toán doanh thu, chi phí và kê khai nộp thuế theo quy định, tuy nhiên doanh nghiệp này được miễn thuế TNDN năm 2014) khoản thu nhập 250 trđ này được miễn thuế

- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế TNDN phát sinh tại doanh nghiệp là 1,8 tỷ đ

Vì doanh nghiệp đang được giảm 50 % số thuế phải nộp, nên số thuế TNDN phải nộp là: 1,8 tỷ x 22% x 50% = 0,198 tỷ

Câu 4: Doanh nghiệp Việt Nam A có số liệu về TNCT năm 2014 như sau:

- TN chịu thuế TNDN phát sinh trong nước từ hoạt động kinh doanh chính là 2,5 tỷ đồng

- TN chịu thuế khác là 350 triệu đồng

- DN còn có khoản thu nhập 1tỷ đồng từ dự án đầu tư tại nước ngoài Khoản thu nhập này là thu nhập nhận được sau khi đã nộp thuế thu nhập theo Luật của nước mà doanh nghiệp đầu tư

Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của nước doanh nghiệp đầu tư là 220 triệu đồng

Biết rằng theo quy định của Luật thuế TNDN Việt nam thì Doanh nghiệp đang được giảm 50% thuế TNDN

Anh/Chị hãy tính thuế TNDN phải nộp của DN A

Bài làm:

1 Thu nhập tính thuế từ hoạt động kinh doanh trong nước bằng Thu nhập chịu thuế + thu nhập chịu thuế khác: 2,5 tỷ đồng + 0.35 tỷ đồng (350 trđ) = 2,85 tỷ

Vì doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi giảm 50% thuế TNDN nên số thuế TNDN phải nộp là: 2,85x 22% x 50% = 0,3135 tỷ đồng

Thu nhập tính thuế theo quy định của luật thuế TNDN đối với khoản thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài là : 1 tỷ + 0,22 tỷ = 1,22 tỷ

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quy định của luật thuế TNDN đối với khoản thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài là: 1,22 tỷ x 22 % - 0,22 = 0,0484 yỷ đồng

Thuế TNDN phải nộp của DN A trong năm 2014 là: 0,3135 + 0,0484 = 0,3619 tỷ

Câu 5: Số liệu báo cáo tài chính về các khoản chi cho người lao động trong năm 2014 của

Công ty xây dựng A như sau:

- Chi tiền lương, tiền công cho người lao động theo quỹ lương được phê duyệt và theo hợp đồng lao động dài hạn của 100 người: 7,2 tỷ

- Chi tiền nhân công thuê ngoài qua 1cá nhân thầu xây dựng khoán gọn 250 triệu đ (cá nhân này không có đăng ký kinh doanh, tự lập danh sách nhân công và ký nhận thay)

- Chi thưởng sáng kiến, cải tiến cho bộ phận kỹ thuật có giải pháp xử chống thấm được hội đồng nghiệm thu sáng kiến, cải tiến của Tổng công ty chấp nhận là 45 triệu đồng (Công ty chưa khấu trừ thuế TNCN)

- Chi thưởng động viên CBCC nhân Quốc tế lao động 1/5: 50 tr được quy định tại quy chế tài chính của công ty

- Chi tổ chức ăn trưa tại bếp ăn của công ty 780 tr (theo mức ăn bình quân 650.000/ tháng/ người) có hóa đơn chứng từ theo quy định

- Lương tháng 13 được ghi trong hợp đồng lao động nhưng đến 31/12/2014 chưa chi mà chi vào 15/2/2015 là 600 tr

Anh/Chị hãy xác định khoản chi phí được trừ, không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế năm 2014

Bài làm:

Các khoản chi được được trừ:

- Chi tiền lương, tiền công cho người lao động theo quỹ lương được phê duyệt và theo hợp đồng lao động dài hạn của 100 người: 7,2 tỷ

- Chi thưởng sáng kiến, cải tiến cho bộ phận kỹ thuật có giải pháp xử chống thấm được hội đồng nghiệm thu sáng kiến, cải tiến của Tổng công ty chấp nhận là 45 triệu đồng (Công ty chưa khấu trừ thuế TNCN)

- Chi thưởng động viên CBCC nhân Quốc tế lao động 1/5: 50 tr được quy định tại quy chế tài chính của công ty

- Chi tổ chức ăn trưa tại bếp ăn của công ty 780 tr (theo mức ăn bình quân 650.000/ tháng/ người) có hóa đơn chứng từ theo quy định

- Lương tháng 13 được ghi trong hợp đồng lao động nhưng đến 31/12/2014 chưa chi mà chi vào 15/2/2015 là 600 tr

Các khoản chi không được được trừ:

- Chi tiền nhân công thuê ngoài qua 1cá nhân thầu xây dựng khoán gọn 250 triệu đ (cá nhân này không có đăng ký kinh doanh, tự lập danh sách nhân công và ký nhận thay)

Câu 6: Doanh nghiệp A cho doanh nghiệp B thuê địa điểm làm cơ sở bán hàng trong 5 năm

với số tiền thuê là 2 tỷ đồng Theo thỏa thuận hợp đồng, Doanh nghiệp B thanh toán tiền thuê

2 tỷ đồng một lần cho Doanh nghiệp A trong năm 2014 Trường hợp này, doanh thu để tính

thu nhập chịu thuế về hoạt động cho thuê địa điểm của doanh nghiệp A trong năm 2014 là bao nhiêu?

a 400 triệu đồng

b 2 tỷ đồng

c Tuỳ doanh nghiệp được phép lựa chọn

Câu 7: Năm 2014, doanh nghiệp sản xuất phần mềm A có số liệu về thu nhập của HĐSXKD

như sau:

- Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm là 1.000 triệu đồng

- Thu nhập từ dịch vụ phần mềm là 300 triệu đồng

- Thu nhập từ hoạt động cho thuê văn phòng là 150 triệu đồng

- Thu nhập từ hoạt động thanh lý TSCĐ là 250 triệu đồng

Anh/ chị cho biết: Trường hợp này doanh nghiệp A trong năm 2014 sẽ phải nộp thuế TNDN là bao nhiêu biết rằng thu nhập của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp A đang được hưởng Thuế suất ưu đãi 10%

Bài làm:

Doanh nghiệp A có cả thu nhập được ưu đãi và thu nhập không được ưu đãi nên phải hạch toán riêng:

Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính được hưởng ưu đãi thuế:

- Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm là 1.000 triệu đồng

- Thu nhập từ dịch vụ phần mềm là 300 triệu đồng

Thu nhập chịu thuế: 1000 + 300 =1300 trđ

Thu nhập tính thuế = thu nhập chụi thuế = 1.300 trđ

Thuế TNDN phải nộp: 1300 x 10% = 130 trđ

Thu nhâp khác: 150 + 250 = 400 trđ không được hưởng ưu đãi nên phải chịu thuế suất phổ thông 22%

Thuế TNDN phải nộp: 400 x 22% = 88trđ

Thuế thu nhập doanh nghiệp DNA phải nộp trong năm 2014 là: 130 + 88 = 218 trđ

Câu 8: Tổng công ty sành sứ có trụ sở chính tại thành phố Hà Nội và có các cơ sở sản xuất

gạch tuy nen phụ thuộc tại Hải Dương và Bắc Ninh Tổng chi phí của Tổng công ty năm

2014 là 120 tỷ đ Trong đó tại Hà Nội 60 tỷ, tại Hải Dương 24 tỷ, tại Bắc Ninh 36 tỷ Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp quý 1 của Tổng công ty là 2 tỷ đồng

Anh/ chị cho biết cách tính toán số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong quý I/2014 của Tổng công trên

Bài làm:

Công ty sành sứ có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc hoạt động tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương khác với địa bàn nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính thì số thuế được tính nộp ở nơi có trụ sở chính và ở nơi có cơ sở sản xuất.

Số thuế thu nhập doanh nghiệp tính nộp ở Hải Dương, Bắc Ninh nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc được xác định bằng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ nhân (x) tỷ lệ chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc với tổng chi phí của doanh nghiệp.

Tổng số thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp: 120 tỷ x 22% = 26,4 tỷ

Xác định số thuế phải nộp tại Hải Dương:

Tỷ lệ chi phí của cơ sở sản xuất tại Hải Dương: 24/120 = 0,2

Số thuế phải nộp tại Hải dương: 0,2 x 26,4 = 5,28 tỷ

Xác định số thuế phải nộp tại Bắc ninh:

Tỷ lệ chi phí của cơ sở sản xuất tại Bắc ninh: 36/120 = 0,3

Số thuế phải nộp tại Hải dương: 0,3 x 26,4 = 7,92 tỷ

Số thuế phải nộp tại Hà Nội: 26,4 – 5,28 – 7,92 = 13,2 tỷ

Câu 9 Anh chị cho biết theo quy định của Luật thuế TNDN số 32/ 2013, khoản chi phí tiền

lương tiền công, tiền công và khoản trả cho người lao động nào không được hạch toán vào chi phí khi tính thuế TNDN?

Câu 10: Anh chị cho biết Thuế suất thuế TNDN áp dụng từ 1/1/2014 có nội dung gì khác biệt

so với thuế suất thuế TNDN áp dụng trong năm năm 2013?

Câu 38 : Anh chị cho biết ưu đãi thuế TNDN áp dụng từ 1/1/2014 có nội dung gì mới so với

ưu đãi thuế TNDN áp dụng trong năm năm 2013?

Câu 11:Anh/chị hãy trình bày phương pháp khấu trừ thuế GTGT ( áp dụng từ 1/1/2014) và

phương pháp này áp dụng cho đối tượng nào ?

Câu 12 Anh/chị hãy trình bày phương tính trực tiếp trên GTGT( áp dụng từ 1/1/2014) và

phương pháp này có gì khác biệt so với PP tính trực tiếp trên GTGT được áp dụng năm 2013

?

Câu 14 Công ty thương mại tổng hợp Thanh xuân thành lập năm 2013 Kỳ tính thuế theo

năm dương lịch Năm 2014, doanh thu từ hoạt động thương mại của công ty 4 tỷ đồng

-Theo số liệu hạch toán:

+Tổng chi phí hoạt động kinh doanh của công ty là 3,5 tỷ đồng; trong đó trị gía mua của hàng bán ra là 2,5 tỷ đồng, chi phí quảng cảo, lễ tân, khánh tiết là 300 tr đồng; chi phạt vi phạm chế độ an toàn lao động là 50 tr đ

+ Ngoài ra : Công ty được đối tác thưởng 100 tr do mua hàng đạt doanh số lớn

+Công ty nhận được 500 tr đ tiền thu nhập từ đầu tư sản xuất kinh doanh ra nước ngoài sau khi đã nộp thuế tại nước ngoài là 100 tr đ

+ Lỗ năm trước chuyển sang 200 tr

1 Anh chị hãy xác định tiền thuế TNDN công ty Thanh xuân phải nộp NSNN năm 2014

2 Thời gian công ty kê, khai nộp thuế quý 2/2014 là lúc nào

3.Thời gian khai quyết toán thuế TNDN năm 2014

Bài làm:

1.Xác định tiền thuế TNDN phải nộp năm 2014:

tndn phải nộp từ thu nhập trong nước:

Chi phí phạt vi phạm chế độ an toàn lao động là 50 tr đ không được tính vào chi phí được trừ Trị gía mua của hàng bán ra là 2,5 tỷ đồng và chi phí quảng cảo, lễ tân, khánh tiết là 300 tr đồng không tính trong tổng chi phí để làm căn cứ xác định chi phí quảng cảo, lễ tân, khánh tiết

Tổng chi phí làm căn cứ xác định chi phí quảng cảo, lễ tân, khánh tiết:

3500 trđ – 50 – 2500 – 300 = 650 trđ

Chi phí quảng cảo, lễ tân, khánh tiết bị khống chế là 15%: 650 x 15% = 97,5 trđ

Chi phí quảng cáo vượt mức khống chế 15% bị loại khỏi chi phí được trừ là: 300 – 97,5 = 202,5 trđ

Tổng chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế là: 3500 – 50 – 202,5 = 3247,5 trđ Thu nhập chịu thuế: 4000 - 3247,5 + 100 = 852,5 trđ

Thu nhập tính thuế: 852,5 trđ – 200 trđ = 652, 5 trđ

Thuế thu nhập DN phải nộp: 652,5 x 22% = 143,55 trđ

thu nhập doanh nghiệp phải nộp từ thu nhập ở nước ngoài:

Thu nhập tính thuế: = 500 + 100 = 600

Thuế TNDN phải nộp theo luật thuế TNDN = 600 x 22% = 132 trđ

Thuế TNDN còn phải nộp: 132 – 100 = 32 trđ

Thuế TNDN công ty Thanh xuân phải nộp NSNN năm 2014: 143,55 trđ + 32 = 175,55 trđ

2 Thời gian công ty kê, khai nộp thuế quý 2/2014 là ngày thứ 30 tháng 7/2014

3.Thời gian khai quyết toán thuế TNDN năm 2014 là ngày thứ 30 tháng 3/2015

Câu 15 :Theo báo cáo tài chính năm 2014 ‘của Công ty Cổ phần A, có số liệu như sau:

1.Doanh thu tính thu nhập tính thuế là 6 tỷ đồng

2.Chi phí do công ty hạch toán 5 tỷ đồng , trong đó bao gồm các khoản chi sau:

2.1- Tiền lương của các thành viên HĐQT là 720 triệu đồng, trong đó của 2 thành viên không tham gia điều hành SXKD là 120 triệu, của 2 thành viên là lãnh đạo Công ty là 600 triệu đồng

2.2- Chi ăn ca tại bếp ăn của Công ty bình quân 750.000đ/người/tháng Tổng số thực chi trong năm là 1,8 tỷ đồng

2.3- Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo 250 triệu đồng, Chi tài trợ cho quỹ bảo trợ trẻ em TƯ 180 triệu

2.4- Vay của CNCNV 500 tr đ Chi trả lãi vay của cán bộ công nhân viên 2%/tháng với tổng lãi vay phải trả cho CBCNV là 120 triệu đồng

2.5- Phạt chậm nộp tiền thuế vào NSNN theo TB của cơ quan thuế là : 50 triệuđ

3/ Ngoài ra, Cty còn có các khoản phát sinh sau

3.1 Hoạt động Chuyển nhượng BĐS bị lỗ 100 tr

3.2 Thu tiền phạt khách hàng vi phạm HĐKT: 150 triệu

Biết rằng:

- Tất cả các khoản thu, chi khác của công ty đều có đủ hóa đơn, chứng từ và liên quan đến HĐSXKD theo quy định

- Năm 2013: Lãi suất cơ bản NHNN công bố là 12%/năm;

- Công ty A thuộc diện đang được giảm 30% thuế TNDN phải nộp

Anh/chị hãy xác định thuế TNDN phải nộp năm 201\ của Công ty A, trong đó nêu rõ những chi phí không được tính là chi phí hợp lý, nguyên nhân loại trừ (nếu có)

Bài làm:

Câu 16:

mại AMB có số liệu sau:

- Số thuế GTGT đầu vào: 400.000.000 đồng ( trong đó có 01 hoá đơn có số thuế GTGT đầu vào là 30.000.000 đồng được thanh toán bằng tiền mặt)

- Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng

- Số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ tính thuế tháng 06/2010 là: 0 đồng

- Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/2010 của công ty AMB là bao nhiêu?

Câu 17: Kỳ tính thuế tháng 5/2013, Công ty may 20 Bộ Quốc phòng có số liệu sau:

- Thuế GTGT đầu vào của vải nhựa PVC 150 triệu đồng dùng may hàng tiêu dùng và sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh

- Thuế GTGT đầu vào của một số máy khâu hình thành tài sản cố định của công ty có

số thuế GTGT đầu vào là 300 triệu vừa dùng để may sản phẩm áo đi mưa, phao tắm biển vừa may sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh

- Số thuế GTGT đầu vào hợp pháp khác được khấu trừ toàn bộ là là: 500 triệu đồng Doanh thu tiêu thụ trong kỳ 12 000 triệu đồng

Trong đó doanh thu sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh là 3 000 triệu đồng, còn lại là sản phẩm tiêu dùng

Anh/ chị tính số thuế GTGT phải nộp trong kỳ của Công ty 20 theo đề bài phát sinh năm 2013 và thêm một phương án : ký tính thuế diễn ra năm 2014

Gợi ý :

Năm 2013:

-Thuế GTGT đầu vào của vải nhựa PVC 150 triệu đồng dùng may hàng tiêu dùng và sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh Được khấu trừ trên cơ sở phân bổ theo tỷ

lệ trên D chịu thuế đầu ra : 9 tỷ/12 tỷ= 150 X 75%

- Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định 300 triệu vừa dùng để may sản phẩm áo đi mưa, phao tắm biển vừa may sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh ( vừa chịu thuế và không chịu thuế) được KT toàn bộ

Năm 2014:

-Thuế GTGT đầu vào của vải nhựa PVC 150 triệu đồng dùng may hàng tiêu dùng và sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh Được khấu trừ trên cơ sở phân bổ theo tỷ

lệ trên DT chịu thuế đầu ra : 9 tỷ/12 tỷ= 150 X 75%

- Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định 300 triệu vừa dùng để may sản phẩm áo đi mưa, phao tắm biển vừa may sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh ( vừa chịu thuế và không chịu thuế) cũng chỉ được khấu trừ trên cơ sở phân bổ theo tỷ lệ trên DT chịu thuế đầu ra : 9 tỷ/12 tỷ= 300 X 75%

Câu 18:

Kỳ tính thuế tháng 6/2010, Công ty cổ phần ô tô Hoàn kiếm có số liệu sau:Bán 5 xe ô tô 9 chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian thanh toán trong vòng 2 năm (chia thành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có Thuế GTGT là 400.000.000 đồng/xe, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10% Công ty đã xuất hoá đơn cho khách hàng Biết rằng trong kỳ tính thuế Công ty có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ là: 50.000.000đ Hãy tính số thuế phải nộp

Câu 19 Tháng 8 /2011, Công ty cơ khí Thăng long có số liệu sau:

- Số thuế GTGT đầu vào tháng 7 chưa được khấu trừ chuyển sang là 5 tr đồng

- Mua 500 thùng sơn, bên bán xuất HĐGTGT có giá thanh toán là 550 tr đồng, trong

đó thuế GTGT là 50 tr

- Mua dây emay 22 tr đ, trong đó thuế GTGT là 2 tr đồng , công ty thanh toán bằng tiền mặt nhưng có đầy đủ HĐ GTGT

- Mua phụ liệu 110 triệu đồng bao gồm cả thuế GTGT , công ty đã thanh toán qua ngân hàng và bên bán đã xuất hóa đơn bán hàng

-Bán ra 600 chiếc quạt, giá bán chưa có thuế GTGT là 1 triệu đ/ch

- Thưởng cho cán bộ công nhân viên 100 chiếc quạt nhân tết độc lập không thu tiền Anh chị cho biết:

1 Thuế GTGT phải nộp của tháng 8 là bao nhiểu? Giải thích cách xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ?

2 Thời gian nộp thuế GTGT của tháng 8 vào NSNN?

Câu 20: Công ty TNHH Hồng hà , chuyên sản xuất hàng tiêu dùng, thực hiện kê khai thuế

giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, Trong kỳ tính thuế tháng 09/2010 có tình hình như sau:

1 Mua 5 tấn sợi, giá chưa có thuế giá trị gia tăng là 250 triệu đồng

2 Mua 01 xe ô tô dưới 9 chỗ, số thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn là 200 triệu đồng

3 Mua 05 chiếc quạt điện của Công ty Z , giá chưa có thuế giá trị gia tăng là 1 triệu đồng/chiếc Do ghi sai thông tin nên người bán trực tiếp tẩy xóa, sửa chữa trên hóa đơn

Tất cả các hàng trên đều dùng cho hoạt động sản xuất hàng chịu thuế GTGT và Công ty đã thanh toán tiền mua hàng qua Ngân hàng , có HĐthuế GTGT đầy đủ

4 Ngày 7/ 9, Xuất khẩu 01 lô quần áo cho Công ty M ở nước ngoài, giá xuất là là 200

000 USD, có đầy đủ hóa đơn, hợp đồng xuất khẩu và tờ khai hải quan theo quy định

5 Ngày 12/9/2010 bán cho Công ty A ở VN lô 10 000 bộ quần áo, với giá chưa có thuế giá trị gia tăng là 1 triệu đồng/bộ

Anh/Chị hãy tính toán xác định số thuế GTGT phải nộp, giải thích cách xác định Biết rằng:

-Thuế suất thuế giá trị gia tăng của các hàng hóa, dịch vụ mua bán của công ty là 10%

- Tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng nhà nước công bố: 1 USD = 20.000 VND

Câu 21: Công ty kinh doanh A có số liệu về khai thuế GTGT thàng 6 năm 2012 như

sau:

-Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước: 600 tr đ

-Thuế GTGT đầu vào: 8.200 tr (không bao gồm thuế GTGT của lô hàng quạt thông gió trị giá 300 tr đồng công ty xuất dùng cho kho bảo quản hàng hóa)

+ Trong số thuế đầu vào 8.200 tr đó có một hóa đơn GTGT có số tiền thuế GTGT đầu vào là 50 tr mua của DN B , doanh nghiệp A đã thanh toán qua NH, có chứng từ hàng hóa thực tế nhập kho DN nhận được thông tin từ cơ quan thuế thông báo doanh nghiệp B đang thuộc đối tượng bỏ trốn

-Thuế GTGT đầu ra: 10.200 tr

- Công ty bị cơ quan thuế thông bào thuế thông báo ruy thu tiền hoàn thuế GTGT của quý I/ năm 2011 là 210tr đ do không thanh toán qua ngân hàng của mộ lô hàng xuất khẩu

-Công ty tự Phát hiện ra tháng 5/2012 đã kê khai sai tờ khai thuế GTGT: Sai số cơ học dẫn đến làm tăng thuế GTGT đầu ra: 20tr đ và nhầm lẫn thuế GTGT nộp hộ nhà thầu đã làm tăng thuế GTGT đầu vào: 120 tr

Anh chị hãy tinh số thuế GTGT phải nộp trong kỳ của công ty A

Câu 22 Tháng 2 năm 2014 chị A làm việc tại doanh nghiệp Apaptit Lao cai Chị được nhận

lương tháng 13 của năm 2013 là 10 triêu đ, lương tháng 2 năm 2014 là 12 tr đồng( sau khi đã trừ khoản bảo hiểm bắt buộc) Ngòai ra chi còn nhận đươc khoản phụ cấp trách nhiệm 1 tr đ, phụ cấp khu vực miền núi 0,5 tr/đ

Chi đã đóng góp cho Mặt trận tổ quốc tính 1,2 tr đ để ủng hộ gia đình bị lũ quyet

Chị bán một căn hộ với giá 1,2 tỷ đồng Căn hộ này mua của công ty bất động sản C với tổng trị giá ghi trên hoá đơn là 1,05 tỷ đ

Chị có hai con đang đi học phổ thông và trực tiệp nuôi dưỡng mẹ già Mẹ của chị có sổ tiết kiệm nhận lãi 1,5 tr đ/ tháng

Anh chi hãy tính tiền thuế TNCN phải nộp của chi A và giải thích cách tính toán