báo cáo thực tập tại công ty TNHH một thành viên cấp nước cao bằng

Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH một thành viên Ngành nghề sản xuất kinh doanh: Sản xuất kinh doanh nước sạch, thi công xâylắp các công trình cấp thoát nước.. Mô hình tổ chức bộ máy

Mục Lục

Chương 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CẤP NƯỚC CAO BẰNG 4

1.1 Thông tin chung về công ty TNHH một thành viên cấp nước Cao Bằng 4

1.2 Lịch sử hình thành và phát triển công ty cấp nước Cao Bằng 4

1.3 Quy mô hoạt động kinh doanh trong những năm gần đây 5

Biểu 1: Số lượng và trình độ cán bộ công nhân viên của công ty trong năm 2010-2012 5

1.4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty 7

1.5 Mô hình tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH một thành viên cấp nước Cao Bằng 9

Chương 2: Bộ máy kế toán tại công ty và một số phần hành kế toán cơ bản 13

2.1 Đặc điểm kế toán tại Công ty TNHH một thành viên cấp nước Cao Bằng 13

2.1.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 13

2.1.2 Đặc điểm kế toán của công ty: 16

2.1.3 Quy trình kế toán tại công ty: 17

2.2 Giới thiệu phần mềm kế toán công ty đang áp dụng: 20

Chương 3: Một số phần hành kế toán cơ bản của công ty 23

3.1 Kế toán vốn bằng tiền : 23

3.1.1 Nội dung : 23

3.1.2 Đặc điểm : 23

3.1.3 Ảnh minh họa phần mềm: 25

3.1.4 Chứng từ sử dụng : 25

3.1.5 Quy trình luân chuyển chứng từ : 28

3.1.6 Tài khản sử dụng và hạch toán : 29

3.1.7 Ghi sổ kế toán : 29

3.2 Kế toán nguyên vật liệu : 31

3.2.1 Đặc điểm và phân loại nguyên vật liệu : 31

3.2.2 Nguyên tắc hạch toán: 31

3.2.3 Anh minh họa phần mềm kế toán: 32

3.2.4 Chứng từ kế toán: 32

3.2.5 Quy trình thu mua nhập kho NVL: 33

3.2.6 Thủ tục xuất kho Nguyên vật liệu: 34

3.2.7 Kế toán tổng hợp NVL : 35

3.3 Kế toán TSCĐ : 36

3.3.1 Khái niệm và đặc điểm : 36

3.3.2 Phân loại và đánh giá TSCĐ 37

3.3.3 Chứng từ sổ sách kế toán TSCĐ sử dụng: 39

3.3.4 Hạch toán TSCĐ: 42

3.4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 45

3.4.1 các hình thức tính lương tại công ty: 45

3.4.2 Cách tính lương và các khoản trích theo lương 46

3.4.3 Trình tự kế toán chi tiết tiền lương và các khoản trích theo lương 47

3.5 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm: 50

3.5.1 Phần hành kế toán tập hợp chi phí sản xuất 50

Tài khoản 6211 – Chi phí nguyên liệu vật liệu trực tiếp sản xuất 55

3.5.2 Kế toán tính giá thành sản phẩm 56

Chương 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CẤP NƯỚC CAO BẰNG

1.1 Thông tin chung về công ty TNHH một thành viên cấp nước Cao Bằng

Tên Công ty: “Công ty TNHH một thành viên cấp nước Cao Bằng”

Tên giao dịch quốc tế: CAO BANG WATER SUPPELY ONE- MEMBERCOMPANY LIMITED NAWASCO., LTD

Tên viết tắt: CBWASCO

trăm hai mươi mốt nghìn bảy trăm năm mươi ba đồng)

Địa chỉ: Đường Tân An, Phường Tân Giang ,Thị xã Cao Bằng , Tỉnh Cao Bằng

Cơ quan quản lý cấp trên: Ủy ban nhân dân tỉnh Cao Bằng

Cơ sơ pháp lý củá Doánh nghiệp: Cong tý TNHH mot thá nh viện Cá"p nựơc CáoBá#ng đựơc chủýệ%n đo%i tự doánh nghiệp nhá nựơc lá Cong tý Cá"p nựơc CáoBá#ng thệo qủýệ"t đinh so" 3556/QĐ-UBNN ngá ý 19/12/2005 củá ủý bán Nhándán tỉnh Cáo Bá#ng Cong tý đựơc Sơ Kệ" hoách vá Đáủ tự tỉnh Cáo Bá#ng cá"p giá"ýchựng nhán kinh doánh so" 1104000004 ngá ý 01/01/2006

Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH một thành viên

Ngành nghề sản xuất kinh doanh: Sản xuất kinh doanh nước sạch, thi công xâylắp các công trình cấp thoát nước

1.2 Lịch sử hình thành và phát triển công ty cấp nước Cao Bằng

Sự rá đơ i củá Cong tý TNHH mot thá nh viện Cá"p nựơc Cáo Bá#ng gá;n liện vơi qủá trỉ nh đo thi hoá củá Thi xá= Cáo Bá#ng

Tự mot nhá máý co cong nghệ tho sơ, cong sủá"t thiệ"t kệ" nho, bán đáủ chỉ co 200m3/ngá ý đệm đệ"n náý đá= náng lện 12.000m3/ngá ý đệm Đáý thực sự lá mot bựơc phát triệ%n nháý vot

Trựơc nhự=ng ná?m 1990, má?c dủ máý moc, thiệ"t bi co n thiệ"ủ vá phán lơn đá= củ= kỉ=, lác háủ Nhá nựơc đá= co" gá;ng bo% sủng mot so" thiệ"t bi mơi nhá#m đám báo phủc vủ nựơc sinh hoát, củng cá"p chủ ýệ"ủ cho trủng tám thi xá= vá khủ bệnh viện Nhựng nhủ cáủ cá"p thiệ"t vệ nựơc sinh hoát củá ngựơ i dán ngá ý cá ng lơn, táp thệ% cán bo cong nhán viện cong tý đá= táp trủng sáng kiệ"n, cái tiệ"n ký= thủát thực hiện thá nh cong náng cá"p, mơ rong trám xự lý nựơc Tán An.

Đá?c biệt trong nhự=ng ná?m 1996 – 2000, trong khủon kho% dự án cái táo mơ rong nhá máý nựơc Cáo Bá#ng Do Cong tý ná?ng đong tỉ m ngủon vo"n đáủ tự nhá#m náng cáo chá"t lựơng nựơc đá= co vá mơ rong thệm nhá máý đệ% đáp ựng đựơc ýệủ cáủ trựơc má;t, phủ hơp vơi điệủ kiện đo thi hoá Vỉ váý ná?m 1997 Cong tý đá= đựơc đáủ tự bá#ng ngủon vo"n OECF củá Nhát Bán đệ% tháý thệ" thiệ"t

bi, cong nghệ xự lý nựơc củá hệ tho"ng củ=

Ná?m 1998 Cong tý lái đựơc đáủ tự bá#ng ngủon vo"n ODA củá Pháp vá đựơc xáý dựng thệm hái nhá máý vơi cong nghệ tiện tiệ"n đá= náng cong sủá"t cá"p nựơc củá Cong tý lện 12.000m3/ngá ý đệm, đáp ựng đựơc nhủ cáủ vệ so" lựơng vá chá"t lựơng nựơc sinh hoát cho toá n bo dán cự khủ vực trủng tám Thi xá=

Tự choI thiệ"ủ nựơc, chá"t lựơng nựơc thá"p đệ"n náý cong tý đá= đáp ựng đủ nhủ cáủ vệ nựơc vơi chá"t lựơng cáo vá đáng mơ rong phám vi phủc vủ rá vủ ng ngoái thi

Cong tý co đoi ngủ= cong nhán co trỉ nh đo táý nghệ, nhiệt tỉ nh, chá?m hoc hoi, ná?ng đong, sáng táo trong cong việc Qủý trỉ nh cong nghệ tráng thiệ"t bi hiện đái, nhá máý co qủáng cánh đệp, trong hoát đong đoá n thệ% đựơc đoi ngủ= cán

bo cong nhán viện thám giá nhiệt tỉ nh, Chi bo Cong tý nhiệủ ná?m liện đát dánh hiệủ trong sách vự=ng mánh Sự co" gá;ng củá táp thệ% bán lá=nh đáo vá cán bo cong nhán viện củá Cong tý đá= đựơc cá"p trện ghi nhán, củ thệ% đựơc Bo xáý dựng tá?ng bá#ng khện cho đơn vi thực hiện to"t đơ i so"ng cho cán bo cong nhán viện, Uý bán nhán dán tỉnh Cáo Bá#ng tá?ng dánh hiệủ đơn vi xủá"t sá;c ná?m

2010

1.3 Quy mô hoạt động kinh doanh trong những năm gần đây

Biểu 1: Số lượng và trình độ cán bộ công nhân viên của công ty trong

năm 2010-2012

Biểu 2: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong năm 2010 - 2012

1.4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất sản

có sự ngắt quãng

Sau đây là quy trình công nghệ sản xuất nước sạch tại Công ty:

Trạm bơm I Bể lưu lưọng

Bể lọc nhanh

trọng lực

Thiết bị trộn phèn tĩnh

Sơ đồ 1: Quy trình sản xuất nước sạch tại Công ty

Nước thô được lấy từ các nguồn sông được bơm lên từ trạm bơm được truyền dẫnqua đường ống nước thô dài về khu xử lý Sau khi được Clo sơ bộ, phân chia qua

vào chất lượng của nguồn nước Sau đó nước đưa qua được hệ thống bể phản ứng,lắng ngang và bẩn kết tủa lắng xuống được xả ra ngoài qua hệ thống van xả cặn.Nước được dẫn tiếp đến bể lọc nhanh, trọng lực châm Clo khử trùng và thu đượcnước sạch để cho vào bể chứa Sản phẩm nước sạch sẽ được đưa đến với người sửdụng qua hệ thống bơm cấp II

1.5 Mô hình tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH một thành viên cấp

Phòng

kế hoạch KT

Phòng

kế toán – tài vụ

Đội

sản

xuất

Đội lắp đặt

Đội xây lắp

Trạm Sông Bằng

Trạm Sông Hiến

Trạm Tân An

Công ty TNHH một thành viên cấp nước Cao Bằng hoạt động theo mô hìnhcông ty nhà nước độc lập.

Ban lãnh đạo công ty bao gồm: 1 Giám đốc, 2 phó Giám đốc, 1 kế toántrưởng

Các phòng ban chức năng và các đội trực thuộc gồm:

- Phòng Tổ chức – Hành chính

- Phòng Kế hoạch – Kỹ thuật

- Phòng Kế toán – Tài vụ

- Phòng Kinh doanh

- Đội Lắp đặt.; Đội Sản xuất.; Đội Xây lắp

Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận:

1 Giám đốc:

Trực tiếp chỉ đạo sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm trước pháp luật vềtoàn bộ kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty Thực hiện các phương án sảnxuất kinh doanh, đầu tư liên doanh, liên kết với bên ngoài Phân công nhiệm vụquản lý cho Phó giám đốc phụ trách và chịu trách nhiệm về những nhiệm vụ phâncông cho Phó giám đốc

2 Phó giám đốc:

Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về những công việc và bộ phận được phâncông quản lý Trực tiếp điều hành quản lý các công việc được phân công Thay mặtGiám đốc điều hành toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh khi được ủy quyền

3 Kế toán trưởng:

Chịu trách nhiệm trước pháp luật về chế độ kế toán, thống kê, quản lý tàichính của công ty Đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của Công ty theo nguyêntắc hiệu quả, bảo toàn và phát triển vốn, trực tiếp điều hành phòng kế toán tài vụ

4 Phòng Tổ chức – Hành chính:

Có nhiệm vụ sắp xếp nhận sự, nâng hạ bậc lương, khen thưởng, kỷ luật, tiếpnhận hoặc thuyên chuyển công tác, cho thôi việc, lập kế hoạch đào tạo cho cán bộcông nhân viên, tiếp thu chế độ chính sách của Nhà nước để đảm bảo quyền vànghĩa vụ của người lao động, thực hiện công tác lễ tân, quản lý điều động xe, quản

lý công tác bảo vệ, tự vệ của Công ty

5 Phòng Kế hoạch – Kỹ thuật:

Có nhiệm vụ lập kế hoạch chỉ đạo, kiểm tra việc thực hiện kế hoạch, điềuchỉnh kế hoạch, tổng kết đánh giá việc thực hiện kế hoạch cho tất cả các mặt côngtác của Công ty

Đôn đốc kiểm tra việc thực hiện quy trình, quy phạm kỷ luật trong vận hành

và sản xuất nước tại đầu mối, quy trình, quy phạm trong lắp đặt sửa chữa, bảodưỡng đường ống và thực hiện kỷ luật an toàn lao động

Thay mặt công ty tiếp nhận đơn xin lắp đặt, thực hiện khảo sát và lập đơngiá lắp đặt cho khách hàng

Thường xuyên học tập, nghiên cứu tổng kết và phổ biến các tiến bộ kỹ thuậtphục vụ cho việc nâng cao chất lượng, hạ giá thành sản phẩm, tăng tuổi thọ côngtrình và đường ống cấp nước

6 Phòng Kế toán – Tài vụ:

Xây dựng hệ thống tổ chức kế toán thống kê toàn đơn vị ngày một hoànchỉnh, phù hợp với yêu cầu sản xuất và chế độ tài chính kế toán hiện hành Ghichép, phản ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác và trung thực các nghiệp vụ kinh tế phátsinh trong quá trình sản xuất kinh doanh theo đúng chế độ kế toán quy định

Phát hiện và phản ánh kịp thời những vi phạm tài sản, vi phạm chế độ thuchi tài chính

Cung cấp kịp thời, chính xác số liệu tài chính cho giám đốc để lập kế hoạchđúng đắn cho sản xuất kinh doanh

Thực hiện lắp đặt các hợp đồng mới mà công ty ký với khách hàng.

Cải tạo, nâng cấp hệ thống mạng lưới cấp nước của công ty

Thực hiện việc lắp đặt hệ thống dây truyền công nghệ cấp nước có giá trị lớncho các tổ chức có nhu cầu

Thực hiện các quyết định xử lý cắt nước của các tổ chức, cá nhân, tập thể viphạm hợp đồng, quy chế, quy định đối với khách hàng của công ty

9 Đội sản xuất:

Thực hiện vận hành đúng quy trình công nghệ nhằm phát huy tối đa côngsuất sử dụng của máy móc, đảm bảo chất lượng nước, đảm bảo an toàn lao động,

an toàn máy móc thiết bị

Cấp nước vào mạng lưới, đảm bảo số lượng nước sạch, đảm bảo nhu cầu sửdụng nước của khách hàng trên mạng lưới

10 Đội xây lắp:

Xây dựng mới các công trình chuyên ngành nước cho các tổ chức, cá nhân

có nhu cầu

Xây dựng, cải tạo các hạng mục công trình trong công ty để nâng cấp mạnglưới cấp nước của công ty.

Chương 2: Bộ máy kế toán tại công ty và một số phần hành kế toán cơ bản

2.1 Đặc điểm kế toán tại Công ty TNHH một thành viên cấp nước Cao

Bằng

2.1.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

a) Số lượng và trình độ chuyên môn của nhân viên kế toán

Pho ng kệ" toán co 4 ngựơ i vơi chực vủ nhự sáủ:

2 Kệ" toán doánh thủ, cong nơ, tá i sán co" đinh

b) Mô hình tổ chức bộ máy kế toán

Tổ chức bộ máy kế toán trước hết phải xác định số lượng nhân viên kế toán,nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán, mối quan hệ giữa phòng kế toán với các phòngban có liên quan khác trong công ty.

Tổ chức hạch toán phải đơn giản, rõ ràng, dễ hiểu , phân công trách nhiệmhợp lý , khoa học Áp dụng phương pháp hạch toán phù hợp, nhằm quản lý chặtchẽ hoạt động sản xuất kinh doanh

Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất, tổ chức quản lý cũng như đặc điểmcủa kế toán phù hợp với điều kiện và trình độ quản lý Công ty cấp nước cao bằng

tổ chức công tác kế toán theo mô hình tập trung

Theo mô hình này toàn bộ công tác kế toán đều được thực hiện tại phòng kếtoán của công ty

1 Kế toán trưởng

Là người bao quát toàn bộ công tác kế toán của Công ty, quyết định mọi việctrong phòng kế toán, tham mưu giúp việc cho Giám đốc và là người chịu tráchnhiệm của công ty Đồng thời kế toán trưởng còn kiêm phần hành kế toán vật tư,

kế toán tổng hợp, lên báo cáo biểu kế toán

2 Kế toán doanh thu, công nợ, tài sản cố định:

Có nhiệm vụ viết hóa đơn hàng hóa bán ra, kê khai doanh thu từng loại hànghóa, theo dõi quản lý tình hình thanh toán tiền nước, tiền lắp đặt của khách hàng,tình hình thanh toán công nợ nội bộ, các khoản tạm ứng

Theo dõi cơ cấu tài sản cố định, đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản cố định,trích khấu hao, phân bổ khấu hao theo đúng chế độ, theo dõi chi tiết tài sản cố định

sử dụng ở các bộ phận

3 Kế toán vốn bằng tiền, thanh toán lương, BHXH và BHYT:

Có nhiệm vụ mở sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, theo dõi tình hình thuchi về các khoản thu tiền nước, tiền lắp đặt, mua vật tư, chi trả các khoản dịch vụmua ngoài.

Tổ chức hạch toán đúng thời gian, số lượng, chất lượng kết quả lao động củaCBCNV trong công ty, thanh toán kịp thời tiền lương và các khoản trích theolương, phân tích tình hình sử dụng quỹ lương

4 Thủ kho kiêm thủ quỹ:

Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngânhàng hàng ngày và cuối tháng cùng với kế toán vốn bằng tiền, đối chiếu, kiểm kêtồn quỹ để lập báo cáo kiểm quỹ

Căn cứ vào hóa đơn mua vật tư, phiếu đề nghị cấp vật tư để nhập, xuất khovật tư và mở thẻ kho cho từng loại vật tư để xác định được lượng nhập, tồn củatừng loại vật tư

Kế toán doanh thu, công nợ, tài sản cố định

2.1.2 Đặc điểm kế toán của công ty:

Hình thức tổ chức công tác kế toán mà Công ty TNHH một thành viên cấpnước Cao Bằng áp dụng là hình thức tập trung

tài chính, hệ thống Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các quy định về sửa đổi, bổsung có liên quan của Bộ Tài chính

* Niên độ kế toán: Được tính theo năm dương lịch, năm tài chính được bắt

đầu từ 01/01 đến ngày 31/12

* Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Báo cáo tài chính và các nghiệp vụ

kế toán được lập và ghi sổ bằng Đồng Việt Nam (VND)

* Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ

* Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường

* Hệ thống tài khoản kế toán:

Hiện nay, Công ty TNHH MTV cấp nước Cáo Bá#ng đang sử dụng hệ thốngtài khoản kế toán được áp dụng thống nhất đối với các doanh nghiệp hoạt động

trong nền kinh tế theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006của Bộ Tài chính Để thuận lợi cho công tác kế toán đơn vị còn mở thêm các TKcấp 2, cấp 3 để phù hợp với hoạt động kinh doanh tại đơn vị.

* Hệ thống Báo cáo kế toán:

Hàng quý, kế toán viên phụ trách phần hành kế toán tổng hợp của Công ty TNHH

MTV cấp nước Cáo Bá#ng phải tiến hành lập các Báo cáo tài chính theo đúng quyđịnh mới nhất của Bộ Tài chính về chế độ lập và trình bày các Báo cáo tài chính baogồm: Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 và chuẩn mực số

21, để nộp cho các cơ quan quản lý của Nhà nước

Ngoài ra, để phục vụ tốt hơn cho nhu cầu quản lý tình hình hoạt động sảnxuất kinh doanh và tình hình tài chính của đơn vị, Công ty TNHH MTV cấp nướcCáo Bá#ng còn sử dụng một số báo cáo khác để cung cấp đầy đủ và kịp thời cácthông tin cần thiết từ đó giúp quá trình ra quyết định được chính xác và phù hợp

2.1.3 Quy trình kế toán tại công ty:

Công ty áp dụng hình thức Nhật Ký Chung trong điều kiện có sử dụng kếtoán trên máy Đây là hình thức kế toán khá đơn giản, các nghiệp vụ kinh tế phátsinh căn cứ vào chứng từ gốc để ghi vào sổ Nhật Ký Chung theo trình tự thời gian

và nội dung nghiệp vụ kinh tế Phản ánh mối quan hệ khách quan giữa các đốitượng kế toán (quan hệ đối ứng giữa các tài khoản) Việc hạch toán các nghiệp vụvào sổ kế toán, lập các báo cáo kế toán đều được thực hiện trên máy Các máy tính

ở phòng kế toán và các máy tính của phòng kinh doanh được nối mạng với nhaunên đảm bảo việc chuyển số liệu lên phòng kế toán được thuận tiện, nhanh chóng

và kịp thời Việc ứng dụng máy vi tính vào công tác kế toán vừa giảm bớt côngviệc ghi chép đồng thời tránh được sự trùng lắp các nghiệp vụ, tăng tốc độ xử lý

Chứng từ gốc, các bảng phân bổ

Ghi cuối ngày Ghi cuối kỳ Quan hệ đối chiếu

- Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Trước khi áp dụng phần mềm kế toán, kế toán công ty tổ chức khai báo cáctham số hệ thống phù hợp với tổ chức công tác kế toán của công ty và tuân thủ chế

độ kế toán hiện hành đồng thời mã hoá các danh mục đối tượng cần quản lý mộtcách hợp lý, khoa học

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH, SỔ SÁCH KẾ TOÁN

Sơ đồ 4: Hình thức sổ kế toán được áp dụng tại công ty

Hiện nay tại công ty TNHH một thành viên cấp nước Cáo Bá#ng đang đưa vào

sử dụng “hệ thống phần mềm kế toán máy AC soft ” nhằm hỗ trợ và giúp cho công việc của các kế toán viên được giảm bớt, nhẹ nhàng hơn Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán viên sẽ kiểm tra chứng từ, phân loại chứng từ theo đối tượng, nghiệp vụ phát sinh rồi nhập liệu kế toán luôn phải kiểm tra tính chính xác, khớp đúng số liệu trên máy với chứng từ gốc Máy tính sẽ thực hiện các bút toán hạch toán, phân bổ, kết chuyển Đồng thời, các báo cáo kế toán sẽ được kết xuất từ các số liệu ban đầu sau một số thao tác nhất định trên phần mềm sử dụng

Trước khi áp dụng phần mềm kế toán, kế toán công ty tổ chức khaibáo các tham số hệ thống phù hợp với tổ chức công tác kế toán của công ty và tuânthủ chế độ kế toán hiện hành đồng thời mã hoá các danh mục đối tượng cần quản

lý một cách hợp lý, khoa học

Sơ đồ 5: Trình tự hạch toán trên phần mềm kế toán

Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán viên sẽ kiểm tra chứng

từ, phân loại chứng từ theo đối tượng, nghiệp vụ phát sinh rồi xác định tài khoảnghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào phần mềm máy vi tính theo các bảng,biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán

Kế toán luôn phải kiểm tra tính chính xác, khớp đúng số liệu trên máyvới chứng từ gốc Máy tính sẽ thực hiện các bút toán hạch toán, phân bổ, kếtchuyển Đồng thời, các báo cáo kế toán sẽ được kết xuất từ các số liệu ban đầu saumột số thao tác nhất định trên phần mềm sử dụng Theo quy trình của phần mềm

kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Nhật ký chung)

và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiệncác thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập BCTC Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợpvới số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thựctheo thông tin đã được nhập trong kỳ

Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ragiấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định

2.2 Giới thiệu phần mềm kế toán công ty đang áp dụng:

Hiện nay Công ty TNHH một thành viên cấp nước Cao Bằng đang sử dụng phần mềm kế toán ACsoft

2.1.3.1 Một số đặc điểm của phần mềm:

kho há ng, nhá củng cá"p, ngựơ i mủá, vv…

 Qủán lý tá i sán co" đinh chi tiệ"t thệo: má= tá i sán, tện tá i sán, ngủýện giá,giá tri co n lái, háo mo n lủý= kệ", ngủon hỉ nh thá nh tá i sán, vv…

hoá đơn

trỉ nh

doánh, nhom há ng, má?t há ng, cong trỉ nh, nhán viện, thi trựơ ng

 Tá"t cá các báo cáo đệủ co thệ% loc so" liệủ thệo nhiệủ tiệủ thực khác nháủ

toán, dệI dá ng tỉch hơp vơi nhự=ng chực ná?ng mơi phủ hơp tự ng giái đoán

2.1.3.2 Màn hình hệ thống của phần mềm:

2.1.3.3 Quy trình xử lý nghiệp vụ của máy:

Chương 3: Một số phần hành kế toán cơ bản của công ty

- Vốn bằng tiền của công ty bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển

• Nguyên tắc :

Kế toán vốn bằng tiền tuân thủ những nguyên tắc sau :

- Sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam

- Các loại ngoại tệ được quy đổi ra đồng Việt Nam theo quy định và được theo dõi chi tiết riêng từng loại ngoại tệ trên TK 007 “Ngoại tệ các loại”

- Các loại vàng bạc, kim khí, đá quý được đánh giá bằng tiền tại thời điểm phát

cách phẩm chất của từng loại

- Vào cuối mỗi kỳ, kế toán điều chỉnh lại các loại ngoại tệ theo giá thực tế

Kế toán vốn bằng tiền phải thực hiện các nghĩa vụ phản ánh chính xác ,kịp

thời ,đầy đủ số hiện có và tình hình biến động của các khoản mục vốn bằng tiền Kiểm tra giám sát chặt chẽ việc tuân thủ các quy định và thủ tục quản lý các khoản mực vốn bằng tiền

3.1.2 Đặc điểm :

• Tiền mặt :

Tiền mặt là khoản vốn bằng tiền tại đơn vị được thủ quỹ có trách nhiệm quản lý.Tiền mặt bao gồm : Tiền mặt Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý, kim khí quý, tín phiếu và ngân phiếu.Để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty diễn ra liên tục thì tại đơn vị luôn có một lượng tiền mặt nhất định, do đặc điểm của tiền mặt là luôn chứa đựng những rủi ro cao, chi phí cơ hội lớn, do đó luôn phải tính toán định mức tồn quỹ sao cho hợp lý, mức tồn quỹ phụ thuộc vào

từng giai đoạn của quá trình kinh doanh cũng như kế hoạch sản xuất kinh doanh cụthể.

Thủ quỹ là người có trách nhiệm quản lý tiền mặt tại quỹ,do những đặc điểm nêu trên thủ quỹ phải chịu trách nhiệm về các khoản thu chi về tiền mặt,đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm , thủ quỹ không được tham gia vào công tác kế toán , không được trực tiếp mua bán hàng hóa, nguyên liệu

• Tiền gửi Ngân hàng :

Là số tiền mà doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng, kho bạc nhà nước hoặc cáccông ty tài chính

Đối với từng khoản tiền gửi ngân hàng , kế toán phải mở sổ theo dõi chi tiết tạo điều kiện cho công tác kiểm tra,đối chiếu, theo dõi Khi có sự chênh lệch giữa

số liệu kế toán của đơn vị với ngân hàng thì phải ghi nhận theo chứng từ của ngân hàng, số chênh lệch được theo dõi riêng trên tài khoản phải thu hoặc phải trả khác

và thông báo cho ngân hàng đối chiếu xác minh lại

• Các khoản thu chi bằng ngoại tệ :

Việc hạch toán được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hay tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ lien ngân hàng do ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ

- Bảng kiểm kê quỹ

• Kế toán tiền gửi ngân hàng :

- Giấy báo Nợ

- Giấy báo Có

- Bảng sao kê của ngân hàng

- Ủy nhiệm thu,ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản

Minh họa :

3.1.5 Quy trình luân chuyển chứng từ :

• Luân chuyển chứng từ thu tiền :

CÔNG TY TNHH 1 THÀNH VIÊN CẤP NƯỚC CAO BẰNG

Đường Tân Bình-phường Tân Giang- Thị xã Cao Bằng

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC

Ngày tháng năm số phiếu:

Liên: 1

Định khoản số tiền Nợ: 1111 Có: 11211

(5) Thủ quỹ thu tiền và ký nhận vào phiếu thu (cả 2 liên)

(10) Chuyển phiếu thu cho các bộ phận lien quan ghi sổ

(11) Chuyển trả phiếu thu về cho kế toán tiền mặt lưu giữ

• Luân chuyển chứng từ chi tiền :

quỹ ghi sổ

(10) Chuyển trả lại phiếu chi cho KT tiền mặt lưu trữ

• Hạch toán :

Kế toán thu tiền mặt : Nợ TK 111,112 :

Có TK 131 ( TK 141, TK 711…): TKliên quan

Kế toán chi tiền mặt : Nợ TK 331, TK 156, TK 157,… TK liên quan