Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh công ty Phân phối phú thái
LÝ DO CHỌN ĐÊ TÀI
Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, môi trường kinh doanh tại Việt Nam ngày càng cạnh tranh khốc liệt, thúc đẩy các doanh nghiệp cần tự khẳng định mình và không ngừng hoàn thiện Để tồn tại và phát triển, doanh nghiệp phải hoạt động hiệu quả, nắm bắt thông tin thị trường kịp thời và điều chỉnh cơ cấu quản lý cũng như hình thức kinh doanh hợp lý Việc phân tích và đánh giá toàn bộ quá trình hoạt động dựa trên số liệu kế toán là điều cần thiết để đạt được hiệu quả trong kinh doanh.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh là công cụ quan trọng giúp các nhà quản trị đánh giá chính xác tình hình sản xuất kinh doanh, nhận diện điểm mạnh và điểm yếu của công ty Qua đó, doanh nghiệp có thể củng cố những thế mạnh và cải thiện các điểm yếu, từ đó đưa ra quyết định ngắn hạn nhằm giảm thiểu rủi ro Để nâng cao hiệu quả kinh doanh, Công ty cổ phần phân phối Phú Thái Cần Thơ cần nhận thức rõ ràng về các yếu tố cạnh tranh trong thị trường hiện nay Việc hiểu rõ điểm mạnh và điểm yếu sẽ giúp công ty phát triển bền vững trong tương lai Chính vì vậy, tôi quyết định chọn đề tài “Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần phân phối” để làm rõ tầm quan trọng của việc này.
Phú Thái Cần Thơ từ năm 2016-2018” làm đề tài luận văn tốt nghiệp.
MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
Mục tiêu chung
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ Phần Phân Phối Phú Thái nhằm đưa ra các giải pháp phù hợp giúp công ty nâng cao hiệu quả kinh doanh trong những năm tới Việc đánh giá các chỉ số tài chính và hiệu suất hoạt động sẽ giúp xác định các lĩnh vực cần cải thiện, từ đó đề xuất các chiến lược tối ưu hóa quy trình và tăng cường khả năng cạnh tranh trên thị trường.
Mục tiêu cụ thể
- Phân tích thực trạng kết quả kinh doanh của Công ty trong 03 năm
- Đánh giá các yếu tố ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh
- Đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty trong tương lai.
CƠ SỞ LÝ LUẬN
2.1.1 Vấn đề chung về kết quả hoạt động kinh doanh
2.1.1.1 Khái niệm phân tích hoạt động kinh doanh
Phân tích hoạt động kinh doanh là quá trình đánh giá tổng thể hiệu quả và chất lượng của các hoạt động kinh doanh trong doanh nghiệp Quá trình này giúp xác định các nguồn tiềm năng cần khai thác, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Phân tích hoạt động doanh nghiệp là quá trình nhận thức và cải thiện hoạt động kinh doanh nhằm tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh, phù hợp với điều kiện cụ thể và quy luật kinh tế Đối tượng của phân tích bao gồm kết quả và quy trình sản xuất kinh doanh có kế hoạch của doanh nghiệp, cùng với các yếu tố nội tại và ngoại tại ảnh hưởng đến hoạt động này.
2.1.1.2 Vai trò của kết quả hoạt động kinh doanh
Phân tích hoạt động kinh doanh không chỉ giúp phát hiện những tiềm năng trong các hoạt động kinh doanh mà còn là một công cụ quan trọng để cải thiện cơ chế quản lý.
Mọi hoạt động kinh doanh, dù trong điều kiện nào, đều tiềm ẩn những khả năng chưa được khai thác Chỉ thông qua phân tích doanh nghiệp, chúng ta mới có thể phát hiện và tận dụng những tiềm năng này để nâng cao hiệu quả kinh tế Phân tích doanh nghiệp giúp xác định rõ nguyên nhân và nguồn gốc của các vấn đề phát sinh, từ đó đưa ra các giải pháp cụ thể nhằm cải thiện quản lý.
Phân tích hoạt động kinh doanh giúp doanh nghiệp đánh giá chính xác khả năng, sức mạnh và những điểm hạn chế của mình Dựa vào những thông tin này, các doanh nghiệp có thể xác định mục tiêu rõ ràng và xây dựng các chiến lược kinh doanh hiệu quả.
- Phân tích hoạt động kinh doanh là cơ sở quan trọng để ra các quyết định kinh doanh.
- Phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ quan trọng trong những chức năng quản trị có hiệu quả ở doanh nghiệp.
Phân tích là quá trình nhận thức về hoạt động kinh doanh, đóng vai trò quan trọng trong việc ra quyết định chính xác trong quản lý Đặc biệt, nó hỗ trợ trong các chức năng kiểm tra, đánh giá và điều hành nhằm đạt được các mục tiêu kinh doanh.
Phân tích hoạt động kinh doanh là một biện pháp quan trọng giúp doanh nghiệp phòng ngừa rủi ro và đạt hiệu quả kinh doanh mong muốn Doanh nghiệp cần thực hiện phân tích nội bộ về tài chính, lao động, và vật tư, đồng thời không quên xem xét các yếu tố bên ngoài như thị trường, khách hàng, và đối thủ cạnh tranh Qua quá trình phân tích này, doanh nghiệp có thể dự đoán các rủi ro tiềm ẩn và xây dựng các chiến lược kinh doanh phù hợp, từ đó lập kế hoạch phòng ngừa hiệu quả trước khi rủi ro xảy ra.
Tài liệu phân tích hoạt động kinh doanh rất quan trọng không chỉ cho các nhà quản trị nội bộ mà còn cho các đối tác bên ngoài có mối quan hệ lợi ích với doanh nghiệp Thông qua việc phân tích, các bên có thể đưa ra quyết định chính xác về hợp tác đầu tư, cho vay và các hình thức hợp tác khác với doanh nghiệp.
2.1.1.3 Ý nghĩa phân tích hoạt động kinh doanh
- Giúp doanh nghiệp nhìn nhận đúng đắn khả năng, sức mạnh và hạn chế ở doanh nghiệp.
- Phát hiện ra những khả năng tiềm tàn của doanh nghiệp.
- Là cơ sở quan trọng đề ra các quyết định, chiến lược kinh doanh.
- Là công cụ quan trọng trong những chức năng quản trị có hiệu quả ở doanh nghiệp.
- Phân tích kinh doanh giúp dự báo, đề phòng và hạn chế những rủi ro nhất định trong kinh doanh.
- Hữu dụng cho cả những đối tượng bên trong và bên ngoài doanh nghiệp…( Trịnh Văn Sơn, 2005).
2.1.1.4 Mục đích phân tích hoạt động kinh doanh
Để đánh giá kết quả đạt được so với mục tiêu kế hoạch, doanh nghiệp cần xem xét quá trình hoạt động kinh doanh nhằm xác định nỗ lực hoàn thành các mục tiêu đã đề ra Qua đó, doanh nghiệp có thể tìm ra các giải pháp để cải thiện và hoàn thiện hơn trong tương lai.
Phân tích thị trường giúp doanh nghiệp nhận diện rõ ưu nhược điểm của mình, từ đó tối ưu hóa cơ cấu mặt hàng kinh doanh, nâng cao hiệu quả hoạt động và doanh thu.
Phân tích hoạt động kinh doanh giúp doanh nghiệp nhận diện các yếu tố bên trong và bên ngoài ảnh hưởng đến hoạt động của mình, từ đó xác định nguyên nhân của những ảnh hưởng đó Qua đó, doanh nghiệp có thể đề ra các biện pháp nhằm khai thác tiềm năng và khắc phục những điểm yếu trong quá trình kinh doanh.
2.1.2 Đối tượng sử dụng để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh
Doanh thu là giá trị mà doanh nghiệp thu được từ việc bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ, bao gồm cả doanh thu từ hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác Hai yếu tố chính ảnh hưởng đến doanh thu là số lượng sản phẩm bán ra và giá bán.
Doanh thu = Số lượng sản phẩm bán ra * giá bán
+ Doanh thu bán hàng: là tổng giá trị sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ mà doanh nghiệp đã bán ra trong kỳ.
Doanh thu bán hàng thuần là tổng doanh thu từ hoạt động bán hàng sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ như chiết khấu bán hàng, giảm giá hàng bán, hàng bị trả lại, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế xuất khẩu.
Doanh thu từ hoạt động tài chính của doanh nghiệp bao gồm các khoản thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau, như góp vốn liên doanh, mua bán chứng khoán ngắn hạn và dài hạn, lãi từ tiền gửi và cho vay, lãi từ giao dịch ngoại tệ, cùng với các hoạt động đầu tư khác.
Doanh thu khác bao gồm các khoản thu nhập phát sinh từ các hoạt động không liên quan trực tiếp đến kinh doanh chính và hoạt động tài chính của doanh nghiệp Các nguồn thu này có thể đến từ việc nhượng bán hoặc thanh lý tài sản, thu tiền phạt do vi phạm hợp đồng, thu hồi các khoản nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ, cũng như khoản tiền bồi thường từ bảo hiểm.
PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu
Nghiên cứu này dựa trên dữ liệu thứ cấp từ các báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2016 - 2018, được cung cấp bởi phòng kế toán.
2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu
Mục tiêu 1: Tổng hợp thông tin và nội dung từ các nguồn tài liệu sẵn có, so sánh và đánh giá tổng quan về công ty CPPP Phú Thái
Mục tiêu 2 Phương pháp thống kê: được dùng để thống kê sản lượng, doanh thu, chi phí qua các năm.Phương pháp so sánh
Phương pháp so sánh là công cụ chính để phân tích tình hình thực hiện kế hoạch và biến động các yếu tố thông qua việc so sánh với chỉ tiêu cơ sở Phương pháp này được áp dụng nhiều lần trong quá trình phân tích, giúp đánh giá các khía cạnh phát triển và hiệu quả, từ đó tìm ra giải pháp tối ưu cho từng trường hợp cụ thể.
So sánh tuyệt đối là kết quả của phép trừ giữa trị số trong kỳ nghiên cứu và trị số trong kỳ gốc, nhằm phân tích sự biến động về mặt số lượng của các chỉ tiêu này.
Trong đó: AF: trị số chênh lệch giữa 2 kỳ (số tuyệt đối)
Fi: trị số chỉ tiêu kỳ phân tích
F0 : trị số chỉ tiêu kỳ gốc
So sánh tương đối là phép chia giữa trị số của kỳ nghiên cứu và kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế, giúp phân tích tốc độ phát triển và tỷ trọng cơ cấu tổng thể của các chỉ tiêu này.
Trong đó : %AF Ịà % gia tăng của các các chỉ tiêu phân tích.
Dựa trên các kết quả nghiên cứu từ mục tiêu 1 và 2, bài viết đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh cho Công ty Cổ phần Phú Thái.
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VÊ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÂN PHỐI PHÚ THÁI
3.1.1 Giới thiệu chung Được thành lập từ năm 1993, đến nay công ty Cổ phần Tập đoàn Phú Thái đã trở thành một mô hình Tập đoàn phân phối và bán lẻ hàng tiêu dùng hàng đầu tại Việt Nam Địa chỉ : Tầng 18, 44B Lý Thường Kiệt, Hoàn Kiếm,
Hà Nội Điện thoại : (84.24) 3565 9099.Fax : (84.24) 3565 9088.Website : www.phuthaigroup.com.
Phú Thái, với gần 3000 nhân viên, đã phát triển một mạng lưới phân phối bán sỉ rộng khắp cả nước Tập đoàn hiện có gần 30 đơn vị trực thuộc, bao gồm các công ty thành viên, trung tâm phân phối và kho vận Nhờ vào định hướng chiến lược đúng đắn, Phú Thái đạt tốc độ tăng trưởng liên tục trên 40% mỗi năm.
Công ty Cổ phần Tập đoàn Phú Thái đã áp dụng hệ thống quản lý chuyên nghiệp và quốc tế, kết hợp với phần mềm quản trị hiện đại và đội ngũ nhân lực cao cấp trong và ngoài nước Để tiếp tục khẳng định vị trí hàng đầu trong lĩnh vực phân phối hàng hóa, Phú Thái sẽ tập trung vào việc xây dựng hệ thống kho vận và bán lẻ trong giai đoạn tới.
Sau 18 năm hoạt động kinh doanh, Công ty Cổ phần Tập đoàn Phú Thái và cá nhân Tổng Giám đốc Phạm Đình Đoàn đã vinh dự được nhận rất nhiều giải thưởng cao quý và bằng khen các cấp như Huân chương Lao động hạng III; Bằng khen của Thủ tướng Chính phủ; Bằng khen của Bộ Tài Chính, Bộ Công Thương, Uỷ Ban Nhân dân Thành phố Hà Nội, TW Đoàn, Hội Doanh nghiệp trẻ, Hội Doanh nghiệp vừa và nhỏ… Đồng thời, Phú Thái cũng là doanh nghiệp đầu tiên của Việt Nam trong lĩnh vực phân phối hàng hoá được nhận chứng chỉ ISO 9001:2000 do tổ chức TUV của Đức cấp.
CÔNG TY CỔ PHẦN PHÂN PHỐI PHÚ THÁI CẦN THƠ
Công ty Cổ phần Phân Phối Phú Thái Cần Thơ, mã số thuế 1800716690, được thành lập vào đầu năm 2008 và đã nhanh chóng trở thành một trong những mô hình phân phối và bán lẻ hàng tiêu dùng hàng đầu tại miền Tây Địa chỉ của công ty là 132D, Trần Quang Diệu, Phường An Thới, Quận Bình Thủy, Thành phố Cần Thơ, với số điện thoại 0710-3894415 và fax 0710-3894416 Hiện tại, Phú Thái có gần 500 nhân viên và một mạng lưới phân phối bán sỉ rộng khắp các tỉnh miền Tây Nam Bộ, bao gồm Cần Thơ, Hậu Giang, Sóc Trăng, Bạc Liêu, Cà Mau, Kiên Giang, Vĩnh Long, Trà Vinh, Long Xuyên và Đồng Tháp Công ty hiện đang hoạt động như một trung tâm phân phối và kho vận tại khu vực này, đạt tốc độ tăng trưởng liên tục trên 40% mỗi năm nhờ vào chiến lược phát triển đúng đắn.
Công ty Cổ phần Phân Phối Phú Thái Cần Thơ đã triển khai hệ thống quản lý chuyên nghiệp và quốc tế, kết hợp với phần mềm quản trị hiện đại và đội ngũ nhân lực chất lượng cao Để khẳng định vị trí dẫn đầu trong lĩnh vực phân phối hàng hóa, công ty sẽ tập trung xây dựng hệ thống kho vận và bán lẻ trong thời gian tới.
3.1.2 Cơ cấu bộ máy tổ chức của công ty
Nguồn:Phòng kinh doanh công ty CP phân phối Phú Thái
Hình 3 1 Sơ đồ tổ chức của công ty CP phân phối Phú Thái
Công ty áp dụng mô hình tổ chức trực tuyến-chức năng, với Ban Giám Đốc đứng đầu điều hành hoạt động kinh doanh Các phòng ban không chỉ tham mưu cho Ban Giám Đốc mà còn thực hiện các nhiệm vụ được giao Cấu trúc gọn nhẹ và hợp lý giúp quản lý hiệu quả, đồng thời phân công rõ ràng trách nhiệm và quyền hạn cho từng phòng ban, từ đó hạn chế bất cập trong công việc.
3.1.3 Sản phẩm và dịch vụ
Công ty CP Phân Phối Phú Thái Cần Thơ chuyên phân phối các sản phẩm tiêu dùng nổi tiếng từ P&G, bao gồm dầu gội Rejoice, Pantene, Head & Shoulders, bột giặt Tide, nước xả vải Downy, tã giấy Pamper và sản phẩm Gillette.
Phú Thái Cần Thơ sở hữu một mạng lưới hoạt động rộng khắp tại các tỉnh miền Tây sông nước, bao gồm Cần Thơ, Hậu Giang, Sóc Trăng, Bạc Liêu, Cà Mau, Kiên Giang, Vĩnh Long, Trà Vinh, Long Xuyên và Đồng Tháp.
3.1.4 Tầm nhìn, sứ mệnh, triết lý hoạt động
Tầm nhìn “Trở thành Tập đoàn Phân phối và Bán lẻ hàng đầu Việt Nam”
Tập đoàn Phú Thái cam kết hoạt động dựa trên lợi ích và sự tin cậy của đối tác, khách hàng, cổ đông và đội ngũ CBCNV, nhằm duy trì vị thế tiên phong trong hệ thống phân phối và bán lẻ tại Việt Nam, góp phần vào sự phát triển và hội nhập của nền kinh tế đất nước.
Chúng tôi cam kết không ngừng cải tiến và nâng cao chuyên môn để duy trì vị trí hàng đầu trong ngành Môi trường làm việc của chúng tôi được xây dựng trên nền tảng chuyên nghiệp, năng động và hiệu quả, đồng thời đảm bảo sự thân thiện, công bằng và tạo cơ hội phát triển sự nghiệp bền vững cho tất cả nhân viên.
Chúng tôi cam kết xây dựng mối quan hệ hợp tác lâu dài với đối tác và khách hàng thông qua việc cung cấp sản phẩm và dịch vụ chất lượng hoàn hảo, đảm bảo lợi ích chung và phát triển bền vững Đồng thời, chúng tôi luôn tuân thủ pháp luật trong mọi hoạt động và tích cực đóng góp vào sự hội nhập và phát triển của nền kinh tế Việt Nam.
3.2 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CPPP PHÚ THÁI TỪ NĂM 2016 ĐẾN NĂM 2018
Là một công ty cổ phần, qua 10 năm hình thành và phát triển, Công ty
CP phân phối Phú Thái đã khẳng định vị thế vững chắc trên thị trường nhờ doanh thu bán hàng liên tục gia tăng Sự tăng trưởng này được minh chứng rõ ràng qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty.
Dưới đây là bảng tóm tắt kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm hoạt động 2016 – 2018:
Bảng 3 1 Kết quả hoạt động kinh doanh qua 3 năm 2016-2018 ĐVT: triệu đồng
( Nguồn: Phòng kế toán của công ty CP phân phối Phú Thái, 2018)
Để đánh giá hiệu quả kinh doanh của công ty, chúng ta có thể sử dụng phương pháp so sánh dựa trên bảng kết quả hoạt động kinh doanh, từ đó thể hiện sự chênh lệch trong kết quả hoạt động của công ty.
Tổng doanh thu qua các năm đều có xu hướng tăng, nhưng mức tăng không ổn định Cụ thể, năm 2017, doanh thu tăng 46,193 triệu đồng, tương đương 6,94%, từ 665.354 triệu đồng lên 711.547 triệu đồng Tuy nhiên, năm 2018, doanh thu chỉ tăng 26.540 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 3,73% so với năm 2017 Mặc dù có sự biến động, tốc độ tăng doanh thu vẫn được đánh giá là khả quan.
PHÂN TÍCH DOANH THU
Doanh thu bao gồm doanh thu từ hoạt động kinh doanh và doanh thu từ các hoạt động khác Trong đó, doanh thu từ hoạt động kinh doanh được chia thành doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, cùng với doanh thu từ các hoạt động tài chính.
Công ty Phú Thái, hoạt động trong lĩnh vực phân phối hàng tiêu dùng, ghi nhận doanh thu lớn từ hoạt động kinh doanh, đặc biệt là doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ Để hiểu rõ hơn về tình hình doanh thu theo từng thành phần, dưới đây là bảng số liệu chi tiết.
Bảng 4 1 Bảng doanh thu từ hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ Phần Phân Phối Phú Thái qua 3 năm 2016-2018
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch
1.Doanh thu về bán hàng và CCDV
3 Thu nhập từ họat động khác
Nguồn: Phòng kế toán công ty Phú Thái, 2019
Bằng cách phân tích bảng số liệu, chúng ta có thể xác định mức chênh lệch doanh thu, tỷ lệ thực hiện doanh thu và đánh giá sự biến động của nó Điều này giúp nhận diện nguyên nhân tăng, giảm doanh thu tiêu thụ và đánh giá ảnh hưởng của nó đến hiệu quả kinh doanh của công ty Từ đó, chúng ta có thể đề xuất các biện pháp kịp thời và phù hợp nhằm tăng cường doanh thu cho công ty.
Tổng doanh thu qua các năm đều tăng, tuy nhiên mức biến động tăng không ổn định, tổng doanh thu năm 2017 tăng so với 2016 một lượng là
Doanh thu năm 2018 đạt 711.547 triệu đồng, tăng 6,94% so với 665.354 triệu đồng năm 2017 Tuy nhiên, mức tăng doanh thu trong năm 2018 chỉ là 26.540 triệu đồng, tương đương với tỷ lệ 3,73%, cho thấy tốc độ tăng trưởng doanh thu đã chậm lại Mặc dù vậy, tình hình tăng trưởng doanh thu vẫn được đánh giá là khả quan.
4.1.1 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của công ty, với tỷ lệ trên 95% trong suốt ba năm qua: năm 2016 là 97,93%, năm 2017 là 97,57% và năm 2018 là 97,90% Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2016 đạt 651,614 triệu đồng, tăng 6,54% lên 684,253 triệu đồng vào năm 2017 Mặc dù doanh thu năm 2018 tiếp tục tăng lên 721,093 triệu đồng, nhưng tỷ lệ tăng chỉ đạt 3,87% do công ty phải đối mặt với sự cạnh tranh cao từ đối thủ và sản phẩm ngoại nhập Trong ba năm hoạt động, công ty luôn duy trì mức tăng trưởng tốt trong doanh thu hàng hóa, với tỷ trọng chiếm trên 95% tổng doanh thu.
4.1.2 Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính của công ty Phú Thái chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng doanh thu, với 0,06% vào năm 2016 và 2017, và giảm xuống 0,04% vào năm 2018 Mặc dù doanh thu này đã tăng 11,83% từ 389 triệu đồng lên 435 triệu đồng giữa năm 2016 và 2017, nhưng lại giảm 25,29% (110 triệu đồng) vào năm 2018 so với năm 2017 Công ty không tham gia nhiều vào các hoạt động tài chính như lãi cho vay hay lãi tiền ngân hàng, và mặc dù có bán hàng trả chậm và trả góp, họ không thu lãi từ các khoản này Do đó, trong 3 năm qua, doanh thu từ hoạt động tài chính chỉ chiếm tỷ lệ rất thấp.
4.1.3 Doanh thu từ hoạt động khác
Doanh thu từ hoạt động khác chiếm tỷ trọng năm 2016 là 2,01%, năm
2017 là 2,37%, năm 2018 là 2,26% Về doanh thu cụ thể năm 2016 sang năm
2017 tăng 3,508 triệu đồng tương ứng tăng 26,28% so với năm 2016, năm
Năm 2018, doanh thu từ việc nhượng bán và thanh lý tài sản cố định của công ty giảm 190 triệu đồng, tương ứng với mức giảm 1,13% Mặc dù chỉ chiếm từ 2,01% đến 2,37% tổng doanh thu, khoản doanh thu này đóng vai trò quan trọng trong việc bù lỗ cho hoạt động bán hàng Trước đó, vào năm 2017, doanh thu này đã tăng 26,28% so với năm 2016, nhưng sang năm 2018 lại giảm do lượng tài sản cần thanh lý đã giảm đi.
4.1.4 Doanh thu theo từng mặt hàng
Bảng 4 2 Doanh thu theo từng mặt hàng tại công ty CPP Phú Thái Cần Thơ từ năm 2016-2018. ĐVT: Triệu đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty CP phân phối Phú Thái, 2019
Doanh thu bán hàng của công ty chủ yếu đến từ các sản phẩm như Head&Shoulder, Pantene, Rejoice, Downy, Ariel, Tide, Safeguard, Pamper, Whisper, Gillette và Oral B, tất cả đều thuộc tập đoàn P&G Trong số đó, sản phẩm nước xả vải Downy chiếm tỷ lệ doanh thu cao nhất trong suốt năm năm qua.
2016 chiếm 30,46% về doanh thu thuần về bán hàng, năm 2017 là 36,86%,năm 2018 chiếm 32,88%.Kế đến là các sản phẩm dầu gội đầu như
Trong ba năm từ 2016 đến 2018, doanh thu của Head&Shoulders có xu hướng tăng, lần lượt đạt 14,45%, 17,32% và 19,41% Trong khi đó, doanh thu của Pantene giảm nhẹ với các tỷ lệ 15,55%, 12,26% và 12,72% Sản phẩm Rejoice cũng ghi nhận sự biến động với doanh thu đạt 19,72%, 13,72% và 13,83% Các mặt hàng còn lại chỉ chiếm tỷ lệ thấp trong tổng doanh thu, dao động từ 0,34% đến 6,28%, trong đó Oral B và Whisper có doanh thu thấp nhất, với Oral B chỉ đạt 0,68% trong năm.
Trong giai đoạn 2016 đến 2018, tỷ lệ sử dụng sản phẩm chăm sóc răng miệng tại miền Tây chỉ đạt 0,59% vào năm 2017 và 0,63% vào năm 2018 Nguyên nhân chính là do sản phẩm này chưa được ưa chuộng, giá cả cao và người dân chưa có thói quen sử dụng cũng như thay đổi hành vi tiêu dùng.
PHÂN TÍCH CHI PHÍ
Chi phí đóng vai trò quan trọng trong việc xác định lợi nhuận của công ty, với mức lợi nhuận cao hay thấp phụ thuộc vào các khoản chi phí phát sinh Các chi phí kinh doanh bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp Dựa vào bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, chúng ta có thể thấy rõ hơn về ảnh hưởng của các loại chi phí này đến hiệu quả tài chính của công ty.
Bảng 4 3 Cơ cấu các khoản mục chi phí hoạt động kinh doanh của công ty CP phân phối Phú Thái từ năm 2016-2018 ĐVT : triệu đồng
Chi phí quản lí doanh nghiệp 19.438 2,97 19.888 2,85 22.630 3,13 450 2,32 2.742 13,79
Chi phí hoạt động tài chính 3.149 0,48 2.302 0,33 3.149 0,44 -847 -26,90 847 36,79
Nguồn: Phòng kế toán công ty CP phân phối Phú Thái, 2019
Giá vốn hàng bán của công ty đã tăng liên tục trong 3 năm qua, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí, với 87,16% vào năm 2016, 87,13% vào năm 2017 và 85,81% vào năm 2018 Năm 2017, giá vốn hàng bán tăng 6,57% so với năm 2016, từ 608,534 triệu đồng lên 619,953 triệu đồng trong năm 2018, tương ứng với mức tăng 1,88% Nguyên nhân chính của sự gia tăng này là do biến động kinh tế và sự tăng giá đột biến của nhiều mặt hàng, cùng với giá xăng dầu tăng cao, làm gia tăng chi phí vận chuyển hàng hóa Ngoài ra, giá vốn hàng hóa còn phụ thuộc vào công ty sản xuất P&G, do đó, sự điều chỉnh giá từ P&G cũng góp phần vào việc tăng giá vốn hàng bán của công ty.
Chi phí bán hàng là khoản chi phát sinh trong quá trình tiêu thụ hàng hóa, và nó tỉ lệ thuận với khối lượng hàng hóa tiêu thụ Theo thống kê, chi phí bán hàng chiếm 9,39% tổng chi phí của công ty năm 2016, 9,69% năm 2017 và 10,62% năm 2018, cho thấy công ty đã chú trọng vào việc tăng cường hoạt động bán hàng để tiêu thụ nhiều hàng hóa hơn Cụ thể, chi phí bán hàng năm 2016 là 61,502 triệu đồng, tăng 10,08% lên 67,704 triệu đồng năm 2017, và tiếp tục tăng 13,32% lên 76,725 triệu đồng năm 2018 Nguyên nhân chính của sự gia tăng chi phí bán hàng qua các năm là do sản lượng tiêu thụ tăng.
4.2.3 Chi phí quản lí doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm các khoản chi trả lương cho nhân viên và các chi phí liên quan đến quản lý hoạt động trong công ty Trong ba năm qua, chi phí này tăng chậm, với năm 2016 đạt 19,438 triệu đồng, chiếm 2,97% tổng chi phí Năm 2017, chi phí tăng lên 19,888 triệu đồng, chỉ tăng 450 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ 2,32% Đến năm 2018, chi phí quản lý doanh nghiệp đã tăng lên 22,630 triệu đồng, tăng 2,742 triệu đồng, tương ứng với 13,79% Sự gia tăng này chủ yếu do công ty tuyển thêm nhân sự, tăng lương cho nhân viên làm việc tốt, và chi phí thuê kho bãi cũng như chi phí điện nước tăng lên.
4.2.4 Chi phí từ hoạt động tài chính
Chi phí hoạt động tài chính của công ty chủ yếu bao gồm các khoản lãi vay ngân hàng để bù đắp thiếu hụt tạm thời Phân tích cho thấy chi phí này chỉ chiếm một tỷ lệ rất nhỏ trong tổng chi phí, cụ thể năm 2016 chỉ đạt 0,48%.
2017 chiếm 0,33% trong tổng chi phí và năm 2018 chiếm 0,44% trong tổng chi phí Năm 2017 chi phí hoạt động tài chính đã giảm từ 3,149 triệu đồng
Năm 2017, công ty ghi nhận doanh thu giảm xuống còn 2,302 triệu đồng, giảm 26,90% so với năm 2016 Trong năm này, lãi suất ngân hàng ở mức thấp do khoản nợ nhỏ Tuy nhiên, sang năm 2018, để thúc đẩy kinh doanh và phân phối hàng hóa, công ty đã vay ngân hàng, dẫn đến chi phí hoạt động kinh doanh tăng 847 triệu đồng, tương ứng 26,90% với khoản vay như năm 2016.
PHÂN TÍCH LỢI NHUẬN
Lợi nhuận là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá hiệu quả kinh doanh của công ty Công thức tính lợi nhuận sau thuế là lợi nhuận trước thuế trừ thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận trước thuế bao gồm lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận từ hoạt động tài chính và các nguồn lợi nhuận khác.
Bảng 4 4 Cơ cấu các khoản mục lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty CP phân phối Phú Thái trong 3 năm 2016-2018 ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch Chênh lệch
Lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh -3.127 -3.740 -1.029 -613 19,60 2.701 -72,22
Tổng lợi nhuận trước thuế 10.224 13.119 15.660 2.895 28,32 2.541 19,37
Tổng lợi nhuận sau thuế 8.508 10.491 12.520 1.983 23,31 2.029 19,34
Nguồn: Phòng kế toán công ty CP phân phối Phú Thái, 2019
Từ bảng báo cáo hoạt động kinh doanh của công ty, ta có biểu đồ biễu diễn lợi nhuận sau thuế của công ty như sau:
Hình 4 1 Biểu đồ lợi nhuận sau thuế của công ty qua
Nguồn: phòng kế toán công ty CP phân phối Phú Thái, 2019
Tổng lợi nhuận sau thuế của công ty Phú Thái trong ba năm qua có xu hướng tăng trưởng liên tục Năm 2016, lợi nhuận sau thuế đạt 8.508 triệu đồng, và đến năm 2017, con số này đã tăng lên 10.491 triệu đồng, tăng 1.983 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 23,31% so với năm trước Năm 2018, lợi nhuận sau thuế tiếp tục tăng thêm 2.029 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 19,34% so với năm 2017.
Năm 2017, Phú Thái đã đạt được những thành tựu đáng khích lệ nhờ vào nỗ lực của toàn thể nhân viên trong việc mở rộng hệ thống phân phối hàng hóa Mặc dù lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh chính bị lỗ, nhưng công ty đã sử dụng lợi nhuận từ các hoạt động kinh doanh khác để bù đắp khoản lỗ này.
4.3.1 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh được tính bằng cách lấy lãi gộp trừ đi chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp Lãi gộp được xác định là doanh thu trừ đi giá vốn hàng bán.
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh được tính bằng cách lấy doanh thu trừ đi giá vốn hàng bán, cộng với doanh thu từ hoạt động tài chính trừ chi phí hoạt động tài chính, và sau đó trừ đi chi phí bán hàng cùng chi phí quản lý doanh nghiệp.
Bảng báo cáo lợi nhuận của công ty Phú Thái cho thấy trong ba năm qua, công ty liên tục ghi nhận lỗ trong hoạt động kinh doanh, với lợi nhuận âm Cụ thể, năm 2016, công ty lỗ 3.127 triệu đồng, năm 2017 lỗ 613 triệu đồng, tổng mức lỗ đạt 3.740 triệu đồng, và năm 2018 tiếp tục lỗ 1.039 triệu đồng nhưng giảm so với năm 2017 Nguyên nhân chủ yếu là do sự gia tăng của các sản phẩm ngoại nhập vào Việt Nam, làm thay đổi hành vi tiêu dùng của người Việt Bên cạnh đó, trong giai đoạn này, công ty đã đẩy mạnh hoạt động bán hàng cho doanh nghiệp, dẫn đến chi phí bán hàng và quản lý tăng cao, cùng với giá vốn hàng bán tăng mạnh, gây áp lực lên lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh.
Lợi nhuận từ hoạt động khác đóng góp một tỷ lệ cao vào tổng lợi nhuận trước thuế của công ty, chủ yếu đến từ thu nhập từ thanh lý tài sản Cụ thể, năm 2016, lợi nhuận này đạt 13,351 triệu đồng, tăng lên 16,859 triệu đồng vào năm 2017, tương ứng với mức tăng 26,28% Tuy nhiên, vào năm 2018, lợi nhuận này giảm xuống còn 16,669 triệu đồng, giảm 0,95% Sự biến động này cho thấy lợi nhuận khác tăng lên chủ yếu nhờ vào doanh thu khác, trong khi chi phí khác giữ ở mức 0.
CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÔNG TY CỔ PHẦN PHÂN PHỐI PHÚ THÁI
4.4.1 Môi trường vĩ mô a) Môi trường văn hóa xã hội
Cần Thơ, thành phố hiện đại và phát triển nhất Đồng bằng sông Cửu Long, là đô thị loại I và trung tâm kinh tế, văn hóa, xã hội, y tế và giáo dục của vùng Là thành phố lớn thứ 4 cả nước về dân số và thứ 5 về quy mô kinh tế, Cần Thơ thu hút dân cư mới nhờ vào nhu cầu việc làm và sinh hoạt, đặc biệt là từ sự phát triển của các khu công nghiệp và công ty tư nhân Với lực lượng lao động trẻ và đa dạng, nhu cầu tiêu dùng cũng phong phú, tạo cơ hội cho các doanh nghiệp, bao gồm cả công ty CP Phân Phối Phú Thái.
Mức sống của người dân Cần Thơ đang ngày càng được cải thiện, dẫn đến sự gia tăng nhu cầu sử dụng hàng tiêu dùng và yêu cầu cao về chất lượng dịch vụ Người tiêu dùng không chỉ chú trọng đến sản phẩm mà còn đòi hỏi thái độ phục vụ tốt Bên cạnh đó, các cửa hàng cũng cần nâng cao chất lượng dịch vụ phân phối hàng hóa để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường.
Trong kỳ họp thứ 10 của HĐND TP Cần Thơ khóa IX nhiệm kỳ 2016-2021, đã có báo cáo về kế hoạch kinh tế-xã hội năm 2018, nhấn mạnh tình hình kinh tế ổn định và tốc độ tăng trưởng cao GRDP (tính theo giá so sánh năm) cho thấy sự phát triển tích cực của thành phố.
Năm 2010, tổng sản phẩm trong tỉnh ước đạt hơn 61.000 tỷ đồng, với tốc độ tăng trưởng GRDP đạt 7,5% so với năm 2017, trong khi tăng trưởng kinh tế năm 2017 chỉ đạt 6,54% Tất cả ba khu vực kinh tế đều có sự tăng trưởng so với năm 2017.
Cơ cấu kinh tế đang chuyển dịch theo hướng giảm tỉ trọng của khu vực nông-lâm nghiệp và thủy sản, trong khi tăng cường khu vực công nghiệp-xây dựng và dịch vụ Cụ thể, khu vực nông nghiệp-thủy sản chiếm 8,14%, khu vực công nghiệp-xây dựng chiếm 32,70%, và khu vực thương mại-dịch vụ chiếm 59,16% GRDP GRDP bình quân đầu người đạt 80,48 triệu đồng, đạt 100% kế hoạch đề ra.
Nhiều ngành và lĩnh vực tiếp tục duy trì đà tăng trưởng mạnh mẽ, với tổng mức bán lẻ hàng hóa và doanh thu dịch vụ ước đạt 70.910 tỷ đồng, tương đương 60,3% kế hoạch và tăng 12,3% so với cùng kỳ Chỉ số sản xuất công nghiệp cũng ước tăng 8,01% so với năm trước Kim ngạch xuất khẩu hàng hóa và doanh thu dịch vụ đạt hơn 1,133 tỷ USD, tương ứng 63,3% kế hoạch và tăng 13,6% so với cùng kỳ Trong thời gian này, TP Cần Thơ đã đón gần 5,2 triệu lượt khách du lịch, tăng 10,7% so với cùng kỳ, với tổng doanh thu ngành du lịch ước đạt 2.181 tỷ đồng, đạt 62,3% kế hoạch và tăng 22,3% so với năm trước.
Kết quả phát triển kinh tế của thành phố đạt nhiều tiến bộ, tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực hiện mục tiêu tăng trưởng GRDP cao Tuy nhiên, vẫn còn nhiều khó khăn, với một số chỉ tiêu tăng trưởng chưa đạt kỳ vọng, cần sự quan tâm từ các ngành chức năng để tháo gỡ Tình hình thu hút đầu tư trong và ngoài nước còn hạn chế, sản xuất công nghiệp tăng nhưng tiêu thụ thấp, dẫn đến hàng tồn kho gia tăng Ngoài ra, phát triển nông nghiệp gặp khó khăn do thời tiết và sâu bệnh, trong khi đầu ra của nhiều mặt hàng nông sản vẫn bấp bênh Tỷ lệ giải ngân vốn đầu tư xây dựng cơ bản cũng diễn ra chậm.
Mô hình tăng trưởng hiện tại vẫn còn nhiều hạn chế, chưa được đổi mới và phụ thuộc vào nguồn vốn Đầu tư hạ tầng cho các cụm công nghiệp diễn ra chậm, đồng thời chưa có dự án sản xuất công nghiệp quy mô lớn với công nghệ hiện đại Điều này dẫn đến năng lực cạnh tranh của sản phẩm công nghiệp trong nước thấp hơn so với các sản phẩm tương tự từ các quốc gia trong khu vực.
Với tình hình kinh tế đầy triển vọng tại TP Cần Thơ là cơ hội thuận lợi cho
Phú Thái đang tích cực đầu tư để phát triển kinh doanh, nhằm theo kịp tốc độ tăng trưởng của thành phố trong lĩnh vực hàng tiêu dùng Điều này góp phần ổn định thị trường kinh tế tại địa phương.
Thành phố Cần Thơ tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động ổn định trong môi trường cạnh tranh khốc liệt, giúp tránh tình trạng phá giá thị trường và cạnh tranh không lành mạnh Với dân số trẻ năng động và thu nhập ổn định, Cần Thơ là cơ hội tốt cho Phú Thái triển khai chiến lược kinh doanh hợp lý trong ngành hàng tiêu dùng, nhất là khi nhu cầu sử dụng đang gia tăng.
Kinh tế vĩ mô trong nước đang có những chuyển biến tích cực nhờ vào các chính sách của Chính phủ nhằm tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh Lạm phát được kiểm soát, lãi suất ổn định và tái cơ cấu nền kinh tế đã đạt được một số kết quả ban đầu Tuy nhiên, tổng cầu tăng chậm, doanh nghiệp vẫn gặp khó khăn, tồn kho hàng hóa cao và sức hấp thụ vốn yếu Thêm vào đó, thời tiết bất thường, đặc biệt là lũ lụt, hạn hán và xâm nhập mặn tại Đồng bằng sông Cửu Long, đã ảnh hưởng tiêu cực đến đời sống xã hội và sản xuất công nông nghiệp.
Năm 2018, nhờ sự hỗ trợ của Chính phủ, các Bộ, ngành Trung ương và sự lãnh đạo chặt chẽ của Thành ủy cùng với UBND thành phố, đã hoàn thành các mục tiêu kinh tế - xã hội, quốc phòng, an ninh Mô hình tăng trưởng kinh tế chuyển biến tích cực, nâng cao chất lượng sản xuất công nghiệp, thương mại nội địa, du lịch, và số doanh nghiệp mới có vốn đăng ký tăng cao so với năm 2017 Sản xuất nông nghiệp phục hồi và nâng cao chất lượng nhờ chuyển đổi cơ cấu cây trồng, vật nuôi Thu ngân sách nhà nước đạt yêu cầu, cùng với tỷ lệ giải ngân vốn đầu tư công tăng đáng kể Quản lý xây dựng, phát triển đô thị và xử lý môi trường được cải thiện.
Cơ sở vật chất và chất lượng giáo dục - đào tạo, y tế đã được cải thiện đáng kể, góp phần nâng cao an sinh xã hội với nhiều kết quả quan trọng Hệ thống thiết chế văn hóa - thể thao cũng từng bước được hoàn thiện, giúp nâng cao mức hưởng thụ văn hóa tinh thần cho người dân.
Môi trường chính trị pháp luật ổn định tại TP Cần Thơ là nền tảng quan trọng giúp công ty tập trung vào kinh doanh hiệu quả Cải cách hành chính tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp, đồng thời đảm bảo môi trường cạnh tranh công bằng giữa các đơn vị Hơn nữa, môi trường này còn hỗ trợ công ty tiếp cận nguồn vốn vay dễ dàng hơn và giảm thiểu chi phí thông qua việc rà soát các loại phí như thuê đất, phí xe, phí tàu, từ đó giúp tiết kiệm chi phí hoạt động.
Yếu tố tự nhiên bao gồm các nguồn lực và tài nguyên thiên nhiên, cùng với môi trường sinh thái Sự biến động của những yếu tố này có thể tác động đáng kể đến hàng hóa của doanh nghiệp trong quá trình sản xuất và kinh doanh.