Tài liệu Giáo trình tiền tệ - Chương 4 docx

Khái niệm • * TCDN là phạm trù phản ánh các q/hệ trong quá trình tạo lập và chi tiêu các quỹ tiền tệ của DN • * Sự vận động trong KD của DN bắt đầu từ một khoản tiền được gọi là vốn và

Chương 4 TÀI CHÍNH DOANH

NGHIỆP

MỤC TIÊU:

- Bản chất của tài chính DN.

- Chức năng của tài chính DN.

- Vốn KD của DN.

- Sử dụng vốn của DN.

4.1 Bản chất của TCDN

• 4.1.1 Khái niệm

• * TCDN là phạm trù phản ánh các q/hệ trong

quá trình tạo lập và chi tiêu các quỹ tiền tệ của DN

• * Sự vận động trong KD của DN bắt đầu từ

một khoản tiền được gọi là vốn và kết thúc chu kỳ đó bằng việc thu một khoản tiền được gọi là doanh thu

• T SX,KD…

DN tạo lập vốn bằng nhiều

cách:

• * tự góp vốn,

• * vay vốn,

• * chiếm dụng vốn của chủ thể khác

• Do đó ngay từ khi bằt đầu tạo vốn nó đã tạo nên các quan hệ tài chính

• D/Thu của DN chủ yếu từ bán SF

Từ dó rút ra KN:

• TCDN phản ánh sự vận động các

nguồn TT trong quá trình hoạt động của DN nhằm thực hiện mục đích

mong muốn của chủ sở hữu.

4.1.2 Bản chất của TCDN

• TCDN là phạm trù KT khách quan, nó phản ảnh các khoản chi phí mà DN bỏ ra để tạo ra một giá trị HH, DV cung ứng cho XH, đồng thời nó phản ảnh kết quả thu về của DN sau khi hoàn thành một quá trình KD

DN có 2 loại: tài chính &ø phi TC

• * DNTC kinh doanh các dịch vụ TC-TT mà quá

trình vận động của tài sản doanh nghiệp là : T-T’.

• * DN phi TC thì dùng tiền (T) để mua máy móc,

nguyên liệu… nhằm sx ra SF, dịch vụ và bán nó để thu khoản tiền là T’.(T-H-H‘-T‘)

• Do vậy bản chất của TCDN là sự vận động của các nguồn vốn nhằm mang lại một kết quả thặng dư về giá trị cho người sở hữu DN

4.2 Chức năng của TCDN

• 4.2.1 Đảm bảo nhu cầu vốn KD của DN.

• Để đảm bảo N/C vốn, DN có thể :

• - Gia tăng vốn sở hữu

• - Vay NH, các tổ chức tài chính.

• - Phát hành giấy tờ có giá (trái phiếu…)

• - Chiếm dụng vốn của khách hàng (mua

chịu).

4.2.2 Bố trí nguồn vốn hợp lý, nâng

cao hiệu quả sử dụng vốn.

• Bố trí các nguồn vốn hợp lý sẽ nâng cao vòng quay của vốn sẽ tiết kiệm được vốn,TK chi

phí sử dụng vốn (trả lãi vay) và do đó mà

nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

4.2.3 Giám sát hoạt động kinh

doanh của doanh nghiệp.

• + Mục đích giám sát của TC là để nâng cao sinh lời

của vốn, hạn chế mức tối đa các nguồn vốn không sinh lời, nguồn vốn bị sử dụng lãng phí, hoặc bị thất thoát vốn.

• + TCDN phản ánh quá trình SXKD của DN bằng

tiền tệ trên các sổ sách chứng từ một cách có hệ

quả SXKD của mình ở các thời điểm để kịp thời

phát huy mặt mạnh và khắc phục mặt yếu kém.

4.3 Vốn KD của DN.

• Vốn kinh doanh của một doanh nghiệp có thể được phân chia thành hai loại chính:

• Vốn cơ bản(vốn thường xuyên):Tức là vốn

không thay đổi về quy mô, chủ yếu là do chủ sở hữu đóng góp hoặc là vốn huy động dài

hạn

• VCB dùng để: * Mua sắm tài sản cố định ;

* Sử dụng làm vốn lưu động thường xuyên

Vốn không thường xuyên:

• Vốn này chủ yếu được sử dụng cho việc chi trả nguyên vật liệu, trả lương công nhân và các chi phí ngắùn hạn khác

Có thể chia vốn DN thành 2 loại: vốn

cố định và vốn lưu động.

* VCĐ được sử dụng để xây dựng, mua sắm tài

sản cố định

* VLĐ được sử dụng để chi phí cho việc trả

lương, dự trữ nguyên vật liệu, nhiên liệu, v.v…

4.4 Sử dụng vốn của DN.

• Doanh thu của các doanh nghiệp được trang trải cho các chi phí sau đây:

• + Chi trả lương cho cán bộ, công nhân và bảo hiểm xã hội cho họ

• + Chi trả các chi phí về nguyên và nhiêu liệu, vật liệu tiêu hao trong quá trình sản xuất kinh doanh

• + Chi trả các chi phí khấu hao máy móc, thiết

bị, công nghệ, vật rẽ tiền mau hỏng

• + Chi trả chi phí quản lý

• + Chi trả cho các khoản vay

• + Chi trả cho các khoản vay

Lợi nhuận DN được p/ phối theo quy

định của luật pháp bao gồm:

• + Trích quỹ đầu tư phát triển để tái đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

• + Trích quỹ dự trử để bù đắp các rủi ro có thể xảy ra

• + Trích quỹ phúc lợi và khen thưởng để khen thưởng cho cán bộ nhân viên và phục vụ các nhu cầu về phúc lợi chung của doanh nghiệp

Câu hỏi:

• 1/ mục đích DN phát hành CP,TrP)?

• 2/huy động vốn cho hoạt động của DN phải dựa trên nhu cầu KD của DN ?Tại sao?