THỰC TRẠNG CÔNG tác kế TOÁN tại CÔNG TY TNHH THIẾT bị văn PHÒNG THỊNH VƯỢNG

LỜI MỞ ĐẦU Những năm qua, trong quá trình phát triển kinh tế, cùng với sự đổi mới của nền kinh tế, hệ thống kế toán Việt Nam đã không ngừng được cải cách, phát triển, hệ thống kiểm toán Việt Nam đã hình thành và ngày càng hoàn thiện, đóng góp tích cực vào việc kiểm kê, kiểm soát các hoạt động kinh tế tài chính, tăng cường và nâng cao chất lượng quản lý tài chính quốc gia, quản lý DN. Trong cơ chế kinh tế mới, hệ thống kế toán, kiểm toán Việt Nam đã và đang tiếp cận, hòa nhập với chuẩn mực, nguyên tắc, thông lệ phổ biến của kế toán các nước, đã có những cải cách triệt để, toàn diện cả kế toán DN và kế toán nhà nước… Có thể nhận thấy, vai trò của kế toán, kiểm toán Việt Nam ngày càng được khẳng định và đề cao trong nền kinh tế thị trường, mở cửa và hội nhập. Do đó để đáp ứng được mục tiêu nghề nghiệp, ra trường có thể tự tin đi xin việc đòi hỏi mỗi sinh viên đang ngồi trên ghế nhà trường phải trau dồi kiến thức không chỉ những kỹ năng cứng mà đòi hỏi phải có cả kỹ năng mềm và kỹ năng xử lý tình huống, không chỉ giỏi lý thuyết mà còn phải đi đôi với thực hành. Nhóm em rất may mắn đã được đi thực tập tại công ty TNHH thiết bị văn phòng Thịnh Vượng. Qua quá trình được thực tập tại công ty cùng với vốn kiến thức đã tích luỹ được khi học tập tại trường, đặc biệt là với sự hướng dẫn tận tình của giảng viênPhạm Thị Quỳnhcùng với sự giúp đỡ nhiệt tình của các cô, các chú, các anh chị tại Công ty TNHH thiết bị văn phòng Thịnh Vượng,nhóm em đã hoàn thành được đợt thực tập tốt nghiệp này với đề tài: “ Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH thiết bị văn phòng Thịnh Vượng” Nội dung bài báo cáo gồm 3 chương: Chương 1: Tổng quan về Công ty TNHH thiết bị văn phòng Thịnh Vượng Chương 2: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH thiết bị văn phòng Thịnh Vượng Chương 3: Một số kiến nghị về công tác kế toán tại Công ty TNHH thiết bị văn phòng Thịnh Vượng Tuy nhiên, do kiến thức và thời gian còn hạn chế nên sẽ không tránh khỏi những thiếu sót và khuyết điểm, chúng em rất mong được những ý kiến đóng góp của các thầy cô và phòng kế toán công ty. Nhóm em xin chân thành cảm ơn Thái Bình, tháng 03 năm 2021 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VÀ VĂN PHÒNG THỊNH VƯỢNG 1.1.Tổng quan về CÔNG TY TNHH TBVP THỊNH VƯỢNG Tên công ty: CÔNG TY TNHH TBVP THỊNH VƯỢNG Địa chỉ: 299 Lý Bôn, phường Bồ Xuyên, Thành phố Thái Bình, Tỉnh Thái Bình, Việt Nam Mã số thuế: 1001118905 Loại hình công ty: Công ty TNHH Mức vốn điều lệ hiện tại: 5.000.000.000 VNĐ Ngành nghề kinh doanh chính: Bán buôn, bán lẻ máy móc, thiết bị, vật tư linh kiện máy văn phòng, … Tài khoản giao dịch: 0211000487015 Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – CN tỉnh Thái Bình Giám đốc: Quản Thị Huyền Kế toán trưởng: Nguyễn Xuân Thanh 1.2.Qúa trình hình thành và phát triển của công ty Được thành lập từ 28072017 bởi các thành viên đã nhiều năm kinh nghiệm công tác và làm việc ở các công ty lớn trở về chung tay góp vốn thành lập công ty.Mới hoạt động hơn 3 năm, nhưng với sự nỗ lực giám đốc cùng toàn thể đội ngũ cán bộ và nhân viên chủ chốt và sự ưu ái của khách hàng, công ty đã phát triển và đứng vững trong cơ chế thị trường vô cùng khắc nghiệp, luôn hoàn thành tốt nghĩa vụ đối với Nhà nước. Trụ sở chính của công ty đặt tại: Sn 299 đường Lý Bôn, phường Bồ Xuyên, TP Thái Bình Từ khi thành lập đến nay, doanh nghiệp đã không ngừng mở rộng quy mô kinh doanh,cùng với sự chỉ đạo sáng suốt của ban lãnh đạo, đội ngũ cán bộ nhân viên của doanh nghiệp đã không ngừng nổ lực, cố gắng phấn đấu để xây dựng doanh nghiệp ngày càng phát triển. Nhờ vậy, mà trong những năm qua doanh thu của doanh nghiệp không ngừng tăng lên, thu nhập của nhân viên cũng ổn định và ngày càng tăng cao. Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm gần đây được thể hiện trong bảng sau: Bảng 1.1 :Tình hình hoạt động kinh doanh của CÔNG TY TNHH TBVP THỊNH VƯỢNG qua các năm(20182019) STT Chỉ tiêu Kết quả các năm (ĐVT: triệu đồng) So sánh(20192018) 2018 2019 Tuyệt đối (triệu đồng) Tương đối(%) 1 Doanh thu thuần 2.317,41 3.477,06 1.159,65 150,04 2 Giá vốn hàng bán 1.103,99 1.378,67 274,68 124,88 3 Lợi nhuận gộp 1.213,42 2.098,39 884,97 172,93 4 Chi phí bán hàng 499,89 1.065,21 565,32 213.09 5 Chi phí quản lý doanh nghiệp 489,91 679,53 189,62 138,71 6 Lợi nhuận trước thuế 223,73 353,97 130,24 158,21 7 Chi phí thuế thu nhập DN 44,75 70,79 26,04 158,19 8 Lợi nhuận sau thuế 178,98 283,18 104,2 158,22 (Nguồn : Phòng kế toán CÔNG TY TNHH TBVP THỊNH VƯỢNG)

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THÁI BÌNH KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

************

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ

VĂN PHÒNG THỊNH VƯỢNG

Nhóm sinh viên thực hiện:

Lớp:

Giáo viên hướng dẫn:

Thái Bình, tháng 03 năm 2021

LỜI CAM ĐOAN

Để hoàn thành báo cáo này, nhóm em đã có tham khảo một số tàiliệu liên quan đến chuyên ngành kế toán nói chung và khai thác về công tác

kế toán từng phần hành nói riêng

Nhóm em xin cam đoan báo cáo này là do chính nhóm em thực hiện,các số liệu thu thập và kết quả phân tích trong báo cáo là trung thực Báocáo không trùng với bất kỳ đề tài nghiên cứu nào Những thông tin thamkhảo trong báo cáo đểu được trích dẫn cụ thể nguồn sử dụng

Nhóm em xin chân thành cảm ơn!

LỜI CẢM ƠN

Trong quá trình học tập tại khoa kế toán – kiểm toán trường Đại học Thái Bình

và thời gian thực tập tại công ty TNHH thiết bị văn phòng Thịnh Vượng, chúng

em đã được trang bị một số kiến thức, kinh nghiệm thực tế giúp em hoàn thành báo cáo thực tập Chúng em xin chân thành cảm ơn tập thể và các cá nhân đã giúp đỡ chúng em hoàn thành bài báo cáo thực tập của nhóm

Chúng em xin chân thành cảm ơn ban giám hiệu nhà trường, ban chủ nhiệm khoa và các thầy giáo, cô giáo trong khoa kế toán – kiểm toán đã truyền đạt chochúng em những kiến thức quý báu trong suốt thời gian chúng em học tập và rèn luyện tại trường

Chúng em xin bày tỏ lòng cảm ơn và kính trọng sâu sắc đến cô giáo Phạm Thị Quỳnh-giảng viên bộ môn khoa kế toán – kiểm toán đã dành nhiều thời gian, hướng dẫn, chỉ bảo tận tình chúng em trong suốt quá trình thực tập và viết báo cáo thực tập của nhóm

Trong thời gian thực tập, chúng em vô cùng cảm ơn ban lãnh đạo cùng toàn thể cán bộ công nhân viên công ty TNHH Thiết bị văn phòng Thịnh Vượng, đặc biệt là các anh chị trong phòng kế toán của công ty đã tạo điều kiện, giúp đỡ chúng em trong suốt quá trình thực tập và nghiên cứu đề tài tại công ty

Do điều kiện về thời gian và trình độ chuyên môn còn hạn chế nên bài báo cáo chắc không tránh khỏi những thiếu sót, chúng em rất mong nhận được sự giúp

đỡ, đóng góp của các thầy giáo, cô giáo để bài báo cáo thực tập của chúng em được hoàn thiện hơn

Nhóm em xin chân thành cảm ơn !

NHẬN XÉT

(Của Giảng viên hướng dẫn)

………

………

………

………

………

………

………

………

………

Thái Bình, ngày … tháng năm 2021

NHẬN XÉT

(Của Giảng viên phản biện)

………

………

………

………

………

………

………

………

Thái Bình, ngày … tháng năm 2021

LỜI MỞ ĐẦUNhững năm qua, trong quá trình phát triển kinh tế, cùng với sự đổi mới của nền kinh tế,

hệ thống kế toán Việt Nam đã không ngừng được cải cách, phát triển, hệ thống kiểmtoán Việt Nam đã hình thành và ngày càng hoàn thiện, đóng góp tích cực vào việc kiểm

kê, kiểm soát các hoạt động kinh tế - tài chính, tăng cường và nâng cao chất lượng quản

lý tài chính quốc gia, quản lý DN Trong cơ chế kinh tế mới, hệ thống kế toán, kiểmtoán Việt Nam đã và đang tiếp cận, hòa nhập với chuẩn mực, nguyên tắc, thông lệ phổbiến của kế toán các nước, đã có những cải cách triệt để, toàn diện cả kế toán DN và kếtoán nhà nước…

Có thể nhận thấy, vai trò của kế toán, kiểm toán Việt Nam ngày càng được khẳng định

và đề cao trong nền kinh tế thị trường, mở cửa và hội nhập Do đó để đáp ứng được mụctiêu nghề nghiệp, ra trường có thể tự tin đi xin việc đòi hỏi mỗi sinh viên đang ngồi trênghế nhà trường phải trau dồi kiến thức không chỉ những kỹ năng cứng mà đòi hỏi phải

có cả kỹ năng mềm và kỹ năng xử lý tình huống, không chỉ giỏi lý thuyết mà còn phải

đi đôi với thực hành

Nhóm em rất may mắn đã được đi thực tập tại công ty TNHH thiết bị vănphòng Thịnh Vượng Qua quá trình được thực tập tại công ty cùng với vốn kiến thức đãtích luỹ được khi học tập tại trường, đặc biệt là với sự hướng dẫn tận tình của giảngviênPhạm Thị Quỳnhcùng với sự giúp đỡ nhiệt tình của các cô, các chú, các anh chị tạiCông ty TNHH thiết bị văn phòng Thịnh Vượng,nhóm em đã hoàn thành được đợt thựctập tốt nghiệp này với đề tài: “ Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH thiết bị

văn phòng Thịnh Vượng”

Nội dung bài báo cáo gồm 3 chương:

Chương 1: Tổng quan về Công ty TNHH thiết bị văn phòng Thịnh Vượng

Chương 2: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty TNHH thiết bị văn phòng Thịnh Vượng

Chương 3: Một số kiến nghị về công tác kế toán tại Công ty TNHH thiết bị văn phòng Thịnh Vượng

Tuy nhiên, do kiến thức và thời gian còn hạn chế nên sẽ không tránh khỏinhững thiếu sót và khuyết điểm, chúng em rất mong được những ý kiến đóng gópcủa các thầy cô và phòng kế toán công ty

Nhóm em xin chân thành cảm ơn!

Thái Bình, tháng 03 năm 2021

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THIẾT

BỊ VÀ VĂN PHÒNG THỊNH VƯỢNG

1.1.Tổng quan về CÔNG TY TNHH TBVP THỊNH VƯỢNG

- Tên công ty: CÔNG TY TNHH TBVP THỊNH VƯỢNG

- Địa chỉ: 299 Lý Bôn, phường Bồ Xuyên, Thành phố Thái Bình, Tỉnh Thái

Bình, Việt Nam

- Mã số thuế: 1001118905

- Loại hình công ty: Công ty TNHH

- Mức vốn điều lệ hiện tại: 5.000.000.000 VNĐ

- Ngành nghề kinh doanh chính: Bán buôn, bán lẻ máy móc, thiết bị, vật tư

linh kiện máy văn phòng, …

- Tài khoản giao dịch: 0211000487015 Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt

Nam – CN tỉnh Thái Bình

- Giám đốc: Quản Thị Huyền

- Kế toán trưởng: Nguyễn Xuân Thanh

1.2.Qúa trình hình thành và phát triển của công ty

Được thành lập từ 28/07/2017 bởi các thành viên đã nhiều năm kinh nghiệm côngtác và làm việc ở các công ty lớn trở về chung tay góp vốn thành lập công ty.Mới hoạtđộng hơn 3 năm, nhưng với sự nỗ lực giám đốc cùng toàn thể đội ngũ cán bộ và nhânviên chủ chốt và sự ưu ái của khách hàng, công ty đã phát triển và đứng vững trong cơchế thị trường vô cùng khắc nghiệp, luôn hoàn thành tốt nghĩa vụ đối với Nhà nước.Trụ sở chính của công ty đặt tại: Sn 299 đường Lý Bôn, phường Bồ Xuyên, TP TháiBình

Từ khi thành lập đến nay, doanh nghiệp đã không ngừng mở rộng quy mô kinhdoanh,cùng với sự chỉ đạo sáng suốt của ban lãnh đạo, đội ngũ cán bộ nhân viên củadoanh nghiệp đã không ngừng nổ lực, cố gắng phấn đấu để xây dựng doanh nghiệpngày càng phát triển Nhờ vậy, mà trong những năm qua doanh thu của doanh nghiệpkhông ngừng tăng lên, thu nhập của nhân viên cũng ổn định và ngày càng tăng cao Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm gần đây được thể hiện trongbảng sau:

Bảng 1.1 :Tình hình hoạt động kinh doanh của CÔNG TY TNHH TBVP THỊNH VƯỢNG qua các năm(2018-2019)

STT Chỉ tiêu

Kết quả các năm (ĐVT: triệu đồng) So sánh(2019/2018)

2018 2019 (triệu đồng) Tuyệt đối Tương đối(%)

(Nguồn : Phòng kế toán CÔNG TY TNHH TBVP THỊNH VƯỢNG)

Nhận xét:

Qua bảng kết quả hoạt động kinh doanh ta có thể thấy Doanh thu từ hoạt động bán hàng

và cung cấp dịch vụ tăng nhanh từ 2.317,41 triệu đồng năm 2018 lên 3.477,06 triệuđồng năm 2019 một lượng 1.159,65 triệu đồng tương ứng với 150,04% Điều này chứng

tỏ công ty không ngừng nỗ lực đàm phán tìm kiếm mở rộng các mối quan hệ kinh tếnhằm tăng doanh thu đồng thời cũng thể hiện được chất lượng sản phẩm của công tyđược nâng cao tạo uy tín trên thị trường

Giá vốn hàng bán cũng tăng theo doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ từ 1.103,99triệu đồng năm 2018 lên 1.378,67 triệu đồng năm 2019 tương ứng với tỷ lệ 124,88 % Chi phí bán hàng cũng tăng theo doanh thu bán hàng từ 499.89 triệu đồng năm 2018 lên1.065,21 triệu đồng năm 2019 tương ứng với tỉ lệ 213.09%

Từ thay đổi của doanh thu và chi phí nên lợi nhuận trước thuế năm 2019 tăng 28.01%

so với năm 2018

Kết luận: Sau khi so sánh các chỉtiêu trên trên, ta nhận thấy tình hìnhhoạt động kinh

doanh của công ty ổn định, có mức phát triển mạnh qua từng năm.Vì thị trường máymóc thiết bị máy văn phòng luôn có sự biến động về giá cả nên để đạt được kết quả như

trên cho thấy sự lãnh đạo đúng đắn của giám đốc cùng với sự cố gắng của toàn thể nhânviên trong công ty.

1.3 Chức năng, nhiệm vụ của công ty

✓ Chức năng của Công ty : Bán buôn, bán lẻ máy móc, thiết bị, vật tư linh kiện máy dùng cho văn phòng

- CÔNG TY TNHH TBVP THỊNH VƯỢNG có chức năng kinh doanh bán buôn, bán lẻ máy móc, thiết bị, vật tư linh kiện máy dùng cho văn phòng

- Công ty phải đảm bảo có kế hoạch kinh doanh cho phù hợp với thị trường thực tế , đem lại hiệu quả cao,góp phần tích lũy vốn cho doanh nghiệp và đóng góp ngày càng nhiều cho xã hội đồng thời tạo ra việc làm và thu nhập ổn định cho người lao động

- Công ty có trách nhiệm tổ chức quản lý và phát triển quy mô kinh doanh, thực hiện đúng quyền hạn và nghĩa vụ theo quy định của Tỉnh và Nhà nước, góp phần thúc đẩy quá trình kinh doanh, mang lại diện mạo mới cho nền kinh tế

✓ Nhiệm vụ chủ yếu của công ty :

➢ Đối với Nhà nước:

- Thực hiện tốt các chính sách đối với người lao động do bộ luật lao động quy định như

về tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế,…

- Chấp hành chế độ báo cáo đối với cơ quan quản lý cấp trên và các cơ quan chức năng khác theo đúng quy định của pháp luật

- Thực hiện đầy đủ, kịp thời nghĩa vụ đối với Nhà nước, nộp thuế đầy đủ đúng thời gian quy định

➢ Đối với doanh nghiệp:

- Công ty chủ động xây dựng và thực hiện mục tiêu: phương hướng phát triển dài hạn,

kế hoạch phát triển ngắn hạn, mở rộng phạm vi hoạt động sản xuất kinh doanh

- Khai thác nguồn năng lực sẵn có, đồng thời nghiên cứu các tiến bộ khoa học kỹ thuật

để ứng dụng vào quá trình kinh doanh

- Sử dụng, quản lý tốt nguồn vốn

- Đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ công nhân viên nhằm đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh của công ty

1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý và bộ máy kế toán của công ty

❖ Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Tổ chức bộ máy quản lý của công ty trong bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần thiết,

nó đảm bảo cho hoạt động, giám sát quá trình hoạt động kinh doanh của công ty

Giám đốc

Để thực hiện tốt chức năng quản lý CÔNG TY TNHH TBVP THỊNH VƯỢNG đã

tổ chức một bộ máy quản lý phù hợp Là một công ty nhỏ nên bộ máy quản lý của công

ty khá đơn giản và gọn nhẹ để phù hợp với tình hình hoạt động và quy mô của công ty

Sơ đồ1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

(Nguồn : Phòng kế toán CÔNG TY TNHH TBVP THỊNH VƯỢNG)

Giám đốc:

Là người đứng đầu doanh nghiệp, có quyền hạn cao nhất, quyết định và trực tiếplãnh đạo các bộ phận chức năng; hướng dẫn cấp dưới về mục tiêu thực hiện và theodõi quá trình thực hiện của các phòng ban Là người chịu trách nhiệm về mọi hoạtđộng kinh doanh của doanh nghiệp trước pháp luật

Phòng kinh doanh:

- Chức năng tham mưu và giúp giám đốc điều hành và trực tiếp thực hiện các hoạtđộng kinh doanh của công ty

- Chủ động khảo sát, nghiên cứu mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩmcho công ty

- Xây dựng những kênh thông tin để khách hàng có thể dễ tiếp cận các thông tin vềcông ty, giá cả, phương thức thanh toán

- Lên kế hoạch hỏi thăm các khách hàng VIP, khách hàng thường xuyên của côngty

- Phòng kinh doanh có quan hệ chặt chẽ với ban giám đốc và các bộ phận kháctrong công ty, tham mưu cho giám đốc trong lĩnh vực lập kế hoạch kinh doanh,lập các hợp đồng kinh tế, góp phần xây dựng thương hiệu và hình ảnh công ty

Kế Toán Trưởng

- Tham mưu cho Giám đốc xây dựng các kế hoạch tài chính, các chiến lược kinhdoanh

Bộ phận bán hàng:

Chịu trách nhiệm về việc tiêu thụ sản phẩm và tổ chức mạng lưới tiêu thụ củacông ty theo dõi tình hình nhập, xuất và số lượng tồn của hàng hoá

Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ1.2 : Bộ máy kế toán của công ty

(Nguồn : CÔNG TY TNHH TBVP THỊNH VƯỢNG).

Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán:

Kế toán trưởng:1 người

- Là người chỉ đạo công tác kế toán, tham mưu cho Ban giám đốc về các hoạt độngtài chính, tổ chức kiểm tra, đôn đốc các phần hành kế toán trong nội bộ công ty

- Chịu trách nhiệm cao nhất về các số liệu kế toán trước Ban giám đốc, cơ quanthuế và cơ quan chủ quản

- Thực hiện việc theo dõi tình hình tăng giảm và trích khấu hao tài sản cố địnhtrong công ty

Kế toán tổng hợp : 1người

- Chịu trách nhiệm kiểm tra tính hợp lý của chứng từ gốc, tổ chức ghi chép, phảnánh, tổng hợp số liệu về tình hình tài chính, xác định kết quả kinh doanh và tríchlập các quỹ cho công ty

- Mở sổ chi tiết theo dõi tất cả các tài khoản còn lại (trừ các tài khoản do các phầnhành kế toán khác được phân công theo dõi)

- Phối hợp cùng kế toán trưởng về báo cáo thuế để lập báo cáo thuế hàng tháng,quý, năm

- Quản lý hóa đơn, tổng hợp việc quyết toán hóa đơn GTGT

- Hạch toán thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân, thuế TNDN theo luật định

Kế toán thanh toán :1 người

- Chịu trách nhiệm trong việc thanh toán và tình hình thanh toán với tất cả kháchhàng công thêm cả phần công nợ phải trả Sau khi kiểm tra tính hợp lệ hợp phápcủa chứng từ gốc, kế toán thanh toán viết phiếu thu chi (đối với tiền mặt), séc, ủynhiệm chi (đối với tiền gửi ngân hàng) Lập bảng kê tổng hợp phiếu thu, chi, séc

và sổ chi tiết đối chiếu với sổ sách thủ quỹ, sổ phụ ngân hàng

- Theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả

- Theo dõi việc thanh toán lương cho công nhân viên

Thủ quỹ : 1 người

- Quản lý quỹ tiền mặt của công ty

- Hằng ngày căn cứ vào phiếu thu chi tiền mặt để xuất hoặc nhập quỹ tiền mặt, ghichép đầy đủ các nghiệp vụ thu chi và sổ quỹ Sau đó tổng hợp, đối chiếu thu chivới kế toán thanh toán và báo cáo với kế toán trưởng

- Chịu trách nhiệm về tình hình mất mát, thiếu hụt tiền mặt của công ty

1.1.4 Chế độ kế toán tại công ty áp dụng

Chế độ kế toán: Chế độKếtoán áp dụng theo TT133 /2016/TT-BTCngày 26/08/2020

của Bộ trưởng Bộ tài chính

Niên độ kế toán: Công ty áp dụng niên độkế toán năm (bắt đầu từngày 01/01 đến ngày

31/12)

Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.

Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

Nguyên tắc ghi nhận: Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá gốc

Phương pháp tính giá xuất kho: Bình quân cuối kỳ theo tháng

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

Phương pháp tính khấu hao: Phương pháp đường thẳng

Đơn vị tiền tệ áp dụng : VNĐ

Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu :

Doanh thu bán hàng: Được ghi nhận tuân thủ đầy đủ 5 điều kiện ghi nhận doanh thu quyđịnh tại chuẩn mực kế toán số 14

Doanh thu bán hàng được xác định theo giá trị hợp lý các khoản tiền đã thu hoặc sẽ thuđược theo nguyên tắc kế toán dồn tích

Trường hợp bán hàng trả chậm, phần lãi trả chậm được hoãn lại ở mục doanh thu chưathực hiện và sẽ ghi nhận vào doanh thu hoạt động tài chính khi đến hạn thu được khoảntiền lãi này

Doanh thu cung cấp dịch vụ: được ghi nhận tuân thủ đầy đủ 4 điều kiện ghi nhận doanhthu cung cấp dịch vụ quy định tại chuẩn mực kế toán số 14.

Doanh thu hoạt động tài chính: được ghi nhận tuân thủ đầy đủ 2 điều kiện ghi nhậndoanh thu hoạt động tài chính quy định tại chuẩn mực số 14

Hình thức kế toán :

Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung

Sơ đồ1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức "Nhật ký chung" tại công ty TNHH thiết bị và văn phòng Thịnh Vượng.

Ghi chú :

Ghi hàng ngàyGhi định kỳ hoặc cuối thángQuan hệ đối chiếu

Báo cáo tài chính

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung:

Hàng ngày:

Căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp

vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung

để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán

chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi

vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ

được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan

Định kỳ (3, 5, 10 ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp

từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau

khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký

đặc biệt (nếu có)

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm:

Cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu

khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế

toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính VVề nguyên tắc, Tổng số phát

sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát

sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung cùng kỳ

Hệ thống tài khoản:

Doanh nghiệp đang áp dụng hệ thống tài khoản được Bộ Tài Chính ban hành theo

TT133/2016/TT-BTC, tuy nhiên có điều chỉnh để phù hợp với hoạt động sản xuất kinh

doanh của công ty Các tài khoản kế toán được chi tiết cụ thể cho từng tài khoản cấp hai

NV3:Ngày 01/10/2020 mua hàng của Công ty TNHH thương mại công nghệ số Bách Khoa theo hóa đơn 0003003, thuế GTGT 10% chưa thanh toán tiền.

MAYPOS

PD 6300

MAY POS BÁN HÀNG PD 6300

CAMERA

PTZ 2.5MP

CAMERA PTZ 2.5 MP

WIFIMAY POS

PD 6200

MAY POS BÁN HÀNG

PD 6200

NV7:03/10/2020Tính giá vốn của hóa đơn 0000178- CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT MINH: Sổ chi tiết vật tư hàng hóa, thành phẩm, sổ theo dõi giá vốn hàng bán

Sổ chi tiết tài khoản 632, 156

Sổ cái tài khoản 632, 156

Sổ nhật ký chung

NV8:03/10/2020Mua hàng của CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VÀ TƯ VẤN ĐẦU

TƯ HOÀNG GIA theo hóa đơn 0003005, thuế GTGT 10% chưa thanh toán tiền

CAMERA

IP

CAMERA IP

NV9:03/10/2020Mua hàng của Công ty cổ phần máy tính Hải Anh theo hóa đơn

0003006, thuế GTGT 10% chưa thanh toán tiền

PTZ 2.0MP PTZ 2.0

MPCAMERA

PTZ 2.5MP

CAMERA PTZ 2.5 MP

NV11:03/10/2020Bán hàng cho Khách lẻ theo hóa đơn 0000177, thuế GTGT 10% chưathu tiền

Mã

hàng

NV12:03/10/202003/10/2020Tính giá xuất kho hóa đơn 0000177- Bán hàng cho khách

CHIEU SONY

NV16:10/10/2020Mua hàng của Chi nhánh công ty cổ phần Thế Giới Di Động Tại Thái Bình theo hóa đơn 0003010, thuế GTGT 10% thanh toán bằng tiền mặt

0

10%

NV17:10/10/2020Mua hàng của Công ty cổ phần Công Nghệ Số Sao Nam theo hóa đơn

0003012, thuế GTGT 10% thanh toán bằng tiền mặt

0

10%

WIFI 0

NV19:10/10/2020Chi thanh toán tiền mua hàng- CÔNG TY TNHH KHOA HỌC BẮC

HÀ bằng tiền gửi ngân hang700.000.000

NV20:10/10/2020Chi thanh toán tiền mua hàng- Công ty TNHH thương mại công nghệ

số Bách Khoa bằng tiền gửi ngân hang601.590.000

NV21:11/10/2020Bán hàng CÔNG TY TNHH DU LỊCH SƠN HẢI theo hóa đơn

0000179, thuế GTGT 10% chưa thanh toán tiền

MAY POS

PD 6500

MÁY POS BÁN HÀNG PD 6500

NV24:12/10/2020Chi thanh toán tiền mua hàng- Công ty TNHH công nghệ và dịch vụ

TC Việt bằng tiền gửi ngân hàng số tiền 22.000.000 theo UNC007

NV25;15/10/2020Bán hàng Sở kế hoạch và đầu tư Thái Bình theo hóa đơn 0000180thuếGTGT 10% bằng tiền mặt

CHIEU

STT Tên hàng hóa- dịch vụ ĐVT Số

lượng Đơn giá

NV31:15/10/2020Thu tiền bán hàng- CÔNG TY TNHH DU LỊCH SƠN HẢI bằng tiền gửi ngân hàng số tiền 106.700.000

NV32:15/10/2020Chi tiền cho CÔNG TY DỊCH VỤ VẠN TẢI HƯNG HÀ vận chuyểnhàng theo hóa đơn 0000349 số tiền 1.600.000 thuế suất 10%.

NV33:16/10/2020Tạm ứng cho nhân viên Phạm Bá Tiến đi học nâng cao nghiệp vụ số tiền 5.000.000 theo PC0004

NV34:26/10/2020 Phạm Bá Tiến quyết toán hoàn ứng: Tiền phòng: 1.500.000, tiền học: 2.500.000, tiền xe: 1.000.000, tiền ăn: 1.000.000 -> Tổng chi: 6.000.000

Quyết toán cho Phạm Bá Tiến 1000000 theo PC0007

NV35:18/10/2020Bán hàng CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT ĐẠI THÀNH LONG theo hóa đơn 0000182thuế GTGT 10%

NV36:18/10/2020Xuất kho bán hàng CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI

VÀ SẢN XUẤT ĐẠI THÀNH LONG theo hóa đơn 0000182 số tiền 152.000.000 NV37:18/10/2020Mua hàng theo hóa đơn 0210495: 10.000.000, chiết khấu 220.000thuếGTGT 10%

suấtDIEU

HOA

0

10%

NV38:20/10/2020Thu tiền bán hàng- CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI

VÀ SẢN XUẤT ĐẠI THÀNH LONG số tiền 200.640.000

NV39:23/10/2020Rút tiền gửi về nộp quỹ số tiền 27.000.000

NV40:24/10/2020Mua hàng của CÔNG TY ĐIỆN MÁY XANH theo hóa đơn

0000343thuế GTGT 10%

suấtDIEU

NV43:25/10/2020Mua hàng theo hóa đơn 00000351thuế GTGT 10% chưa thanh toán

NV45:25/10/2020Ngân hàng thu phí QLTK số tiền 22.000

NV46:26/10/2020Chi thanh toán tiền mua ô tô vận tải- CÔNG TY DỊCH VỤ VẠN TẢIHƯNG HÀ số tiền 550.000.000 theo UNC008

NV4731/10/2020Bán hàng CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT MINH theo hóa đơn 0000183thuế GTGT 10%

CHIEU SONY

0

10%

NV54:31/10/2020Phân bổ chi phí CCDC tháng 10 năm 2020 số tiền 590.770

NV55:31/10/2020Khấu hao TSCĐ tháng 10 năm 2020 số tiền 1.344.086

BHXH tính vào chi phí quản lý: 1.137.500

BHYT tính vào chi phí quản lý: 195.000

BHTN tính vàochi phí quản lý: 65.000

BHXH trừ vào lương: 2.080.000

BHYT trừ vào lương: 390.000

BHTN trừ vào lương: 260.000

NV58: 31/10/2020Chi phí thuế TNDN tháng 10/2020 số tiền 4.322.260

NV59: 31/10/2020Khấu trừ thuế GTGT tháng 10 năm 2020 số tiền70.700.000

NV60: 31/10/2022 Chi trả lương tháng 10/2020 số tiền 23.270.000

NV61: 31/10/2020Chi Nộp tiền BHXH tháng 10/2020 bằng tiền mặt

BHXH: 6.630.000

BHYT: 1.170.000

BHTN: 520.000

NV62: 31/10/2020Tập hợp chi phí, kết chuyển lãi lỗ:(Xem nợ và có TK 911)

NV63: 31/10/2020Chi tiền nộp thuế TNDN tháng 10/2020 bằng tiền mặt số tiền 4.322.260

NV64: 31/10/2020Kết chuyển lãi cuối tháng 10/2020

NV65:31/10/2020 Kiểm kê quỹ tiền mặt

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ THỊNH VƯỢNG

 Bảng thanh toán tiền lương

 Hợp đồng, biên lai thu tiền

 Bảng kiểm kê quỹ

2.1.2.Tài khoản sử dụng.

Tài khoản 111 “Tiền mặt”: phản ánh số hiện có và tình hình thu, chi tiền mặt tại quỹ.

Phiếu Thu- Chi

Sơ đồ 2.1 Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt

– Hằng ngày, kế toán căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị thanh toán, và các chứng từ khác có liên quan đã được kiểm tra tính hợp lệ để ghi vào sổ Nhật ký chung Đồng thời, sử dụng các chứng từ này để ghi vào sổ chi tiết quỹ tiền mặt

– Từ sổ Nhật ký chung, kế toán tiền hành ghi vào sổ Cái của tài khoản: TK 111- Tiền mặt, để theo dõi

– Cuối tháng, đối chiếu số liệu trên sổ quỹ tiền mặt và sổ Cái tài khoản tiền mặt Căn cứvào số liệu ghi trên sổ Cái, kế toán tiến hành cộng sổ Cái để lập bảng Cân đối số phát sinh, làm căn cứ để lập Báo cáo tài chính

Một số nghiệp vụ tiêu biểu:

NV11: Ngày 03/10/2020 Thu tiền bán hàng của khách lẻ theo hóađơn số 0000177, số tiền 79.200.000 đ theo phiếu thu PT0001

Nợ TK 111: 19.800.000

Có TK 511: 18.000.000

Có TK 33311: 1.800.000

NV39: Rút tiền gửi về nhập quỹ theo phiếu thu số PT0002 ngày 23/10/2020: 27.000.000

Nợ TK 111: 27.000.000

Có TK 112: 27.000.000

NV3: Ngày 01/10/2020 gửi tiền vào ngân hàng số tiền 3.000.000.000 đ theo phiếu chi

số PC0001,giấy báo có cùng ngày

Khi kiểm kê phát hiện thiếu

Mẫu số 02 - TT CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VĂN PHÒNG

133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)

Số 299, đường Lý Bôn, Phường Bồ Xuyên, Thành phố Thái

Họ và tên người nhận

Địa chỉ: Phường Trần Hưng Đạo, Thành Phố Thái Bình, tỉnh Thái Bình

Ngày 01 tháng 10 năm 2020

phiếu Người nhận tiền

Quản Huyền

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng

CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VĂN PHÒNG

ợ1121C

ó1111

Họ và tên người nhận tiền: Quản Thị Huyền trả tiền mua hàng Thế giới di động

Địa chỉ: Thành Phố Thái Bình, tỉnh Thái Bình

Lý do chi: Quản Thị Huyền trả tiền mua hàng Thế giới di động

Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập

phiếu Người nhận tiền

Quản Huyền

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Mười một triệu đồng chẵn.)

Mẫu số: 01GTKT3/001

HÓA ĐƠN Ký hiệu: 01TG/20P

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 0000001

Liên 2: Giao khách hàng

Ngày 10 tháng 10 năm 2020Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần thế giới di động

Mã số thuế:0303217354-099

Địa chỉ:Số 1 đường Quang Trung, tổ 1 P Quang Trung, TP Thái Bình, Tỉnh Thái Bình, ViệtNam

Điện thoại:

Họ tên người mua hàng

Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH TBVP THỊNH VƯỢNG

1 CAMERA IP Bộ 01 10.000.000 10.000.000

Cộng tiền hàng: 10.000.000

Tổng cộng tiền thanh toán 11.000.000

Số tiền viết bằng chữ: Mười một triệu đồng chẵn

(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)

(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)

(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính )

Số 299, đường Lý Bôn, Phường Bồ Xuyên, Thành phố Thái Bình,

Họ tên người nộp tiền: Khách lẻ

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp

tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

Quản Huyền

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) Bảy mươi chín triệu hai trăm nghìn đồng chẵn

Mẫu số: 01GTKT3/001

HÓA ĐƠN Ký hiệu: CN/19E

GIÁ TRỊ GIA TĂNGSố: 0000177

Liên 1: Lưu

Ngày 03 tháng 10 năm 2020Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH TBVP THỊNH VƯỢNG

Mã số thuế: 1001118905

Địa chỉ: Số 299 đường Lý Bôn, Phường Bồ Xuyên, Thành phố Thái Bình, Thái Bình

Điện thoại:

Họ tên người mua hàng: Khách lẻ

Tên đơn vị: Khách lẻ không lấy hóađơn

1 CỔNG TỪ AN NINH

AM

Cộng tiền hàng: 18.000.000

Tổng cộng tiền thanh toán 19.800.000

Số tiền viết bằng chữ: mười chín triệu tám trăm nghìn đồng chẵn

(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)

(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)

Số 299, đường Lý Bôn, Phường Bồ Xuyên, Thành phố Thái Bình,

Họ tên người nộp tiền: Quản Thị Huyền

Địa chỉ: Số 21, ngõ 68, đường Quang Trung, Phường Trần Hưng Đạo, Thành Phố Thái Bình,

trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

Hôm nay chúng tôi báo đã ghi Nợ tài khoản của quý khách hàng với nội dung như sau:

Số tài khoản ghi Nợ : 0211000524959

Số tiền bằng số : 27.000.000

Số tiền bằng chữ: HAI MƯƠI BẢY TIỆU ĐỒNG CHÃN.

Nội dung: Công ty TNHH THIẾT BỊ VĂN PHÒNG THỊNH VƯỢNG trả tiền mua hàng

Giao dịch viên

ĐÃ KÝ

Kiểm soát

ĐÃ KÝ

Mẫu số: 08a – TT CÔNG TY TNHH TBVP THỊNH VƯỢNG

(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)

Số 299, đường Lý Bôn, Phường Bồ Xuyên, Thành phố

- Ông/Bà: Nguyễn Thị Thanh Hoa Đại diện:

- Ông/Bà: Nguyễn Thanh Huyền Đại diện:

Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt, kết quả như sau:

Loại tiền: VND

STT Diễn giải Mệnh giá Số lượng (tờ) Số tiền

+ Thiếu: Chưa xác định được nguyên nhân

- Kết luận sau khi kiểm kê quỹ: Tìm xem nhân viên nào thu thiếu tiền để bắt bồi thường

Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ

(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính )

Số 299, đường Lý Bôn, Phường Bồ Xuyên, Thành phố Thái Bình,

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp

tiền Người lập Thủ quỹ

Nguyễn Hoa

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) Hai trăm nghìn đồng chẵn

Mẫu số: S04b-DNN CÔNG TY TNHH TBVP THỊNH VƯỢNG

(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)

Số 299, đường Lý Bôn, Phường Bồ Xuyên, TP Thái Bình

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

Tài khoản: 111; Tháng 10 năm 2020

Thu bắt bồi thường

do thu thiếu tiền của khách hàng 111 1388 200.000 498.483.959

Nguyễn Thị Thanh Hoa

31/10/

2020 31/10/2020 NVK0009

Kiểm kê quỹ phát hiện thiếu 200.000, chưa biết nguyên nhân

Ngày tháng năm

CÔNG TY TNHH TBVP THỊNH VƯỢNG

Số 299, đường Lý Bôn, Phường Bồ Xuyên, TP Thái Bình

SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN

Tài khoản: 111; Tháng 10 năm 2020

toán chứng từ Ngày Số chứng từ Diễn giải khoản Tài TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có

01/10/2020 01/10/2020 PC0001 Gửi tiền vào ngân hàng 1121 1111 3.000.000.000

01/10/2020 01/10/2020 PC0001 Gửi tiền vào ngân hàng 1111 1121 3.000.000.000 03/10/2020 03/10/2020 PT0001 Thu tiền bán hàng Khách lẻ theo hóa đơn 0000177 1111 5111 18.000.000

03/10/2020 03/10/2020 PT0001 Thu tiền bán hàng Khách lẻ theo hóa đơn 0000177 5111 1111 18.000.000 03/10/2020 03/10/2020 PT0001 Thu tiền bán hàng Khách lẻ theo hóa đơn 0000177 1111 33311 1.800.000

03/10/2020 03/10/2020 PT0001 Thu tiền bán hàng Khách lẻ theo hóa đơn 0000177 33311 1111 1.800.000

10/10/2020 10/10/2020 NK0008 Mua hàng của Chi nhánh công ty cổ phần Thế Giới Di Động Tại Thái Bình

theo hóa đơn 0003010 156 1111 10.000.00010/10/2020 10/10/2020 PC0002 Chi tiền mua hàng theo hóa đơn 0003010 1111 156 10.000.000 10/10/2020 10/10/2020 PC0002 Chi tiền mua hàng theo hóa đơn 0003010 1331 1111 1.000.000

10/10/2020 10/10/2020 PC0002 Chi tiền mua hàng theo hóa đơn 0003010 1111 1331 1.000.000 23/10/2020 23/10/2020 PT0002 Rút tiền gửi về nộp quỹ 1111 1121 27.000.000

23/10/2020 23/10/2020 PT0002 Rút tiền gửi về nộp quỹ 1121 1111 27.000.000 31/10/2020 31/10/2020 BBKKquỹ Kiểm kê quỹ phát hiện thiếu 200.000, chưa biết nguyên nhân 1388 1111 200.000

31/10/2020 31/10/2020 BBKKquỹ Kiểm kê quỹ phát hiện thiếu 200.000, chưa biết nguyên nhân 1111 1388 200.000 31/10/2020 31/10/2020 PT0003 Thu bắt bồi thường do thu thiếu tiền của khách hàng 1111 1388 200.000