Báo cáo thực tập kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH TP ENTERTAINMENT

Để tiến hành sản xuất kinh doanh, bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần phải có một lượng vốn nhất định, đó là một tiền đề cần thiết. Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, cùng với công cuộc công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước nhu cầu về vốn cho từng loại hình doanh nghiệp càng trở nên bức xúc hơn. Mọi hoạt động trao đổi đều thông qua trung gian là tiền. Vì vậy, yêu cầu đặt ra cho các doanh nghiệp là phải tăng cường công tác quản lý vốn bằng tiền nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ, chính xác về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, từ đó đưa ra những quyết định tối ưu nhất về đầu tư trong tương lai. Mặt khác, vốn bằng tiền là cơ sở để đánh giá thực lực của công ty trong quá trình sản xuất và kinh doanh, khả năng thanh toán của doanh nghiệp, từ đó tạo niềm tin cho các đối tác có quan hệ trực tiếp hoặc gián tiếp của doanh nghiệp. Ngoài ra nó còn thể hiện vòng lưu chuyển tiền tệ, từ đó đánh giá sự hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH TP ENTERTAINMENT, nhận thấy được sự cần thiết của việc hạch toán kế toán vốn bằng tiền. Em đã chọn đề tài “Kế toán vốn bằng tiền” để đi sâu vào nghiên cứu và làm báo cáo thực tập tại công ty. Công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty có vị trí đặc biệt quan trọng vì mọi chi phí phát sinh trong công ty đều phải xuất phát từ nguồn gốc vốn bằng tiền và khả năng phải thu, phải trả của công ty, đảm bảo chi phí đầu vào, vốn bỏ ra vừa đủ để đạt được hiệu quả kinh tế cao nhất. Mọi chi phí đầu vào cũng như thu nhập và chi phí đầu ra đều được tính toán đầy đủ, chính xác, đồng thời đòi hỏi công ty phải có một lượng vốn lưu động khả quan để có khả năng thực hiện tốt mọi kế hoạch để ra, để đạt được kết quả cuối cùng vì trong điều kiện nền kinh tế thị trường với mục đích và nguyên tắc kinh doanh đòi hỏi các doanh nghiệp phải đảm bảo trang trải bù đắp mọi chi phí đầu vào của quá trình sản xuất kinh doanh và có lãi.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING

KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

MSSV: 1921004843

TP Hồ Chí Minh – Năm 2021

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING

KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

MSSV: 1921004843

TP Hồ Chí Minh – Năm 2021

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

-o-

Họ và tên giáo viên hướng dẫn: Tạ Thị Thu Hạnh

Nhận xét quá trình thực tập tốt của sinh viên: Nguyễn Thị Thùy Dương

MSSV: 1921004843 Lớp: 19DKT1

Đề tài: Kế toán vốn bằng tiền

Nội dung nhận xét:

1 Về tinh thần, thái độ thực tập của sinh viên:

………

………

………

2 Về chất lượng và nội dung của khóa luận ………

………

………

………

………

………

………

………

Điểm đánh giá quá trình:

Điểm – bằng số:

Bằng chữ:

Điểm khóa luận:

Điểm – bằng số:

Bằng chữ:

TP.HCM, tháng 04 năm 2021

Giáo viên hướng dẫn

ThS Tạ Thị Thu Hạnh

LỜI CẢM ƠN

Trong suốt thời gian học tập ở trường Đại học Tài chính – Marketing và khoảng thời gian thực tập tại công ty TNHH TP ENTERTAINMENT là quá trình kết hợp lý thuyết được học ở trường và môi trường thực tế đã giúp cho em nắm vững hơn những kiến thức chuyên ngành của mình, đồng thời hiểu biết thêm những kinh nghiệm cũng như cách làm việc bên ngoài xã hội Đến nay, em đã hoàn thành bài báo cáo thực tập này với chuyên đề “Kế toán vốn bằng tiền” tại công ty TNHH TP ENTERTAINMENT

-000 -Bài báo cáo hoàn thành ngoài sự cố gắng của bản thân, trong thời gian qua, em còn được sự giúp đỡ tận tình từ phía Thầy Cô ở nhà trường và anh chị trong công ty Em xin gửi lời cám ơn chân thành sâu sắc đến quý thầy cô Tổ Bộ Môn Kế Toán Đặc biệt

là cô Tạ Thị Thu Hạnh - người đã trực tiếp hướng dẫn em hoàn thành đề tài thực tập

Em xin cảm ơn các anh chị trong công ty đã nhiệt tình cung cấp các số liệu cần thiết

để em hoàn thành bài báo cáo

Mặc dù em đã cố gắng rất nhiều nhưng do thời gian và kiến thức còn hạn chế nên

thầy cô để bài báo cáo thực tập của em được hoàn chỉnh hơn

Cuối cùng, em xin kính chúc quý thầy cô và các anh chị trong công ty nhiều sức khỏe, thành công và hạnh phúc

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TP ENTERTAINMENT 4

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 4

1.1.1 Lịch sử hình thành 4

1.1.2 Quá trình phát triển của công ty 4

1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY 5

1.2.1 Bộ máy quản lý của công ty 5

1.2.2 Nhiệm vụ và chức năng giữa các phòng ban 5

1.3 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 7

1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán 7

1.3.1.1 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán 7

1.3.1.2 Cơ cấu phòng kế toán 7

1.3.2 Hình thức sổ kế toán 9

1.3.3 Hệ thống chứng từ 10

1.3.4 Hệ thống tài khoản 11

1.3.5 Hệ thống báo cáo kế toán 11

1.3.6 Chính sách kế toán áp dụng 11

1.3.7 Ứng dụng tin học trong công tác kế toán 12

1.4 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN, PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG 13

1.4.1 Thuận lợi 13

1.4.2 Khó khăn 14

1.4.3 Phương hướng hoạt động 14

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 15

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TP ENTERTAINMENT 16

2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ 16

2.1.1 Quy định về hạch toán tiền mặt tại công ty 16

2.1.2 Chứng từ và trình tự luân chuyển chứng từ 16

2.1.3 Tài khoản sử dụng 19

2.1.4 Minh họa các nghiệp vụ phát sinh 19

2.1.5 Trình tự ghi sổ sách tài khoản 111 26

2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 31

2.2.1 Quy định về hạch toán tiền gửi ngân hàng 31

2.2.2 Chứng từ và trình tự luân chuyển chứng từ 31

2.2.3 Tài khoản sử dụng 33

2.2.4 Minh họa các nghiệp vụ phát sinh 33

2.2.5 Sổ sách kế toán tiền gửi ngân hàng 41

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 43

CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 44

3.1 NHẬN XÉT 44

3.1.1 Ưu điểm 45

3.1.2 Khuyết điểm 46

3.2 KIẾN NGHỊ 46

3.2.1 Các giải pháp hoàn thiện công tác kế toán 46

3.2.2 Các giải pháp tăng hiêu quả vốn bằng tiền 47

KẾT LUẬN 50

TÀI LIỆU THAM KHẢO 51 PHỤ LỤC

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT SỬ DỤNG

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý 5

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 7

Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán 9

Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng 10

Sơ đồ 2.1: Trình tự luân chuyển phiếu thu tiền mặt 17

Sơ đồ 2.2: Trình tự luân chuyển phiếu chi tiền mặt 18

Sơ đồ 2.3: Quy trình luân chuyển chứng từ Thu tiền gửi ngân hàng 32

Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển chứng từ Chi tiền gửi ngân hàng 33

DANH MỤC HÌNH ẢNH

Hình ảnh 1.1 Phần mềm Smart Pro 13

Hình ảnh 2.1 Cung cấp dịch vụ thiết kế âm thanh 19

Hình ảnh 2.2 Hạch toán nghiệp vụ 1 vào phần mềm 21

Hình ảnh 2.3 Chi phí cơm đoàn 22

Hình ảnh 2.4 Hạch toán nghiệp vụ 3 vào phần mềm 24

Hình ảnh 2.5 Hạch toán nghiệp vụ 4 vào phần mềm 26

Hình ảnh 2.6 Sổ chi tiết tiền mặt 27

Hình ảnh 2.7 Sổ nhật ký chung TK 111 28

Hình ảnh 2.8 Sổ cái TK 111 29

Hình ảnh 2.9 Giấy báo có cung cấp dịch vụ phim 33

Hình ảnh 2.10 Hóa đơn GTGT phim Call my agent 34

Hình ảnh 2.11 Hạch toán nghiệp vụ 1 vào phần mềm 35

Hình ảnh 2.12 Giấy nộp tiền 36

Hình ảnh 2.13 Hạch toán nghiệp vụ 2 vào phần mềm 36

Hình ảnh 2.14 Hóa đơn GTGT công ty Alpha Film 37

Hình ảnh 2.15 Ủy nhiệm chi 38

Hình ảnh 2.16 Hạch toán nghiệp vụ 3 vào phần mềm 39

Hình ảnh 2.17: Bảng lương tháng 11/2020 39

Hình ảnh 2.18 Ủy nhiệm chi nghiêp vụ 4 40

Hình ảnh 2.19 Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng 41

Hình ảnh 2.20 Sổ nhật ký chung TK 112 42

Hình ảnh 2.21 Sổ cái TK 112 42

Hình ảnh 2.22 Ví dụ bảng kê công nợ 47

LỜI MỞ ĐẦU

Để tiến hành sản xuất kinh doanh, bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần phải có một lượng vốn nhất định, đó là một tiền đề cần thiết Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, cùng với công cuộc công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước nhu cầu về vốn cho từng loại hình doanh nghiệp càng trở nên bức xúc hơn

Mọi hoạt động trao đổi đều thông qua trung gian là tiền Vì vậy, yêu cầu đặt ra cho các doanh nghiệp là phải tăng cường công tác quản lý vốn bằng tiền nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ, chính xác về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, từ đó đưa ra những quyết định tối ưu nhất về đầu tư trong tương lai

Mặt khác, vốn bằng tiền là cơ sở để đánh giá thực lực của công ty trong quá trình sản xuất và kinh doanh, khả năng thanh toán của doanh nghiệp, từ đó tạo niềm tin cho các đối tác có quan hệ trực tiếp hoặc gián tiếp của doanh nghiệp Ngoài ra nó còn thể hiện vòng lưu chuyển tiền tệ, từ đó đánh giá sự hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH TP ENTERTAINMENT, nhận thấy được sự cần thiết của việc hạch toán kế toán vốn bằng tiền Em đã chọn đề tài “Kế toán vốn bằng tiền” để đi sâu vào nghiên cứu và làm báo cáo thực tập tại công ty Công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty có vị trí đặc biệt quan trọng vì mọi chi phí phát sinh trong công ty đều phải xuất phát từ nguồn gốc vốn bằng tiền và khả năng phải thu, phải trả của công ty, đảm bảo chi phí đầu vào, vốn bỏ ra vừa đủ để đạt được hiệu quả kinh tế cao nhất Mọi chi phí đầu vào cũng như thu nhập và chi phí đầu ra đều được tính toán đầy đủ, chính xác, đồng thời đòi hỏi công ty phải có một lượng vốn lưu động khả quan để có khả năng thực hiện tốt mọi kế hoạch để ra, để đạt được kết quả cuối cùng vì trong điều kiện nền kinh tế thị trường với mục đích và nguyên tắc kinh doanh đòi hỏi các doanh nghiệp phải đảm bảo trang trải bù đắp mọi chi phí đầu vào của quá trình sản xuất kinh doanh và có lãi

Trong quá trình nghiên cứu để tài, em đã cố gắng tiếp cận với những kiến thức mới nhất về chế độ kế toán do Nhả nước ban hành, kết hợp với những kiến thức đã học tập trong trường Vì đây là đề tài nghiên cứu đầu tiên, thời gian thực tập có hạn, tầm nhận thức còn mang nặng tính lý thuyết, chưa nắm bắt được nhiều kinh nghiệm thực tiền nên để tài của em không thể tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của các thầy cô giáo, cản bộ kế toán của công ty để nhận thức của em về vấn đề này được hoàn thiện hơn

 Mục tiêu của đề tài

- Vận dụng những lý thuyết đã tiếp thu được ở trường vào thực tiễn nhằm củng cố và nâng cao những kiến thức đã học

- Tìm hiểu công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty

- Đưa ra những đánh giá nhận xét về thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công

ty Bước đầu đề xuất một số biện pháp góp phần hoàn thiện công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại Công ty nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất

- Thời gian thực hiện đề tài: từ ngày 15/3/2021-15/5/2021

 Đối tượng nghiên cứu

Nghiên cứu việc thực hiện chế độ kế toán, tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền: các chứng từ, tài liệu và báo cáo liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tại Công

ty TNHH TP ENTERTAINMENT

 Phương pháp nghiên cứu

Để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp này tôi đã sử dụng các phương pháp:

- Phương pháp phỏng vấn trực tiếp: là phương pháp hỏi trực tiếp những người cung cấp thông tin, dữ liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp này sử dụng

trong giai đoạn thu thập những thông tin cần thiết và những số liệu thô có liên quan đến đề tài

- Phương pháp thống kê: là phương pháp liệt thống kê những thông tin, dữ liệu thu thập được phục vụ cho việc lập các bảng phân tích

- Phương pháp phân tích KD: là phương pháp dựa trên những số liệu có sẵn có sẵn

để phân tích những ưu, nhược điểm trong công tác KD nhằm hiểu rõ hơn các vấn đề nghiên cứư từ đó tìm ra nghuyên nhân và giải pháp khắc phục

- Phương pháp so sánh: là phương pháp dựa vào những số liệu có sẵn để tiến hành

so sánh, đối chiếu về số tương đối và tuyệt đối, thường là so sánh giữa hai năm liền

kề để tìm ra sự tăng giảm của giá trị nào đó, giúp cho quá trình phân tích KD cũng như các quá trình khác

- Phương pháp hạch toán kế toán: Là phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản sổ sách để hệ thống hóa và kiểm soát thông tin về các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh Đây là phương pháp trọng tâm được sử dụng chủ yếu trong hạch toán kế toán Ngoài ra em còn sử dụng một số phương pháp kinh tế khác

 Kết cấu báo cáo

Báo cáo gồm 3 chương :

 Chương 1: Giới thiệu chung về công ty TNHH TP ENTERTAINMENT

 Chương 2: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH TP

ENTERTAINMENT

 Chương 3: Nhận xét và kiến nghị

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TP

ENTERTAINMENT

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

1.1.1 Lịch sử hình thành

Công ty TNHH TP ENTERTAINMENT là

công ty TNHH ngoài nhà nước, được thành lập

theo Giấy Đăng ký kinh doanh do Sở Kế hoạch và

Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp vào ngày

08/01/2018, thay đổi lần thứ 3 ngày 04/05/2020

Công ty được hình thành với mục đích kinh

doanh về hoạt động sáng tác, nghệ thuật và giải

trí

Tên công ty viết bằng tiếng Việt: CÔNG TY TNHH TP ENTERTAINMENT Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: TP ENTERTAINMENT COMPANY LIMITED

Tên công ty viết tắt: TP ENTERTAINMENT CO.,LTD

Địa chỉ trụ sở chính: 231-233 Lê Thánh Tôn, Phường Bến Thành, Quận 1, Thành phố

Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 0932160393

Vốn điều lệ: 3.000.000.000 đồng

Đại diện pháp luật: ĐỖ ĐỨC THỊNH

1.1.2 Quá trình phát triển của công ty

Công ty được thành lập vào ngày 08/01/2018, là một doanh nghiệp hoạt động sáng tác, nghệ thuật và giải trí Trong quá trình kinh doanh, công ty đặt yếu tố chất lượng và uy tín lên hàng đầu Được sự tin tưởng của khách hàng, việc kinh doanh của công ty ngày càng thuận lợi Với sự thay đổi liên tục của nhu cầu thị trường, chủ trương chính sách của Đảng và Nhà nước, công ty đã kịp thời nắm bắt cơ hội, không ngừng tạo ra những sản phẩm thỏa mãn khách hàng Điển hình là các sản phẩm:

- Năm 2018 công chiếu phim “Siêu sao siêu ngố”

- Năm 2019 công chiếu phim “Siêu quậy có bầu”, “Trạng Quỳnh”

- Năm 2020 công chiếu phim “Người cần quên phải nhớ”, “Đặc vụ thời gian”, chương trình truyền hình “Tâm đầu ý hợp”

1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY

1.2.1 Bộ máy quản lý của công ty

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại công ty TP ENTERTAINMENT

1.2.2 Nhiệm vụ và chức năng giữa các phòng ban

 Giám đốc: Chịu trách nhiệm, quyền hạn cao nhất đối với các hoạt động của công

ty Trực tiếp lãnh đạo chỉ đạo hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức bộ máy nhân

sự Là người đại diện trước pháp luật và tập thể cán bộ công nhân viên của công ty

 Phó giám đốc: là người được giám đốc ủy quyền giải quyết các công việc khi giám

đốc đi vắng, trực tiếp lãnh đạo các phòng ban, quan hệ đối tác với khách hàng, thực hiên các hoạt động kinh tế

 Phòng marketing: xây dựng chiến lược, kế hoạch, ngân sách và thông điệp truyền

thông phù hợp với từng đối tượng mục tiêu Phát triển, quản lý các công cụ truyền thông (website, poster, banner, brochure, folder…) và thực hiện việc truyền thông

rõ ràng, nhất quán

GIÁM ĐỐC

PHÓ GIÁM ĐỐC

PHÒNG QUAY, DỰNG PHIM

PHÒNG KẾ TOÁN

PHÒNG HÀNH CHÍNH - NHÂN SỰ PHÒNG

MARKETING

Xây dựng và quản trị bộ nhận diện thương hiệu, thực hiện các thủ tục đăng ký bản quyền, bảo hộ nhãn hiệu, duy trì việc phát triển thương hiệu Xử lý các rủi ro xảy

ra trong quá trình xây dựng, phát triển và củng cố thương hiệu công ty Định kỳ đánh giá và cải tiến hình ảnh thương hiệu sao cho phù hợp với từng giai đoạn phát triển của công ty

Tổ chức các buổi họp báo, sự kiện, hội nghị; lên ý tưởng, nội dung cho các chương trình; viết và biên tập các bài viết PR, thông cáo báo chí, nội dung quảng cáo, quảng

bá sản phẩm

 Phòng hành chính nhân sự: Tổ chức việc quản lý nhân sự toàn công ty, sắp xếp,

bố trí và phát triển nhân sự thông qua việc phân tích cơ cấu tổ chức, đánh giá kết quả công việc và năng lực nhân sự

Thực hiện các thủ tục hành chính pháp lý, soạn thảo các văn bản hành chính (lịch công tác tuần, sắp xếp lịch họp, lịch làm việc,…), và tổ chức các cuộc họp, sự kiện hàng năm của doanh nghiệp Đảm bảo các công tác hậu cần tại doanh nghiệp như:

lễ tân, tiếp khách, văn phòng phẩm, đồng phục, quản lý điều động xe,…

Lên kế hoạch mua sắm, quản lý và hướng dẫn sử dụng các tài sản chung của doanh nghiệp Phối hợp với phòng kế toán thực việc kiểm kê và thanh lý tài sản

 Phòng kế toán: Thu thập, xử lý và kiểm tra nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo các

chứng từ ban đầu, hạch toán kế toán chi tiết và tổng hợp kết quả Bảo quản, lưu giữ các tài liệu kế toán Theo dõi các khoản thu chi của công ty cho phù hợp, lập kế hoạch và kiểm tra quy trình thu, chi kinh doanh; quản lý tiền vốn, công nợ đảm bảo đúng các quy định về định mức của Nhà nước và của Công ty để hoạt động kinh doanh được hiệu quả

Giúp giám đốc phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh thường xuyên Ký duyệt các chứng từ, các báo cáo kế toán, thống kê những chứng từ có liên quan đến công tác thanh toán tín dụng hợp đồng Lập đầy đủ và gửi đúng hạn các báo cáo kế toán thống kê và quyết toán của công ty theo chế độ qui định

 Phòng quay, dựng phim: Thực hiện Quay, dựng Viral Clip, TVC, trailer, các phân

cảnh phim Tham gia xây dựng ý tưởng hình ảnh và nội dung cho các dự án của

công ty Chỉnh sửa, cắt dán, lồng ghép video, âm thanh, hình ảnh cho phân đoạn phim hoàn thiện các khía cạnh kỹ thuật như chỉnh sửa cảnh quay bị lỗi, phân loại, chỉnh màu và thêm các hiệu ứng đặc biệt

Nghiên cứu xây dựng kế hoạch, phương án đổi mới công nghệ, trang thiết bị đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh của Công ty Ứng dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật, các sáng kiến, sáng chế vào sản xuất kinh doanh của Công ty

1.3 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán

1.3.1.1 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TP ENTERTAINMENT

1.3.1.2 Cơ cấu phòng kế toán

 Kế toán trưởng:

- Tổ chức công tác kế toán, thống kê và điều khiển bộ máy kế toán của công ty, tổ chức việc ghi chép, tính toán chính xác, trung thực, kịp thời và đầy đủ tài sản, nguồn vốn

và phân tích hoạt động kinh doanh của công ty

- Xác định kết quả hoạt động kinh doanh theo định kỳ và tính toán các khoản thiếu nộp cho nhà nước đúng quy định, tổ chức kiểm tra kế toán trong nội bộ

KẾ TOÁN TRƯỞNG

KẾ TOÁN TỔNG HỢP

THỦ QUỸ

KẾ TOÁN THANH TOÁN

KẾ TOÁN CÔNG NỢ

- Giúp ban giám đốc trong công tác tổ chức phân tích hoạt động kinh doanh tìm ra phương án cải tiến kinh doanh

 Kế toán tổng hợp:

- Ghi sổ và tổng kết các tài sản, báo biểu kế toán và thống kê Tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm, xác định đối tượng tính giá thành, tổ chức hạch toán và phân bổ chính xác, đầy đủ chi phí sản xuất cho các đối tượng có liên quan Lập báo cáo về giá thành sản phẩm

- Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về công tác tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế của các kế toán nội bộ

 Kế toán công nợ:

- Theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả của khách hàng Lập danh sách khoản

nợ của các công ty, đơn vị khách hàng để sắp xếp lịch thu, chi trả đúng hạn, đúng hợp đồng, đúng thời hạn, đôn đốc, theo dõi và đòi các khoản nợ chưa thanh toán

- Phân tích tình hình công nợ, đánh giá tỷ lệ thực hiện công nợ, tính tuổi nợ

- Kiểm tra công nợ phải thu, phải trả của công ty

 Kế toán thanh toán:

- Lập chứng từ thu - chi cho các khoản thanh toán của công ty đối với khách hàng và các khoản thanh toán nội bộ Phản ánh vào các sổ sách liên quan đến phần hành kế toán hàng ngày và đối chiếu với sổ quỹ

- Kiểm tra tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng của công ty hàng ngày và cuối tháng Theo dõi các khoản tạm ứng

- Cập nhật các qui định nội bộ về tiền đang chuyển, tiền gửi ngân hàng

- Kiểm tra, tổng hợp quyết toán toàn công ty về tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển, các khoản tạm ứng, lương, BHXH, BHYT, chênh lệch tỷ giá

- Tiếp nhận các chứng từ thanh toán, kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chúng từ và lưu trữ chứng từ, sổ sách, các công văn, qui định có liên quan vào hồ sơ nghiệp vụ

 Thủ quỹ:

- Hàng ngày, căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, thủ quỹ tiến hành thực thu, thực chi và cập nhật vào sổ quỹ tiền mặt số tiền thu, chi trong ngày

- Cuối ngày chuyển sổ quỹ qua kế toán thanh toán để đối chiếu và lập báo cáo tồn quỹ tiền mặt

1.3.2 Hình thức sổ kế toán

Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung và sử dụng phần mềm kế toán

‘‘Smart Pro” để xử lý chứng từ và lập báo cáo tài chính

Sơ đồ 1.3 Trình tự ghi sổ kế toán trên máy vi tính

Ghi chú:

- : Nhập số liệu hằng ngày

- : In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm

- : Đối chiếu, kiểm tra

 Hàng ngày:

 Căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại

đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán

 Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào

sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

 Cuối kỳ: thực hiện thao tác khóa sổ (cộng sổ) Sau khi kiểm tra đối chiếu kế

toán tiến hành lập Báo cáo tài chính

Sơ đồ 1.4 Trình tự ghi sổ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng

1.3.3 Hệ thống chứng từ

 Phiếu thu, phiếu chi

 Giấy đề nghị thanh toán

 Giấy đề nghị tạm ứng

 Giấy thanh toán tiền tạm ứng

 Biên lai thu tiền

 Ủy nhiệm chi

1.3.5 Hệ thống báo cáo kế toán

Công ty sử dụng hệ thống báo cáo hành hành theo thông tư số 133/2016/TT – BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)

Hệ thống báo cáo của công ty gồm :

 BÁO CÁO TÀI CHÍNH (MẪU SỐ B01A – DNN)

 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

 Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số S19-DNN)

 BÁO CÁO THUẾ GTGT

 BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

 Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (Mẫu số 03/TNDN)

1.3.6 Chính sách kế toán áp dụng

 Công ty áp dụng kỳ kế toán quý: 1 quý gồm ba tháng, tính từ đầu ngày 01 tháng đầu quý đến hết ngày cuối cùng của tháng cuối quý

 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: VND

của Bộ Tài Chính

 Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và tương đương tiền:

 Nguyên tắc và phương pháp chuyển đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam: các nghiệp

vụ phát sinh không phải là đồng Việt Nam (ngoại tệ) được chuyển đổi thành đồng Việt Nam theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh và tỷ giá mua cuối tháng của ngân hàng Vietcom Bank Số tiền dư và các khoản công nợ có gốc ngoại tệ tại thời điểm kết thúc niên độ kế toán được chuyển đổi thành đồng Việt Nam theo tỷ giá mua tại thời điểm kết thúc kỳ kế toán năm

 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho:

 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: phản ánh và ghi chéo theo nguyên tắc giá gốc

 Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Bình quân cuối kỳ

 Phương pháp hạch toán hàng tổn kho: Kê khai thường xuyên

 Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao TSCĐ:

 Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: nguyên tắc Giá gốc

 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu:

 Doanh thu bán hàng: theo Chuẩn mực kế toán số 14 – “Doanh thu và thu nhập khác”

 Doanh thu hoạt động tài chính: theo Chuẩn mực kế toán số 14 – “Doanh thu và thu nhập khác”, bao gồm lãi tiền gửi ngân hàng nhận được hàng tháng, lãi chênh lệch tỷ giá

 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí tài chính:

 Các khoản chi phí được ghi nhận vào chi phí tài chính bao gồm: Chi phí lãi tiền vay; chênh lệch tỷ giá hối đoái thực hiện cuối năm tài chính của các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ

1.3.7 Ứng dụng tin học trong công tác kế toán

Để thuận tiện cho việc hạch toán các dữ liệu và tránh sai sót, công ty TNHH TP

ENTERTAINMENT sử dụng phần mềm ‘‘Smart Pro”

Phần mềm ‘‘Smart Pro” giúp người sử dụng thực hiện đầy đủ các nghiệp vụ kế

toán, từ kiểm tra, đến đối chiếu chứng từ, sổ sách, kết chuyển lãi lỗ, lập Báo cáo tài chính Từ đó giúp nhà quản trị dễ dàng biết được tình hình kinh tế của công ty

 Phần mềm kế toán đơn giản, dễ sử dụng, ít thao tác

 Nhập dữ liệu nhanh thao tác ngắn gọn trên một màn hình nhập dữ liêu nhập dữ liệu nhanh do áp dụng công nghệ 1 màn hình nhập liệu mà không chia theo phân

hệ, dễ quản lý, bảo trì & nâng cấp cũng như chỉnh sửa theo biểu mẫu báo cáo mới của Bộ Tài Chính

 Công nghệ lọc dữ liệu thông minh, xử lý nhanh, ít tốn tài nguyên máy

Với đội ngũ cán bộ, nhân viên kết hợp giữa bộ phận trẻ, năng động, nhiệt tình

và một bộ phận có kinh nghiệm, kiến thức chuyên môn cao, công ty từng bước phát triển, hoàn thiện hơn so với các đối thủ trên thị trường

1.4.2 Khó khăn

Tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp vẫn phải đối mặt với nhiều khó khăn thách thức Công ty luôn phải cạnh tranh quyết liệt với các doanh nghiệp khác, đặc biệt là các doanh nghiêp cùng ngành

1.4.3 Phương hướng hoạt động

Xác định việc cung cấp dịch vụ giải trí và sản xuất phim ảnh là hoạt động kinh doanh chính, tạo nguồn thu và lợi nhận cho công ty

Cung cấp sản phẩm dịch vụ tốt nhất cho khách hàng Xây dựng thương hiệu, phát triển công ty toàn diện và bền vững

Tích cực đầu tư trang thiết bị, cơ sở vật chất, đào tạo năng lực nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, đáp ứng kịp thời nhu cầu thị trường

Tiếp tục xây dựng và phát triển công ty, mở rộng qui mô kinh doanh, đảm bảo cho công ty có tiềm lực kinh tế mạnh, đủ sức để cạnh tranh với các doanh với các doanh nghiệp trong nước và trong khu vực Không ngừng nâng cao nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho người lao động, góp phần vào sự phát triển của công ty

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

Chương 1 giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH TP ENTERTAINMENT Điều đó sẽ giúp người đọc hiểu hơn tình hình hiện tại tại công ty, những khó khăn, thuận lợi và phương hướng phát triển trong tương lai Giúp người đọc hiểu thêm về

cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty, các bộ phận, phòng ban, đặc biệt là về công tác kế toán tại công ty như: tổ chức bộ máy kế toán, chế độ kế toán áp dụng, chứng từ, hoá đơn, hệ thống sổ sách và ứng dụng tin học hỗ trợ cho công việc kế toán Để có thể hiểu rõ hơn và tiếp cận thực tiễn, chúng ta sẽ cùng tìm hiểu tại Chương 2 với vấn đề là thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH TP ENTERTAINMENT

Trong chương 2, báo cáo thực tập sẽ trình bày những khảo sát thực tế về tình hình vốn tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản phải thu, phải trả của công ty trong quý 4 năm 2020 Với việc phân tích tình hình tài chính, sẽ giúp tác giả đánh giá được năng lực kinh doanh, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt đông kinh doanh của công ty, nâng cao hình ảnh của công ty đối với khách hàng

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG

2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ

2.1.1 Quy định về hạch toán tiền mặt tại công ty

Tiền mặt tại quỹ của công ty hiện tại chỉ bao gồm tiền Việt Nam, do thủ quỹ quản lý Việc quản lý tiền mặt tại công ty được thực hiện một cách chặt chẽ và có nguyên tắc:

Hàng ngày thủ quỹ căn cứ vào chứng từ thu chi để kiểm tra tính hợp pháp của chứng từ trước khi thu hoặc chi Đồng thời yêu cầu người nhận tiền hay nộp tiền ký tên vào chứng từ

Cuối ngày căn cứ vào chứng từ thu chi để ghi vào sổ quỹ, từ đó tính được số tồn quỹ trên sổ Sau đó thủ quỹ lập báo cáo kèm theo chứng từ thu chi chuyển cho kế

toán thanh toán làm cơ sở ghi sổ kế toán

2.1.2 Chứng từ và trình tự luân chuyển chứng từ

 Chứng từ:

 Hóa đơn giá trị gia tăng

 Giấy đề nghị thanh toán

 Giấy đề nghị tạm ứng

 Hợp đồng

 Phiếu thu

 Phiếu chi

 Trình tự luân chuyển chứng từ

 Thu tiền mặt

- Bộ phận kế toán thanh toán tiếp nhận đề nghị nộp tiền, chứng từ kèm theo yêu cầu nộp tiền là: Giấy thanh toán tiền tạm ứng, hoá đơn, hợp đồng, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản góp vốn, …đối chiếu các chứng từ và đề nghị thu, đảm bảo tính hợp

lý, hợp lệ (đầy đủ phê duyệt của phụ trách bộ phận liên quan và tuân thủ các quy định, quy chế tài chính của Công ty cũng như tuân thủ theo quy định về Hóa đơn chứng từ của pháp luật về Thuế) Sau đó chuyển cho kế toán trưởng kiểm tra và ký Căn cứ vào các quy định và quy chế tài chính, quy định về hạn mức phê duyệt của Công ty, Giám đốc hoặc Phó Giám đốc được ủy quyền xem xét phê duyệt

chuyển cho Giám đốc hoặc Phó giám đốc được ủy quyền để ký duyệt Phiếu thu kèm theo chứng từ gốc sẽ chuyển cho thủ quỹ để tiến hành thu tiền Thủ quỹ giữ lại 1 liên phiếu thu tiền Bộ chứng từ phiếu thu kèm theo chứng từ gốc sẽ trả lại cho kế toán

- Sau khi bộ chứng từ đã hoàn thành thì kế toán dựa vào đó mà tiến hành ghi vào

sổ sách kế toán và lưu chứng từ kế toán (Phiếu thu và những chứng từ có liên quan)

Sơ đồ 2.1 Trình tự luân chuyển phiếu thu

Người nộp Kế toán

thanh toán

Kế toán trưởng

Lập giấy đề

nghị nộp tiền

Lập Phiếu chi (2 liên)

Kiểm tra

Phiếu thu Nộp tiền

và ký vào

phiếu thu

Ghi sổ quỹ (1 liên)

Hạch toán

và lưu (1 liên)

Nhận lại Phiếu thu

 Chi tiền mặt

Bộ phận kế toán thanh toán tiếp nhận đề nghị thanh toán, chứng từ kèm theo yêu cầu chi tiền là: Giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng, hóa đơn, hợp đồng,… đối chiếu các chứng từ và đề nghị thanh toán đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ Sau đó chuyển cho kế toán trưởng kiểm tra và ký Căn cứ vào các quy định và quy chế tài chính, quy định về hạn mức phê duyệt của Công ty, Giám đốc hoặc Phó Giám đốc được ủy quyền xem xét phê duyệt

cho Giám đốc hoặc Phó giám đốc được ủy quyền để ký duyệt

- Sau đó Phiếu chi kèm theo chứng từ gốc sẽ chuyển cho thủ quỹ để tiến hành chi tiền Thủ quỹ giữ lại 1 liên phiếu thu tiền Bộ chứng từ phiếu chi kèm theo chứng từ gốc sẽ trả lại cho kế toán

- Sau khi bộ chứng từ đã hoàn thành thì kế toán dựa vào đó mà tiến hành ghi vào

sổ sách kế toán và lưu chứng từ kế toán (Phiếu thu và những chứng từ có liên quan)

Sơ đồ 2.2 Trình tự luân chuyển phiếu chi

Người đề nghị

chi

Kế toán thanh toán

Kế toán trưởng

Kiểm tra

Phiếu chi

và chi tiền Nhận tiền

và ký vào

phiếu chi

Ghi sổ quỹ (1 liên)

Hạch toán

và lưu (1 liên)

Nhận lại Phiếu chi

2.1.3 Tài khoản sử dụng

Tài khoản 111 – Tiền mặt

Dùng để theo dõi tình hình thu, chi tiền mặt tại quỹ của công ty

Công ty sử dụng tài khoản chi tiết 1111 – tiền Việt Nam

2.1.4 Minh họa các nghiệp vụ phát sinh

 Nghiệp vụ 1: Ngày 21/10/2020, công ty cung cấp dịch vụ thiết kế, hòa

phối âm thanh, thu âm lồng tiếng dự án Woori Bank TVC cho công ty TNHH RICE CONTENT & MEDIA

HÌNH ẢNH 2.1: CUNG CẤP DỊCH VỤ THIẾT KẾ ÂM THANH

Căn cứ vào Hóa đơn số 0000023, kế toán tiến hành lập phiếu thu:

CÔNG TY TP ENTERTAINMENT Mẫu số 01 – TT

PHIẾU THU

Ngày 21 tháng 10 năm 2020

Quyển số:……… Số:……… Nợ:……… Có: ………

Địa chỉ: 28 Mai Chí Thọ, Phường An Phú, Quận 2, Thành phố Hồ Chí Minh

Lý do nộp: Trả tiền dịch vụ thiết kế âm thanh cho dự án Woori

Số tiền: 19.250.000 (Viết bằng chữ): Mười chín triệu hai trăm năm mươi nghìn đồng chẵn

từ phiếu thu kèm theo chứng từ gốc sẽ được trả lại cho kế toán

- Dựa vào bộ chứng từ đã hoàn thành, kế toán tiến hành hạch toán, ghi vào sổ sách

kế toán và lưu chứng từ kế toán (Phiếu thu và những chứng từ khác có liên quan) :

Định khoản:

NỢ TK 1111: 19.250.000

CÓ TK 5113: 17.500.000

CÓ TK 333: 1.750.000

Minh họa nghiệp vụ:

HÌNH ẢNH 2.2 HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ 1 VÀO PHẦN MỀM

 Nghiệp vụ 2: Ngày 15/10/2020, Công ty cung cấp dịch vụ thiết kế âm thanh,

hòa phối âm thanh stereo, 5.1 và 7.1 cinema cho Công ty Cổ phần giải trí SIDUS AND TEU

 Nghiệp vụ 3: Ngày 17/11/2020, Công ty thanh toán chi phí cơm đoàn

(thuộc chi chí quản lý doanh nghiệp) của Công ty TNHH Thương mại dịch vụ nhà hàng khách sạn Hương Quê trả bằng tiền mặt

HÌNH ẢNH 2.3: CHI PHÍ CƠM ĐOÀN

Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0007416, kế toán lập phiếu chi:

CÔNG TY TP ENTERTAINMENT Mẫu số 01 – TT

PHIẾU CHI

Ngày 17 tháng 11 năm 2020

Quyển số: Số: Nợ: Có:

Họ và tên người nhận tiền: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ NHÀ HÀNG KHÁCH SẠN HƯƠNG QUÊ

Địa chỉ:16/1 đường số 8, Khu phố 1, Phường Bình Trung Đông, Quận 2, Tp Hồ Chí Minh, Việt Nam

Lý do chi: Thanh toán chi phí cơm đoàn từ ngày 15/11/2020-17/11/2020

(Ký, họ tên)

Người nhận tiền

(Ký, họ tên)

Sau khi kế toán trưởng ký duyệt, phiếu chi và hóa đơn GTGT sẽ được chuyển đến cho thủ quỹ để tiến hành chi tiền Thủ quỹ giữ lại 1 liên phiếu chi tiền, bộ chứng

từ phiếu chi kèm theo chứng từ gốc sẽ được trả lại cho kế toán

Dựa vào bộ chứng từ đã hoàn thành, kế toán tiến hành hạch toán, ghi vào sổ sách kế toán và lưu chứng từ kế toán (Phiếu chi và những chứng từ khác có liên quan):

Hạch toán:

NỢ TK 6422: 18.175.000

NỢ TK 133: 1.817.500

Minh họa nghiệp vụ:

HÌNH ẢNH 2.4 HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ 3 VÀO PHẦN MỀM

 Nghiệp vụ 4: Ngày 05/12/2020, nhân viên phòng Quay dựng phim tạm ứng số

tiền 5.000.000 thanh toán tiền thuê mặt bằng cho Công ty Cổ phần Hòa Bình

Nhân viên lập giấy đề nghị tạm ứng :

CÔNG TY TP ENTERTAINMENT Mẫu số 03 – TT

26/8/2016 của Bộ Tài chính)

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

Ngày 05 tháng 12 năm 2020 Số: ………

Kính gửi: Ban giám đốc Công Ty TNHH TP ENTERTAINMENT

Tên tôi là: Nguyễn Anh Khôi

Bộ phận (hoặc Địa chỉ): Quay dựng phim

Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 5.000.000 đ (Viết bằng chữ) : Năm triệu đồng chẵn

Lý do tạm ứng: thanh toán tiền thuê mặt bằng cho Công ty Cổ phần Hòa Bình

Thời hạn thanh toán: 15/12/2020