Bài tập kế toán thuế có lời giải và ngân hàng câu hỏi trắc nghiệm

Bài tập kế toán thuế có lời giải chi tiết và ngân hàng câu hỏi trắc nghiệm có đáp án

BÀI TẬP KẾ TOÁN THUẾ GTGT CÓ LỜI GIẢI

Bài 1: Công ty A bán một lô hàng X cho công ty B với giá bán đã có thuế GTGT

của cả lô hàng là 22 triệu, thuế suất thuế GTGT là 10% Vậy giá tính thuế của lôhàng này là bao nhiêu?

Giải:

Giá trị tính thuế giao tăng của lô hàng :

Giá tính thuế giá trị gia tăng cho lô hàng là 20.000.000 (đ)

Bài 2: Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử Hồng Phú xuất bán một lô hàng

nồi cơm điện với giá bán 800.000 đ/cái với số lượng là 5.000 cái Để khuyến mãinhân dịp khai trương cửa hàng quyết định giảm giá bán đi 5% Vậy giá tính thuếcủa lô hàng này là bao nhiêu?

Vậy giá tính thuế của cả lô hàng này là 3.800.000.000 đồng

Bài 3: DN thương mại Hồng Hà có tài liệu như sau :

DN sản xuất 4 sp A,B,C,D và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ :

Giá mua chưa thuế SP A : 9000 đ/sp, sp B 15.000 đ/sp, sp C 20.000 đ/sp, sp D25.000 đ/sp Với thuế suất thuế GTGT sp A 5%, sp B 10%, sp C 5%, sp D 0 %Giá bán chưa thuế SP A : 15.000 đ/sp, sp B 20.000 đ/sp, sp C 30.000 đ/sp, sp D35.000 đ/sp Thuế suất là 10 % trên mỗi mặt hàng Hãy tính thuế GTGT phải nộpcủa từng mặt hàng

Giải:

mua phải thanh toán

Giá bán chưa thuế GTGT

Thuế GTGT đầu ra

Tổng giá bán Thuế phải nộp Thuế

suất

Thuế khấu trừ

Thuế suất Thuế nộp

Bài 4: Trong tháng 12/2009 tại một DN SX hàng tiêu dùng có các số liệu sau:

I - Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong tháng

1 Để sử dụng cho việc SX sp A:

a Mua từ cty X 15.000 kg nguyên liệu với giá chưa thuế GTGT là 70.000đ/kg

b Mua từ cty Y căn cứ theo hóa đơn GTGT thì tiền thuế GTGT là 370.000đ

c Tập hợp các hóa đơn bán hàng trong tháng trị giá hàng hóa, dich vụ mua vào là500.000.000đ

2 Để sử đụnh cho việc SX sp B:

a Mua từ cty M: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa thuế GTGT là 120 triệu

b Mua từ cty N: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào bao gồm cả thuế GTGT là 330triệu

c Tập hợp các hóa đơm bán hàng trong tháng: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào là

Mua từ công ty Y  Thuế GTGT phải nộp : 370000000 (đồng)

Tập hợp hóa đơn  thuế GTGT phải nộp là: 500000000x 10%= 50000000 (đồng)Tổng GTGT vào của sản phẩm A là: 105 + 137 +50 =525 (triệu)

2.Để sản xuất sản phẩm B:

a.Mua từ công ty M  thuế phải nộp là: 120 x 10% = 12 (triệu)

b.Mua từ công ty N  thuế phải nộp là:

Giá tính thuế : = 300 ( triệu)

 Thuế GTGT phải nộp : 300 x 10% = 30 (triệu)

c Tập hợp hóa đơn  thuế GTGT phải nộp là:

136363.64 x 5000 x 10% = 68181818.18 (đồng)

Tổng thuế GTGT ra phải nộp của sản phẩm B là 788181818.2 (đồng)

Tổng thuế GTGT đầu ra của DN là:

Trong kỳ tính thuế, công ty Imexco VN có các tài liệu sau:

+ Xuất khẩu 15.000 sp X, giá FOB của 1 đơn vị sản phẩm là 5 USD Thuế GTGTđầu vào của số sp trên tập hợp từ các hóa đơn mua vào là 24 tr.đ

+ Nhận ủy thác XNK 1 lô thiết bị đồng bộ thuộc loại trong nước chưa sx được dùnglàm TSCĐ cho dự án đầu tư cảu DN bị tính theo giá CIF là 20 triệu USD, toàn bộ

lô hàng này được miễn thuế NK Hoa hồng ủy thác là 5% tính trên giá CIF

+ NK 500 sp Y, trị giá lô hàng trên hợp đồng ngoại thương và các hóa đơn chứng

từ là 10.00 USD Trong tháng cty đã tiêu thụ hết số hàng này với doanh thu chưathuế là 180 tr.đ

Yêu cầu:

1 Xác định xem đơn vị trên phải nộp những loại thuế gì cho cơ quan nào, với sốlượng bao nhiêu?

Biết: Thuế suất thuế XK sp X là 6%

Thuế suất thuế NK sp Y là 50%

Thuế suất thuế GTGT đối với hoa hồng ủy thác là 10%

Tỷ giá 1USD = 19.000 đ

2 Giả sửa trong quá trình bốc xếp ở khu vực Hải quan cửa khẩu, số hàng Y nóitrên bị va đập và hư hỏng Giá trị thiệt hại là 3000 USD, đã được Vinacontrol giámđịnh và xác nhận, cơ quan thuế chấp nhận, cho giảm thuế và đơn vị vẫn bán đượctoàn bộ lô hàng với doanh thu như cũ Hãy tính lại số thuế cty phải nộp?

Giải:

* Thuế XK phải nộp cho 15.000 spX là:

(15.000 x 5 x 19.000) x 0.06 = 85.5 tr.đ

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ cho số sp X là 24 tr.đ

* Thuế GTGT tính cho hoa hồng ủy thác:

Thuế GTGT đầu ra của 500 sp Y:

Vậy thuế XK phải nộp: 85.5 tr.đ

Thuế NK phải nộp: 95 tr.đ

Thuế GTGT phải nộp: (1900 + 38.000 + 28.5 + 18) – 24 = 39.922,5 tr.đ

2.

Do số hàng Y bị hư hỏng có giá trị thiệt hại 3000 USD nên:

Thuế NK tính cho lô hàng Y:

[(10.000 – 3000) x 19.000] x 0.5 = 66.5 tr.đ

Thuế GTGT của lô hàng Y nhập khẩu:

[(10.000 – 3000) x 19.000 + 66.500.000] x 0.1 = 19.95 tr.đThuế GTGT đầu ra của lô hàng Y:

180.000.000 x 0.1 = 18 tr.đ

Vậy Thuế NK phải nộp: 66.5 tr.đ

Thuế GTGT phải nộp: (1900 + 38.000 + 19.95 + 18) – 24 = 30.913,95 tr.đ

Bài 6:

Yêu cầu :

1.Tính các loại thuế đơn vị phải nộp trong kì biết rằng:

Thuế suất thuế XK gạo là 0 %

Thuế suất thuế NK đối với rượu là 150% , đối với điều hoà nhiệt độ là 60% , linhkiện xe máy là 150 %

Thuế suất thuế GTGT đối với gạo là 5% , đối với các hàng hoá và dịch vụ khác là10%

Thuế suất thuế TTĐB đối với rượu là 75% , đối với điều hoà nhiệt độ là 15% Tổng số thuế GTGT đầu vào khác liên quan đến các hoạt động trên là 3 tr đông Linh kiện xe máy là mặt hàng nhà nước quản lí giá , giá tối thiểu cho 1 bộ linhkiện xe máy trên trong bảng giá tối thiểu do bộ tài chính ban hành là 910 USD Hàng hoá NK từ các quốc gia mà VN chưa cam kết thực hiện giá trị tính thuế theoGATT

Giá bán là giá chưa có thuế GTGT , đơn vị chấp hành tốt chế độ kế toán hoá đơnchứng từ

Tỷ giá 1USD= 19.000 VND

MTTCQ2.Lập tờ khai hàng hoá XK đối với lô hàng gạo nói trên

Giải :

-Mua 200 tấn gạo:

Trị giá mua vào: 200 x 3 = 600 triệu

Thuế GTGT đầu vào : 600 x 5% = 30 triệu

-Xuất khẩu 150 tấn gạo :

Thuế XK = 0

Thuế GTGT được khấu trừ : 150 / 200 x 30 = 22.5 triệu

-Dùng số gạo còn lại đổi 100 bộ linh kiện xe máy :

Thuế XK gạo = 0

Thuế GTGT được khấu trừ : 50/200 x 30 = 7.5 triệu

Trị giá linh kiện NK = 100 x 910 x19000 = 1729 triệu

Thuế NK linh kiện = 1729 x 150% = 2593.5 triệu

Thuế GTGT khâu NK = (1729 + 2593.5) x 10% = 432.25 triệu

NK từ quốc gia N 500 chiếc điều hoà :

Giá CIF 1 chiếc điều hoà :

Trị giá 500 chiếc điều hoà NK :

Thuế GTGT đầu ra tiêu thụ :

200x15 x 10% = 300 triệu

Thuế TTĐB đầu ra :

2.Xuất kho thành phẩm tiêu thụ trong kỳ: 4000 sp A va 7000 sp B, trong đó:

- Bán cho công ty thương mại 3000 sp A và 6000 sp B với giá bán trên hóa đơn là 20.000đ/ sp A và 45.000đ/sp B.

- Vận chuyển đến đại lý bán hàng của đơn vị là 1000 sp A và 1500 sp B Đến cuối kỳ cửa hàng đại lý mới chỉ bán được 800 sp A và 1200 sp B với giá 21.000đ/sp A và 42.500đ/sp B.

Yêu cầu:

Tính thuế GTGT, thuế TTĐB mà đơn vị và đại lý trên phải nộp trong kỳ liênquan đến tình hình trên Biết rằng: Thuế suất thuế GTGT của sp A và B là 10%.Trong kỳ đơn vị đã mua 5000kg nguyên liệu thuộc diện chịu thuế TTĐB để sảnxuất sp A với giá mua 10.000đ/kg Thuế suất thuế TTĐB đối với nguyên liệu X là55%, thuế suất thuế TTĐB của sp A là 75%, sp B là 65% Thuế suất thuế GTGTnguyên liệu là 5% Định mức tiêu hao 0.8kg nguyên liệu/ 1 sp A

Đơn vị không có nguyên liệu và sp tồn đầu kỳ.Tổng số thuế GTGT tập hợp trênhóa đơn GTGT của các chi phí khác liên quan đến sản xuất và tiêu thụ trong kỳ là 6triệu đồng

Đại lý bán hàng là đại lý bán hàng đúng giá, nộp thuế GTGT theo phương phápkhấu trừ Hoa hồng đại lý 5% trên giá bán Thuế suất thuế GTGT của mặt hàng đại

lý kinh doanh là 10%

Đơn vị thực hiện nghiêm chỉnh chế độ sổ sách kế toán ; sử dụng hóa đơn theođúng quy định

Giải:

1.Thuế TTĐB đầu vào đối với 5000kg nguyên liệu sản xuất sp A:

Thuế GTGT đầu vào đối với 5000kg NL sx sp A:

5000 x 10.000 x 0.05 = 2.5 tr

2.Bán hàng cho công ty thương mại

Thuế TTĐB đầu ra phải nộp đối với 3000 sp A tiêu thụ

Thuế TTĐB được khấu trừ đối với NL sx 3000 sp A:

 Thuế TTĐB phải nộp đối với 3000 sp A tiêu thụ

25.714 – 8.516 = 17.198 (triệu)

Thuế GTGT đầu ra phải nộp đối với 3000 sp A tiêu thụ

3000 x 20.000 x 0.1 = 6 (triệu)

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đối với nguyên liệu sản xuất 3000 sp A:

Thuế GTGT phải nộp đối với 3000 sp A tiêu thụ

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào

= 6 – 1.2 = 4.8 (triệu)

Thuế TTĐB đầu ra phải nộp đối với 6000 sp B tiêu thụ:

Thuế GTGT đầu ra phải nộp đối với 6000sp B tiêu thụ

6000 x 45.000 x 0.1 = 27 (triệu)

3 Tiêu thụ qua đại lý bán hàng của đơn vị

Thuế TTĐB đầu ra phải nộp đối với 800 sp A tiêu thụ

Thuế TTĐB đầu vào được khấu trừ đối với nguyên liệu sản xuất 800 sp A :

Thuế TTĐB phải nộp đối với 800 sản phẩm A tiêu thụ

Vậy DN phải nộp các loại thuế sau:

Thuế TTĐB phải nộp đối với 3000 sp A tiêu thụ 17.198 triệu

Thuế TTĐB phải nộp đối với 6000 sp B tiêu thụ 106.363 triệu

Thuế TTĐB phải nộp đối với 800 sp A tiêu thụ 4.929 triệu

Thuế TTĐB phải nộp đối với 1200 sp B tiêu thụ 20.091 triệu

 Tổng Thuế TTĐB phải nộp

17.198 + 106.363 + 4.929 + 20.091 = 148.581 (triệu)

Thuế GTGT phải nộp đối với 3000 sp A tiêu thụ 4.8 triệu

Thuế GTGT phải nộp đối với 6000 sp B tiêu thụ 27 triệu

Thuế GTGT phải nộp đối với 800 sp A tiêu thụ 1.36 triệu

Thuế GTGT phải nộp đối với 1200 sp B tiêu thụ 5.1 triệu

Thuế GTGT phải nộp đối với các chi phí khác liên quan 6 triệu

 Tổng thuế GTGT phải nộp

4.8 + 27 + 1.36 + 5.1 + 6 = 44.26 (triệu)

Bài 8:

Một cơ sở sản xuất thuốc lá trong quý I có tình hình sản xuất như sau:

1 Tài liệu xí nghiệp kê khai:

- Trong quý đơn vị tiến hành gia công cho đơn vị A 2.000 cây thuốc lá, đơngiá gia công ( cả thuế TTĐB ) là 29.000 đ/cây Đơn vị A nhận đủ hàng

- Cơ sở tiêu thụ 700 kg thuốc lá sợi, giá bán 35.000đ/kg

- Cơ sở sản xuất và bán ra 5.600 cây thuốc lá, giá bán ghi trên hóa đơn là50.500đ/cây, cơ sở đã nhận đủ tiền

- Trong quý cơ sở sản xuất bán cho cửa hang thương nghiệp 200 cây thuốc

lá, đã nhận đủ tiền

2 Tài liệu kiểm tra của cơ quan thuế:

- Số thuốc lá sợi tồn kho đầu quý là 200 kg, số thuốc lá sợi sx trong quý là2.000kg, cuối quý còn tồn kho 50 kg

- Số thuốc lá sợi bán ra ngoài và số thuốc lá bao bán cho cửa hàng thươngnghiệp là chính xác

Yêu cầu:

1 Giả sử DN không cung cấp thêm được thông tin gì khác, hãy xác định số thuế

DN phải nộp trong quý biết:

- Đầu và cuối quý không tồn kho thuốc lá bao, định mức tiêu hao nguyênliệu là 0.025kg thuốc lá sợi cho 1 bao thuốc lá

-Thuế suất thuế TTĐB với thuốc lá là 45%, thuế suất thuế GTGT đối vớitoàn bộ mặt hàng nói trên là 10%, số thuốc lá sản xuất, bán ra và gia công là cùngloại

- Số thuế GTGT tập hợp được trên hóa đơn của hàng hóa vật tư mua vàotrang thiết bị là 15.000.000đ

- Trong kỳ DN không có hoạt động xuất khẩu sản phẩm

2 Giả sử trong kỳ DN trực tiếp XK 200 cây thuốc lá hoặc bán cho đơn vị kinh

doanh XK theo hợp đồng kinh tế 200 cây thuốc lá, mọi điều kiện khác không thayđổi Hãy xác định lại số thuế GTGT, thuế TTĐB mà DN phải nộp trong mỗi trườnghợp trên

Giải:

1 Xác định thuế phải nộp:

* Cơ sở gia công cho đơn vị A 2.000 cây thuốc lá

Thuế TTĐB tính cho 2.000 cây thuốc lá gia công:

2.000 * [ 29.000 : ( 1 + 45% ) ] * 45%

= 18.000.000 (đ)

Thuế GTGT tính cho 2.000 cây thuốc lá:

( 2.000 * 29.000 ) * 10% = 5.800.000 (đ)

* Cơ sở trên tiêu thụ 700 kg thuốc lá sợi

Thuế TTĐB tính cho 700 kg thuốc lá sợi:

700 * [ 35.000 : ( 1 + 45% ) ] * 45%

= 7.603.448,276 (đ)

Thuế GTGT tính cho 700 kg thuốc lá sợi:

( 700 * 35.000 ) * 10% = 2.450.000 (đ)

* Cơ sở sản xuất và bán ra 5.600 cây thuốc lá:

Thuế TTĐB tính cho 5.600 cây thuốc lá bán ra:

5.600 * [ 50.500 : ( 1 + 45% ) ] * 45%

= 87.765.517,24 (đ)

Thuế GTGT tính cho 5.600 cây thuốc lá bán ra:

( 5.600 * 50.500 ) * 10% = 127.260.000 (đ)

* Cơ sở xuất bán cho cửa hàng thương nghiệp 200 cây thuốc lá

Thuế TTĐB tính cho 200 cây thuốc lá:

2 Giả sử trong kỳ có xuất khẩu:

Giả sử DN trực tiếp xuất khẩu được 200 cây thuốc lá: trường hợp này cảthuế TTĐB và thuế GTGT đều bằng 0

DN bán cho đơn vị kinh doanh xuất khẩu theo hợp đồng kinh tế 200 câythuốc lá: các loại thuế được tính trong trường hợp này như sau:

Công ty thực phẩm X có số liệu trong tháng 3 năm N như sau:

- Ủy thác NK4500kg Socola các loại, giá FOB tại cửa khẩu xuất là 6.75 USD/1kg.Chi phí bảo hiểm và vận chuyển cho cả lô hàng khi về đến Việt Nam là 6750USSD Trong tháng công ty đã tiêu thụ được 3 000 kg với giá là 375 000 đ/kg

- Sản xuất và XK được 1 500 két bia lon với giá xuất bán tại xưởng của nhà máy là

148 500đ/két bia Tổng chi phí vận chuyển đến cảng xuất là 18 tr

- NK 1800 lít rượu vang 11,50 về để đóng chai bán Giá nhập khẩu là 5.25 USD.Công ty đã dùng toàn bộ số rượu trên để đóng được 3 600 chai Trong tháng công

ty đã tiêu thụ được 2 952chai với giá 262 500 đồng/chai

- Làm đại lý độc quyền bán sữa cho một công ty nước ngoài theo đúng giá quyđịnh Trong tháng công ty đã bán được số hàng trị giá 300 tr Hoa hồng đại lý là7.5% doanh số bán chưa thuế Chứng từ nộp thuế GTGT khâu NK ghi số thuếGTGT đã nộp là 18 triệu đồng

Hãy tính lại số thuế mà công ty phải nộp Biết rằng giá trị sử dụng còn lại của tàisản này tại thời điểm thanh lý đã được xác định còn 82.5%

3) Nếu dây chuyền sx trên được NK theo hình thức tạm nhập tái xuất về phục vụcho việc sxsp của công ty nay đem bán thanh lý cho một doanh nghiệp trong nướcthì nghĩa vụ thuế của công ty có thay đổi không?

Giải :

Thuế GTGT đầu ra cho 3000kg socola tiêu thụ trong nước

VAT = 3000 x 375 000 x 0.1 =112 500 000 (đồng)

Thuế XK tính cho 1500 két bia lon = 0

Thuế NK tính cho 1800 lít rượu vang

Một cửa hàng kinh doanh thương mại trong tháng tính thuế có tình hình như sau:

1.Giá trị hàng tồn kho đầu tháng:

Yêu cầu: tính thuế GTGT cửa hàng phải nộp Biết rằng cửa hàng nộp thuế theo

phương pháp trực tiếp trên GTGT Thuế suất thuế GTGT của các mặt hàng nhưsau:

- Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ hộp:10%

- Rượu các loại: 5%

- Đồ chơi trẻ em: 10%

- Dụng cụ và đồ dùng học tập: 5%

• Lập tờ khai thuế GTGT của cửa hàng

• Giả sử cửa hàng không hạch toán riêng doanh số bán hàng của từngloại hàng hóa Hãy tính lại số thuế GTGT cửa hàng phải nộp.Giả sử cửa hàng

kê khai doanh số bán rượu không đúng số thực bán, cán bộ thuế phát hiệnđiều chỉnh lại doanh số Cửa hàng sẽ phải nộp thuế trên doanh số nào vàtrình tự xác định số thuế phải nộp

MTTCQThuế GTGT tính cho nước ngọt, bánh keo và thực phẩm:

― Đối với rượu các loại:

Thuế GTGT tính cho rượu các loại:

― Đối với đồ chơi trẻ em:

Thuế GTGT tính cho đồ chơi trẻ em:

— Đối với dụng cụ và đồ dùng học tập:

Thuế GTGT tính cho dụng cụ và đồ dùng học tập:

Tổng thuế GTGT cửa hàng phải nộp là:

2.Giả sử cửa hàng không hạch toán riêng doanh số bán:

Thuế GTGT phải nộp cho hàng có thuế suất 10% :

hàng có thuế suất 5%:

Vậy: Thuế GTGT phải nộp cho hàng hóa có thuế suất 10% là: 1575000 đ

Thuế GTGT phải nộp cho hàng hóa có thuế suất 5% là: 127500 đ

Bài 10 :

Một tổ hợp tác sxsp A trong tháng có tình hình sau :

Tồn kho đầu tháng

Nguyên liệu Y: 1.8 tấn, giá nhập kho 1 575 000 đ/tấn

Nguyên liệu Z: 2.25 tấn, giá nhập kho 3 000 000 đ/tấn

Mua vào trong tháng :

Nguyên liệu Y: 18 tấn, giá mua chưa có thuế GTGT là 1 500 000 đ/tấnthuế GTGT là 150.000 đ/tấn

Nguyên liệu Z 5 tấn, giá mua 2 970 000 đ/tấn, giá đã có thuế GTGT

- Trong tháng DN đã tiêu thụ hết số sp A với giá thanh toán là 18 750 đ/sp

bán toàn bộ nguyên liệu Z còn lại cho 1 cơ sở khác với giá thanh toán là 3 630 000đ/tấn

Yêu cầu:

+ Xác định số thuế GTGT cơ sở phải nộp trong tháng lien quan đến tình hìnhtrên

Biết rằng : - Tổ hợp tác nộp thuế GTGT theo pp trực tiếp trên giá trị gia tăng

- thuế suất thuế GTGT của sp A và nguyên liệu Z là 10%

+ Lượng nguyên liệu Y là : 4.5 x 4 400 = 19 800 kg = 19.8 tấn

+ Lượng nguyên liệu Z là : 3 x 4 400 = 13 200 kg = 13.2 tấn

Như vậy số NLZ đế sxsp A là từ 2.25 tấn tồn đầu tháng và 13.2 – 2.25 = 10.95tấn mua vào trong tháng

Giá trị hàng hóa mua vào tương ứng để sx sp A là

= Giá trị của 19.8t ngliệu Y + giá trị của 13.2 t ngliệu Z + phí mua ngoài khác = [1.8 x 1 575 000 + 18 x (1 500 000 + 150 000)] + (2.25 x 3 000 000

(*) Đối với nguyên liệu Z còn lại

Lượng nguyên liệu Z còn lại tiêu thụ là : 15 + 2.25 – 13.2 = 4.05 tấn

Giá trị hàng hóa mua vào : 4.05 x 2 970 000 = 12 028 500 đ

2, Giả sử trong tháng DN không tiêu thụ hết số SPA còn tồn kho là 1 200 sp

Ta có giá thành đơn vị sp A là = giá trị hàng hóa mua vào : số lượng spAsx

BỘ ĐỀ THI VÀ ĐÁP ÁN THI TRẮC

NGHIỆM NGÀNH THUẾ

Phần 1: Thuế Giá trị gia tăng

Câu 1. Đặc điểm nào dưới đây không phải của Thuế giá trị gia tăng:

Câu 2. Đối tượng chịu Thuế giá trị gia tăng là:

a Hàng hoá dịch vụ sản xuất, kinh doanh ở Việt Nam

b Hàng hoá, dịch vụ mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài

c Hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam (baogồm cả hàng hoá, dịch vụ mua của tổ chức, cá nhân ở nước ngoài), trừ các đốitượng không chịu Thuế giá trị gia tăng

d Tất cả các đáp án trên

Đáp án: c)

Câu 3. Hàng hoá, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng không chịu Thuế giá trị gia tăng:

a Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài, kể cả uỷ thác xuất khẩu

b Hàng hoá gia công chuyển tiếp

c Hàng hoá xuất khẩu tại chỗ

d Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến theo quy

a Nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp.

b Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt

a Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng

b Giá bán đã có Thuế giá trị gia tăng

c Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ cùng loại

d Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi, tiêu dùng nội bộ

Đáp án: d)

Câu 6. Đối với hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh, giá tính Thuế giá trị gia tăng là:

a Không phải tính và nộp Thuế giá trị gia tăng

b Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng

c Giá bán đã có Thuế giá trị gia tăng

d Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này

Đáp án: a)

Câu 7. Hàng hoá luân chuyển nội bộ là hàng hoá:

a Do cơ sở kinh doanh xuất bán

b Do cơ sở kinh doanh cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh

c Để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh

d Do cơ sở kinh doanh biếu, tặng

Đáp án: c)

Câu 8. Giá tính Thuế giá trị gia tăng đối với hàng hoá nhập khẩu là:

a Giá chưa có Thuế giá trị gia tăng

b Giá chưa có Thuế giá trị gia tăng, đã có Thuế tiêu thụ đặc biệt

c Giá chưa có Thuế giá trị gia tăng, đã có Thuế nhập khẩu

d Giá nhập khẩu tại cửa khẩu cộng (+) với Thuế nhập khẩu (nếu có), cộng (+) với Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)

Đáp án: b)

Câu 11. Trường hợp xây dựng, lắp đặt thực hiện thanh toán theo hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành bàn giao, giá tính Thuế giá trị gia tăng là:

Câu 12. Đối với kinh doanh bất động sản, giá tính Thuế giá trị gia tăng là:

a Giá chuyển nhượng bất động sản

b Giá chuyển nhượng bất động sản trừ giá đất

c Giá chuyển nhượng bất động sản trừ giá đất (hoặc giá thuê đất) thực tế tại thời điểm chuyển nhượng

d Giá bán nhà và chuyển quyền sử dụng đất

Đáp án: c)

Câu 13. Thuế suất 0% không áp dụng đối với:

a Hàng hoá xuất khẩu

trừ

b Tổng số Thuế giá trị gia tăng đầu ra

c Giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất Thuế giá trị gia tăng của loại hàng hoá, dịch vụ đó

d Số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ (-) số thuế giá trị gia tăng đầu vào

Đáp án: a)

Câu 15. Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với đối tượng nào sau đây?

a Cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật

b Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không theo Luật Đầu tư và các tổ chức khác không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng

từ theo quy định của pháp luật

c Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ

d Cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hoá đơn, chứng từ và đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế

Đáp án: d)

Câu 16. Từ ngày 01/01/2009, khi bán hàng ghi thuế suất cao hơn quy định mà cơ

sở kinh doanh chưa tự điều chỉnh, cơ quan thuế kiểm tra , phát hiện thì xử lý như sau:

a Được lập lại hoá đơn mới theo đúng thuế suất quy định

b Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất ghi trên hoá đơn

c Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất quy định

d Không phải kê khai, nộp thuế

Đáp án: b)

Câu 17. Từ ngày 01/01/2009, khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra thuế phát hiện trường hợp hoá đơn ghi mức thuế suất thuế giá trị gia tăng thấp hơn quy định thì xử

lý bên bán như thế nào?

a Được lập lại hoá đơn mới theo đúng thuế suất quy định

b Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất ghi trên hoá đơn

c Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất quy định

d Không phải kê khai, nộp thuế

Đáp án: c)

Câu 18. Từ ngày 01/01/2009, khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra thuế phát hiện trường hợp hoá đơn ghi mức thuế suất Thuế giá trị gia tăng thấp hơn quy định thì

xử lý bên mua như thế nào?

a Yêu cầu bên bán lập lại hoá đơn mới theo đúng thuế suất quy định và được kê khai bổ sung

b Khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi trên hoá đơn

c Được khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất quy định

d Không được khấu trừ đầu vào

Đáp án: b)

Câu 19. Doanh nghiệp A có hoá đơn giá trị gia tăng mua vào lập ngày 12/05/2009 Trong kỳ kê khai thuế tháng 5/2009, doanh nghiệp A bỏ sót không kê khai hoá đơn này Thời hạn kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là vào kỳ khai thuế tháng mấy?

a Có hoá đơn giá trị gia tăng

b Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng

c Cả hai đáp án trên

Đáp án: b)

Câu 21. Từ 01/01/2009 trường hợp nào không được coi là thanh toán qua ngân

c Thanh toán uỷ quyền qua bên thứ 3 thanh toán qua ngân hàng.

d Chứng từ nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán

b Tổng số thuế giá trị gia tăng đầu ra

c Giá trị gia tăng của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất thuếgiá trị gia tăng của loại hàng hoá, dịch vụ đó

d Tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất thuế giá trị gia tăng của loại hàng hoá, dịch vụ đó

từ theo quy định của pháp luật

c Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ

d Cả ba đáp án trên đều đúng

Đáp án: d)

Câu 24. Hoá đơn, chứng từ mua, bán, sử dụng nào dưới đây được coi là không hợp

pháp:

a Mua, bán, sử dụng hoá đơn đã hết giá trị sử dụng

b Hoá đơn do Bộ Tài chính (Tổng cục Thuế) phát hành do cơ quan thuế cung cấp cho các cơ sở kinh doanh

c Hoá đơn do các cơ sở kinh doanh tự in để sử dụng theo mẫu quy định và đã được

cơ quan Thuế chấp nhận cho sử dụng

d Các loại hoá đơn, chứng từ đặc thù khác được phép sử dụng

Đáp án: a)

Câu 25. Cơ sở kinh doanh nào được hoàn thuế trong các trường hợp sau:

a Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn Thuế giá trị gia tăng nếu trong 1 tháng liên tục trở lên có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưađược khấu trừ hết

b Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn Thuế giá trị gia tăng nếu trong 2 tháng liên tục trở lên có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưađược khấu trừ hết Số thuế được hoàn là số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết củathời gian xin hoàn thuế

c Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn Thuế giá trị gia tăng nếu trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưađược khấu trừ hết Số thuế được hoàn là số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết củathời gian xin hoàn thuế

d Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn Thuế giá trị gia tăng nếu trong 4 tháng liên tục trở lên có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưađược khấu trừ hết Số thuế được hoàn là số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết củathời gian xin hoàn thuế

b Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ

từ 150 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng

c Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu Thuế giá trị giatăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ

200 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng

d Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ

từ 300 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng

Đáp án: c)

Câu 27. Đối tượng và trường hợp nào sau đây được hoàn Thuế giá trị gia tăng:

a Cơ sở kinh doanh có quyết định xử lý hoàn thuế của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật

b Đối tượng được hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định của Pháp lệnh

về ưu đãi miễn trừ ngoại giao

c Hoàn thuế giá trị gia tăng đối với các chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức không hoàn lại hoặc viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo

d Cả 3 trường hợp trên

Đáp án: d)

Câu 28. Đối tượng và trường hợp nào sau đây được hoàn Thuế giá trị gia tăng:

a Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết

b Đối tượng được hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định của Pháp lệnh

về ưu đãi miễn trừ ngoại giao

c Cơ sở kinh doanh quyết toán thuế khi chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết hoặc có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa

d Cả 3 trường hợp trên

Đáp án: d)

Câu 29. Thời hạn nộp hồ sơ khai Thuế giá trị gia tăng đối với khai Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ:

a Chậm nhất là ngày thứ 15 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế

b Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế

c Chậm nhất là ngày thứ 25 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế

d Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế

Đáp án: b)

Câu 30. Khai Thuế giá trị gia tăng là loại thuế khai theo tháng và các trường hợp:

a Khai thuế gí trị gia tăng theo từng lần phát sinh đối với Thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên doanh số của người kinh doanh không thường xuyên

b Khai Thuế giá trị gia tăng tạm tính theo từng lần phát sinh đối với hoạt động kinhdoanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh

c Khai quyết toán năm đối với Thuế giá trị gia tăng tính theo phương pháp tính trựctiếp trên giá trị gia tăng

d Tất cả các phương án trên

Đáp án: d)

Câu 31. Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng:

a Đối với người nộp thuế theo phương pháp khấu trừ là ngày 20

b Đối với trường hợp nhập khẩu hàng hoá là thời hạn nộp Thuế nhập khẩu

c Đối với hộ kinh doanh nộp thuế khoán, theo thông báo nộp thuế khoán của cơ quan thuế

d Tất cả các phương án trên

Đáp án: d)

Câu 32. Giá tính Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa do cơ sở sản xuất, kinh doanh bán ra là:

a Giá bán lẻ hàng hóa trên thị trường

b Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng

c Tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn

Đáp án: b)

Câu 33. Giá tính thuế GTGT đối với hàng hoá nhập khẩu là:

a Giá nhập khẩu tại cửa khẩu + Thuế TTĐB (nếu có)

b Giá hàng hoá nhập khẩu

c Giá nhập khẩu tại cửa khẩu + Thuế nhập khẩu (nếu có) + Thuế TTĐB (nếu có)

Đáp án: c)

Câu 34. Việc tính thuế GTGT có thể thực hiện bằng phương pháp nào?

a Phương pháp khấu trừ thuế

b Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT

a Thuế GTGT đầu ra x Thuế suất thuế GTGT của HHDV

b Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

c Giá tính thuế của HHDV x Thuế suất thuế GTGT của HHDV

Đáp án: b)

Câu 37. Theo phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp trên GTGT, số thuế GTGT phải nộp được xác định bằng:

a GTGT của HHDV chịu thuế x thuế suất thuế GTGT của HHDV tương ứng

b Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Câu 39. Căn cứ tính thuế GTGT là gì?

a Giá bán hàng hóa tại cơ sở sản xuất và thuế suất

b Giá bán hàng hóa trên thị trường và thuế suất

c Giá tính thuế và thuế suất

Đáp án: c)

Câu 40. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu:

a Trong 2 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết

b Trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết

c Trong 4 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết

b Được khấu trừ toàn bộ.

c Cả 2 phương án trên đều sai

Đáp án: b)

Câu 43 Giá tính thuế GTGT đối với hàng hoá chịu thuế TTĐB là giá bán:

a Giá bán đã có thuế Tiêu thụ đặc biệt

b Giá bán đã có thuế Tiêu thụ đặc biệt nhưng chưa có thuế GTGT

c Giá bán đã có thuế Tiêu thụ đặc biệt và thuế GTGT

Câu 45. Thuế GTGT đầu vào chỉ được khấu trừ khi:

a Có hoá đơn giá trị gia tăng mua hàng hoá, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu

b Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hoá, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng;

c Đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện quy định tại điểm a và điểm b khoản này phải có hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hoá, cung ứng dịch vụ, hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ, chứng từ thanh toán qua ngân hàng, tờ khai hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu

d Cả a, b, c

Đáp án: d)

Câu 46. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn Thuế GTGT trong trường hợp sau:

a Trong 3 tháng trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết

b Trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết

c Cả a và b

Đáp án: b)

Câu 47. Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu được xét hoàn thuế GTGT theo tháng nếu thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ:

Câu 49. Trường hợp nào sau đây không chịu thuế giá trị gia tăng;

a.Thức ăn gia súc

b.Thức ăn cho vật nuôi

c Máy bay (loại trong nước chưa sản xuất được) nhập khẩu để tạo Tài sản cố định của doanh nghiệp

d Nước sạch phục vụ sinh hoạt

Đáp án: c)

Câu 50. Trường hợp nào sau đây không chịu thuế giá trị gia tăng;

a.Vận tải quốc tế

Phần 2 Thuế Giá trị gia tăng

Câu 1. Doanh nghiệp A bán 5 quạt điện, giá bán chưa có thuế là 500.000 đồng/cái Thuế suất 10% Thuế GTGT đầu ra của số quạt đó là bao nhiêu?

- Biết thuế suất thuế GTGT của sản phẩm đồ chơi trẻ em là 5%

Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 07/2009 của công ty là bao nhiêu?

a 2.000.000 đồng

b 3.000.000 đồng

c 4.000.000 đồng

Đáp án: b)

+ Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng khác : 500.000.000 đồng.

- Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu trừ: 20.000.000 đồng

- Doanh nghiệp được giảm 50% thuế suất thuế GTGT (biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động xây dựng là 10%)

Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng của công ty Y là bao nhiêu?

+ Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thương mại: 2.000.000.000 đồng

+ Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng khác : 3.000.000.000 đồng

- Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu trừ: 75.000.000 đồng

- Biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động kinh doanh thương mại và xây dựng là 10%)

Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng của công ty M là bao nhiêu?

- Số thuế GTGT đầu vào: 400.000.000 đồng ( trong đó có 01 hoá đơn có số thuế GTGT đầu vào là 30.000.000 đồng được thanh toán bằng tiền mặt)

- Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng

- Số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ tính thuế tháng 06/2006 là: 0 đồng

Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/2009 của công ty AMB là:

Câu 7. Kỳ tính thuế tháng 8/2009, Công ty Thương mại Phương Đông có số liệu:

- Số thuế GTGT đầu vào tập hợp được: 600.000.000 đồng ( trong đó mua 01 tài sản

cố định có số thuế GTGT đầu vào là 500.000.000 đồng dùng để sản xuất hàng hoá chịu thuế GTGT là 50% thời gian; dùng để sản xuất hàng hoá không chịu thuế GTGT là 50% thời gian.) Số còn lại đủ điều kiện khấu trừ

- Số thuế GTGT đầu ra tập hợp được: 700.000.000 đồng

Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ kỳ tính thuế tháng 8/2009 là:

- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ : 500.000.000 đồng

- Thuế GTGT còn phải nộp đầu kỳ tính thuế tháng 6/2009: 0 đồng

- Thuế suất thuế GTGT của hoạt động xây dựng, lắp đặt: 10% ( Hiện đang trong thời gian được giảm 50% thuế suất thuế GTGT)

là 660.000.000 đồng Biết rằng mặt hàng này có thuế suất thuế GTGT là 10%

Số thuế GTGT đầu ra tính trên hoá đơn này là:

Câu 10 Kỳ tính thuế tháng 7/2009, Công ty cổ phần ô tô AMP có số liệu sau:

- Bán 10 xe ô tô 9 chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian thanh toán trong vòng 2 năm (chia thành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có Thuế GTGT là 2.000.000.000 đồng, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10% Công ty đã xuất hoá đơn cho khách hàng

- Số thuế GTGT đầu ra kỳ tính thuế tháng 7/2009 là:

Câu 12. Doanh nghiệp A nhận uỷ thác xuất khẩu hàng hoá cho doanh nghiệp B và

đã thực hiện xuất khẩu

Giá trị lô hàng xuất khẩu (chưa có thuế GTGT): 820 triệu đồng

Hoa hồng uỷ thác (chưa có thuế GTGT): 5%

Câu 14. Công ty du lịch Hà Nội ký hợp đồng du lịch với Công ty B tại Thái Lan theo hình thức lữ hành trọn gói cho 20 khách du lịch là 32.000 USD

Trong đó: Tiền vé máy bay đi về: 9.000 USD

Chi phí trả cho phía nước ngoài: 1.000 USD

a 0 đồng (không được khấu trừ)

b 10 triệu đồng

c 11 triệu đồng

d 1 triệu đồng

Đáp án: b)