Y/C:Định khoản các nghiệp vụ phát sinh.
Trang 1Bài tập1 có giải về phân bổ CCDC
Dn nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo pp KKTX, có
số liệu sau:
1-Số đư đầu tháng TK 153: 3.000.000 đ
2- Nhập kho 1 số CCDC chưa trả tiền, theo giá chư thuế ghi trên hóa đơn là 2.000.000 đ, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 110.000
đ, trong đó thuế GTGT 10.000 đ
3- Nhập kho 1 số CCDC thanh toán bằng tiền tạm ứng, giá chưa thuế GTGT 600.000 đ, thuế GTGT 10%
4- Xuất kho 1 số CCDC phục vụ quản lý SX, giá thực tế xuất kho 1.800.000
đ, phân bổ dần trong 6 tháng , bắt đầu từ tháng này
5- Xuất kho 1 số CCDC loại phân bổ 1 lần, dùng cho bộ phận bán hàng,giá thực tế 250.000 đ
6- Xuất kho CCDC loại phân bổ 2 lần, dùng cho phân xưởng SX giá thực tế 1.000.000 đ và dùng cho bộ phận QLDN giá thực tế 800.000 đ
7- Phân xưởng SX báo hỏng DC:
- Loại phân bổ 2 lần, có giá xuất kho 900.000 đ,phế liệu thu hồi nhập kho trị giá 50.000 đ
- Loại phân bổ nhiều lần, giá thực tế xuất kho 2.100.000 đ, đã phân bổ 1.500.000 đ,giá trị còn lại của CCDC bắt bồi thường 50%, số 50% còn lại tính vào phí
Y/C:Định khoản các nghiệp vụ phát sinh
2-Nợ TK 153 2.000.000
Nợ TK 133 : 200.000
Có TK 331 :2.200.000
Chi phí vận chuyển
Nợ TK 153 100.000
Nợ TK 133 10.000
Có TK 111 :110.000
3-Nợ TK 153 600.000
Nợ TK 133 :60.000
Có TK 141 :660.000
4-Nợ TK 142 1.800.000
Có TK 153 1.800.000
Hàng tháng phân bổ
Nợ TK 627-QĐ 15,154 QĐ 48 300.000
Có TK 142 300.000
5-Nợ TK 641 QĐ 15,642 QĐ 48 250.000
Có TK 153 :250.000
6-Nợ TK 142 1.800.000
Có TK 153 1.800.000
Trang 2Nợ TK 627 QĐ 15,154 QĐ 48 500.000
Nợ TK 6423 QĐ 15,6422 QĐ 48 400.000
Có TK 142 900.000
7
a Nợ 627 : 400.000
Nợ 1528 : 50.000
Có 142 :450.000
b Nợ 1388 : 300.000
Nợ 627 : 300.000
Có 142 : 600.000