Hệ thống câu hỏi trắc nghiệm và bài tập môn kiểm toán tài chính

Kiểm soát nội bộ đối với nợ phải thu khách hàng được xem là hữu hiệu khi nhân viên giữ sổ chi tiết các khoản phải thu khách hàng không được kiêm nhiệm việc: a.. Điều gì dưới đây không đư

BÀI TẬP KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH

PHẦN 1 CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM

A: Chọn phương án trả lời chính xác nhất

1.Chu trình bán hàng và thu tiền của một công ty thường sử dụng các TK sau:

a Hàng tồn kho, khoản phải trả nhà cung cấp, và chi phí chung

b Hàng tồn kho, chi phí chung và phải trả công nhân viên

c Tiền, các khoản phải thu khách hàng, và doanh thu

d Tiền, các khoản nợ vay và vốn chủ sở hữu

2 Một kiểm toán viên sẽ rất hiếm khi gửi thư xác nhận dạng phủ định (chỉ đòi hỏi sự phản hồi

khi không đồng ý với thông tin yêu cầu xác nhận) trong trường hợp:

a Rủi ro kiểm soát đối với các khoản phải thu khách hàng là thấp

b Một số lượng lớn các khoản phải thu khách hàng có số dư nhỏ

c Số lượng thư cần gửi không nhiều

d Các khách hàng có nhiều khả năng không phúc đáp thư xác nhận

3 Thủ tục kiểm toán nào sau đây có ít khả năng nhất được thực hiện trước ngày kết thúc niên độ:

a Quan sát vật chất hàng tồn kho

b Rà soát hệ thống kiểm soát nội bộ đối với các khoản chi tiền

c Tìm kiếm các khoản nợ chưa được ghi sổ

d Lấy xác nhận các khoản phải thu khách hàng

4 Khi một công ty có 6 tỉ USD TSLĐ và 9 tỉ USD nợ ngắn hạn, nay công ty trả 1 tỉ USD cho

khoản nợ phải trả nhà cung cấp, vậy tỉ suất thanh toán của công ty sẽ:

a tăng lên

b Giảm đi

c Không thay đổi

5 Kiểm soát nội bộ đối với nợ phải thu khách hàng được xem là hữu hiệu khi nhân viên giữ sổ

chi tiết các khoản phải thu khách hàng không được kiêm nhiệm việc:

a Phê chuẩn việc bán chịu cho khách hàng

b Xóa sổ nợ phải thu khách hàng

c Thực hiện việc thu tiền

d Cả 3 câu trên đều đúng

6 Các thủ tục kiểm soát nào sau đây có thể giúp ngăn ngừa việc lập nhiều phiếu chi tiền mặt cho

cùng một hóa đơn mua hàng

a Phiếu chi được lập bởi chính nhân viên có trách nhiệm ký duyệt thanh toán

b Đánh dấu trên hóa đơn ngay khi kí duyệt

c Phiếu chi phải được duyệt bởi ít nhất hai nhân viên có trách nhiệm

d Chỉ chấp nhận các phiếu chi cho các hóa đơn còn trong hạn thanh toán

7 Thủ tục gửi thư xác nhận để xác minh khoản phải thu người mua nhằm mục tiêu:

a Xác minh tính có thật

b Xác minh quyền và nghĩa vụ

c Xác minh tính giá

d Cả 3 câu trên

8 Chi phí thuê cửa hàng trong 3 năm đã trả bằng tiền mặt 90 triệu đồng DN đã tính hết chi phí

trong năm nay Sai phạm trên làm cho tổng nguồn vốn trên bảng cân đối kế toán:

a không thay đổi

b tăng 90 triệu đồng

c giảm 90 triệu đồng

d giảm 60 triệu đồng

9 Việc sử dụng các hoá đơn bán hàng có đánh số thứ tự trước là một hoạt động kiểm soát có liên

quan trực tiếp nhất tới việc đạt được mục tiêu:

a.Trọn vẹn đối với các nghiệp vụ bán hàng c Trọn vẹn đối với các khoản thu tiền

b Hiện hữu/phát sinh đối với các nghiệp vụ

10 Điều gì dưới đây không được xem là mục đích cơ bản của kiểm toán viên trong khi kiểm toán

các khoản phải thu khách hàng?

a Để xác định giá trị thực của các khoản phải thu

b Để khẳng định sự hiện hữu của các khoản phải thu khách hàng

c Để xác định thời gian chính xác của việc thu hồi các khoản phải thu

d Để xác định rằng các khoản phải thu ở đây là khoản phải thu từ các khách hàng chứ khôngphải từ các nhân viên

11 Thủ tục kiểm toán nào dưới đây ít có khả năng phát hiện một khoản nợ chưa được vào sổ

nhất?

a Phân tích và tính toán lại chi phí tiền lãi c Gửi thư xác nhận ngân hàng

b Phân tích và tính toán lại chi phí khấu hao d Đọc các biên bản họp của hội đồng quản trị

12 Khi một công ty dung tiền vay ngắn hạn để trả nợ nhà cung cấp 1 tỷ đồng, vậy tỉ suất thanh

toán của công ty sẽ:

b Giảm đi

13 Kiểm toán viên chọn mẫu để kiểm tra việc ghi chép các nghiệp vụ bán hàng từ các chứng từ

gửi hàng lần theo đến hóa đơn bán hàng và đến sổ kế toán Thử nghiệm này được thực hiện nhằmthỏa mãn cơ sở dẫn liệu nào của Khoản mục nợ phải thu và doanh thu

14 Khi kiểm kê tiền mặt tồn quỹ, kiểm toán viên cần tiến hành đối với tất cả các quỹ trong một

thời gian nhằm ngăn ngừa:

a Sự biển thủ tiền của thủ quỹ c Sự hoán chuyển tiền từ quỹ này sang quỹ khác

b Sự thiếu hụt tiền so với sổ sách d Các câu trên đều đúng

15 Doanh nghiệp đã tính khấu hao TSCĐ hoạt động phúc lợi tính vào chí phí quản lý doanh

nghiệp 60 triệu đồng Sai phạm này ảnh hưởng đến khoản mục nào trong bảng cân đối kế toán

a Hao mòn tài sản cố định c lợi nhuận sau thuế

b Chi phí quản lý doanh nghiệp d câu a và c

16 Chi phí thuê cửa hàng trong 3 năm đã trả bằng tiền mặt 90 triệu đồng DN đã tính hết chi phí

trong năm nay Sai phạm trên làm cho tổng tài sản trên bảng cân đối kế toán

a không thay đổi c giảm 90 triệu đồng

17 Sai sót nào dưới đây ảnh hưởng tới cơ sở dẫn liệu về sự hiện hữu/phát sinh đối với các nghiệp

vụ bán hàng?

a Hoá đơn bán hàng đã ghi nhầm 5.000 USD thành 500 USD

b Giám đốc tín dụng đã phê duyệt nhầm một khoản bán chịu cho một khách hàng không

có khả năng thanh toán

c Ghi nhầm doanh thu bán đất của công ty thành doanh thu bán máy móc thiết bị

d Hàng hoá vận chuyển cho khách hàng trong tháng 07 và đã thanh toán nhưng đến tháng

08 lại ghi hoá đơn lần nữa

18 Bảng phân tích các khoản nợ thường được kiểm toán viên sử dụng nhằm:

a Khẳng định sự có thật của các khoản phải thu được ghi sổ

b Bảo đảm rằng tất cả các khoản thanh toán của khách hàng đều được chuyển sổ một cáchhợp lí

c Đánh giá kết quả của các thử nghiệm kiểm soát

d Đánh giá khả năng thu hồi các khoản phải thu khách hàng

19 Trong tình huống nào dưới đây thì các kiểm toán viên nên gửi thư xác nhận đối với các khoản

nợ phải trả cho các nhà cung cấp?

a Hệ thống kiểm soát nội bộ đối với các khoản nợ phải trả là thích đáng và có đủ bằng chứng

để khẳng định rủi ro sai phạm trọng yếu là tối thiểu

b Kỳ vọng về sự phúc đáp đối với việc xác nhận là tốt và các số dư về các khoản phải trả nhàcung cấp là không trọng yếu

c Các báo cáo của nhà cung cấp không sẵn có và hệ thống kiểm soát nội bộ đối với các khoảnphải trả là yếu

d Phần lớn các khoản phải trả cho nhà cung cấp là Nợ đối với các công ty trong tập đoàn

20 Ai trong số sau có trách nhiệm chính đối với sự trung thực và hợp lí về báo cáo tài chính của

khách hàng

a Ban giám đốc của công ty khách hàng

b Kiểm toán viên độc lập

c Uỷ ban kiểm toán của khách hàng

d Hiệp hội kế toán quốc gia

21 Thủ tục kiểm soát nào sau đây đảm bảo hợp lý nhất rằng mọi nghiệp vụ bán chịu trong kỳ của

đơn vị đều được ghi nhận

a Nhân viên phụ trách bán hàng gửi một liên của các đơn đặt hàng đến bộ phận bán chịu

để so sánh hạn mức bán chịu dành cho khách hàng và số dư nợ phải thu của khách hàng

b Các chứng từ gửi hàng, hóa đơn bán hàng được đánh số liên tục trước khi sử dụng

c Kế toán trưởng kiểm tra độc lập sổ chi tiết và sổ cái tài khoản Phải thu khách hàng

d Kế toán trưởng kiểm tra danh mục đơn đặt hàng, phiếu giao hàng mỗi tháng và điều trakhi có sự khác biệt giữa số lượng hàng trên đơn đặt hàng và hàng xuất giao

22 Kiểm toán viên kiểm tra chính sách phê duyệt tín dụng của khách hàng trước khi giao hàng là

nhằm xác minh theo cơ sở dẫn liệu:

a Tính giá

b Trọn vẹn

c Hiện hữu phát sinh

d Quyền và nghĩa vụ

23 Doanh nghiệp đã tính khấu hao TSCĐ hoạt động phúc lợi tính vào chi phí quản lý doanh

nghiệp 60 triệu đồng Sai phạm này ảnh hưởng đến khoản mục nào trong bảng báo cáo kết quảHĐSXKD

a khấu hao

b chi phí quản lý doanh nghiệp

c lợi nhuận sau thuế, thuế thu nhập doanh nghiệp

d cả b và c

24 Kế toán công ty quên không hạch toán nghiệp vụ mua nguyên vật liệu nhập kho trong tháng

chưa thanh toán cho người bán Sai sót này cho các nhóm tỷ suất nào bị ảnh hưởng?

a Nhóm tỷ suất về khả năng thanh toán, nhóm tỷ suất về cấu trúc tài chính

b Nhóm tỷ suất về khả năng thanh toán, nhóm tỷ suất về khả năng sinh lời

c Nhóm tỷ suất về cấu trúc tài chính, nhóm tỷ suất về khả năng sinh lời

d Cả 3 nhóm tỷ suất trên

25 Thủ tục kiểm toán nào dưới đây sẽ phát hiện tốt nhất đối với các khoản doanh thu chưa được

ghi sổ tại ngày lập bảng cân đối kế toán?

a So sánh các hoá đơn vận chuyển với sổ sách doanh thu

b Phân tích tỉ lệ lãi gộp trong năm.

c Đối chiếu các khoản thu tiền xảy ra ngay sát sau ngày kết thúc niên độ

d Gửi thư xác nhận tới các khách hàng

27 Thủ tục kiểm toán nào dưới đây được xem là thích hợp nhất để phát hiện ra các khoản nợ

chưa được ghi sổ?

a Đối chiếu các khoản chi trả phát sinh trong giai đoạn sát sau ngày kết thúc niên độ với bảngbáo cáo các khoản nợ tại thời điểm kết thúc năm

b Gửi thư xác nhận đối với các khoản nợ có số dư lớn tại ngày kết thúc niên độ

c Kiểm tra các đơn đặt mua hàng phát hành vào những ngày sát trước ngày kết thúc niên độ

d Thu thập bản giải trình từ ban giám đốc khách hàng

28 Ích lợi quan trọng nhất mà công ty kiểm toán độc lập đưa ra một báo cáo kiểm toán hàng năm

c Thoả mãn các yêu cầu của các tổ chức chính phủ

d Bảo đảm rằng các hành vi phi pháp, nếu có sẽ được đem ra ánh sáng

29 Để đáp ứng mục tiêu phát sinh của doanh thu bán chịu, kiểm toán viên cần chọn mẫu kiểm tra

từ

a Hồ sơ các đơn đặt hàng

b Hồ sơ các lệnh giao hàng

c Sổ chi tiết các khoản phải thu

d Tài khoản doanh thu

30 Một thủ tục kiểm soát quan trọng trong chu trình bán hàng và thu tiền là sự phân tách trách

nhiệm giữa thu chi tiền và ghi sổ kế toán Mục đích liên quan trực tiếp đến thủ tục này là nhằmthẩm định rằng

a Các khoản thu tiền ghi trong nhật ký thu tiền đều là hợp lý

b Các khoản thu tiền được phân loại đúng

c Các khoản thu tiền ghi được là từ các giao dịch hợp pháp

d Các khoản thu tiền thực tế phát sinh đều được ghi chép

31 Doanh nghiệp đã tính khấu hao TSCĐ hoạt động phúc lợi tính vào chi phí quản lý doanh

nghiệp 60 triệu đồng Sai phạm trên làm tổng tài sản trên bảng cân đối BCĐ KT

a không thay đổi

b tăng 60 triệu đồng

c giảm 60 triệu đồng

d tất cả các câu trên điều sai

32 Kế toán công ty quên không ghi sổ 1 nghiệp vụ xuất hàng đi gửi bán cho khách hàng vào thời

điểm cuối tháng 12 Sai sót này ảnh hưởng đến các nhóm tỷ suất nào

a Nhóm tỷ suất về khả năng thanh toán

b Nhóm tỷ suất về khả năng thanh toán, nhóm tỷ suất về cấu trúc tài chính

c Cả 3 nhóm tỷ suất trên đều bị ảnh hưởng

d Cả 3 phương án trên đều sai

33 Để khẳng định rằng tất cả các nghiệp vụ doanh thu đều đã được ghi sổ, KTV cần lấy một mẫu

đại diện để kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ Vậy mẫu đó nên chọn từ:

a Các nghiệp vụ trên nhật kí bán hàng

b Các nghiệp vụ trên sổ chi tiết theo dõi các khoản phải thu

c Hồ sơ lưu trữ các đơn đặt hàng của khách hàng

d Hồ sơ lưu trữ các hoá đơn bán hàng có đánh số thứ tự trước

34 Kết quả kiểm kê hàng tồn kho chỉ ra rằng số lượng kiểm kê thấp hơn so với số lượng ghi trên

sổ sách kế toán Điều này có thể do kết quả của việc chưa ghi sổ đối với

a Doanh thu bán hàng

b Doanh thu bị trả lại

c Hàng mua

d Khoản chiết khấu đối với hàng mua

35 Rủi ro kiểm soát đối với cơ sở dẫn liệu về tính trọn vẹn của các nghiệp vụ mua có thể được

ngăn chặn bởi các hoạt động kiểm soát nội bộ sau ngoại trừ:

a Huỷ bỏ toàn bộ các tài liệu về nghiệp vụ mua ngay sau khi đã xử lí xong

b Đối chiếu các báo cáo của các nhà cung cấp với sổ chi tiết theo dõi các khoản phải trả nhàcung cấp

c Rà soát danh mục các dịch vụ mà đơn vị thường xuyên mua

d So sánh giữa kế hoạch với thực tế mua

36 Cơ quan nào sau đây, ở Việt Nam được phép ban hành Chuẩn mực kiểm toán tài chính:

a Hiệp hội kế toán Việt Nam

b Kiểm toán nhà nước

c Bộ tài chính

d Uỷ ban chứng khoán nhà nước

37 Khi kiểm tra khoản dự phòng phải thu khó đòi, kiểm toán viên thường xem xét thời gian đến

hạn của các khoản phải thu Việc kiểm tra này nhằm đáp ứng mục tiêu kiểm toán

a Hiện hữu phát sinh

b Tính giá

c Đầy đủ

d Quyền và nghĩa vụ

38 Thủ tục kiểm soát nào dưới đây có thể ngăn ngừa được sai phạm về đơn giá trên các hóa đơn

bán hàng khác nhau đối với cùng một sản phẩm

a Tất cả các hóa đơn bán hàng được kiểm tra một cách chi tiết với bảng giá của công tysau khi lập

b Những khác biệt thông báo bởi khách hàng được kiểm tra một cách thích đáng

c Tất cả các hóa đơn bán hàng được so sánh với đơn đặt hàng của khách

d Hóa đơn bán hàng định kỳ được so sánh với Nhật ký bán hàng

39 Doanh nghiệp đã tính khấu hao TSCĐ hoạt động phúc lợi tính vào chi phí quản lý doanh

nghiệp 60 triệu đồng Sai phạm trên làm cho tổng nguồn vốn trên bảng cân đối kế toán:

a Không thay đổi

b tăng 60 triệu đồng

c giảm 60 triệu đồng

d tất cả các câu trên điều sai

40 Các thử nghiệm cơ bản (thủ tục kiểm tra chi tiết) được áp dụng khi:

a Rủi ro kiểm soát được đánh giá là cao

b Rủi ro kiểm soát thấp

c Rủi ro tiềm tàng cao

d Trong mọi cuộc kiểm toán

41 Để kiểm tra tính có thật của các khoản phải thu đã ghi sổ thì kiểm toán viên nên chọn ra một

mẫu từ:

a Hồ sơ lưu các đơn đặt mua hàng

b Các hoá đơn bán hàng

c Hồ sơ lưu các chứng từ vận chuyển

d Hồ sơ chi tiết theo các khoản phải thu khách hàng

42 Kiểm toán viên có thể biết được số hàng tồn kho chậm bán một cách thích hợp nhất thông

43 Một nhân viên của công ty Blanco được giao nhiệm vụ hàng tháng phải đối chiếu các báo

cáo của các nhà cung cấp với sổ theo dõi chi tiết các khoản phải trả nhà cung cấp của công ty.Hoạt động kiểm soát này khó có khả năng làm giảm rủi ro kiểm soát đối với:

a Cơ sở dẫn liệu về tính trọn vẹn của các khoản phải trả nhà cung cấp

b Cơ sở dẫn liệu về sự trình bày và khai báo của các nghiệp vụ mua

c Cơ sở dẫn liệu về sự hiện hữu/phát sinh của các nghiệp vụ chi trả tiền

d Cơ sở dẫn liệu về đo lường/tính giá của các nghiệp vụ mua

44.Các thử nghiệm cơ bản

a Được thực hiện với số lượng lớn khi rủi ro kiểm soát được đánh giá ở mức thấp

b Chỉ được thực hiện khi rủi ro kiểm soát được đánh giá ở mức cao

c Không bắt buộc phải thực hiện trong mọi cuộc kiểm toán

d Tất cả các phương án trên đều sai

45 Thủ tục nào dưới đây thường được ít được kiểm toán viên chú trọng khi tiến hành kiểm toán

d Kiểm tra việc lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho

46 Khi kiểm toán nghiệp vụ bán hàng, kiểm toán viên đối chiếu một mẫu các bút toán nợ trên tài

khoản phải thu khách hàng với hóa đơn bán hàng tương ứng Mục đích của thủ tục này là:

a Các hóa đơn bán hàng biểu thị các nghiệp vụ đã thực hiện

b Tất cả các nghiệp vụ bán hàng đã được ghi chép đầy đủ

c Tất cả các hóa đơn bán hàng đã được hạch toán vào tài khoản phải thu khách hàng

d Các bút toán ghi nợ TK phải thu khách hàng đều là các nghiệp vụ kinh tế đã phát sinh

47 Chi phí thuê cửa hàng trong 3 năm đã trả bằng tiền mặt 90 triệu đồng DN đã tính hết chi phí

trong năm nay Sai phạm này ảnh hưởng đến tài khoản nào

a.242,111,641,642

b.242,641,111,421,3334

c.242,641,421,3334

d tất cả các câu trên điều sai

48.Các thử nghiệm kiểm soát được thực hiện khi

a Rủi ro kiểm soát được đánh giá là cao

b Rủi ro kiểm soát thấp

c Bất kỳ lúc nào

d Rủi ro phát hiện cao

49 Cơ sở dẫn liệu nào liên quan trực tiếp nhất tới doanh thu mà kiểm toán viên muốn kiểm tra

nếu kiểm toán viên đó đối chiếu một mẫu các vận đơn với các hoá đơn có liên quan?

a Hiện hữu/phát sinh

b Trọn vẹn

c Quyền và nghĩa vụ

d Trình bày và khai báo

50 Trong các thủ tục thu thập bằng chứng dưới đây thì thủ tục nào được xem là thích hợp nhất

mà kiểm toán viên sử dụng để kiểm tra tính hiện hữu đối với hàng tồn kho

a Quan sát kiểm kê vật chất hàng tồn kho

b Lấy xác nhận giải trình từ ban giám đốc

c Lấy xác nhận về hàng tồn kho đang lưu tại các công ty cho thuê kho bãi

d Tính toán lại của kiểm toán viên về các khoản tăng lên đối với hàng tồn kho

51 Khi một công ty có 6 tỉ USD ngắn hạn và 4 tỉ USD nợ ngắn hạn, nay công ty trả 1 tỉ USD cho

khoản nợ phải trả nhà cung cấp Vậy tỉ suất thanh toán nợ ngắn hạn của công ty sẽ:

a Tăng lên

b Giảm đi

c Không thay đổi

52 Mục tiêu của hoạt động kiểm soát hướng vào việc làm giảm khả năng các nghiệp vụ không có

thật được ghi sổ trong hệ thống sổ sách kế toán có liên quan tới cơ sở dẫn liệu về:

a.Tính trọn vẹn

b.Quyền và nghĩa vụ

c Sự hiện hữu/phát sinh

d Đo lường/tính giá

53 Thủ tục kiểm toán nào dưới đây không thể thay thế thủ tục chứng kiến kiểm kê vào ngày kết

thúc niên độ

a Gửi thư xác nhận đối với hàng tồn kho của doanh nghiệp được gửi tại đơn vị khác

b Chứng kiến kiểm kê hàng tồn kho vào ngày sau ngày kết thúc niên độ và cộng (trừ)hàng tồn kho bán (mua) từ ngày kết thúc niên độ đến ngày kiểm kê

c Thu thập giải trình của nhà quản lý về sự hiện hữu, chất lượng và giá trị của hàng tồnkho cuối kì

d Cả 3 câu trên đều sai

54 Để thẩm định rằng tất cả các nghiệp vụ bán hàng được ghi sổ đầy đủ, thử nghiệm cơ bản cần

được thực hiện với một mẫu đại diện các nghiệp vụ chọn ra từ:

a Các đơn đặt hàng của người mua

b Các hóa đơn bán hàng

c Các phiếu xuất kho

d Các phiếu thu tiền

55 Chi phí thuê cửa hàng trong 3 năm đã trả bằng tiền mặt 90 triệu đồng DN đã tính hết chi

phí trong năm nay Sai phạm này ảnh hưởng đến khoản mục nào trong bảng báo cáo kết quả HĐSXKD

a Tiền mặt (111), chí phí trả trước (242) chi phí bán hàng (641), lợi nhuận sau thuế (421),thuế thu nhập doanh nghiệp (821)

b Chí phí trả trước (242) chi phí bán hàng (641), lợi nhuận sau thuế (421), thuế thu nhậpdoanh nghiệp (821)

c Chi phí bán hàng (641), lợi nhuận sau thuế (421), thuế thu nhập doanh nghiệp (821)

d tất cả các câu trên đều sai

56 Thử nghiệm kiểm soát

a Bắt buộc phải thực hiện trong mọi cuộc kiểm toán

b Chỉ được thực hiện khi rủi ro kiểm soát được đánh giá ở mức thấp

c Có thể bỏ qua khi tin tưởng vào hệ thống kiểm soát nội bộ

d Là trình tự rà soát các thông tin về giá trị trong trình tự kế toán, nhằm xác minh độ tin cậycủa các con số

57 Trong trường hợp phạm vi kiểm toán bị giới hạn thì ý kiến đưa ra của kiểm toán viên có thể

58 Kết cấu và hình thức của một báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính được trình bày theo:

a Quy định của Bộ Tài chính

b Quy định của chuẩn mực kiểm toán

c Tùy theo quy mô của cuộc kiểm toán

d Tất cả ý kiến trên đều sai

59 Ngôn ngữ trình bày trên báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính của công ty kiểm toán hoạt

động tại Việt Nam là: (CM 210 : Hợp đồng kiểm toán)

a Tiếng Việt Nam

b Tiếng Anh

c Bất cứ thứ tiếng nào đã được thỏa thuận trên hợp đồng kiểm toán

d Cả a và c

60 Trong trường hợp phạm vi công việc kiểm toán bị giới hạn, thiếu thông tin liên quan đến một

số lượng lớn các khoản mục thì ý kiến của kiểm toán viên đưa ra là: (CM 700)

a Ý kiến chấp nhận toàn phần

b Ý kiến chấp nhận một phần

c Ý kiến từ chối

d Ý kiến trái ngược

61 Sau khi đơn vị được kiểm toán phát hành báo cáo tài chính, kiểm toán viên phát hiện những

sự kiện ảnh hưởng trọng yếu tới báo cáo tài chính, thảo luận với thủ trưởng đơn vị, có ý kiếnkhông đồng ý Kiểm toán viên phải thông báo đến ai về những hành động mà kiểm toán viên thựchiện để ngăn ngừa khả năng sử dụng một báo cáo tài chính đã phát hành có chứa sai phạm trọngyếu chưa được phát hiện: (CM 700)

a Kế toán trưởng của đơn vị được kiểm toán

b Cơ quan chức năng

c Người có trách nhiệm cao nhất tại đơn vị

65 Theo IPAC của IFAC thì báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính được trình bày như thế nào:

a Bằng miệng hoặc bằng văn bản

b Bằng miệng

c Bằng văn bản và tuân thủ các quy định về nội dung và hình thức

66 Trong báo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính phải có chữ ký của:

a Kiểm toán viên chịu trách nhiệm kiểm toán

b Giám đốc (hay người được ủy quyền) của công ty kiểm toán chịu trách nhiệm phát hànhbáo cáo kiểm toán về báo cáo tài chính

c Giám đốc của đơn vị được kiểm toán

c Khái niệm hoạt động liên tục có thể bị vi phạm

d 3 câu trên đều sai

68 Kiểm toán viên phát hành báo cáo kiểm toán loại “Ý kiến từ bỏ” khi:

a Có sự vi phạm trọng yếu các chuẩn mực kế toán trong trình bày BCTC

b Có sự thay đổi quan trong về chính sách kế toán của đơn vị

c Có những nghi vấn trọng yếu về các thông tin tài chính và KTV không thể kiểm tra

d 3 câu trên đều đúng

69 Thư trả lời của khách hàng xác nhận đồng ý về số nợ đó là bằng chứng về:

a Khả năng thu hồi về món nợ

b Khoản phải thu đó được đánh giá đúng

c Thời hạn trả món nợ đó được ghi nhận đúng

d Tất cả đều sai

70 Trường hợp nào sau đây tạo rủi ro tiềm tàng cho khoản mục doanh thu:

a Ghi sót các hóa đơn vào sổ kế toán

b Đơn vị mới đưa vào sử dụng một phần mềm vi tính để theo dõi doanh thu

c Do bị cạnh tranh nên doanh nghiệp chấp nhận đổi lại hàng hoặc trả lại tiền khi kháchhàng yêu cầu

d Tất cả đều sai

71 Ngay trước ngày kết thúc kiểm toán, một khách hàng chủ chốt của đơn vị bị hỏa hoạn và đơn

vị cho rằng điều này có ảnh hưởng đến tình hình tài chính của mình, KTV cần:

a Khai báo trên BCKT

b Yêu cầu đơn vị khai báo trên BCTC

c Khuyên đơn vị điều chỉnh lại BCTC

d Ngưng phát hành lại BCKT cho đến khi biết rõ phạm vi ảnh hưởng của vấn đề trên đốivới BCTC

72 Trong các bằng chứng sau đây, bằng chứng nào có độ tin cậy thấp nhất:

a Hóa đơn của nhà cung cấp

b Hóa đơn bán hàng của đơn vị

c Những cuộc trao đổi với nhân viên của đơn vị

d Thư xác nhận của ngân hàng

73 Thí dụ nào sau đây không phải là kiểm toán tuân thủ:

a Kiểm toán các đơn vị phụ thuộc vào việc chấp hành các quy chế

b Kiểm toán của cơ quan thuế đối với doanh nghiệp

c Kiểm toán của doanh nghiệp theo yêu cầu của ngân hàng về việc chấp hành các điềukhoản của hợp đồng tín dụng

d Kiểm toán để đánh giá hiệu quả hoạt động của một phân xưởng

74 KTV kiểm tra việc cộng dồn trong bảng số dư chi tiết các khoản phải trả, và đối chiếu với sổ

cái và sổ chi tiết đó là thủ tục nhằm đạt mục tiêu kiểm toán:

a Sự ghi chép chính xác

b Sự đầy đủ

c Sự phát sinh

d Trình bày và khai báo

75 Khi rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát được đánh giá là thấp thì

a Rủi ro kiểm toán ở khoản mục đó sẽ giảm đi

b Rủi ro phát hiện sẽ thấp

c Rủi ro phát hiện sẽ cao

d Rủi ro phát hiện sẽ không bị ảnh hưởng

76 Để kiểm soát tốt hoạt động thu quỹ trong trưởng hợp bán hàng thu tiền ngay của khách hàng,

vấn đề cơ bản:

a Tách rời 2 chức năng kế toán và thủ quỹ

b Tách rời 2 chức năng bán hàng và thu tiền

c Yêu cầu khách hàng nộp tiền trước khi lấy hàng

d Khuyến khích khách hàng đòi hóa đơn

77 Kết quả kiểm toán báo cáo tài chính phục vụ cho:

a Cơ quan nhà nước

b Công ty cổ phần

c Các bên thứ ba

d Đơn vị, nhà nước và các bên thứ ba, nhưng chủ yếu là phục vụ cho các bên thứ ba

78 Chuẩn mực kiểm toán là:

a Các thủ tục để thu thập bằng chứng kiểm toán

b Thước đo chất lượng công việc của kiểm toán viên

c Các mục tiêu kiểm toán phải tuân thủ

d 3 câu trên đều đúng

79 Do thiếu kiểm tra thông tin do các trợ lý thu thập nên các KTV độc lập đã nhận định sai, đó là

ví dụ về:

a Rủi ro tiềm tàng

b Rủi ro kiểm toán

c Rủi ro phát hiện

d 3 câu trên sai

80 KTV phải chịu trách nhiệm về:

a Xem doanh thu áp dụng chính sách kế toán có nhất quán hay không

b Lập các BCTC

c Lưu trữ các hồ sơ kế toán

d Các câu trên đều sai

81 Việc thay đổi các chính sách kế toán của doanh nghiệp sẽ dẫn đến

a Làm sai lệch kết quả kinh doanh

b Làm thay đổi kết quả kinh doanh

c Làm cho người đọc BCTC không thể hiểu được về thực trạng sản xuất kinh doanh củaDN

d Vi phạm khái niệm nhất quán

82 Trước khi phát hành BCKT, KTV cần đặc biệt chú trọng xem xét về các khái niệm và nguyên

tắc:

a Hoạt động liên tục và nhất quán

b Dồn tích và thận trọng

c Hoạt động liên tục, thận trọng và trọng yếu

d Tôn trọng nội dung hơn là hình thức và dồn tích

83 Hãy cho ví dụ về rủi ro tiềm tàng trong các ví dụ sau đây:

a Thiếu giám sát việc thực hiện chương trình của kiểm toán

b Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ tốt nhưng thay đổi nhân sự quá nhiều trong quá trìnhvận hành hệ thống đó

c Các sản phẩm của doanh nghiệp dễ bị cạnh tranh

d Ghi sót một số hóa đơn bán hàng

84 Hệ thống kiểm soát nội bộ có thể gặp những hạn chế vì:

a Các biện pháp kiểm tra thường nhằm vào các sai phạm đã dự kiến trước, chứ không phảicác trường hợp ngoại lệ

b Nhân viên thiếu thận trọng, xao lãng hoặc hiểu sai các chỉ dẫn

c Sự thông đồng của một số nhân viên

d Tất cả những điểm trên

85 Bằng chứng kiểm toán là:

a Mọi thông tin tài chính của doanh nghiệp

b Tài liệu chứng minh cho ý kiến nhận xét BCTC của KTV

c Bằng chứng minh về mọi sự gian lận của doanh nghiệp

d 3 câu trên đúng

86 Nếu kết luận rằng có một sai phạm mang tính trọng yếu trong các BCTC thì KTV phải:

a Rút lui không tiếp tục làm KTV

b Thông báo cho cơ quan thuế vụ

c Thảo luận và đề nghị thân chủ điều chỉnh số liệu trong các BCTC

d Tiến hành kiểm tra toàn diện các tài khoản có liên quan

87 Theo khái niệm dồn tích, doanh thu bán hàng sẽ được ghi nhận vào thời điểm:

a Nhận được đơn đặt hàng của người mua

b Gửi hàng hóa cho người mua

c Người mua trả tiền hàng (hoặc chấp nhận thanh toán)

d Tùy từng trường hợp để kết luận

88 KTV có trách nhiệm bảo mật các thông tin của thân chủ, chủ yếu là do:

a Đạo đức nghề nghiêp

b Do luật pháp quy định

c Do hợp đồng kiểm toán quy định

d 3 câu trên đều đúng

89 Doanh nghiệp phải kiểm kê tài sản khi:

a Bắt đầu kiểm toán

b Cuối niên độ kiểm toán

c Sát nhập hay giải thể đơn vị

d Câu B và C đều đúng

90 Việc lập định khoản sai chỉ là do sự yếu kém về trình độ của nhân viên kế toán?

a Đúng

b Sai

91 Theo chuẩn mực kế toán quốc tế, nếu có sự mâu thuẫn trong khi vận dụng giữa cơ sở dồn tích

và nguyên tắc thận trọng, đơn vị sẽ ưu tiên áp dụng:

a Cơ sở dồn tích

b Nguyên tắc thận trọng

c Tùy theo từng trường hợp cụ thể mà quyết định

d Tùy theo quy định của từng quốc gia

92 Sự khác biệt cơ bản giữa kiểm toán độc lập và kiểm toán nội bộ là:

a Kiểm toán độc lập do người bên ngoài đơn vị thực hiện, kiểm toán nội bộ do người củađơn vị tiến hành

b Kiểm toán độc lập có thu phí, kiểm toán nội bộ không có thu phí

c Kiểm toán độc lập phục vụ cho người bên ngoài đơn vị, kiểm toán nội bộ phục vụ chođơn vị

d Kiểm toán độc lập tiến hành sau khi kết thúc niên độ, kiểm toán nội bộ tiến hành khi cầnthiết

93 Mục đích chính của kiểm toán hoạt động là:

a Đảm bảo các thủ tục kiểm soát nội bộ được thực hiện đúng đắn

b Đánh giá một hoạt động xem có hữu hiệu và hiệu quả hay không

c Cung cấp kết quả kiểm toán nội bộ về kế toán cho các nhà quản lý

d Trợ giúp cho việc kiểm toán của kiểm toán viên độc lập

94 Khi KTV chính yêu cầu KTV phụ lập báo cáo về các công việc đã thực hiện trong tuần, đó là

việc thực hiện chuẩn mực liên quan đến:

a Khuyến khích KTV thực hiện để được khen thưởng

b KTV cần tuân theo để giữ uy tín nghề nghiệp

c KTV phải chấp hành vì là đòi hỏi của luật pháp

d Câu A và B đúng

96 Hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết lập tại đơn vị để:

a Thực hiện các mục tiêu của đơn vị

b Phục vụ cho bộ phận kiểm toán nội bộ

c Thực hiện chế độ tài chính kế toán của nhà nước

d Giúp KTV độc lập xây dựng kế hoạch kiểm toán

97 Nói chung, một yếu kém của kiểm soát nội bô có thể định nghĩa là tình trạng khi mà sai phạm

trọng yếu không được phát hiện kịp thời do:

a KTV độc lập trong quá trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị

b Kế toán trưởng của đơn vị khi kiểm tra kế toán

c Các nhân viên của đơn vị trong quá trình thực hiện chức năng của mình

d KTV nội bộ khi tiến hành kiểm toán

98 KTV độc lập xem xét hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm:

a Xác định nội dung, thời gian, phạm vi của công việc kiểm toán

b Đánh giá kết quả của công việc quản lý

c Duy trì một thái độ độc lập đối với vấn đề liên quan đến cuộc kiểm toan

d 3 câu trên đúng

99 KTV sẽ thiết kế và thưc hiện các thử nghiệm kiểm soát khi:

a Kiểm soát nội bộ của đơn vị yếu kém