Cơ cấu tổ chức, chức năng nhiệm vụ của các phòng ban tại Công ty Cổ phần công nghệ Ngọc Linh.. Chương II : Thực trạng kế toán nguyên vật liệu của công ty cổ phần công nghệ Ngọc Linh.. Qu
Trang 1HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH &PHÁT TRIỂN
- -BÁO CÁO KIẾN TẬP
Đề tài: “Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại
Công ty Cổ phần công nghệ Ngọc Linh”
Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Thị Hải Yến Sinh viên thực hiện : Phạm Thị Hoài Linh
Hà Nội, 07/2018
Trang 2MỤC LỤC
Chương I : Giới thiệu chung về Công ty Cổ phần công nghệ Ngọc Linh.
1.1 Quá trình hình thành và lịch sử phát triển công ty
1.1.1 Tên, trụ sở, địa bàn hoạt động
1.1.2 Quá trình hình thành và lịch sử phát triển công ty
1.2 Cơ cấu tổ chức, chức năng nhiệm vụ của các phòng ban tại Công ty
Cổ phần công nghệ Ngọc Linh
1.2.1 Cơ cấu tổ chức công ty
1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban tại công ty
1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty 3 năm gần đây
1.4 Nhiệm vụ được giao trong quá trình thực tập tại công ty
Chương II : Thực trạng kế toán nguyên vật liệu của công ty cổ phần công nghệ Ngọc Linh.
2.1 Tổ chức nguyên vật liệu tại công ty
2.1.1 Trách nhiệm của giám đốc
2.1.2 Trách nhiệm của kế toán trưởng
2.1.3 Trách nhiệm của kế toán viên
2.1.4 Trách nhiệm của phòng vật tư
2.1.5 Trách nhiệm của thủ kho
2.1.6 Trách nhiệm của nhân viên
2.2 Đặc điểm luân chuyển nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần công nghệ Ngọc Linh
2.2.1 Các phương thức hình thành NVL trong công ty 2.2.2 Các phương thức sử dụng kho tàng, bến, bãi chứa đựng NVL tại công ty
2.3 Kế toán nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần công nghệ Ngọc Linh
2.3.1 Trình tự hạch toán NVL 2.3.2 Hạch toán NVL thừa thiếu sau kiểm kê 2.4 Nhận xét về thực trạng kế toán nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần công nghệ Ngọc Linh
2.4.1 Ưu điểm 2.4.2 Nhược điểm
Chương III : Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán của Công ty Cổ phần công nghệ Ngọc Linh.
Kết luận
Tài liệu tham khảo
Trang 3LỜI CẢM ƠN
Qua thời gian kiến tập tại Công ty Cổ phần công nghệ Ngọc Linh để thực hiện đề tài này, em đã học hỏi được nhiều kinh nghiệm và thực tiễn để củng cố kiến thức đã học ở trường Cùng với sự giúp đỡ của Ban lãnh đạo, cán bộ tại phòng
Kế toán và với sự định hướng của giáo viên hướng dẫn, em đã hoàn thành báo cáo thực tập môn chuyên đề thực tế của nhà trường
Đây là lần đầu tiên bước ra thực tế nên không thể tránh khỏi những thiếu sót
Em rất mong nhận được sự góp ý nhận xét để đề tài thực tập này được hoàn thiện hơn
Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Hải Yến cùng tập thể cán bộ phòng Kế toán Công ty Cổ phần công nghệ Ngọc Linh đã quan tâm, giúp đỡ, tạo điều kiện để em hoàn thành tốt bài báo cáo này
Xin chân thành cảm ơn!
Hà Nội, tháng 7 năm 2018
Trang 4Chương I : Giới thiệu chung về Công ty Cổ phần công nghệ Ngọc Linh
1.1 Quá trình hình thành và lịch sử phát triển công ty :
1.1.1 Tên, trụ sở, địa bàn hoạt động của công ty :
Tên : Công ty Cổ phần công nghệ Ngọc Linh
Địa chỉ : Số 306 E4, Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội
Giám đốc : Trịnh Văn Đăng
Điện thoại : 0462754343
E-mail : http://smartcard3d.com.vn/
Đăng kí kinh doanh số : 0106245916
Tài khoản số : 32191418 - Tại Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Sài Gòn Thương Tín (Sacombank), Chi Nhánh Giảng Võ, Quỹ Tiết Kiệm Ba Đình Địa bàn hoạt động chính : Thành phố Hà Nội
1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển :
Tháng 7/ 2013: Công ty được thành lập dưới tên Công Ty Cổ Phần Smarcard3D Việt Nam, để nhằm phát triển công ty lên một tầm cao mới, phù hợp với nhu cầu của thị trường hiện nay công ty được đổi tên thành Công ty Cổ phần công nghệ Ngọc Linh, trụ sở đặt tại Hà Nội, là công ty có tiếng trong với lĩnh vực
hoạt động sản xuất thẻ nhựa, thẻ thông minh và kinh doanh các sản phẩm về thẻ nhựa, máy in thẻ nhựa, máy dập thẻ, máy chấm công và hệ thống kiểm soát ra vào bằng thẻ, vân tay, khóa cửa khách sạn Ngọc Linh là nhà cung cấp các mặt hàng thẻ nhựa, thẻ member, thẻ sinh viên cho các chuỗi cửa hàng lớn, các trường đại học lớn, các phòng tập gym như hệ thống cửa hàng thờ trang Seven.am , Phan Nguyễn, Trường đại học Khoa học Xã hội và Nhân văn, … Công ty đã đi vào hoạt động được gần 5 năm, đến nay vẫn đang phát triển mạnh mẽ trên thị trường bên cạnh các công ty lớn như Mksmart, …
1.2 Cơ cấu tổ chức, chức năng nhiệm vụ của các phòng ban tại Công ty :
1.2.1 Cơ cấu tổ chức công ty :
Công ty Cổ phần công nghệ Ngọc Linh tổ chức công ty theo mô hình cơ cấu chức năng và tuân thủ đúng theo khoản 1, điều 134 Luật Doanh Nghiệp 2014
Trang 5Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần công nghệ Ngọc Linh
Nguồn: Quy chế nội bộ của Công ty Cổ phần công nghệ Ngọc Linh
1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban tại công ty :
1 Giám đốc : Là người có quyền quản lý và điều hành cao nhất công ty, đại diện pháp nhân của công ty điều hành công việc kinh doanh hằng ngày của công ty theo đúng quy định của pháp luật, Điều lệ công ty
2 Phó giám đốc : Là người giúp giám đốc về từng mặt công tác do giám đốc phân công và chịu trách nhiệm trước giám đốc về những quyết định của mình Phó giám đốc được quyền thay giám đốc giải quyết những công việc theo giấy uỷ quyền của giám đốc và phải báo cáo lại những công việc đã giải quyết với giám đốc
3 Phòng sản xuất : nhiệm vụ sản xuất và đào tạo thợ kỹ thuật cho công ty; hỗ trợ phòng kinh doanh tư vấn kỹ thuật cho khách hàng về mảng kỹ thuật
4 Phòng kinh doanh : Thực hiện xây dựng chiến lược, kế hoạch ngân sách hàng năm, kế hoạch công việc của phòng từng tháng để trình Giám đốc phê duyệt Tổ chức bộ máy nhân sự, phân công công việc trong phòng để hoàn
GIÁM ĐỐC
PHÓ GIÁM ĐỐC
Phòng Sản xuất Phòng kinh doanh
Phòng
Marketing Phòng kếtoán
Phòng tổ chức HC Phòng thiết kế
Kho hàng
Trang 6thành ngân sách năm, kế hoạch công việc của phòng ban đã được phê duyệt từng thời kỳ.Thực hiện các báo cáo nội bộ theo Quy định của Công ty và các báo cáo khác theo yêu cầu của Giám đốc Xây dựng các quy trình, quy định nghiệp vụ thuộc lĩnh vực của phòng; đánh giá hiệu quả các quy trình, quy định này trong thực tế để liên tục cải tiến, giúp nâng cao hoạt động của Công
ty Thực hiện các nhiệm vụ khác theo chỉ đạo của Giám đốc
5 Phòng Marketing : Phòng Marketing là cầu nối giữa khách hàng và sản phẩm của công ty, phòng này có nhiệm vụ nghiên cứu, tiếp cận thị trường, tìm ra các nhu cầu của khách hàng với các sản phẩm của công ty Xây dựng
và thực hiện kế hoạch chiến lược marketing như 4P: sản phẩm, giá cả, phân phối, chiêu thị; 4C: Nhu cầu, mong muốn, tiện lợi và thông tin Đây là kỹ năng tổng hợp của toàn bộ quá trình trên nhằm kết hợp 4P và 4C
6 Phòng kế toán : Tham mưu cho Giám đốc các lĩnh vực sau:
Công tác tài chính;
Công tác kế toán tài vụ;
Công tác kiểm toán nội bộ;
Công tác quản lý tài sản;
Công tác thanh quyết toán hợp đồng kinh tế;
Kiểm soát các chi phí hoạt động của công ty;
Quản lý vốn, tài sản của công ty, tổ chức, chỉ đạo công tác kế toán trong toàn công ty;
Thực hiện các nhiệm vụ khác do Tổng giám đốc giao
7 Phòng tổ chức hành chính : Tham mưu, giúp việc cho giám đốc công ty và tổ chức thực hiện các việc trong lĩnh vực tổ chức lao động, quản lý và bố trí nhân lực, bảo hộ lao động, chế độ chính sách, chăm sóc sức khỏe cho người lao động, bảo vệ quân sự theo luật và quy chế công ty
Kiểm tra , đôn đốc các bộ phận trong công ty thực hiện nghiêm túc nộ quy, quy chế công ty
Làm đầu mối liên lạc cho mọi thông tin của giám đốc công ty
8. Phòng thiết kế : Đóng vai trò quan trọng trong việc đưa ra phương án thiết
kế phù hợp cho sản phẩm dựa trên các yêu cầu về sản phẩm khách hàng đưa ra
Trang 79. Kho hàng : Có nhiệm vụ quản lý vật tư, hàng hóa; đồng thời kiểm tra, giám sát chất lượng hàng hóa nhập kho Trực tiếp làm các thủ túc xuất hàng cho khách và báo cáo lên phòng kế toán
1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty 3 năm gần đây:
- Công ty cổ phần công nghệ Ngọc Linh đã và đang đẩy mạnh việc chú trọng nhân tài, nâng cấp các máy móc thiết bị hiện đại phù hợp với công nghệ phát triển trên thị trường nhằm mở rộng quy mô và uy tín, tăng cường sức cạnh tranh trên thị trường
- Thông qua báo cáo kết quả kinh doanh của công ty qua ba năm từ 2015 đến
2017, ta có thể rút ra một số nhận định sau:
Bảng 1: Doanh thu trong giai đoạn 2015-2017 của CTCP công nghệ Ngọc Linh (đơn vị: nghìn đồng)
Doanh thu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Doanh thu bán
hàng
87.511.000 92.387.000 114.291.000
Doanh thu
cung cấp dịch
vụ
32.431.000 36.758.000 40.981.000
Tổng 119.942.000 129.145.000 155.272.000
Nguồn : Báo cáo kết quả kinh doanh (2015-2017) của phòng Kế Toán Công
ty Cổ phần công nghệ Ngọc Linh.
Tốc độ tăng trưởng về doanh thu là ổn định, tăng theo từng năm Điều này cho thấy công ty đang hoạt động rất hiệu quả và có được sự quản lý, điều hành tốt
từ trên xuống dưới trong giai đoạn tới, công ty có xu hướng phát triển ngày càng
ổn định hơn, có thể mở rộng thêm quy mô cũng như các chi nhánh của công ty
Nguyên nhân của sự tăng trưởng này là do trong những năm gần đây, công
ty Cổ phần công nghệ Ngọc Linh phát triển ngày càng ổn định và nhanh chóng Trong những năm gần đây, công ty ngày một có danh tiếng trong ngành nên số
Trang 8lượng đơn đặt hàng nhiều lên cũng là một nguyên nhân góp phần làm tăng doanh thu của công ty
1.4 Nhiệm vụ được giao trong quá trình thực tập tại công ty:
Trong vòng 3 tuần kiến tập tại công ty, em đã được sắp xếp làm việc, quan sát tại phòng Kế toán của công ty để học tập và hoàn thành bài báo cáo này Cụ thể, học thêm các nghiệp vụ về kế toán nguyên vật liệu cũng như một số nghiệp vụ chung về kế toán để phục vụ cho việc học tập của mình tại trường đại học cũng như công việc sau này
Chương II : Thực trạng kế toán nguyên vật liệu của Công ty Cổ phần công nghệ Ngọc Linh
2.1 Tổ chức nguyên vật liệu tại công ty:
2.1.1 Trách nhiệm của giám đốc
Xây dựng hệ thống định mức: Để đạt được mục tiêu là chi phí đầu vào là thấp nhất cho sản phẩm thì công tác quản lý vật liệu chặt chẽ và có hiệu quả là rất cần thiết Đối với Công ty Cổ phần công nghệ Ngọc Linh , giám đốc xây dựng định mức tiêu hao của từng loại phôi thẻ để phòng vật tư viết phiếu xuất kho dựa trên nhiệm vụ sản xuất mà sản xuất ra từng loại thẻ ứng với chi tiết đó
Xây dựng hệ thống kho tàng: Tổ chức hệ thống kho tàng để bảo quản vật tư
là điều kiện cần thiết và không thể thiếu được ở bất kỳ doanh nghiệp nào
Xây dựng chiến lược thu mua NVL: Ở công ty, kế hoạch thu mua NVL được xây dựng dựa trên kế hoạch sản xuất, đồng thời dựa trên định mức tiêu hao vật liệu cho từng loại sản phẩm Do vậy, hàng tháng căn cứ vào tình hình sản xuất của công
ty để quyết định thu mua vật tư phục vụ kịp thời cho sản xuất
2.1.2 Trách nhiệm của kế toán trưởng
Chịu trách nhiệm về tổ chức bộ máy kế toán, các nghiệp vụ chuyên môn liên quan tới kế toán, chịu trách nhiệm về báo cáo tài chính, hồ sơ và các chứng từ trong công ty, xây dựng và dự toán kinh phí NVL
2.1.3 Trách nhiệm của kế toán viên
Chịu trách nhiệm về những việc kế toán trưởng giao như: tổ chức ghi chép phản ánh chính xác trung thực tình hình xuất-nhập-tồn kho nguyên vật liệu Tính giá thực tế của NVL đã thu mua, thường xuyên thu thập thông tin kế toán, tìm hiểu những văn bản pháp lý liên quan để hoàn thiện hơn trong hạch toán
2.1.4 Trách nhiệm của phòng vật tư
Trang 9Nguồn cung cấp vật tư: Vật tư phục vụ cho công tác sản xuất của công ty ở trong nước không phải nhập khẩu (nếu có) Đây là điều kiện khá thuận lợi cho công tác thu mua vật liệu Bởi nơi thu mua sẽ ảnh hưởng đến giá cả thu mua nguyên vật liệu, từ đó sẽ ảnh hưởng đến chi phí sản xuất, giá thành, thu nhập và lợi nhuận
2.1.5 Trách nhiệm của thủ kho
Quản lý và bảo quản tốt NVL có trong kho, cập nhật sổ sách hằng ngày,ghi chép vào thẻ kho, khi hết báo cho phòng kế hoạch vật tư đi mua Trường hợp thủ kho không đảm bảo số lượng vật liệu khi kiểm kê mà bị mất hoặc thất lạc, thì phải chịu bồi thường vật chất tùy mức độ
2.1.6 Trách nhiệm của nhân viên
Khi nhận chi tiết thành phẩm hoặc bán thành phẩm để sản xuất… phải sơ bộ kiểm tra chất lượng, quy cách…( phôi thẻ chuẩn kích thước, số lượng, đạt yêu cầu chất lượng hay không) Sản phẩm làm xong phải đưa vào nơi quy định, cuối ca làm việc phải kiểm tra lại và ghi chép vào sổ sách
2.2 Đặc điểm luân chuyển NVL tại Công ty Cổ phần công nghệ Ngọc Linh
2.2.1 Các phương thức hình thành NVL trong công ty
Nguyên vật liệu của Công ty được hình thành chủ yếu do Công ty mua ngoài, vốn góp của các cổ đông, vốn góp của các doanh nghiệp liên doanh
- Đối với các nguyên vật liệu mua ngoài, Công ty luôn duy trì mối quan hệ chặt
chẽ với các Công ty cung cấp nguyên vật liệu nhằm đảm bảo nguyên vật liệu được cung ứng kịp thời phục vụ tốt cho quá trình gia công Mặt khác việc kí kết hợp đồng cung ứng dài hạn còn giúp cho doanh nghiệp tránh được thiệt hại do
sự biến động của giá cả thường có xu hướng tăng bất thường hiện nay
- Đối với nguyên vật liệu hình thành do góp vốn liên doanh liên kết tại Công ty:
việc góp vốn của các cổ đông, các đối tác liên doanh liên kết chủ yếu là góp tiền mặt, tài sản cố định, ít khi góp bằng nguyên vật liệu
Vật liệu là tài sản dự trữ sản xuất kinh doanh thuộc tài sản lưu động, thường xuyên biến động Để hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra bình thường, công ty phải thường xuyên mua nguyên vật liệu và xuất dùng cho sản xuất Mỗi loại sản phẩm được sản xuất từ nhiều loại vật liệu khác nhau, được nhập về từ nhiều nguồn
và giá cả khác nhau Bởi vậy để tăng cường công tác quản lý, vật liệu phải được theo dõi chặt chẽ tại tất cả các khâu từ khâu thu mua bảo quản, sử dụng tới khâu dự trữ Nếu quá trình này quản lý không tốt sẽ ảnh hưởng đến chất lượng, giá trị của
Trang 10sản phẩm sản xuất ra Do đó yêu cầu công tác quản lý NVL được thể hiện ở một số điểm sau:
- Trong khâu thu mua: Công ty quản lý về số lượng, chất lượng, quy cách,
chủng loại, giá mua và chi phí thu mua cũng như kế hoạch mua theo đúng tiến
độ, thời gian phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty
- Trong khâu bảo quản: Để tránh mất mát, hư hỏng, hao hụt, đảm bảo an toàn
vật liệu, công ty tổ chức tốt kho tàng, bến bãi, thực hiện đúng chế độ quản lý đối với từng loại vật liệu để tránh ảnh hưởng tới quá trình sản xuất và kết quả sản xuất kinh doanh
- Trong khâu sử dụng: Đòi hỏi phải thực hiện sử dụng hợp lý, tiết kiệm trên cơ
sở các định mức, dự toán chi phí nhằm hạ thấp mức tiêu hao vật liệu trong giá thành sản phẩm, tăng thu nhập, tích lũy cho công ty Trong khâu này, công ty tổ chức tốt việc ghi chép, phản ánh tình hình xuất dùng và sử dụng vật liệu trong quá trình sản xuất kinh doanh
- Trong khâu dự trữ: Công ty xác định được mức dự trữ tối đa, tối thiểu cho
từng loại vật liệu để đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh được bình thường, không bị ngưng trệ, gián đoạn do việc cung ứng không kịp thời hoặc gây tình trạng ứ đọng vốn do dự trữ quá nhiều
Tóm lại, vật liệu là yếu tố đầu tiên trong quá trình tạo ra sản phẩm Muốn sản phẩm đạt tiêu chuẩn, chất lượng cao và đạt được uy tín trên thị trường nhất thiết phải tổ chức việc quản lý nguyên vật liệu rõ ràng, chặt chẽ
2.2.2 Các phương thức sử dụng kho tàng, bến, bãi chứa đựng NVL tại công ty
Phòng vật tư chịu trách nhiệm trong việc xây dựng kho tàng bến bãi, sử dụng vật tư sao cho có hiệu quả Công ty có một kho hàng tương đối để tập kết vật
tư chủ yếu để chứa các vật tư ít sử dụng, sử dụng không hết hay những vật tư có giá biến động lớn trong tương lai để hạn chế rủi ro của việc tăng hay khan hiếm vật tư
Nguyên vật liệu cung ứng thường có số lượng lớn, giá trị cao, quá trình luân chuyển NVL vào sản xuất nhanh nên NVL mua vào được chuyển tiếp trực tiếp tới kho chứa đựng NVL Hệ thống kho NVL được xây dựng có hệ thống nên việc quản lý NVL nhập – xuất – tồn được thực hiện rất dễ dàng
2.3 Kế toán nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần công nghệ Ngọc Linh
* Tài khoản sử dụng
