Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại ban quản lý dự án đầu tư xây dựng quận cầu giấy

TÓM TẮTLuận văn “Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy” tập trung nghiên cứu và tổng hợp trình bày các nội dung: M

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

TRẦN HƯƠNG TRÀ

QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN

ĐẦU TƯ XÂY DỰNG QUẬN CẦU GIẤY

CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

H N i - Năm 2021 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

TRẦN HƯƠNG TRÀ

QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN

ĐẦU TƯ XÂY DỰNG QUẬN CẦU GIẤY

Chuyên ngành: Quản lý kinh tế

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực, có nguồn gốc rõ ràng và được trích dẫn đầy

đủ theo quy định.

Tác giả

Trần Hương Trà

Học viên xin gửi lời cảm ơn chân thành tới các Thầy giáo, Cô giáo trường Đạihọc Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội đã tạo điều kiện cho học viên hoàn thànhchương trình học.

Xin chân thành cảm ơn tới Lãnh đạo cùng cán bộ và nhân viên Ban Quản lý dự

án đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy, Ủy ban Nhân dân quận Cầu Giấy đã hỗ trợ vàcung cấp thông tin cho học viên hoàn thành luận văn này

Trân trọng cảm ơn!

TÓM TẮT

Luận văn “Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy” tập trung nghiên cứu và tổng

hợp trình bày các nội dung:

M t là, tổng quan tình hình nghiên cứu và xem xét một số lý luận cơ bản về

quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của các ban quản lý dự

án đầu tư xây dựng cấp quận, huyện Hệ thống hóa khái niệm, nội dung, tiêu chíđánh giá và các nhân tố tác động và thực tiễn quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từngân sách nhà nước tại một số ban quản lý dự án đầu tư xây dựng cấp quận, huyện

Từ đó luận văn rút ra một số bài học về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngânsách nhà nước cho Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy

Hai là, phân tích thực trạng công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ

ngân sách nhà nước của Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy giaiđoạn 2015-2019 ở các công tác: 1) lập kế hoạch, phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơbản; 2) quản lý chi phí, tạm ứng và thanh toán khối lượng hoàn thành; 3) quyết toánvốn đầu tư xây dựng cơ bản; và 4) thanh tra, kiểm tra, giám sát quản lý vốn đầu tưxây dựng cơ bản Trên cơ sở đó, luận văn đánh giá, xác định những kết quả đạt được

và một số hạn chế trong công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sáchnhà nước của Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy

Ba là, trình bày định hướng, mục tiêu và đề xuất các giải pháp hoàn thiện

quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của Ban Quản lý dự ánđầu tư xây dựng quận Cầu Giấy trong những năm tới, bao gồm các giải pháp: 1)hoàn thiện công tác lập kế hoạch, phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ bảnvà các giảipháp khác; 2) đảm bảo quản lý chi phí, tạm ứng và thanh toán khối lượng hoànthành; 3) nâng cao chất lượng công tác quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản; 4)tăng cường thanh tra, kiểm tra, giám sát vốn đầu tư xây dựng cơ bản và 5) các giảipháp khác

MỤC LỤC

Trang

Danh mục các từ viết tắt i

Danh mục các bảng ii

Danh mục các hình vẽ iii

Danh mục các biểu đồ iii

MỞ ĐẦU 1

Chương 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DựNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CỦA BAN QUẢN LÝ Dự ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CẤP QUẬN, HUYỆN 4

1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 4

1.1.1 Các công trình nghiên cứu về quản lý tài chính công, quản lý ngân sách nhà nước 4

1.1.2 Các công trình nghiên cứu về công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 7

1.1.3 Các công trình nghiên cứu về Ban Quản lý đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy 9

1.1.4 Khoảng trống về nghiên cứu /giới hạn của các nghiên cứu trước 10

1.2 Cơ sở lý luận về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng cấp quận, huyện 12

1.2.1 Vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 12

1.2.2 Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước 14

1.2.3 Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng cấp quận, huyện 16

1.2.4 Tiêu chí đánh giá công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng cấp quận, huyện 23

1.2.5 Các nhân tố tác động đến công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng cấp quận, huyện 25 1.3 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại

một số Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng cấp quận, huyện và bài học cho quận Cầu Giấy 29

1.3.1 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

tại một số Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng cấp quận, huyện 29

1.3.2 Bài học rút ra cho Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy 31 Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 33

2.1 Khung nghiên cứu 33

2.2 Quy trình nghiên cứu 3

3 2 3 Các phương pháp nghiên cứu 34

2.3.1 Phương pháp thu thập số liệu 34

2.3.2 Phương pháp xử lý và phân tích số liệu 38

Chương 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CỦA BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG QUẬN CẦU GIẤY 40

3.1 Khái quát về Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy 40

3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 40

3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn 41

3.1.3 Cơ cấu tổ chức 44

3.1.4 Tình hình nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước do Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy quản lý 45

3.2 Tình hình quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy 46

3.2.1 Lập kế hoạch, phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ bản 46

3.2.2 Quản lý chi phí, tạm ứng và thanh toán khối lượng hoàn thành 51

3.2.3 Quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản 58

3.2.4 Thanh tra, kiểm tra, giám sát quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản 61

3.3 Đánh giá công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy 64

3.3.2 Một số hạn chế và nguyên nhân 66

Chương 4: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG QUẬN CẦU GIẤY 69

4.1 Định hướng, mục tiêu hoàn thiện quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy 69

4.1.1 Định hướng 69

4.1.2 Mục tiêu 70

4.2 Giải pháp hoàn thiện quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước cho Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy 71

4.2.1 Hoàn thiện công tác lập kế hoạch, phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ bản 71 4.2.2 Đảm bảo quản lý chi phí, tạm ứng và thanh toán khối lượng hoàn thành 74

4.2.3 Nâng cao chất lượng công tác quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản

77 4.2.4 Tăng cường thanh tra, kiểm tra, giám sát quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản 80

4.3 Kiến nghị 82

4.3.1 Kiến nghị đối với cơ quan Nhà nước 82

4.3.2 Kiến nghị đối với Ủy ban nhân dân quận Cầu Giấy 82

4.3.3 Kiến nghị đối với các bên có liên quan 84

KẾT LUẬN 85

TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC 3.3.1 Ưu điểm 64

88 95

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

STT Từ viết tắt Nghĩa Tiếng Anh Nghĩa Tiếng Việt

DANH MỤC CÁC BẢNG

5 Bảng 3.1 Thống kê nguồn vốn ĐTXDCB các năm 2015

DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ

4 Hình 3.1 Sơ đồ mô hình tổ chức của Ban QLDA đầu tư xây

DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ

1 Biểu đồ 3.1 Ban QLDA lập kế hoạch vốn ĐTXDCB chưa chitiết, đầy đủ, chính xác 51

2 Biểu đồ 3.2 Nguyên nhân các khoản thanh toán chưa đúng

3 Biểu đồ 3.3 Đánh giá công tác quản lý vốn ĐTXDCB của

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Ở Việt Nam, với vai trò đặc biệt quan trọng nên đầu tư công nói chung vàquản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản (ĐTXDCB) từ ngân sách nhà nước (NSNN) nóiriêng được chú trọng và thu được nhiều kết quả Nhà nước hoàn thiện thể chế quản lývốn ĐTXDCB, siết chặt kỷ luật đầu tư công, tạo hành lang pháp lý cho hoạt động đầu

tư công, góp phần thực hiện cơ cấu lại và nâng cao hiệu quả quản lý sử dụng vốn.Cùng với đó, việc bố trí vốn đầu tư được tập trung, hiệu quả, khẳng định vai trò chủđạo của vốn NSNN Kế hoạch phân bổ vốn đầu tư công được lập theo giai đoạn 5năm, đồng thời chi tiết từng năm đã góp phần quản lý chặt chẽ, công khai, minh bạch,theo đúng các tiêu chí, định mức của Ủy ban Thường vụ Quốc hội và Thủ tướngChính phủ Tỷ trọng đầu tư của khu vực nhà nước đang giảm dần phù hợp với chủtrương, định hướng của Đảng và Nhà nước về khuyến khích sự tham gia của khu vựcngoài nhà nước cho đầu tư phát triển Bên cạnh những kết quả đạt được, quản lý vốnĐTXDCB từ NSNN ở Việt Nam thời gian qua cũng có những hạn chế: Về thể chế,theo quy định tại Luật Đầu tư công, để được bố trí vốn trong kế hoạch đầu tư côngtrung hạn thì các dự án phải được phê duyệt chủ trương đầu tư Tuy nhiên các yêu cầu

để trình phê duyệt chủ trương bao gồm nhiều thủ tục như thẩm định nguồn vốn, lậpbáo cáo đánh giá tác động môi trường không phát huy hiệu quả mà còn kéo dài thờigian phê duyệt; quản lý vốn còn để thất thoát, lãng phí; công tác giám sát, kiểm tracòn nhiều hạn chế

Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy (Ban QLDA), thay mặtchủ đầu tư là Uỷ ban nhân dân quận Cầu Giấy, quản lý các dự án đầu tư xây dựng(ĐTXD) trên địa bàn quận Trong quá trình thực hiện chức năng quản lý nhà nước vềquản lý ĐTXD, Ban QLDA thực hiện quản lý ĐTXDCB từ NSNN Trong những nămqua, công tác quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN của Ban QLDA đã đạt được nhiều kếtquả Nhiều dự án đã hoàn thành đầu tư, đi vào hoạt động hiệu quả, cải thiện đời sốngcủa người dân cả về vật chất và tinh thần Công tác quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNNbước đầu thực hiện quy định công khai, minh bạch ngân sách theo Luật Ngân sách

nhà nước năm 2015 Công tác lập, thẩm định dự toán, phân bổ nguồn vốn, quản lý tàichính, quyết toán ngân sách ngày càng thực hiện đúng qui định và hợp lý với NSNNđược giao Tuy nhiên, việc quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN tại Ban QLDA còn nhiềuvấn đề đang được đặt ra, đặc biệt là hiệu quả của quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNNcòn thất thoát và lãng phí Từng khâu quản lý trong quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNNcủa Ban QLDA còn có yếu kém xuất phát từ những nguyên nhân chủ quan và kháchquan Trước tình hình thực tiễn cả nước đang thực hành tiết kiệm, chống lãng phí,quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN đang rất cần thiết và quan trọng Việc nghiên cứulàm rõ luận cứ, nội hàm, phương thức cũng như thực tiễn công tác quản lý vốnĐTXDCB từ NSNN của Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy là rất

thiết thực Đây là cơ sở và sự cần thiết để tác giả chọn nghiên cứu đề tài Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy.

2 Câu hỏi nghiên cứu

Luận văn tập trung trả lời câu hỏi: Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy đã thực hiện quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước như thế nào và cần phải làm gì để hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng

cơ bản từ ngân sách nhà nước?

3 Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu

- Mục tiêu nghiên cứu: Trên cơ sở phân tích thực trạng công tác quản lý vốn

ĐTXDCB từ NSNN của Ban QLDA đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy giai đoạn

2015-2019, luận văn đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốnĐTXDCB từ NSNN cho Ban QLDA đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy tới năm 2025

- Nhiệm vụ nghiên cứu

+ Hệ thống các vấn đề lý luận về quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN của BanQLDA đầu tư xây dựng cấp quận, huyện

+ Phân tích và đánh giá thực trạng quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN của BanQLDA đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy giai đoạn 2015-2019

+ Đề xuất các giải pháp hoàn thiện quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN của BanQLDA đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy tới năm 2025

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: Công tác quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN

- Phạm vi nghiên cứu:

+ Về mặt không gian: nghiên cứu tại Ban QLDA đầu tư xây dựng quận Cầu

Giấy

+ Về mặt thời gian: giai đoạn 2015-2019 và đề xuất các giải pháp cho giai

đoạn tới năm 2025

+ Về nội dung: nghiên cứu quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN ở các nội dung:

lập kế hoạch, phân bổ vốn ĐTXDCB; quản lý chi phí, tạm ứng và thanh toán khốilượng hoàn thành; quyết toán vốn ĐTXDCB; thanh tra, kiểm tra, giám sát quản lývốn ĐTXDCB và từ đó đề xuất giải pháp hoàn thiện quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNNcho Ban QLDA đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy theo các nội dung trên

5 Kết cấu luận văn

Luận văn kết cấu thành 4 chương:

Chương 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu, cơ sở lý luận và thực tiễn về quản

lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của ban quản lý dự án đầu tưxây dựng cấp quận, huyện

Chương 2: Phương pháp nghiên cứu

Chương 3: Thực trạng quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà

nước của Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy

Chương 4: Định hướng và giải pháp hoàn thiện quản lý vốn đầu tư xây dựng

cơ bản từ ngân sách nhà nước tại Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy

Chương 1

TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ

THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DựNG CƠ BẢN TỪ

NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CỦA BAN QUẢN LÝ Dự ÁN ĐẦU TƯ

XÂY DỰNG CẤP QUẬN, HUYỆN

1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu

1.1.1 Các công trình nghiên cứu về quản lý tài chính công, quản lý ngân sách nhà nước

- Tác giả Đào Văn Hùng trong cuốn Giáo trình quản lý tài chính công đã tổng

quan về tài chính công, quản lý NSNN, rủi ro tài khóa và các nghĩa vụ nợ của chínhphủ, khung quản lý tài chính công trung hạn và quản lý ngân sách theo kết quả, minhbạch tài khóa và hiệu quả quản lý tài chính công (Đào Văn Hùng, 2017)

- Tác giả Ngô Thị Hồng Hạnh trong bài viết Tăng cường quản lý ngân sách nhà nước trong bối cảnh hội nhập quốc tế đã phân tích thực trạng quản lý NSNN, chỉ

ra 3 vấn đề đặt ra trong quản lý NSNN ở Việt Nam hiện nay là: 1) vấn đề tăng thuNSNN bằng tăng tỷ lệ từ thuế, thực hiện hài hòa theo hướng kích thích doanh nghiệpphát triển và kế hoạch chi NSNN hợp lý; 2) tập trung nguồn lực NSNN, tránh phântán, dàn trải, đầu tư thiếu hiệu quả; 3) vấn đề hoàn thiện chính sách tài khóa, chínhsách tiền tệ theo cơ chế thị trường và thông lệ quốc tế đáp ứng nhu cầu hội nhập vàđưa ra 6 kiến nghị tăng cường quản lý NSNN: 1) thực hiện cải cách thủ tục hànhchính trong công tác quản lý NSNN; 2) đổi mới và hoàn thiện cơ cấu chi NSNN; 3)thường xuyên sửa đổi, hoàn thiện hệ thống định mức, chế độ sử dụng ngân sách chophù hợp với tình hình thực tế trên cơ sở khoa học, khác quan; 4) thực hiện nguyên tắcvay bù đắp bội chi NSNN cho đầu tư phát triển; 5) cơ cấu lại thu, chi NSNN; 6) hoànthiện chính sách thu gắn với cơ cấu lại thu NSNN (Ngô Thị Hồng Hạnh, 2017)

- Tác giả Nguyễn Huy Hoàng trong bài viết Tiêu chí thực hiện trách nhiệm giải trình trong quản lý ngân sách nhà nước xuất phát từ nhận định: “Thực hiện trách

nhiệm giải trình là một nguyên tắc lớn trong quản lý NSNN, góp phần minh bạch hóa

và nâng cao hiệu quả của chính sách tài khóa cũng như việc huy động, quản lý và sửdụng các nguồn lực tài chính nhà nước” (Nguyễn Huy Hoàng, 2017, trang 13), tác giảxây dựng các 5 tiêu chí đánh giá hiệu quả thực hiện trách nhiệm giải trình trong quản

lý NSNN gồm: môi trường để người dân hiểu và bày tỏ ý kiến của mình; cơ chế côngkhai thông tin; sự tham gia của người dân; cơ chế giám sát của cơ quan dân cử; vàtiếp thu ý kiến của người dân

- Tác giả Lê Chi Mai trong bài viết Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước cho chính quyền địa phương ở Việt Nam khái quát về thực trạng phân cấp quản lý ngân

sách cho địa phương và trình bày định hướng tăng cường phân cấp quản lý ngân sáchcho chính quyền địa phương gồm: 1) thực hiện sự phân tách rõ ràng giữa các cấpngân sách, hướng đến xây dựng một hệ thống phân cấp ngân sách đầy đủ, trong đóchính quyền địa phương có sự tự chủ và quyền quyết định lớn hơn về ngân sách cấpmình độc lập với chính quyền trung ương; 2) trao cho địa phương quyền tự chủ caohơn trong quyết định và quản lý nguồn thu; 3) mở rộng quyền tự chủ của địa phươngtrong quyết định chi tiêu, cho phép chính quyền địa phương tự chủ ở một mức độthích hợp trong việc ra quyết định chi tiêu, phân bổ nguồn lực và sử dụng nguồn lựctheo thứ tự ưu tiên của địa phương; 4) việc tính toán số bổ sung cân đối ngân sách địaphương cần được thực hiện có căn cứ xác đáng; 5) trao quyền nhiều hơn cho các cấpchính quyền bên dưới; 6) tăng cường tính minh bạch và trách nhiệm giải trình về tàichính ở các cấp chính quyền địa phương; 7) thí điểm lập ngân sách theo kết quả đầu

ra gắn với tầm nhìn trung hạn (Lê Chi Mai, 2017)

- Các tác giả Hoàng Thị Thúy Nguyệt, Đào Thị Bích Hạnh trong cuốn Giáo trình lý thuyết quản lý tài chính công đã tổng quan về tài chính và quản lý tài chính

công, NSNN và phân cấp quản lý NSNN; trình bày quy trình quản lý NSNN, tổ chứccân đối NSNN và quản lý nợ công, quản lý các quỹ ngoài NSNN; đánh giá kết quảhoạt động quản lý tài chính công (Hoàng Thị Thúy Nguyệt, Đào Thị Bích Hạnh,2016)

- Hai tác giả Bùi Tiến Hanh, Phạm Thị Hoàng Phương trong cuốn Giáo trình quản lý tài chính công trình bày những vấn đề cơ bản về tài chính công và quản lý tài

chính công, quản lý NSNN, tổ chức cân đối NSNN, quản lý các quỹ ngoài NSNN vàđánh giá quản lý tài chính công (Bùi Tiến Hanh, Phạm Thị Hoàng Phương, 2016)

- Tác giả Vũ Thị Nhài trong cuốn Quản lý tài chính công ở Việt Nam đã tổng

quan về quản lý tài chính công và bộ máy quản lý tài chính công ở Việt Nam; trìnhbày những vấn đề cơ bản về quản lý NSNN, quản lý thu, chi NSNN; quản lý tài sảncông trong cơ quan hành chính và đơn vị sự nghiệp công lập; các cơ chế quản lý tàichính, chế độ kế toán trong các cơ quan hành chính nhà nước và đơn vị sự nghiệpcông lập (Vũ Thị Nhài, 2016)

- Tác giả Trần Xuân Hải trong cuốn Quản lý tài chính công ở Việt Nam - thực

trạng và giải pháp trình bày những vấn đề cơ bản về tài chính công và quản lý tài

chính công bao gồm các quan niệm về tài chính công; nội dung, vai trò và tác độngcủa quản lý tài chính công đối với phát triển kinh tế - xã hội Tác giả đồng thời giớithiệu những kinh nghiệm cải cách quản lý tài chính công của một số quốc gia trên thếgiới Thực trạng công tác quản lý tài chính công ở Việt Nam thời gian qua và giảipháp tăng cường quản lý tài chính công ở Việt Nam đến năm 2020 (Trần Xuân Hải,2014)

- Tác giả Nguyễn Văn Hậu trong bài viết Quản lý ngân sách theo kết quả đầu

ra và khả năng áp dụng ở Việt Nam cho rằng “với những ưu điểm vượt trội, quản lý

NSNN theo kết quả đầu ra có thể khắc phục những nhược điểm của phương thứctruyền thống quản lý NSNN theo đầu vào Phân tích những nhược điểm khi quản lýNSNN theo đầu vào, tác giả chỉ ra “Ngân sách chỉ được lập trong ngắn hạn, thường làmột năm; không giải quyết được những vấn đề then chốt theo các mục tiêu do Chínhphủ đề ra; các mối liên kết giữa vốn ngân sách với những dịch vụ do cơ quan nhànước cung cấp thường yếu kém và ít có động lực để sử dụng ngân sách một cách hiệuquả” Khái quát về quản lý NSNN theo kết quả đầu ra, tác giả nhận định “phươngthức này có khả năng so sánh chi phí với kết quả, cho phép cơ quan nhà nước chủđọng lựa chọn phương pháp có hiệu quả hơn trong chi tiêu, nâng cao hiệu quả sửdụng NSNN thông qua việc thu hẹp hay khước từ những chi tiêu không cần thiết vàthứ yếu; tập trung các nguồn lực để hoàn thành được nhiệm vụ quan trọng nhất đốivới xã hội” Từ đó, tác giả bàn về khả năng áp dụng quản lý NSSNN theo kết quả đầu

ra ở Việt Nam (Nguyễn Văn Hậu, 2014)

1.1.2 Các công trình nghiên cứu về công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản

Thái Nguyên đã đánh giá toàn diện quy trình quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN từ công

tác lập kế hoạch phân bổ vốn đầu tư, công tác thanh, quyết toán vốn đầu tư và hoạtđộng giám sát, thanh tra quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN trên địa bàn tỉnh TháiNguyên để từ đó kiến nghị một số giải pháp tăng cường quản lý vốn ĐTXDCB từNSNN trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên đến năm 2020 (Tạ Thị Thanh Huyền, NguyễnMạnh Dũng, 2017)

- Tác giả Vũ Trường Khá trong luận án Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản đối với các Đoàn kinh tế quốc phòng khu vực phía Bắc Việt Nam đã nghiên cứu và

trình bày lý luận cơ bản về Đoàn kinh tế quốc phòng và quản lý vốn ĐTXDCB đốivới các Đoàn kinh tế quốc phòng; đánh giá thực trạng quản lý vốn ĐTXDCB đối vớicác Đoàn kinh tế quốc phòng khu vực phía Bắc Việt Nam; đề xuất giải pháp tăngcường quản lý vốn ĐTXDCB đối với các Đoàn kinh tế quốc phòng khu vực phía BắcViệt Nam (Vũ Trường Khá, 2017)

- Tác giả Đặng Thị Tuyết Mai trong bài viết Đánh giá thực trạng quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trong các công trình hạ tầng kỹ thuật các huyện miền núi tỉnh Thái Nguyên theo chương trình 135 đã phân tích tình hình

xây dựng cơ sở hạ tầng các huyện miền núi tỉnh Thái Nguyên; đánh giá những kếtquả đạt được, một số hạn chế và phân tích các nguyên nhân của hạn chế trong quản lývốn ĐTXDCB từ NSNN trong các công trình hạ tầng kỹ thuật các huyện miền núitỉnh Thái Nguyên (Đặng Thị Tuyết Mai, 2017)

- Tác giả Hoàng Thanh Tuấn trong bài viết Giải pháp quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên địa bàn thành phố Bạc Liêu đã đánh giá

thực trạng quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN trên địa bàn thành phố Bạc Liêu nhằmtìm ra các điểm mạnh và phân tích các hạn chế để từ đó đề xuất các giải pháp hoànthiện quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN trên địa bàn thành phố Bạc Liêu (HoàngThanh Tuấn, 2017)

- Tác giả Bùi Mạnh Cường trong bài viết Một số đặc điểm trong quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước phục vụ công tác an ninh phân tích 5

đặc điểm của quản lý vốn XDCB từ NSNN phục vụ công tác an ninh: 1) Do tính chấtđặc thù của việc đảm bảo an ninh nên một số dự án ĐTXDCB không thể đấu thầu

công khai; 2) Vốn ĐTXDCB trong lĩnh vực an ninh thường có quy mô lớn và 100%

là của Nhà nước; 3) Vốn ĐTXDCB trong lĩnh vực an ninh được sử dụng nghiêm ngặttheo kế hoạch của Nhà nước; 4) Vốn ĐTXDCB trong lĩnh vực an ninh phải giải quyếtnhiều nhiệm vụ, mục tiêu đột xuất và 5) Chủ đầu tư không phải là người đích thực sởhữu vốn mà chỉ là người được giao quyền đại diện sở hữu, quản lý và sử dụng vốn.(Bùi Mạnh Cường, 2016)

- Tác giả Nguyễn Thị Thanh trong bài viết Đánh giá hiệu quả phân cấp quản

lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản của Hà Nội bằng phương pháp sử dụng mô hình phân

tích màng bao dữ liệu, đã đánh giá hiệu quả phân cấp quản lý vốn ĐTXDCB củathành phố Hà Nội trong giai đoạn 2007-2013, từ đó đưa ra các kiến nghị nâng caohiệu quả của công tác XDCB trong thời gian tới (Nguyễn Thị Thanh, 2014)

1.1.3 Các công trình nghiên cứu về Ban Quản lý đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy

- Tác giả Nguyễn Thị Hồng Liên trong luận văn Hoàn thiện công tác thanh, quyết toán dự án đầu tư xây dựng bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước tại Ban Quản

lý dự án đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy đã hệ thống hóa lý luận về công tác thanh,

quyết toán dự án ĐTXD bằng nguồn vốn NSNN; trình bày và phân tích thực trạngcông tác thanh, quyết toán dự án ĐTXD bằng nguồn vốn NSNN tại Ban QLDA đầu

tư xây dựng quận Cầu Giấy trong 03 năm 2016, 2017, 2018 và đề xuất các giải pháphoàn thiện công tác thanh, quyết toán dự án ĐTXD bằng nguồn NSNN tại BanQLDA đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy (Nguyễn Thị Hồng Liên, 2019)

- Tác giả Phạm Mai Phương trong luận văn Quản lý dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy hệ thống hóa cơ sở lý

luận và thực tiễn về quản lý dự án ĐTXDCB của Ban QLDA đầu tư xây dựng cấpquận, huyện; phân tích thực trạng quản lý dự án ĐTXDCB tại Ban QLDA đầu tư xâydựng quận Cầu Giấy ở 03 nội dung: quản lý giai đoạn chuẩn bị dự án; quản lý giaiđoạn thực hiện dự án; và quản lý giai đoạn kết thúc xây dựng, đưa công trình vào khaithác sử dụng trong giai đoạn 2014-2018 Trên cơ sở đánh giá, chỉ ra các kết quả đạtđược, những hạn chế của 03 công tác trên, luận văn đề xuất các giải pháp hoàn thiệnquản lý dự án ĐTXDCB tại Ban QLDA đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy cho thời giantiếp theo (Phạm Mai Phương, 2019)

Những công trình khoa học và bài viết chuyên sâu đã công bố mà tác giả nêutrên đã giải quyết được nhiều vấn đề về lý luận và thực tiễn liên quan đến quản lý vốnĐTXDCB từ NSNN, cụ thể như dưới đây:

- Về giá trị lý luận: Nghiên cứu về quản lý tài chính công, quản lý NSNN nói

chung trên các khía cạnh: khái niệm, đặc điểm, vai trò, nội dung, nhân tố ảnh hưởng,tiêu chí đánh giá Nghiên cứu về quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN: các công trình hệthống hóa khái niệm, đặc điểm, nội dung, xây dựng tiêu chí đánh giá và giải pháptăng cường quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN ở những góc độ khác nhau; một số côngtrình khái quát các nguyên tắc, quy trình quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN, đi sâuphân tích các quan điểm, phương hướng gắn với các dự báo để đề ra các giải pháphoàn thiện quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN

- Về giá trị thực tiễn: Mỗi công trình nghiên cứu ở từng thời điểm cụ thể, với

quy mô, phương pháp và cách tiếp cận khác nhau cũng đã khai thác tương đối sâu,rộng về công tác quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN gắn với những địa phương hoặcngành nhất định Các công trình đã đi sâu phân tích, đánh giá thực trạng quản lý vốnĐTXDCB từ NSNN tại một số địa phương, một số ngành để từ đó chỉ ra những kếtquả đạt được, hạn chế và nguyên nhân trong công tác này Một số không ít các nghiêncứu đã tìm hiểu và trình bày các kinh nghiệm của một số địa phương trong công tácquản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN, rút ra các bài học cả về mặt chính sách và thực tiễncho địa phương Có 02 công trình đã nghiên cứu tại Ban QLDA đầu tư xây dựng quậnCầu Giấy tuy nhiên đối tượng nghiên cứu của một công trình trên là quản lý dự ánĐTXDCB (một dung lượng nhỏ trong công trình này có trình bày tóm lược về côngtác quản lý chi phí dự án) và đối tượng nghiên cứu của một công trình khác là côngtác thanh, quyết toán dự án ĐTXD bằng nguồn vốn NSNN (đây chỉ là một trong 4 nộidung quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN mà đề tài luận văn sẽ nghiên cứu, tìm hiểu)

Các công trình trên đây là những căn cứ khoa học và thực tiễn quan trọng đểtác giả kế thừa và phát triển cho quá trình nghiên cứu, thực hiện luận văn

1.1.4 Khoảng trống về nghiên cứu /giới hạn của các nghiên cứu trước

Mặc dù các công trình nghiên cứu kể trên đã đề cập đến một số khía cạnh liênquan đến vấn đề nghiên cứu của đề tài luận văn, tuy nhiên có thể khẳng định đến thời

điểm này theo tìm hiểu của tác giả, chưa có công trình nào nghiên cứu trực tiếp, toàn

diện đến quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại Ban Quản lý Đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy Vì vậy, đề tài cần được nghiên cứu, hệ thống,

chuyên sâu, sát thực tiễn theo hướng mới như sau:

- Khoảng trống về lý luận cần làm rõ: Luận văn cần tiếp tục nghiên cứu, bổ

sung, hoàn thiện, làm rõ cơ sở lý luận, khung lý thuyết phân tích, đánh giá về côngtác quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN nói chung, từ đó hoàn thiện khung lý luận sáthợp với phạm vi ban QLDA đầu tư xây dựng cấp quận, huyện Cụ thể, ở góc độ cấpban QLDA đầu tư xây dựng cấp quận, huyện, quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN nhưthế nào? Các nhân tố ảnh hưởng? Các tiêu chí đánh giá công tác quản lý vốnĐTXDCB từ NSNN của các ban QLDA đầu tư xây dựng cấp quận, huyện?

- Khoảng trống về thực tiễn cần nghiên cứu: Vì chưa có công trình nào

nghiên cứu trực tiếp đến quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN tại Ban QLDA đầu tư xâydựng quận Cầu Giấy, đặc biệt trong bối cảnh Hội đồng nhân dân thành phố Hà Nộikhóa XV vừa thông qua Nghị quyết về việc điều chỉnh mở rộng địa giới quận CầuGiấy với việc sáp nhập một số đơn vị hành chính của quận Nam Từ Liêm và Bắc TừLiêm vào quận Cầu Giấy Theo đó diện tích khu vực điều chỉnh địa giới sẽ mở rộngdiện tích quận Cầu Giấy hiện nay thêm 11,18 ha, dân số điều chỉnh tăng thêm choquận Cầu Giấy là 6.799 người Việc mở rộng địa giới quận Cầu Giấy như vậy đặt racho Ban QLDA đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy nhiều vấn đề mới, thách thức mớitrong quản lý ĐTXD trên địa bàn quận Trước bối cảnh mới, có rất nhiều vấn đề thựctiễn cần thiết được làm rõ mà luận văn sẽ đi sâu nghiên cứu:

+ Mô tả và phân tích các nội dung về quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN tại BanQLDA đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy giai đoạn 2015-2019

+ Phân tích các nội dung quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN tại Ban QLDA đầu

tư xây dựng quận Cầu Giấy giai đoạn 2015-2019 trong quy trình 4 công đoạn: lập kếhoạch, phân bổ vốn ĐTXDCB; quản lý chi phí, tạm ứng và thanh toán khối lượnghoàn thành; quyết toán vốn ĐTXDCB; thanh tra, kiểm tra, giám sát quản lý vốnĐTXDCB

+ Đánh giá những kết quả đạt được, những hạn chế và nguyên nhân trong

quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN của Ban QLDA đầu tư xây dựng quận Cầu Giấythời gian qua Căn cứ vào định hướng, mục tiêu của Ban QLDA đầu tư xây dựngquận Cầu Giấy để đề xuất các giải pháp hoàn thiện quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNNcho Ban QLDA đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy trong thời gian tới.

1.2 Cơ sở lý luận về quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng cấp quận, huyện

1.2.1 Vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

1.2.1.1 Khái niệm

Đầu tư XDCB là quá trình đưa các nguồn lực sử dụng vào hoạt động sản xuất

và tái sản xuất mở rộng tài sản cố định, tăng cường và hoàn thiện cơ sở vật chất kỹthuật cho phát triển kinh tế

“NSNN là toàn bộ các khoản thu và chi của Nhà nước được dự toán và thực hiện trong một khoảng thời gian nhất định do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định để bảo đảm thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của Nhà nước” (Quốc hội, 2014,

tr.2)

Vốn ĐTXDCB từ NSNN là một phần vốn tiền tệ đã được Nhà nước tập trungqua các hình thức như thuế, phí, lệ phí để đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng kinh tế,văn hóa xã hội

“Vốn ĐTXDCB từ NSNN là các nguồn lực của xã hội tích lũy, tập trung vào NSNN, được cân đối trong dự toán NSNN hàng năm từ các nguồn thu trong nước, nước ngoài (bao gồm vay nước ngoài của chính phủ và vốn viện trợ của nước ngoài cho chính phủ, các cấp chính quyền và các cơ quan nhà nước) để cấp phát và cho vay ưu đãi về ĐTXDCB nhằm cung cấp các dịch vụ cơ bản và thiết yếu phục vụ các yêu cầu phát triển kinh tế - xã hội, phục vụ đời sống vật chất và tinh thần của dân cư”

(Hoàng Thanh Tuấn, 2017, trang 218)

1.2.1.2 Đặc điểm vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

Vốn ĐTXDCB từ NSNN là nguồn vốn trong NSNN, được cấp thẩm quyềnquyết định đầu tư vào lĩnh vực XDCB Vốn ĐTXDCB từ NSNN được Nhà nước cấpphát dưới dạng các chương trình, dự án từ lúc chuẩn bị đầu tư đến lúc hoàn thànhcông trình XDCB, bàn giao đưa công trình vào sử dụng

Chủ sở hữu vốn ĐTXDCB từ NSNN là Nhà nước Vốn ĐTXDCB được quản

lý, điều hành, sử dụng theo các quy định của pháp luật (Luật NSNN, các quy định vềquản lý đầu tư, quản lý chi phí xây dựng công trình, dự án ĐTXD)

Vốn là hàng hóa đặc biệt, nhưng cũng giống như các hàng hóa khác, vốn cógiá trị sử dụng là để sinh lời Bản thân vốn có chi phí cơ hội, tức là chi phí về vốn sửdụng vào dự án ĐTXDCB đã chọn mà bỏ qua dự án khác vào những thời điểm nhấtđịnh cho nên lợi ích tối thiểu mà chủ đầu tư phải thu được là chi phí cơ hội của vốnđầu tư Vốn ĐTXDCB từ NSNN có hiệu quả về kinh tế, về xã hội hoặc lợi ích chunglâu dài cho một ngành, một địa phương hay cả nền kinh tế Đây là một đặc điểm sửdụng vốn ĐTXDCB quan trọng để lựa chọn hình thức đầu tư có hiệu quả cao nhất

Vốn ĐTXDCB từ NSNN có giá trị thời gian nên trong đầu tư cần phải quy đổicác khoản thu và các khoản chi về cùng một thời giá hoặc tại thời điểm hiện tại hoặctương lai để so sánh, đối chiếu, đánh giá kết quả đầu tư

Cơ chế quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN chặt chẽ, gắn với việc kiểm tra, giámsát để hạn chế tiêu cực, thất thoát, lãng phí do Nhà nước là chủ sở hữu vốn ĐTXDCB

từ NSNN, còn chủ đầu tư chỉ là người sử dụng vốn

Căn cứ vào khả năng thu hồi vốn trực tiếp của dự án ĐTXDCB và tính chấtnguồn vốn, hiện nay Nhà nước định ra 3 hình thức: cấp phát đầu tư, tín dụng đầu tư

và doanh nghiệp tự đầu tư

1.2.1.3 Phân loại vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

Có nhiều hình thức phân loại vốn ĐTXDCB từ NSNN

- Căn cứ vào cấp quản lý ngân sách có vốn ĐTXDCB của ngân sách Trung

ương và vốn ĐTXDCB của ngân sách địa phương Vốn ĐTXDCB của ngân sáchTrung ương có nguồn hình thành từ các khoản thu của ngân sách Trung ương được sửdụng đầu tư cho các dự án ĐTXDCB phục vụ lợi ích quốc gia Vốn ĐTXDCB củangân sách địa phương hình thành từ các khoản thu của ngân sách địa phương đượcđầu tư cho các dự án ĐTXDCB phục vụ cho lợi ích của địa phương đó

- Căn cứ vào mức độ kế hoạch vốn ĐTXDCB có các loại: vốn ĐTXDCB tập

trung; vốn ĐTXDCB từ nguồn thu được để lại theo Nghị quyết của Quốc hội, các địaphương chủ động đầu tư; vốn ĐTXDCB theo các chương trình, dự án quốc gia; vốn

ĐTXDCB thuộc NSNN nhưng được để lại cho đơn vị đầu tư tăng cường cơ sở vậtchất.

- Căn cứ vào tính chất đầu tư kết hợp nguồn vốn đầu tư có vốn ĐTXDCB từ

nguồn ngân sách tập trung và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư Vốn ĐTXDCB từnguồn ngân sách tập trung là vốn đầu tư cho các dự án bằng nguồn vốn đầu tư pháttriển thuộc NSNN do các cơ quan Trung ương và địa phương quản lý Vốn sự nghiệp

có tính chất đầu tư là vốn NSNN thuộc nhiệm vụ chi thường xuyên cho các hoạt động

sự nghiệp kinh tế mang tính chất đầu tư như duy tu, bảo dưỡng, sửa chữa các côngtrình giao công, nông nghiệp, thủy lợi, ngư nghiệp, lâm nghiệp và các chương trìnhquốc gia, dự án nhà nước

1.2.2 Quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

1.2.2.1 Khái niệm

Theo nghĩa thường, quản lý là sự tác động có chủ đích, có tổ chức của chủ thểquản lý lên đối tượng và khách thể quản lý nhằm sử dụng hiệu quả các tiềm năng của

hệ thống để đạt được mục tiêu đặt ra trong điều kiện môi trường biến động

Theo Từ Quang Phương: “Quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN là tổng thể các biện pháp, công cụ, cách thức mà Nhà nước tác động vào quá trình hình thành (huy động), phân phối (cấp phát) và sử dụng vốn NSNN để đạt các mục tiêu kinh tế xã hội

đề ra trong từng giai đoạn” (Từ Quang Phương, 2013, trang 43)

Quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN là một bộ phận quan trọng của quản lý nhànước trong lĩnh vực ĐTXDCB, trong đó:

Chủ thể quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN: là các cơ quan nhà nước có chức

năng, nhiệm vụ quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN theo phân cấp

Quốc hội ban hành luật và các nghị quyết về quản lý kế hoạch chi ĐTXDCB

từ NSSN Chính phủ ban hành các nghị định, quyết định và giao dự toán chi NSNNtheo kế hoạch trung hạn và hàng năm Bộ Kế hoạch và Đầu tư quản lý kế hoạch đầu

tư và phân bổ vốn ĐTXDCB Bộ Xây dựng quản lý chất lượng, kỹ thuật xây dựng

Bộ Tài chính quản lý thanh toán, kiểm soát thanh toán, quyết toán vốn ĐTXDCB

Người có thẩm quyền quyết định đầu tư là người đại diện theo pháp luật của tổchức, đơn vị, cơ quan nhà nước

Chủ đầu tư là người sở hữu vốn, vay vốn hoặc được giao trách nhiệm trực tiếpquản lý và sử dụng vốn để thực hiện đầu tư theo quy định của pháp luật.

Cơ quan cấp vốn thực hiện cấp vốn theo đề nghị của chủ đầu tư, thanh toántrực tiếp cho nhà thầu

Đối tượng quản lý vốn ĐTXDCB: toàn bộ quá trình phân phối và sử dụng

NSNN để ĐTXDCB từ lập kế hoạch vốn, tạm ứng, thanh toán đến quyết toán vốnĐTXDCB

Mục tiêu quản lý vốn ĐTXDCB: đảm bảo vốn NSNN cho ĐTXDCB được sử

dụng đúng mục tiêu, kế hoạch, đối tượng một cách tiết kiệm, hiệu quả, không thấtthoát, lãng phí

1.2.2.2 Mục tiêu quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước

Ở góc độ vĩ mô, quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN nhằm đáp ứng các mục tiêusau:

- Thực hiện có kết quả các mục tiêu chiến lược phát triển kinh tế xã hội trongtừng thời kỳ của quốc gia, từng ngành và từng địa phương

- Huy động và sử dụng tối đa hiệu quả nguồn vốn đầu tư, các nguồn lực củangành, địa phương và toàn xã hội Quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN nhằm mục đích

sử dụng hợp lý, tiết kiệm và hiệu quả từng loại nguồn vốn cũng như các nguồn lực tàinguyên thiên nhiên, đất đai, lao động và các tiềm năng khác, gắn với bảo vệ môitrường, chống hành vi tham ô, lãng phí trong sử dụng vốn ĐTXDCB và khai thác cáckết quả đầu tư

- Thực hiện đúng quy định của pháp luật và yêu cầu kinh tế kỹ thuật trong đầu

tư Ở góc độ quản lý vĩ mô, quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN đảm bảo cho quá trìnhthực hiện đầu tư, xây dựng công trình XDCB theo đúng quy hoạch và thiết kế đãđược duyệt, đảm bảo sự bền vững và thẩm mỹ, áp dụng công nghệ tiên tiến, đảm bảochất lượng và tiến độ xây dựng trong chi phí hợp lý

Ở góc độ quản lý của từng cơ sở, quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN nhằm thựchiện mục tiêu hoạt động, chiến lược phát triển của đơn vị, địa phương, nâng cao hiệuquả kinh tế xã hội

Ở góc độ quản lý của từng dự án ĐTXDCB, quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN

nhằm thực hiện mục tiêu của dự án ĐTXDCB, nâng cao hiệu quả kinh tế - xã hội củaĐTXDCB trên cơ sở thực hiện đúng tiến độ, tiêu chuẩn trong phạm vi chi phí đượcduyệt.

1.2.3 Nội dung quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng cấp quận, huyện

Các ban quản lý dự án ĐTXD cấp quận, huyện là các đơn vị sự lập công lập,trực thuộc UBND quận, huyện, chịu sự quản lý trực tiếp, toàn diện của UBND quận,huyện chủ quản, chịu sự chỉ đạo hướng dẫn, kiểm tra về chuyên môn, nghiệp vụ củacác cơ quan có thẩm quyền liên quan Các ban quản lý dự án ĐTXD cấp quận, huyệnđược giao làm chủ đầu tư một số dự án ĐTXDCB và thực hiện chức năng, nhiệm vụquản lý dự án theo yêu cầu của UBND quận, huyện chủ quản và quy định của phápluật Do vậy, các ban quản lý dự án ĐTXD cấp quận, huyện thực hiện chức năng,nhiệm vụ, quyền hạn của chủ đầu tư; trực tiếp tổ chức thực hiện các dự án ĐTXDCBđược giao, chịu trách nhiệm trước pháp luật và UBND quận, huyện chủ quản về cáchoạt động của mình Theo đó, các ban quản lý dự án ĐTXD cấp quận, huyện đượctiếp nhận và quản lý sử dụng vốn ĐTXDCB từ NSNN theo quy định của pháp luật

Quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN của Ban Quản lý dự án ĐTXD cấp quận,huyện là một bộ phận của công tác quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN nói chung, làtổng thể các biện pháp và cách thức khác nhau mà Ban Quản lý dự án ĐTXD cấpquận, huyện sử dụng nguồn vốn ngân sách để ĐTXDCB, góp phần thúc đẩy pháttriển kinh tế - xã hội của địa phương

Chủ thể quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN: Ban Quản lý dự án ĐTXD cấp

quận, huyện

Đối tượng quản lý: một nguồn lực tài chính của NSNN được Nhà nước phân

bổ trực tiếp hoặc phân bổ thông qua UBND thành phố, UBND quận, huyện cho hoạtđộng ĐTXDCB thuộc các công trình, dự án trên địa bàn quận, huyện

Mục tiêu quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN là quản lý tốt nguồn vốn NSNN đầu

tư cho XDCB tạo ra cơ sở vật chất kỹ thuật góp phần phát triển kinh tế - xã hội

Nội dung quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN của các ban quản lý dự án ĐTXD

cấp quận, huyện nói riêng và quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN nói chung là sự tác

động có mục đích của chủ thể quản lý vào đối tượng quản lý để điều khiển đối tượngquản lý nhằm sử dụng vốn ĐTXDCB của NSNN có hiệu quả.

Công tác quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN của các ban quản lý dự án ĐTXDcấp quận, huyện bao gồm nhiều nội dung, diễn ra đồng thời và liên quan đến nhiều bộphận, đơn vị Các nội dung quản lý vốn ĐTXDB từ NSNN bao gồm:

- Lập kế hoạch, phân bổ vốn ĐTXDCB

- Quản lý chi phí, tạm ứng và thanh toán khối lượng hoàn thành

- Quyết toán vốn ĐTXDCB

- Thanh tra, kiểm tra, kiểm toán vốn ĐTXDCB

1.2.3.1 Lập kế hoạch, phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ bản

Hàng năm, các ban quản lý dự án ĐTXD cấp quận, huyện với tư cách là chủđầu tư các dự án sử dụng vốn ĐTXDCB, căn cứ vào tiến độ và mục tiêu thực hiện dự

án, lập kế hoạch vốn của dự án gửi UBND quận, huyện Công việc này thường do bộphận kế toán của các ban quản lý dự án ĐTXD cấp quận, huyện thực hiện UBNDquận, huyện có trách nhiệm tổng hợp kế hoạch vốn ĐTXDCB của các chủ đầu tư vào

dự toán NSNN theo quy định của Luật NSNN, gửi kế hoạch vốn ĐTXDCB cho SởTài chính Các Bộ, UBND cấp tỉnh, thành phố tổng hợp, lập kế hoạch vốn ĐTXDCB

từ NSNN gửi Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch và Đầu tư

UBND cấp quận, huyện lập phương án phân bổ vốn ĐTXDCB, trình Hội đồngnhân dân cùng cấp quyết định Căn cứ vào nghị quyết của Hội đồng nhân dân, UBNDcấp quận, huyện phân bổ và quyết định giao kế hoạch vốn ĐTXDCB bảo đảm khớp,đúng với chỉ tiêu về tổng mức đầu tư, cơ cấu vốn cho dự án XDCB thuộc phạm viquản lý mà đã đủ các điều kiện theo quy định Phòng Tài chính - Kế hoạch của quận,huyện dự kiến phân bổ vốn ĐTXDCB cho từng dự án do quận, huyện quản lý trướckhi báo cáo UBND cấp quận, huyện quyết định Phòng Tài chính - Kế hoạch quận,huyện xem xét các thủ tục đầu tư của các dự án Sở Tài chính thành phố thẩm traphương án phân bổ vốn ĐTXDCB Trường hợp đúng quy định được chấp nhận bằngthông báo, trường hợp không đúng quy định, không đủ thủ tục thì Sở Tài chính cóvăn bản đề nghị điều chỉnh lại Sau khi Sở Tài chính thẩm tra và chấp nhận, UBNDcấp quận, huyện giao chỉ tiêu kế hoạch cho các chủ đầu tư để thực hiện Căn cứ kế

hoạch vốn ĐTXDCB đã được UBND quận, huyện quyết định, Phòng Tài chính - Kếhoạch quận, huyện thông báo gửi các ngành thuộc quận, huyện, đồng thời gửi Khobạc Nhà nước nơi dự án mở tài khoản để theo dõi, làm căn cứ kiểm soát thanh toánvốn.

Ban Quản lý dự án ĐTXD cấp quận, huyện với tư cách là chủ đầu tư phải gửiPhòng Tài chính - Kế hoạch quận, huyện, Sở Tài chính cấp tỉnh, thành phố các tàiliệu cơ sở của các dự án trong kế hoạch để thẩm tra, thông báo danh mục thanh toánvốn ĐTXDCB của các dự án đầu tư

Định kỳ, các ban quản lý dự án ĐTXD cấp quận, huyện rà soát, kiểm tra tiến

độ và mục tiêu đầu tư của các dự án ĐTXDCB để kịp thời điều chỉnh kế hoạch vốnĐTXDCB theo thẩm quyền hoặc đề nghị cấp có thẩm quyền kiến nghị điều chỉnh kếhoạch vốn ĐTXDCB, chuyển vốn từ các dự án không có khả năng thực hiện sang các

dự án thực hiện vượt tiến độ, còn nợ khối lượng hay các dự án có khả năng hoànthành vượt kế hoạch trong năm

1.2.3.2 Quản lý chi phí thực hiện, tạm ứng và thanh toán khối lượng hoàn thành

*Quản lý chi phí thực hiện dự án gồm có: quản lý chi phí xây dựng, quản lý chi phí thiết bị, quản lý chi phí tư vấn và chi phí khác Quản lý chi phí xây dựng là

việc quản lý, kiểm tra, giám sát việc áp dụng đúng các định mức, đơn giá theo các qui

định về thành phần công việc, yêu cầu kỹ thuật và biện pháp thi công Quản lý chi phí thiết bị là việc quản lý danh mục thiết bị, chủng loại, số lượng, các chỉ tiêu kỹ thuật

đúng đơn giá, nội dung đầu tư thiết bị trong dự án đã được duyệt, đồng thời giám sát

chặt chẽ việc sử dụng máy móc, thiết bị đúng mục đích, có hiệu quả sử dụng Quản lý chi phí tư vấn và chi phí khác căn cứ vào định mức của từng nội dung công việc đã có

trong định mức chi phí tư vấn do Nhà nước ban hành hoặc dự toán dự án để kiểm tra,giám sát

Chi phí thực hiện dự án /công trình XDCB phải được lập và quản lý trên cơ sở

hệ thống các định mức kinh tế - kỹ thuật, chi phí trong hoạt động xây dựng; hệ thốngđơn giá xây dựng và các cơ chế chính sách có liên quan của các cơ quan nhà nước cóthẩm quyền ban hành Chi phí của dự án /công trình XDCB cần được tính đúng và đủcho từng gói thầu, phải phù hợp với thiết kế, chỉ dẫn kỹ thuật, điều kiện xây dựng, giá

thị trường tại thời điểm dự toán chi phí và địa điểm xây dựng công trình XDCB.

Các ban quản lý dự án ĐTCD cấp quận, huyện chịu trách nhiệm quản lý chiphí thực hiện của dự án /công trình XDCB từ giai đoạn chuẩn bị dự án đến khi kếtthúc xây dựng, đưa công trình vào khai thác sử dụng Việc quản lý chi phí thực hiệncủa dự án /công trình XDCB phải đảm bảo chi phí trong phạm vi tổng mức đầu tư của

dự án /công trình XDCB đã được phê duyệt (gồm cả trường hợp tổng mức đầu tưđược điều chỉnh) Các ban quản lý dự án ĐTXD cấp quận, huyện quản lý chi phí của

dự án /công trình XDCB bằng cách tuân thủ và kiểm tra việc thực hiện các quy địnhpháp luật về hương dẫn phương pháp lập và quản lý chi phí ĐTXD Quản lý chi phí

dự án /công trình XDCB phải bảo đảm mục tiêu, hiệu quả của dự án /công trình đãđược phê duyệt và phù hợp với trình tự ĐTXD, nguồn vốn đầu tư

*Tạm ứng vốn ĐTXDCB: Những dự án ĐTXDCB hoặc khối lượng công việc

thuộc dự án ĐTXDCB được phép cấp tạm ứng thì Kho bạc Nhà nước sẽ cấp trướcvốn tạm ứng cho đơn vị thụ hưởng và thu hồi dần số vốn tạm ứng khi thanh toán khốilượng hoàn thành Sau khi hợp đồng xây dựng có hiệu lực và bên giao thầu đã nhậnđược bảo lãnh tiền tạm ứng, việc tạm ứng vốn ĐTXDCB được thực hiện Nhà thầuđược tạm ứng kinh phí để tiến hành thực hiện các công việc trong hợp đồng Mức vốntạm ứng, thời điểm tạm ứng và việc thu hồi tạm ứng được các bên thỏa thuận tronghợp đồng, trong giới hạn mức tối thiểu và mức tối đa theo giá trị hợp đồng và khôngđược vượt kế hoạch vốn cả năm đã bố trí cho dự án /công trình XDCB Trong xâydựng, có những cấu kiện, sản phẩm xây dựng có giá trị lớn phải được sản xuất trước

để đảm bảo tiến độ và một số loại vật tư phải dự trữ theo mùa nên mức vốn tạm ứngtheo nhu cầu thường cao hơn mức vốn tạm ứng tối đa do chủ đầu tư thống nhất vớinhà thầu

Thu hồi vốn tạm ứng ĐTXDCB bắt đầu khi gói thầu được thanh toán khốilượng hoàn thành đạt trong khoảng 20% - 30% giá trị hợp đồng và được thu hồi dầnvào từng kỳ thanh toán khối lượng hoàn thành theo các điều khoản ghi cụ thể tronghợp đồng (do hai bên thống nhất), thu hồi hết khi gói thầu được thanh toán khốilượng hoàn thành đạt từ trên 80% giá trị hợp đồng

*Thanh toán khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành

Thanh toán vốn ĐTXDCB là hoạt động chủ đầu tư trả tiền /thanh toán tiền chonhà thầu khi nhà thầu có khối lượng công việc hoàn thành Có thể thực hiện thanhtoán theo thời gian thi công hay theo giai đoạn quy ước hay điểm dừng kỹ thuật hợp

lý hoặc thực hiện thanh toán theo khối lượng XDCB hoàn thành hay theo hạng mụccông trình hoàn thành Thanh toán vốn ĐTXDCB phải được căn cứ theo giá trị khốilượng thực hiện hoàn thành theo giai đoạn và nội dung phương thức thanh toán ghitrong hợp đồng đã ký kết Đối với các dự án /công trình XDCB trong năm kết thúchoặc năm đưa công trình vào sử dụng thì phải thanh toán toàn bộ giá trị công việchoàn thành cho nhà thầu (trừ khoản tiền giữ lại để bảo hành công trình theo quyđịnh)

1.2.3.3 Quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản

Vốn ĐTXDCB được quyết toán là toàn bộ các chi phí hợp pháp thực hiệntrong suốt quá trình đầu tư của một dự án /công trình XDCB đến giai đoạn hoànthành nghiệm thu, bàn giao đưa vào khai thác, sử dụng hoặc đối với những dự án cónhiều hạng mục công trình mà mỗi hạng mục hay mỗi nhóm hạng mục công trình khihoàn thành, nếu độc lập vận hành khai thác sử dụng và xét thấy cần thiết thì cấp cóthẩm quyền phê duyệt quyết toán có thể cho phép quyết toán hạng mục (hoặc nhómhạng mục) theo quy định của Nhà nước Mục đích quyết toán vốn ĐTXDCB là tổngkết đánh giá lại quá trình quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN

Quyết toán vốn ĐTXDCB từ NSNN tại các ban quản lý dự án ĐTXD cấpquận, huyện được thực hiện theo hai hình thức: quyết toán theo niên độ và quyết toán

dự án /công trình XDCB hoàn thành Quyết toán theo niên độ NSNN là việc vào cuối

mỗi năm ngân sách, các ban quản lý dự án ĐTXD cấp quận, huyện xác định, tổnghợp toàn bộ số thực chi trong năm ngân sách (thời gian tổng hợp số liệu từ 01/01 nămtrước cho đến hết 31/01 năm sau) Kết thúc một năm ngân sách, các đơn vị sử dụngngân sách phải tập hợp, lập báo cáo theo mẫu biểu về số kinh phí đã sử dụng từnguồn được cấp; gửi cơ quan cấp trên tổng hợp và gửi cấp có thẩm quyền phê duyệt.Nội dung các báo cáo quyết toán phải theo đúng quy định của Bộ Tài chính và phùhợp với kế hoạch vốn đã được duyệt, có đối chiếu nguồn vốn cho từng dự án /công

trình XDCB và tuân thủ đúng mục lục NSNN Quyết toán dự án /công trình XDCB

hoàn thành: khi các dự án /công trình XDCB hoàn thành, được

bàn giao đưa vào khai thác, sử dụng thì chủ đầu tư có trách nhiệm lập báo cáo quyếttoán dự án /công trình XDCB cho cơ quan có thẩm quyền phê duyệt Việc quyết toánnhằm xác định chi phí hợp pháp đưa vào dự án /công trình XDCB và chi phí khôngđưa vào dự án /công trình XDCB trong quá trình đầu tư xây dựng công trình

Quyết toán vốn ĐTXDCB từ NSNN phải đảm bảo các yêu cầu:

+ Số quyết toán vốn đầu tư phải là thực chi hoặc được phép hạch toán chi theoquy định cụ thể

+ Số liệu báo cáo quyết toán phải chính xác, trung thực, đầy đủ, đúng nội dung

kế hoạch vốn đầu tư được giao và mục lục NSNN Lãnh đạo đơn vị sử dụng NSNNchịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của báo cáo quyết toán và cáckhoản chi sai chế độ

+ Báo cáo quyết toán đảm bảo các dự án XDCB sử dụng vốn NSNN có chi phíđầu tư được quyết toán nằm trong giới hạn tổng mức đầu tư được duyệt hoặc đượcđiều chỉnh theo quy định của pháp luật

Tất cả các dự án /công trình XDCB được giao cho các ban quản lý dự ánĐTXD cấp quận, huyện làm chủ đầu tư thì sau khi hoàn thành, bàn giao công trìnhđưa vào khai thác, sử dụng thì các ban quản lý dự án ĐTXD cấp quận, huyện phải lậpbáo cáo quyết toán và được thẩm tra phê duyệt quyết toán vốn cho dự án /công trìnhXDCB hoàn thành theo đúng chế độ quy định về quản lý tài chính hiện hành Nộidung quyết toán vốn ĐTXDCB xác định tính pháp lý của văn bản chứng từ và số liệuvốn thực hiện từ khi khởi công cho đến khi kết thúc dự án /công trình XDCB

1.2.3.4 Thanh tra, kiểm tra, giám sát quản lý vốn đầu tư đầu tư xây dựng cơ bản

Thanh tra, kiểm tra, giám sát vốn ĐTXDCB nhằm: 1) phát hiện và kết luậnnhững sai lệch, thiếu sót, bất cập trong chấp hành trình tự, thủ tục ĐTXDCB, việc ápdụng các định mức, đơn giá và nghiệm thu thanh quyết toán khối lượng XDCB hoànthành, việc quyết toán vốn ĐTXDCB và bàn giao công trình để đưa vào khai thác sửdụng; 2) Xác định nguyên nhân sai phạm, trách nhiệm của từng các nhân, tập thể; 3)

Đề xuất các giải pháp khắc phục sai phạm Từ đó kịp thời sửa đổi, tránh thất thoát,lãng phí nguồn lực của Nhà nước về đầu tư công Thanh tra, kiểm tra, giám sát đồng

thời tìm ra những nhân tố tích cực để phát huy Nội dung cơ bản của thanh tra, kiểmtra, giám sát vốn ĐTXDCB bao gồm:

- Thanh tra, kiểm tra, giám sát việc lập, thẩm định phê duyệt dự án đầu tư,tổng dự toán của các dự án /công trình XDCB

- Thanh tra, kiểm tra, giám sát chi phí trong quá trình thực hiện dự án /côngtrình XDCB

- Thanh tra, kiểm tra, giám sát công tác thanh, quyết toán vốn ĐTXDCB.Việc thanh tra, kiểm tra, giám sát vốn ĐTXDCB phải đảm bảo thực hiện cácyêu cầu như sau:

- Thực hiện đồng thời nhiều phương thức thanh tra, kiểm tra, giám sát (thanhtra, kiểm tra, giám sát trước khi phê duyệt, sau khi phê duyệt, từ xa, tại chỗ )

- Thực hiện công khai các thông tin để các tổ chức, cá nhân có thể tham giathanh tra, kiểm tra, giám sát

- Thực hiện thanh tra, kiểm tra, giám sát đầy đủ các khâu ĐTXDCB

1.2.4 Tiêu chí đánh giá công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng cấp quận, huyện

1.2.4.1 Tiêu chí ánh giá công tác lập kế hoạch, phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ bản

Một là, chỉ tiêu đánh giá sử dụng vốn đầu tư đúng mục đích: đây đồng thời là

chỉ tiêu đánh giá đầu tư có kết quả và hiệu quả, phản ánh việc sử dụng và quản lý vốnđầu tư trong quá trình hoạt động đầu tư ở mọi khâu, mọi nơi đều an toàn, sử dụngđúng nội dung, đúng địa chỉ Như vậy, quản lý vốn ĐTXDCB được đảm bảo Có thể

sử dụng các tiêu chí như sau:

- Vốn đầu tư thực hiện theo kế hoạch, căn cứ theo tỷ lệ % của lượng vốn đầu

tư thực hiện so với mức vốn kế hoạch đã bố trí

Lượng vốn đầu tư thực hiệnVốn đầu tư thực hiện theo kế hoạch = - -x 100%

Mức vốn kế hoạch đã bố trí

- Mức độ thực hiện mục tiêu kế hoạch hiện vật và giá trị, căn cứ theo tỷ lệ %

so sánh của mức kế hoạch đạt được của từng mục tiêu so với mục tiêu kế hoạch

Mức độ thực hiện mục tiêu kế Mức kế hoạch đạt được của từng mục tiêu

hoạch hiện vật và giá trị = - x 100%

Mục tiêu kế hoạch

- Mức độ thực hiện mục tiêu (hiện vật và giá trị) theo nhiệm vụ chính trị, kinh

tế, xã hội của Đảng và Nhà nước, căn cứ vào mục tiêu qui định trong các văn bản củaĐảng, Quốc hội, Chính phủ, xác định bằng tỷ lệ % của chỉ tiêu thực hiện so với chỉtiêu quy định trong các nghị quyết

Chỉ tiêu thực hiệnMức độ thực hiện mục tiêu = - x 100%

Chỉ tiêu quy định

- Đánh giá hoạt động đầu tư theo định hướng, phản ánh việc thực hiện chủtrương đầu tư, hoặc định hướng đầu tư trong từng thời kỳ

Hai là, chỉ tiêu đánh giá cơ cấu thành phần của vốn đầu tư: tổng mức vốn

ĐTXDCB gồm có 3 thành phần là chi phí xây lắp, chi phí thiết bị và chi phí khác Chỉtiêu đánh giá cơ cấu thành phần của vốn đầu tư là tỷ trọng của từng thành phần vốnđầu tư (chi phí xây lắp, chi phí thiết bị và chi phí khác) trong tổng mức vốn đầu tư.Chỉ tiêu này cho phép phân tích mức độ an toàn trong quản lý vốn ĐTXDCB, phântích xu hướng sử dụng vốn ĐTXDCB của từng thành phần Xu hướng có tính quyluật thì tỷ trọng chi phí thiết bị trong tổng vốn đầu tư ngày càng tăng, tỷ trọng chi phíxây lắp, chi phí khác trong tổng vốn đầu tư ngày càng giảm

1.2.4.2 Tiêu chí đánh giá về công tác quản lý chi phí, tạm ứng và thanh toán khối lượng hoàn thành

- Tỷ lệ số vốn tạm ứng trong tổng mức đầu tư của dự án ĐTXDCB tại từngthời điểm cho biết việc tạm ứng có phù hợp với quy định và thực tế hoạt động XDCB

- Tỷ lệ số vốn thanh toán tạm ứng trên số vốn ĐTXDCB đã tạm ứng tại từngthời điểm cho biết việc thanh toán tạm ứng có phù hợp với quy định và thực tế có phùhợp với quy định và thực tế hoạt động XDCB

- Tỷ lệ số vốn thanh toán khối lượng hoàn thành trong tổng mức đầu tư của

dự án ĐTXDCB tại từng thời điểm cho biết việc thanh toán vốn có phù hợp với quyđịnh và thực tế hoạt động XDCB

1.2.4.3 Tiêu chí đánh giá về công tác quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản

- Tỷ lệ số công trình quyết toán trong tổng số công trình đã hoàn thành hay tỷ

lệ giá trị quyết toán so với tổng giá trị hoàn thành tại từng thời điểm cho biết tình hìnhnhà thầu, chủ đầu tư đã thực hiện các quy định quyết toán công trình hoàn thành ởmức độ nào

- Tỷ lệ giá trị được quyết toán trong tổng mức đầu tư hoặc tổng dự toán chobiết mức độ nhà thầu, chủ đầu tư đã thực hiện đúng các quy định về XDCB

1.2.4.4 Tiêu chí đánh giá công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản

- Các chỉ tiêu nợ đọng XDCB, giá trị bị giảm trừ hay bị thu hồi sau thanh tra,kiểm tra, kiểm toan

Bên cạnh đó, còn các chỉ tiêu về tác động môi trường; nâng cao trình độ kỹthuật sản xuất, chuyên môn nghiệp vụ của người lao động; tác động chính trị, kinh tế,văn hóa, xã hội; tổng lợi nhuận, tỷ suất lợi nhuận, điểm hòa vốn

1.2.5 Các nhân tố tác động đến công tác quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước của Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng cấp quận, huyện

1.2.5.1 Các nhân tố bên ngoài

*Môi trường chính trị, pháp luật

Môi trường chính trị, pháp luật, bao gồm các luật lệ, quy tắc và những hoạtđộng của các cơ quan nhà nước, ảnh hưởng đến quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN.Pháp luật là một yếu tố quan trọng có ảnh hưởng lớn đến quản lý nhà nước nói chung

và quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN nói riêng Hệ thống pháp luật đầy đủ, chuẩn tắc

và đồng bộ thì sẽ tạo điều kiện cho các thành phần kinh tế trong xã hội hoạt động theotrật tự, khuôn khổ pháp luật, đảm bảo sự công bằng, an toàn và hiệu quả Hệ thốngpháp luật, các chính sách pháp luật trong lĩnh vực quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN sẽ

có tác dụng kìm hãm hoặc thúc đẩy phát triển hiệu quả hoạt động quản lý vốnĐTXDCB từ NSNN Cơ chế, chính sách về quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN là cácquy định của Nhà nước thông qua các cơ quan có thẩm quyền về các nội dung quản

lý, có tính quy phạm pháp luật, chi phối và tạo hành lang pháp lý cho các hoạt độngtrong quy trình quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN từ khâu lập kế hoạch vốn đầu tư,thực hiện kế hoạch vốn đầu tư đến khâu quyết toán vốn đầu tư Cơ chế, chính sách

pháp luật trong lĩnh vực quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN gồm có:

- Các quy định về phạm vi, đối tượng; về phân cấp nhiệm vụ quản lý, quản lývốn ĐTXDCB từ NSNN của các cấp chính quyền;

- Các quy định về trình tự, nội dung lập, chấp hành và quyết toán vốnĐTXDCB từ NSNN;

- Các quy định về chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của các cơ quan nhà nướctrong quá trình quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN;

- Các quy định về nguyên tắc, chế độ, định mức quản lý vốn ĐTXDCB từNSNN

Cơ chế, chính sách được ban hành đồng bộ, phù hợp với thực tiễn sẽ là nhân tốquan trọng thúc đẩy hoạt động đầu tư xây dựng, tiết kiệm trong việc quản lý vốnĐTXDCB từ NSNN, làm tăng hiệu quả quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN Ngược lại,trong trường hợp cơ chế, chính sách và chủ trương đầu tư thiếu đồng bộ, thườngxuyên bị thay đổi, điều chỉnh sẽ làm lãng phí nguồn vốn ĐTXDCB từ NSNN

*Môi trường kinh tế

Trình độ phát triển kinh tế, sự ổn định kinh tế vĩ mô và tiềm lực tài chính công

là những nhân tố quan trọng tác động đến quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN

Trình độ phát triển kinh tế thấp thì không thể áp dụng hệ thống quản lý tiên tiến, khótạo ra được một bộ máy có năng lực vượt trội để tạo ra và vận hành hệ thống quản lýcao hơn trình độ phát triển của xã hội Kinh tế trong các giai đoạn tăng trưởng tốt, thuNSNN dồi dào, chi NSNN không lớn, quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN dễ được hỗtrợ Bên cạnh đó, quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN phụ thuộc vào tiềm lực tài chínhcông, tức là tài sản và khả năng huy động tài chính của Nhà nước Nếu Nhà nước cótiềm lực tài chính dồi dào, áp lực giảm chi sẽ giảm đi Ngược lại, khi nợ công cao,tiềm lực tài chính của Nhà nước thấp, áp lực giảm chi lớn, quản lý vốn ĐTXDCB từNSNN sẽ khó khăn Thêm vào đó, thị trường và sự cạnh tranh có ảnh hưởng lớn tớiquản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN Trong nền kinh tế nhiều thành phần, đa thị trường(vốn, đầu tư, tiêu thụ sản phẩm ) là căn cứ quan trọng cho nhà đầu tư quyết định đầu

tư Trong hoạt động ĐTXDCB, khi xem xét các yếu tố thị trường không thể bỏ quayếu tố cạnh tranh, đòi hỏi nhà đầu tư cân nhắc đầu tư dựa trên tình hình hiện tại của

mình và dự đoán tình hình trong tương lai để quyết định có nên ĐTXDCB không, nếu

có thì lựa chọn phương thức đầu tư nào để đầu tư hiệu quả

*Sự tiến bộ của khoa học và công nghệ

Đây có thể là cơ hội và cũng có thể là thách thức đối với một dự án ĐTXDCB.Chủ đầu tư phải tính đến thành tựu của khoa học và công nghệ để xác định quy mô,cách thức đầu tư, quy trình kỹ thuật, công nghệ sản xuất, trang thiết bị Sự tiến bộcủa khoa học và công nghệ trong XDCB làm tăng năng suất lao động, giúp cải tiếnnhiều trong quá trình tổ chức thi công, rút ngắn thời gian hoàn thành công trình, tănghiệu quả quản lý vốn ĐTXDCB

1.2.5.2 Các nhân tố bên trong

*Công nghệ của các ban quản lý ĐTXD cấp quận, huyện: Ứng dụng công

nghệ thông tin vào trong quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN sẽ giúp tiết kiệm được thờigian xử lý công việc, đảm bảo được tính chính xác, nhanh chóng và thống nhất vềmặt dữ liệu, tạo tiền đề cho những quy trình cải cách về mặt nghiệp vụ một cách hiệuquả Chính vì lẽ đó mà công nghệ thông tin là một trong những nhân tố ảnh hưởngkhông nhỏ đến hiệu quả quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN của các ban quản lý ĐTXDcấp quận, huyện

*Tổ chức bộ máy quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN của các ban quản lý dự án ĐTXD cấp quận, huyện Thực hiện quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN phụ thuộc rất

nhiều vào bộ máy tổ chức quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN và quy trình nghiệp vụ,đặc biệt là quy trình nghiệp vụ quản lý Tổ chức bộ máy và quy trình quản lý, quyềnhạn trách nhiệm của từng khâu, từng bộ phận, mối quan hệ của từng bộ phận trongquá trình thực hiện từ lập kế hoạch, phân bổ vốn; quản lý chi phí, tạm ứng, thanh toánkhối lượng hoàn thành; quyết toán và kiểm toán vốn ĐTXDCB từ NSNN có tác độngrất lớn đến quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN Tổ chức bộ máy quản lý chặt chẽ thìchất lượng quản lý sẽ được nâng cao, đồng thời sẽ hạn chế được tình trạng sai phạmtrong quản lý Quy trình quản lý càng khoa học, rõ ràng thì càng ảnh hưởng lớn đếnviệc nâng cao chất lượng thông tin tới cấp ra quyết định quản lý vốn ĐTXDCB từNSNN, giảm sai lệch thông tin Từ đó nâng cao được hiệu quả quản lý vốn ĐTXDCB

từ NSNN của các ban quản lý dự án ĐTXD cấp quận, huyện

*Nhân lực của các ban quản lý dự án đầu tư xây dựng cấp quận, huyện.

Người lãnh đạo bộ máy quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN trong các ban quản lý dự ánĐTXD cấp quận, huyện phải có tầm hiểu biết sâu rộng, trình độ, chuyên môn tốttrong lĩnh vực quản lý để quyết định chiến lược trong hoạt động ngân sách, kế hoạchtriển khai, tổ chức bộ máy quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN Khi người lãnh đạo cónăng lực không cao, thêm vào đó bộ máy tổ chức không hợp lý và các chiến lượckhông phù hợp với thực tế thì việc quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN sẽ không hiệuquả cao, có thể có tình trạng chi vượt quá thu, chi giàn trải, không hợp lý, gây lãngphí và thất thoát NSNN Cùng với năng lực quản lý của người lãnh đạo thì năng lực,trình độ chuyên môn và phẩm chất đạo đức của đội ngũ cán bộ quản lý ngân sách củacác ban quản lý dự án ĐTXD cấp quận, huyện cũng là yếu tố quan trọng ảnh hưởngđến hiệu quả quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN Nếu đội ngũ cán bộ quản lý ngân sách

có trình độ chuyên môn tốt, ý thức trách nhiệm cao sẽ giảm thiểu được những sai sótkhông đáng có, kiểm soát được toàn bộ các nội dung quản lý, nguyên tắc quản lý vàtuân thủ theo các quy định về quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN đảm bảo theo kếhoạch vốn đầu tư đã được phê duyệt

1.3 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại mộ t số Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng cấp quận, huyện và bài học cho quận Cầu Giấy

1.3.1 Kinh nghiệm quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước tại một số Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng cấp quận, huyện

1.3.1.1 Kinh nghiệm từ Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng quận Ba Đình, Hà Nội

Quận Ba Đình có vai trò, vị trí quan trọng, là trung tâm hành chính, chính trịquốc gia UBND quận Ba Đình đã xác định tầm nhìn, quan điểm phát triển quận trởthành điển hình về đô thị “xanh, sạch, đẹp”, xác định công tác ĐTXDCB là một trongnhững nhiệm vụ thường xuyên quan trọng Quận ủy đã xây dựng và triển khai nhiềunhiệm vụ tăng cường công tác ĐTXDCB, quản lý trật tự xây dựng, quản lý đô thịtheo quy hoạch giai đoạn 2016-2020 Theo đó, Ba Đình đã chú trọng phát triển hạtầng đô thị, hạ tầng xã hội có trọng tâm, trọng điểm, từng bước giải quyết nhu cầu dânsinh bức xúc, tập trung đầu tư cải tạo nâng cấp, xây mới công trình giáo dục, y tế, văn

hóa, thể thao, điện chiếu sáng, điện sinh hoạt, cấp nước, giao thông đô thị Tổng sốvốn kế hoạch bố trí trong 5 năm 2016-2020 là 2.392 tỷ đồng Nhiều dự án đầu tưđược tập trung triển khai đã hoàn thành, bàn giao đưa vào sử dụng đảm bảo tiến độ vàchất lượng, góp phần nâng cao chất lượng dân sinh và tăng vẻ đẹp mỹ quan đô thị(Ngọc Hải, 2020) Những kết quả đạt được như trên trong công tác ĐTXDCB có sựđóng góp rất lớn của Ban QLDA đầu tư xây dựng quận Ba Đình, đặc biệt trong côngtác quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN Thời gian qua, Ban QLDA đầu tư xây dựngquận Ba Đình đã thực hiện:

Trong công tác lập kế hoạch, phân bổ vốn ĐTXDCB, Ban QLDA tập trungvào các công trình trọng điểm phục vụ trực tiếp cho đầu tư phát triển của quận BaĐình trong các lĩnh vực quan trọng của nền kinh tế: nông nghiệp, giáo dục, cơ sở hạtầng giao thông vận tải Quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế - xã hội huyện đến năm

2020 đã được UBND thành phố Hà Nội phê duyệt là căn cứ quan trọng cho việc lập

kế hoạch vốn ĐTXDCB từ NSNN của Ban QLDA trong những năm qua (Ban Quản

lý dự án quận Ba Đình, 2020)

Trong quản lý chi phí, tạm ứng và thanh toán khối lượng hoàn thành, BanQLDA phối hợp với Phòng Tài chính - Kế hoạch và Kho bạc Nhà nước quận Ba Đìnhthường xuyên rà soát, cắt giảm những nội dung thanh toán chưa đúng quy định vềđiều kiện thanh toán, chưa đúng chính sách, chế độ quy định của Nhà nước, tiết kiệmvốn ĐTXDCB từ NSNN Theo báo cáo, giai đoạn 2016-2019, công tác này đã tiếtkiệm cho NSNN 1,83 tỷ đồng (Ban Quản lý dự án quận Ba Đình, 2020)

Trong quyết toán vốn ĐTXDCB, Phòng Tài chính - Kế hoạch quận Ba Đìnhtham mưu với UBND quận Ba Đình phê duyệt quyết toán các dự án XDCB hoànthành Chỉ riêng năm 2019, qua công tác phê duyệt quyết toán dự án hoàn thành, quận

đã tiết kiệm cho NSNN hơn 1,6 tỷ đồng (Ủy ban nhân dân quận Ba Đình, 2019)

Trong thanh tra, kiểm tra, giám sát quản lý vốn ĐTXDCB, công tác giám sátcộng đồng được đẩy mạnh, nhất là các dự án giao thông, trường học qua đó pháthuy được vai trò của giám sát cộng đồng, hạn chế tiêu cực liên quan đến tham nhũng,lãng phí, chất lượng thi công công trình và nâng cao hiệu quả đầu tư

1.3.1.2 Kinh nghiệm của Ban Quản lý các dự án huyện Sóc Sơn, Hà Nội

Theo Quy hoạch xây dựng Thủ đô Hà Nội đến năm 2030 và tầm nhìn đến năm

2050, Sóc Sơn là huyện phát triển nằm ở cửa ngõ phía bắc thành phố Hà Nội với tínhchất cơ bản là thương mại, dịch vụ, công nghiệp du lịch, giáo dục đào tạo, nôngnghiệp sinh thái Trong những năm qua, nguồn vốn ĐTXDCB từ NSNN trên địa bànhuyện Sóc Sơn không cao nhưng được quản lý chặt chẽ, tuân thủ quy định của phápluật nên đã mang lại hiệu quả rõ rệt

Vốn ĐTXDCB từ NSNN được đầu tư đúng mục đích, chủ yếu tập trung chocác công trình thuộc các lĩnh vực trọng yếu đã được Ban QLDA xác định trong kếhoạch gồm: khoa học công nghệ, y tế giáo dục, phát triển cơ sở hạ tầng nông thôn

Việc phân bổ vốn ĐTXDCB từ NSNN được thực hiện trên nguyên tắc, tiêu chí

và định mức rõ ràng, có sự công bằng, minh bạch trong phân bổ vốn ĐTXDCB giữacác ngành, các dự án Về cơ bản đáp ứng được yêu cầu nhiệm vụ phát triển của từngngành

Công tác cấp phát vốn theo kịp tiến độ thi công công trình, số vốn bố trí chocác dự án khớp giữa kế hoạch đầu tư và kế hoạch vốn

Trong thanh toán vốn ĐTXDCB, Ban QLDA lập tiến độ thanh toán trên cơ sởtiến độ thi công của các công trình, từ đó lập theo mục lục chi NSNN thành các quý

và tháng để thực hiện Nhờ đó, Ban QLDA kiểm soát được tiến độ thi công, đồng thờikiểm soát được tiến độ thanh toán NSNN cho các dự án /công trình XDCB

Ban QLDA chú trọng công tác giám sát, đánh giá quản lý vốn ĐTXDCB, qua

đó phát hiện những yếu kém, điều chỉnh kịp thời tránh những lãng phí trong quá trìnhđầu tư (Ban Quản lý các dự án huyện Sóc Sơn, 2020)

1.3.2 Bài học rút ra cho Ban Quản lý dự án đầu tư xây dựng quận Cầu Giấy

Qua tìm hiểu kinh nghiệm quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN của Ban QLDAđầu tư xây dựng quận Ba Đình và Ban Quản lý các dự án huyện Sóc Sơn, thành phố

Hà Nội, luận văn rút ra một số bài học cho Ban QLDA đầu tư xây dựng quận CầuGiấy trong quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN như sau:

M t là, cần quy hoạch hợp lý, tập trung, có trọng điểm và khoa học, góp phần

hạn chế đáng kể đầu tư dàn trải, thất thoát, lãng phí tại các dự án XDCB Quy hoạchđồng bộ, gắn kết, phù hợp, tránh chồng chéo và phải đi trước một bước, có tầm nhìn

xa, có tính chiến lược, đánh giá các yếu tố khách quan của sự phát triển.

Hai là, gắn đầu tư trọng điểm, hiệu quả các dự án XDCB lớn, quan trọng để

có tăng trưởng cao với các dự án, chương trình mang tính chất phát triển bền vững có

tính xã hội, môi trường, an ninh quốc phòng để thu hút sức mạnh cộng đồng, đượclòng dân và chính quyền cơ sở Từ đó mang lại hiệu quả cao trong quản lý vốnĐTXDCB

Ba là, công tác phân cấp vốn ĐTXDCB cần chủ động, linh hoạt bố trí vốn cho

các công trình /dự án XDCB quan trọng, bức xúc, đáp ứng kịp thời nhu cầu và địnhhướng phát triển kinh tế - xã hội trên địa bàn quận

Bốn là, cải cách thủ tục hành chính và công khai hóa các quy trình, các giai

đoạn của quá trình đầu tư, nâng cao năng lực quản lý vốn ĐTXDCB từ NSNN Banhành quy định phân công, phân cấp quản lý dự án XDCB nhằm nâng cao hiệu quả sửdụng vốn ĐTXDCB trên cơ sở phân định rõ trách nhiệm của các bên trong việc thựchiện quản lý dự án XDCB

Năm là, chú trọng công tác kiểm tra, thanh tra, giám sát để kịp thời giúp nhà

thầu, đơn vị thi công tháo gỡ khó khăn, vướng mắc trong quá trình thực hiện dự án đểbảo bảo tiến độ thi công và chất lượng công trình Đẩy mạnh và tăng cường giám sátcộng đồng