Tổ chức công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH TM SANA (BCTH)

Tổ chức công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH TM SANA (BCTH)

Lời nói đầu

Khi mà nền kinh tế còn vận động theo cơ chế tập trung bao cấp thì ở

n-ớc ta thì hầu hết các doanh nghiệp nh sản xuất cái gì, số lợng bao nhiêu, tiêu thụ ở đâu đều do nhà nớc chỉ đạo Nhà nớc có toàn quyền quyết định đến

số lãi, phân phối thu nhập của các doanh nghiệp Thậm trí có doanh nghiệp làm ăn thua lỗ thì nhà nớc sẽ bù lỗ để đảm bảo cho doanh nghiệp tồn tại Chính vì vậy mà công tác quản lý hoạt động sản xuất của doanh nghiệp đều

ít đợc chú trọng tới Ngày nay với nền kinh tế nhiều thành phần và trong cơ chế thị trờng có sự điều tiết của Nhà nớc, Đảng và Nhà nớc ta đã đề ra các chủ trơng chính sách phát triển nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần, đa dạng hóa các loại hình sở hữu và mở rộng quan hệ kinh tế với nớc ngoài Để thực hiện tốt các chủ trơng chính sách trên các ngành, các cấp đã đổi mới công cụ quản lý trong đó có công tác kế toán Đây là một công cụ để quản

lý, nó sẽ cung cấp những thông tin chính xác về tài chính giúp lãnh đạo có quyết định đúng đắn, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phải nắm rõ chế độ hạch toán kinh doanh để làm cho chi phí bỏ ra ít nhất, thu đợc lợi nhuận cao, tăng thu nhập cho ngời lao động.

Chi nhánh công ty TNHH Thơng Mại SANA là một đơn vị sản xuất kinh doanh đợc thành lập công tác hạch toán kế toán luôn đợc coi trọng củng cố hoàn thiện hơn.

Qua một thời gian thực tập và tìm hiểu công tác kế toán tại Chi nhánh công ty TNHH Thơng Mại SANA em xin trình bày báo cáo thực tập tổng hợp gồm các nội dung sau đây:

Phần I: Khái quát đặc điểm chung của Công ty TNHH Thơng Mại SANA

Phần II: Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH

Th-ơng Mại SANA

Phần III : Một số nhận xét nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công

ty TNHH Thơng Mại SANA.

Kết luận

phần I

Khái quát đặc điểm chung của Công ty

TNHH Thơng Mại SANA.

I/ đặc điểm và tình hình chung của công ty tnhh thơng mại sana.

1 Sơ lợc quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Thơng

Mại SANA

Năm 1998: Chi nhánh công ty TNHH Thơng Mại SANA đợc thành lập,

là đơn vị sản xuất nớc khoáng thuộc công ty TNHH Thơng Mại SANA Chi

nhánh công ty đợc đầu t máy móc thiết bị, sản phẩm sản xuất chính là nớc

khoáng pha đờng và hơng liệu hoa quả trên nền nớc khoáng có tự nhiên

Năm 2000, chi nhánh công ty là doanh nghiệp đợc sắp xếp theo tinh

thần Nghị định 103/CP của Chính phủ Từ đó đến nay công ty đã tổ

chức sản xuất, mở rộng thị trờng tiêu thụ, đầu t máy móc thiết bị hiện

đại hơn, sản phẩm của công ty đa dạng phong phú hơn Sản phẩm của

công ty chủ yếu là nớc khoáng thiên nhiên đóng chai đợc thị trờng

chấp nhận Sản lợng của công ty tăng không ngừng qua hàng năm

Việc làm và đời sống của cán bộ công nhân viên trong công ty ổn định

và luôn đợc cải thiện Trụ sở chi nhánh của công ty đợc đặt tại nguồn

nớc khoáng: Chơng Mỹ- Hà Tây Trụ sở chính của công ty tại số: 27

đờng Huỳnh Thúc Kháng- Hà Nội Trong những năm tới công ty đã có

kỹ thuật

Phòng

tổ chức hành chính

Phòng kếtoán

Phòng kinh doanh

Phòng

kế hoạch

và đầu

t

Cơ cấu của công ty theo mô hình cơ cấu chức năng:

- Giám đốc: là ngời có thẩm quyền cao nhất trong công ty, có trách

nhiểm quản lý mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh và chăm lo đời sốngtoàn thể cán bộ công nhân viên, trên cơ sở chấp hành đúng đắ chủ trơngchính sách chế độ và pháp luật của nhà nớc

- Phó giám đốc: là những ngời giúp cho giám đốc theo quyền hạn và

trách nhiệm đợc phân công, ngoài ra phó giám đốc còn có nhiệm vụ giaoviệc, kiểm tra đốc thúc tiến độ và tạo ra mối quan hệ qua lại giữa ban giám

đốc và các phòng ban

- Phòng tổ chức hành chính: có chức năng tổ chức chịu trách nhiệm

về mặt tổ chức, về mặt hành chính của công ty Quản lý hồ sơ, lý lịch củacông nhân viên chức, thực hiện chính sách của đảng và nhà nớc, đảm bảo

quyền lợi của công nhân viên

- Phòng kế hoạch và đầu t: có nhiệm vụ nên các phơng án và xây dựng

các kế hoạch sản xuất của công ty trên cơ sở các thông tin tổng hợp của cácphòng ban khác

-Phòng kinh doanh: thực hiện các hoạt động marketing của công ty

đồng thời vừa đảm bảo công tác tiêu thụ vừa thực hiện cập nhật các thông tin

về chất lợng sản phẩm cũng nh các tình trạng của thị trờng về phía kháchhàng phản hồi tới nơI sản xuất để các phòng ban có liên quan có phơng ánkiểm tra giám sát hay hiệu chỉnh kế hoạch sản xuất một cách kịp thời

- Phòng kế toán tài vụ: có nhiệm vụ tổ chức thực hiện và kiểm tra

toàn bộ công tác kế toán của công ty, đồng thời phòng tài vụ còn theo dõi

tình hình tài chính, hạch toán và thống kê

- Phòng nghiên cứu và quản lý kỹ thuật: có nhiệm quản lý kỹ thuật

cộng nghệ, tiến hành kiểm tra bảo dỡng cũng nh sửa chữa máy móc thiết bịkhi có sự cố nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất đợc liên tục và ngoài racòn có chức năng kiểm tra, thực hiện quy trình sản xuất, kiểm tra chất lợngsản phẩm, kiểm tra giám định nguyên vật liệu

- Các đại lý và văn phòng đại diện của công ty: thờng là bộ phận đại diện cho

công ty ở các tỉnh thành miền Bắc nhằm liên lạc và giao dịch với khách hàng, đồng thời cũng là nơi trung chuyển và bảo quản sản phẩm từ nơi sản xuất tới các khách hàng Mặt khác, các đại lý còn hạch toán về tình hình kinh doanh tại khu vực mình rồi báo cáo lại công ty

Chi nhánh công ty TNHH Thơng Mại SANA là doanh nghiệp vừa sản xuấtvừa kinh doanh sản phẩm nớc khoáng

3 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tập trung tại công ty TNHH SANA

- Vai trò, chức năng nhiệm vụ của các bộ phận

+ Kế toán trởng: có nhiệm vụ tổ chức điều hành chung toàn bộ côngviệc kế toán tổng hợp các thông tin tài chính kế toán cung cấp phục vụcho yêu cầu của giám đốc và các phòng ban liên quan giúp thực hiện tốtcông tác sản xuất kinh doanh của công ty

Kế toán tr ởng kiêm TSCĐ

Bộ phận

kế toán

tiền mặt

Bộ phận kế toán vật t Bộ phận kế toán tập

hợp và chi phí và tính giá thành

Bộ phận kế toán bán hàng và thu nhập

Bộ phận kế toán tiền l

ơng

Thủ kho, nhân viên thống kê phân x ởng

+ Bộ phận kế toán tổng hợp : có nhiệm vụ theo dõi các phần hành kếtoán nói chung và trực tiếp đảm nhận phần hành kế toán tổng hợp nóiriêng Tổ chức tập hợp phân bổ chi phí sản xuất của toàn bộ công ty vàtính giá thành sản phẩm hàng tháng.

+ Kế toán tiền lơng: có nhiệm vụ tổng hợp về tình hình tiền lơng, tiềnthởng, các khoản trích theo lơng để phục vụ cho công tác tính giá thành,

đảm bảo xác định chính sác hao phí lao động trong thành phẩm, kế toántiền lơng sử dụng bảng phân bổ tiền lơng, nhật ký- bảng kê, sổ tổng hợpcác tàI khoản TK 334, 338, 622, bảng chấn công, sổ theo dõi doanh thutrong tháng, biên bản họp xét bình bầu…

+ Kế toán vật t: có nhiệm vụ theo dõi phản ánh chi tiết tình hình tănggiảm nhập xuất ,tồn kho từng loại vật t …

+ Kế toán bán hàng và thu nhập: có nhiệm vụ hạch toán tổng hợp quátrình bán hàng, xác định kết quả Ngoài ra còn theo dõi các khoản nợ củakhách hàng, khoản hoa hồng trả cho khách hàng và tiển hàng thanh toán

Kế toán sử dụng bảng kê số 5, 8, 9, 11, Nhật ký chứng từ số 8 ,10… đểtheo dõi các TK 155, 511, 632, 641, 711,721, 811, 911, 131,…

+ Kế toán tiền mặt: có nhiệm vụ theo dõi toàn bộ tình hình thu chi tiềnmặt thanh toán với ngân hàng và ngân sách nhà nớc Kế toán sử dụngphiếu thu, chi, Nhật ký chứng từ số 1, 2, … để theo dõi các TK 111, 112,

141, 138

+ kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm: cónhiệm vụ phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời toàn bộ chi phí thực tế phátsinh trong quá trình sản xuất

Tổ chức phân bổ chi phí sản xuất toàn công ty tính chính xác và kịpthời các loại trớc hàng tháng, quí, năm Kế toán sử dụng các TK liên quan

để tập hợp chi phí nh sau: TK 621, 622, 627 bảng tính giá thành cho cácloại nớc thành phẩm hàng tháng

Các thành viên trong công ty tuy có nhiệm vụ khác nhau song giữa các

bộ phận đó lại có sự kế hợp chặt chẽ trong phạm vi chức năng, nhiệm vụcủa mình

4 Hình thức tổ chức công tác kế toán trong công ty.

Để phù hợp với đặc điểm sản xúât kinh doanh, xuất phát từ yêu cầuquản lý và trình độ quản lý, công ty TNHH Thơng Mại SANA tổ chức

công tàc kế toán theo hình thức tập trung tại phòng kế toán trởng, thựchiện các công việc, phần hành kế toán.

* hình thức kế toán đợc áp dụng là hình thức nhật ký chứng từ cụ thể trình tự kế toán đợc thể hiện ở sơ đồ sau:

Trình tự kế toán của hình thức nhật ký chứng từ

Ghi chú: Ghi hàng ngày:

Đối chiếu kiểm tra:

Phần II thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Chi

nhánh công ty tnhh thơng mại sana

Công ty TNHH Thơng Mại SANA hiện đang áp dụng chế độ kế toánban hành theo QĐ 1141 ngày 01/11/1995 của Nhà nớc Hình thức kế toán áp

Chứng từ gốc và các bảng phân bổ

toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Sổ cái

Báo cáo tài chính

dụng là hình thức sổ Nhật ký chứng từ Công ty hạch toán theo phơng pháp

kê khai thờng xuyên và tính thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ.Sau đây là tổng quan về công tác kế toán tại công ty

5 Các khoản phải thu khác 173.089.802

6 Nguyên vật liệu tồn kho 436.193.330

19 Thuế và các khoản phải nộp nhà

nớc

763.774.299

21 PhảI trả cho các đơn vị nội bộ 634.120.348

22 Các khoản phải trả, phải nộp

khác

201.463.012

24 Chi phÝ ph¶i tr¶ 180.768.820

II/ Số d chi tiết các tài khoản

 TK 131:phải thu của khách hàng

Chi nhánh đại diện công ty tại hà nội

Chi nhánh Công ty tại thái nguyên

Chi nhánh đại diện công ty tại Bắc Ninh

Chi nhánh đại diện công ty tại Hà Nam

Văn phòng đại diện tại Bắc Giang

Văn phòng đại diện tại Hải Phòng

Văn phòng đại diện tại Thanh Hoá

Doanh nghiệp t nhân việt thắng

TK 141T¹m øng

Anh Bïi §øc ViÖt

Anh NguyÔn H÷u H¶i

TK 331ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n

……

III.Trong tháng công ty có tình hình hoạt động sản

xuất kinh doanh trong tháng 4/2004

1) Dùng TGNH mua 1máy thổi phôi trị giá 330.000.000 (cả VAT10%).Đã nhận đợc chứng từ của NH về khoản tiền chuyển trả TSCĐ này đợc

đầu t bằng NVKD Dự kiến sử dụng trong15năm

2) Mua công cụ, dụng cụ cha trả tiền Trị giá hàng mua: 16.172.750(cả VAT 10%) Trong đó:

- Quần áo bảo hộ lao động: 150 bộ ĐG: 30150đ/bộ

- công cụ,dụng cụ khác: 1.000 cái ĐG: 10.180đ/cái

3) Chi tạm ứng cho Anh Hữu Hải đi nghiên cứu thị trờng yên bái

để mở văn phòng đại diện: 50.000.000

4) Mua nguyên vật liệu của Công ty minh hng trả bằng vay ngắn hạn:

- vỏ bình 20l :5000 vỏ bình ĐG: 40000đ/b

vỏ chai péc 330,450,500ml ĐG:400đ/c

Tổng tiền hàng: 220.000.000 (cha VAT 10%) Chi phí vận chuyển do bênbán chi: 5.000.000, Công ty cha trả tiền Do mua với số lợng lớn nên đợcchiết khấu 1% tính trên tổng số phải thanh toán.

5) Xuất công cụ, dụng cụ phục vụ sản xuất, BH và QLDN:

- Quần áo bảo hộ lao động: 80bộ

- Công cụ, dụng cụ khác: 1.000 cái

6) Anh Hữu Hải (phòng kinh doanh) nộp bảng kê thanh toán tạm ứng

và các chứng từ gốc có liên quan về việc nghiên cứa thị trờng Yên Bái:44.000.000 (cả VAT 10%) Số tiền thừa trừ vào lơng

7) Mua nguyên vật liệu của Công ty Nhựa Hải Phòng, trả bằng tiềnvay ngắn hạn Trị giá hàng ghi trên hoá đơn:

- Nút chai 28 xanh tím : 57.720 cái, ĐG: 300đ

- Bột sôcôla: 58500 cái ĐG: 300đ

- Nút bình van : 45.260 cái ĐG: 1000đ

Tổng tiền thanh toán: 80.126.000đ (cha VAT 10%) Chi phí vận chuyển chibằng tiền mặt: 6.000.000 Chiết khấu đợc hởng 1%, đợc trả lại bằng tiềnmặt

8) Thanh lý ô tô trở hàng NG: 128.562.400, hao mòn luỹ kế:124.279.130, chi phí thanh lý bằng tiền mặt: 1.000.000, phế liệu thu hồinhập kho: 1.500.000

9) Chi nhánh công ty Hà Nội thanh toán tiền hàng bằng chuyểnkhoản; 400.000.000 Đã nhân đợc giấy báo có của NH

10) Công ty cho chi nhánh thái nguyên vay tiền vốn tạm thời: TM:200.000.000; TGNH: 150.000.000

11) Bán hàng cho doanh nghiệp nga thắng

Tổng tiền phải trả: 326211743đ (cha VAT 10%), cha thanh toán Chấpnhận giảm giá cho khách hàng 1%, trừ vào số phải thanh toán

12) Nhợng bán cho Công ty nớc khoáng Vital 1 dây chuyền lọc nớc,NG: 25.324.000, giá trị hao mòn luỹ kế: 20.273.800, giá thoả thuận:10.362.723 Bộ dây chuyền này đợc đầu t bằng nguồn vốn kinh doanh Chiphí môi giới bằng tiền mặt: 500.000 Đã nhận đợc giấy báo có của NH vềkhoản tiền nhợng bán này

13) Mua nguyên vật liệu trả bằng vay ngắn hạn của công ty nhãnmác

- van bình to: 30000 cái

15) Tính khấu hao và phân bổ cho các đối tợng:

- Lo¹i chia thuû tinh: 21728 §G: 2000®/c

25) V¨n phßng t¹i B¾c Giang thanh to¸n hµng thu hé b»ngTM:50.600.000(cha VAT 10% ) TGNH: 68450000

26) Mua nguyªn vËt liÖu cha thanh to¸n, trÞ gi¸: 78.735.400 (cha VAT10%)

27) B¸n hµng cha thu tiÒn: 1.450.678.000 (cha VAT 10%) chÊp nhËngi¶m gi¸ 1% trõ vµo sè tiÒn ph¶i thu

28) Ph©n xëng nh©p kho thµnh phÈm:

- B×nh 20l:

29) Xuất nguyên vật liệu cho phân xởng sản xuất và thổi phôi

30) Bảng kê thanh toán tạm ứng cùng các chứng từ liên quan vềkhoản chi tiếp khách đã đợc duyệt của chị Nguyễn Thị Hồng số tiền :16.500.000 (VAT 10%)

31) Mua nguyên vật liệu trị giá: 1.530.432.600 (cha VAT 10% ) Chiphí vận chuyển bốc rỡ 10.000.000 chi bằng tiền mặt bằng tiền hàng trả vay

NH, chiết khấu đợc hởng 1% trả loại bằng chuyển khoản

32) Xuất hàng hoá phục vụ cho quản lý và BH

33) Tính ra lơng phải trả trong tháng và phân bổ cho các đối tợng:

- Chi phí NCTT: 730.506.224

- Chi phí PX: 93.922.229

- Chi phí nhân viên BH: 23.050.622

- nhân viên quản lý: 125.229.638

34) Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định

35) Trích tiền phải trả CNV đau ốm: 5.000.000

36) Khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản: 15.600.000, bằngTM: 350.640.000

37) Trả cho cônh ty Minh Hng: 5.647.873

38) Công ty chi nhánh TN trả lại số hàng kém phẩm chất, công ty đãnhận trừ vào tiền hàng

39) Công ty suất tiền mặt tại quỹ gửi ngân hàng:786.540.000

40) Chi nhánh hải phòng hoàn lại vốn kinh doanh :1.650.000.00041) Công ty Trả nợ ngời bán bằng chuyển khoản:1320450630

42) Công ty trả nợ gốc vay ngắn hạn bằng chuyển khoản:685.450.320

43) Thu hồi khoản tiền đầu t kỳ trớc bằng tiền mặt:150.000.000

hộp loại330ml hộp loại 500ml hộp loại 600ml chai nhựa 1.25l

46).trả tiền quảng cáo sản phẩm của công ty:27.500.000

47) Bảo hành bảo dỡng dây truyền sản xuất phát sinh thựctế:10.950.600

48) Công ty trả tiền lơng công nhân viên bằng tiền mặt:875.653.430 49) Công ty thanh toán tiền điện, điện thoại bằng tiền mặt trong đó:

Sản Xuất:128700000 Bán Hàng:12840000 QLDN:9115000

50) Công ty thanh toán với ngời bán bằng tiền gửi ngânhàng:1.320.450.630.

51).chi nhánh hải phòng thanh toán bằng tiền mặt:331.818.400

52).phân xởng phụ trợ hoàn thành nhập kho thành phẩm, lao vụ

-………

53) Công ty thanh toán gốc vay ngắn hạn: 1.118.000.000

54) Công ty nộp bảo hiểm y tế, BHXH, KPCĐ bằng tiền mặt:50.000.000

55).công ty thanh toán tiền cài đặt lại máy vi tính:4000.000

56) Công ty trả tiền mua dụng cụ nhà ăn:1.650.000(cả thuế VAT)57) Công ty nộp thuế GTGT bằng tiền gửi ngân hàng: 36845063058) Công ty giao hàng bán số tiền: 2.650.480.500 (cha thuế VAT10%) thanh toán 50% bằng tiền mặt, công ty chấp nhận giảm giá13252402(cha VAT10%) trừ vào số còn nợ

59) Kết chuyển thuế GTGT đợc khấu trừ sang thuế phải nộp

Nợ TK 1331: 1.470.250

Có TK 331: 16.172.7503) Nợ TK 141: 50.000.000

Có TK 111: 50.000.0004) a) Nợ TK 152: 220.000.000

Có TK 331: 220.000.000 b) Nợ TK 331: 220.000.000

Nî TK 1331: 22.000.000

Cã TK 311: 242000.000 c) Nî TK 152: 5.000.000

Cã TK 331: 5.000.000 d) Nî TK 311: 2420000

Cã TK 711: 24200005).Nî TK 627: 10.023.148

Nî TK 641: 5.392.750

Nî TK 642: 2.035.000

Cã TK 153: 17.450.8986) a) Nî TK 641: 40.000.000

Nî TK 1331: 4.000.000

Cã TK 141: 44.000.000 b) Nî TK 334: 6.000.000

Cã TK 711: 8813868) a) Nî TK 214: 124.279.130

Nî TK 821: 4.283.270

Cã TK 211: 128.562.400 b).Nî TK 821: 1.000.000

Cã TK 111: 1.000.000 c) Nî TK 152: 1.500.000

Cã TK 721: 1.500.0009) Nî TK 112: 400.000.000

Cã TK 131: 400.000.00010) Nî TK 138: 350.000.000

Cã TK 111: 200.000.000

Cã TK 112: 150.000.00011) a) Nî TK 632: 269.149.681

Cã TK 155: 269.149.681 b) Nî TK 131: 326.211.743

Cã TK 511: 296.556.130

Cã TK 3331: 29.655.613 c) Nî TK 532: 2.965.561

Nî TK 3331: 296.556

Cã TK 131: 3.262.11712) a) Nî TK 112: 10.362.723

Cã TK 721: 10.362.723 b) Nî TK 214: 20.273.800

Nî TK 821: 5.050.200

Cã TK 211: 25.324.000 c) Nî TK 821: 500.000

Cã TK 111: 500.00013) a) Nî TK 152: 50.000.000

Cã TK 331: 50.000.000 b) Nî TK 331: 50.000.000

Nî TK 1331: 5.000.000

Cã TK 311: 55.000.000

Cã TK 111: 2000.000 c) Nî TK 311: 550000

Cã TK 711: 55000014) Nî TK 621: 43.546.320

Cã TK 152: 43.546.32015) Nî TK 627: 494.600.000

Nî TK 641: 10.425.143

Nî TK 642: 43.915.500

Cã TK 214: 548.940.64316).a) Nî TK 632: 273.006.591

Cã TK 155: 273.006.591 b) Nî TK 131: 365.000.240

Cã TK 511: 331.818.400

Cã TK 3331: 33.181.840 c) Nî TK 811: 3.650.002

Cã TK 131: 3.650.00217) Nî TK 112: 650.400.000

Cã TK 131: 650.400.00018) Nî TK 315: 684.650.260

Cã TK 112: 684.650.26019) Nî TK 341: 573.681.300

Cã TK 315: 573.681.300

20) Nî TK 811: 83.681.900

Cã TK 112: 83.681.90021) Nî TK 811: 270.780.600

Cã TK 111: 120.405.000

Cã TK 112: 150.375.60022) Nî TK 642: 4.500.000

Nî TK 1331: 450.000

Cã TK 111: 4.950.00023) Nî TK 331: 150.000.000

Cã TK 112: 150.000.00024) a, Nî TK 155: 79.011.225

Cã TK 632: 79.011.225 b) Nî TK 531: 35.864.320

Nî TK 3331: 3586432

Cã TK 131: 39.450.76225).a) Nî TK 111: 50.600.000

Nî Tk 112: 68.450.000

Cã TK 136: 119.050.00026) Nî TK 152: 78.735.400

Nî TK 1331: 7.873.354

Cã TK 331: 86.608.94027) a, Nî TK 632: 5.283.792.834

Cã TK 155: 5.283.792.834

b, Nî TK 131: 5.595.745.800

Cã TK 511: 5.450.678.000

Cã TK 3331: 545.067.800

c, Nî TK 532: 55957458

Nî TK3331: 5595745

Cã TK 131: 545067800 28) Nî TK 155: 345.515.149

Cã TK 154: 345.515.14929) Nî TK 621: 565.748.540

Nî TK 627: 115.507.297

Cã TK 152: 681.328.97330) Nî TK 642: 15.000.000

Nî TK 1331: 1.500.000

Cã TK 141: 16.500.00031) a, Nî TK 152: 1.530.432.600

Nî TK 642: 1.703.134

Cã TK 156: 4.070.979 33) Nî TK 622: 730.506.224

Nî TK 627: 93.922.229

Nî TK 641: 23.050.622

Nî TK 642: 125.229.638

Cã TK 334: 972.708.713 34) Nî TK 622: 138.796.183

Cã TK 334: 5.000.00036) Nî TK 111: 350.640.000

Nî TK 112: 115.600.000

Cã TK 131: 466.240.00037) Nî TK 136: 5.647.873

Cã TK 156: 5.647.87338) a) Nî TK 155: 53.570.324

Cã TK 632: 53.570.324 b) Nî TK 531: 73.106.130

Nî TK 3331: 7.310.613

Cã TK 131: 80.416.74339) Nî TK 112: 786.540.000

Cã TK 111: 786.540.00040) Nî TK 112: 1.650.000.000

Cã TK 136: 1.650.000.00041) Nî TK 331: 1.320.450.630

Cã TK 112: 1.320.450.63042) Nî TK 311: 8.685.450.320

Cã TK 112: 8.685.450.32043) Nî TK 111: 150.000.000

Cã TK 138: 150.000.00044) Nî TK 155: 347.599.481

Cã TK 154: 347.599.48145) Nî TK 155: 2.242.104.297

Cã TK 154: 2.242.104.29746) Nî TK 641: 25.000.000

Nî TK 1331: 2.500.000

Cã TK 111: 27.500.00047) Nî TK 641: 10.950.000

Cã TK 111: 10.950.00048) Nî TK 334: 875.653.430

Cã TK 111: 875.653.43049) Nî TK 627: 128.700.000

Nî TK 641: 12.840.000

Nî TK 642: 9.115.000

Nî TK 1331: 15.065.500

Cã TK 111: 165.720.50050) Nî TK 331: 1.320.450.630

Cã TK 112: 1.320.450.63051) Nî TK 111: 361.350.238

Cã TK 131: 361.350.238 52) Nî TK 155: 122077.290

Cã TK 154: 122077.29053) Nî TK 311: 1.118.000.000

Cã TK 111: 1.118.000.00054) Nî TK 338: 50.000.000

Cã TK 111: 50.000.00055) Nî TK 642: 4.000.000

Cã TK 111: 4.000.00056) Nî TK 627: 1.500.000

Nî TK 1331: 150.000

Cã TK 111: 1.650.00057) Nî TK 3331: 168.540.700

Cã TK 11: 168.540.70058) a) Nî TK 632: 2.212.435.618

Cã TK 155: 2.212.435.618 b) Nî TK 111: 14577642

Nî TK 131: 14577642

Cã TK511:2650480500

Cã TK 3331: 265048050 c) Nî TK 532: 13252402

Nî TK 3331: 1325240

Cã TK 131: 1457764259) Nî TK 3331: 839.032.628

Cã TK 1331: 839.032.62860) Nî TK 154: 2.201898982

Cã TK 621: 609.294.860

Cã TK 627: 862.097898

Cã TK 622: 730.506.22461).Nî TK 511: 139.695.139

Cã TK 531: 108.970.450`

Cã TK 532: 30.724.74362) Nî TK 511: 10.729.533.060

Cã TK 911: 10.729.533.06063) Nî TK 911: 3.012.943.823

Cã TK 632: 3.012.943.82364) Nî TK 911: 369.727.881

Cã TK 641: 140.435.978

Cã TK 642: 229.291.90365) Nî TK 911: 370.162.702

Cã TK 811: 358112502

Cã TK 821: 12.050.20066) Nî TK 711: 20.686.145

Nî TK 721: 11.862.723

Cã TK 911: 32.548.868

50.000.000

4.000.000

1650.000 PS:2.899873790 1.339.370.500

D: 1.547.105.456

TK112 D: 285.786.580

400.000.000 300.000.000 10.362.723 150.000.000 650.400.000 684.650.260 16.834.759 83.681.900 786.540.000 150.375.000 1.650.000.000 150.000.000 68.450.000 115.600.000 1.320.45.630 8.685.450.320 1.320.450.630 368.540.700 PS: 13514137.402 13.337.650.040

D: 462.273.942

ps 0 9.718.852 Dc: 4115498

TK 221D: 85.728.652.172573.681.104 128562.400

Ps: 0

Dc: 643.120.348

TK 154D: 0

TK 136 D: 432.641.610

5647873 119.050.000 1650.000.000 Ps: 5647.873 1769.050.000 D: 1330.160.517

TK 138D: 173.089.802

573.681.104 150.000.000Ps: 350.000.000

Dc: 200.000.000

TK 155D: 2.127.695.320 573.681.104 45.100.000573.681.104 273.006.591573.681.104 1283.792.834 347.599.481

2.242.104.297 122.077.290Ps: 3.189.877.766 1.601.899.353Dc: 3715673661

TK 141D: 84.696.000

50.000.000 44.000.000

6.000.000

16.500.000

TK 335

D: 180.768.820

Ps: 0

Dc 180.768.820

TK 331 2420.000 D: 20.048.450.580

Ps: 573681.300 Dc: 7061868387

TK334 D:1 289.207.101 6.000.000

58362.523 5.000.000 875.653.430

940.015.953 5.000.000

Dc 354191148

TK 315 D: 684.650.260

Ps: 684.650.260 573.681.300

D 573.681.300

TK 627D: 0

10.023.148 494.600.000 115507.297 93.922.229 17.845.224 128.700.000

5.000.000 243.177.179

50.000.000

DC:389.640.191

TK 3331 296.556 29.655.613

565.748.540 (29)

609294.860

TK 511

TK 622730.506.224(33)730.506.224(33)

TK 531

35864320 (24) 73106.130 (38) 108970450

TK 532 2.965.561(11) 14.506.780(27) 13.252.402 30724.743

TK 641 5.392.750 (5) 40.000.000(6) 16.425.143(15) 2.367.845 (32) 23.050.622 (33) 4.379.618 (34) 25.000.000 (46)

TK 642 2035.000 (5)

10.362.723

11.862.723

TK 811 3650.002

Ps 140.435.978

TK 632 269.149.681(11) 273.006.591 (16) 79011.225 (24) 1.283.792.834(27)

53.570.324 (38) 1.212.435.618(58)

Ps 3091955048 79011.2253.012.943.823

TK 711 2.420.000 881.386 16.834.759 550.000

20.686.145

TK 821 1.000.000(8a)

1.000.000(8b) 5.050.200 5.000.000

12.050.200

TK 532 2.965.561

14.506.780

13252402

30.724.743

TK 531 73.106.130

35.864.320 108.970.450

V/ Chứng từ gốc:

NV1: Ngày 2/4 Công ty dùng TGNH để mua một ô tô trị giá

330.000.000đ (có VAT) Ngân hàng đã báo nợ về số tiền trên vào ngày 3/4

Kế toán định khoản:

Nợ TK 211: 300.000.000

Nợ TK 1331: 30.000.000

Có TK 112: 330.000.000 Căn cứ vào nội dung kinh tế của nghiệp vụ phát sinh trên kế toán lậpbiên bản giao nhận TSCĐ

Công ty TNHH Thơng Mại SANA

Biên bản giao nhận TSCĐ

Ngày 2/4/2004

Số 30Nợ: 211Có: 112Căn cứ vào quyết định số 08 ngày 15/3/2004 của Công ty về việc bàngiao TSCĐ

Bên giao nhận gồm:

Ông: hoàngVăn Huy Chức vụ: Phó Giám đốc đại diện bên giao

Ông: trịnh Quang Hng Chức vụ: Trởng Ban đIều hành kỹ thuật đại diệnbên nhận

Địa điểm giao nhận TSCĐ tại công ty TNHH Thơng Mại SANA

Xác nhận việc giao nhận TSCĐ nh sau:

Nớc sx (xây dung)

Năm đa vào sử dụng

Công suất diện tích thiết kế

hao mòn

Tài liệu KT kèm theo Giá mua (giá

thành)

CP vận chuyển, lắp

đặt chạy thử

Số :152

Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ ngày 2/04/2004 số 30

Tên, ký mã hiệu, qui cách (cấp hạng) TSCĐ : máy thổi phôi Số hiệuTSCĐ: 25

Nớc sản xuất ( xây dựng) : Hàn Quốc Năm sản xuất

Bộ phận quản lý, sử dụng : phân xởng sản xuất

Năm đa vào sử dụng: 2004

Công suất (diện tích) thiết kế: 5000c/h

NV8: Công ty thanh lý một ô tô chở hàng Nguyên giá 128.562.400 giá

trị hao mòn luỹ kế là 124.279.130đ chi phí thanh lý 1.000.000 bằng tiền mặt,phế liệu thu hồi nhập kho 1500000

Kế toán định khoản:

a) Nợ TK 214: 1242.279.130

Nợ TK 821: 4.283.270

Có TK 211: 128.562.400b) Nợ TK 821: 1.000.000

Có TK 111: 1.000.000

III Kết luận của Ban thanh lý:

ô tô chở hàng đã cũ không an toàn , cần phải thanh lý để đầu t mới.Biên bản thanh lý đợc lập thành 2 bản: 1 bản giao cho Phòng Kế toán đểtheo dõi trên sổ sách, 1 bản giao cho nơi sử dụng để lu giữ

Ngày 20 tháng 04 năm 2004 Trởng ban thanh lý

(Ký, Họ tên)

NV 12: Ngày 25/4, Công ty nhợng bán cho Công ty nớc khoáng la vi

một dây truyền lọc nớc Nguyên giá 25.324.000đ, giá trị đã hao mòn

20.273.800, giá thỏa thuận 10.362.723 Bộ dây truyền lọc nớc này đợc đầu tbằng nguồn vốn kinh doanh Chi phí môi giới 500.000 Công ty nớc khoáng

la vi đã trả cho Công ty bằng tiền gửi ngân hàng

Kế toán định khoản:

a) Nợ TK 112: 10.362.723

Có TK 721: 10.362.723b) Nợ TK 214: 20.273.800

Sau khi kế toán TSCĐ nhập các chứng từ gốc vào máy tính thì máy tự

động ghi nhập vào sổ chi tiết TSCĐ và Sổ cái TK 211 và các tài khoản liênquan

NV 15: Khấu hao TSCĐ.

Trong tháng 3/2004 mức khấu hao đã trích ở Công ty là: 546.940.643đ Trong tháng mua 01 dây truyền tự động đóng nút chai nguyên giá150.000.000đ, tỷ lệ khấu hao tháng là 2% Bán 01 máy phủ nguyên giá240.000.000đ TSCĐ dự kiến sử dụng 20 năm

Số khấu hao phải trích trong tháng 4/2004 là:

% hao mß n

Sè tiÒn hao mßn