275 phân tích và dự báo thống kê doanh thu tại công ty TNHH sơn hải

chuyên đề xúc tiến thương mại, hoàn thiện chính sách quản lý, hoạch định chiến lược marketing, phân tích chi phí kinh doanh, kế toán tập hợp chi phí, phân tích thống kê doanh thu

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VỀ DOANH THU

1.1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu

Xu hướng toàn cầu hoá, hiện đại hoá đưa Việt Nam hoà mình vào sự phát triểnchung của thế giới, thúc đẩy nền kinh tế phát triển nhanh chóng Việt Namđã gia nhậpcác tổ chức kinh tế trong khu vực và thế giới như : ASEAN, AFTA,ASEM, APEC vàđặc biệt là việc gia nhập tổ chức thương mại thế giới WTO tháng 11 năm 2006.Quá trìnhhội nhập tạo điều kiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển hơn Những chínhsách , hành lang pháp lý của nhà nước đã và đang thay đổi tạo điều kiện cho các nhà đầu

tư quốc tế vào Việt Nam cũng như tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp ViệtNam Điều này đặt ra cho các doanh nghiệp phải thường xuyên cập nhật những kiếnthức pháp luật, nâng cao nghiệp vụ trong hoạt động kinh doanh của mình Trở thànhthành viên chính thức của tổ chức thương mại thế giới, mang lại cho doanh nghiệp trongnước rất nhiều cơ hội để phát triển và mở rộng thị trường, đồng thời đã tạo một sân chơilành mạnh, cân bằng cho các doanh nghiệp trong nước và nước ngoài Bên cạnh đó cũngđem lại những thách thức mà các doanh nghiệp cần phải vượt qua, để nâng cao uy tín vàtăng sức cạnh tranh, giữ được thế chủ động, vững vàng trên thị trường thế giới

Nền kinh tế càng phát triển, càng có sự đòi hỏi cao và khắt khe với sự tồn tại vàphát triển của doanh nghiệp Các doanh nghiệp phải không ngừng học hỏi,hoàn thiện đểvươn lên, bắt kịp nền kinh tế thế giới, và xa hơn nữa là chiếm ưu thế trong thị trườngcạnh tranh vốn rất khốc liệt và nhỏ hẹp Việc đánh giá sự thành công của doanh nghiệpđược dựa trên rất nhiều tiêu chí, và nó được thể hiện phần lớn trong kết quả hoạt độngsản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, mà biểu hiện trực tiếp là doanh thu

Thật vậy, doanh thu là một chỉ tiêu kinh tế quan trọng, bởi đây là khoản bù đắpvốn kinh doanh và chi phí phát sinh trong hoạt động của doanh nghiệp, là cơ sở đểdoanh nghiệp thực hiện tái sản xuất, mở rộng quy mô , nâng cao chất lượng sản phẩmcũng như uy tín thương hiệu Phân tích chỉ tiêu này sẽ giúp cho lãnh đạo doanh nghiệpnắm bắt được nhanh chóng tình hình thực tế hoạt động kinh doanh có hiệu quả trong kỳ

hay không Đây cũng là căn cứ để ban lãnh đạo nhận biết được những mặt hạn chế nhằmtìm ra hướng giải quyết và biện pháp khắc phục , đồng thời phát huy được thế mạnh chodoanh nghiệp Vì vậy, để kinh doanh có hiệu quả và quản lý tốt hoạt động kinh doanhcủa mình, các doanh nghiệp cần thường xuyên thực hiện phân tích tình hình doanh thu,tìm ra được nguyên nhân của sự tăng giảm doanh thu trong các kỳ kinh doanh để có thểtìm ra các biện pháp làm tăng doanh thu và đưa ra những dự đoán có tính chất khả thi vềdoanh thu trong các kỳ tiếp theo.

Công ty TNHH Sơn Hải là một doanh nghiệp thương mại, đi vào hoạt động đượchơn 16 năm , mặt hàng kinh doanh của doanh nghiệp khá đa dạng, tuy nhiên vẫn cònnhững hạn chế về công tác tổ chức thống kê Việc phân tích, dự báo thống kê doanh thuvẫn chưa thực sự được chú trọng

1.2 Xác lập đề tài nghiên cứu

Trong thời gian thực tập tại công ty TNHH Sơn Hải, em đã nhận thức được tầmquan trọng của doanh thu và công tác thống kê đối với hoạt động sản xuất kinh doanhcủa doanh nghiệp, cũng như việc xác định xu thế phát triển của doanh nghiệp giúp chocác nhà quản lý có chiến lược nhằm thúc đẩy sự phát triển của doanh nghiệp trước mắt

và lâu dài Trên cơ sở những kiến thức thu nhập được từ quá trình học tập và nghiên cứutại nhà trường, kết hợp với việc nắm bắt được những thực tiễn tại công ty TNHH SơnHải, em đã chọn đề tài “ Phân tích và dự báo thống kê doanh thu tại công ty TNHH SơnHải” làm chuyên đề tốt nghiệp của mình

1.3 Mục tiêu nghiên cứu

Hệ thống hóa những vấn đề lý luận chung về doanh thu và các phương pháp thống

kê được sử dụng để phân tích thống kê doanh thu trong doanh nghiệp Qua đó giúp tahiểu rõ hơn về khái niệm, nội dung, bản chất, những nguồn hình thành và tầm quantrọng của doanh thu Đồng thời tiến hành xem xét đánh giá công tác tổ chức thống kêtrong doanh nghiệp: doanh nghiệp đã sử dụng phương pháp thống kê nào, hiệu quả sửdụng ra sao, để từ đó có những nhận xét, kết luận, và giải pháp đúng đắn nhằm nâng caohiệu quả của công tác thống kê

Vận dụng một số phương pháp thống kê để phân tích tình hình thực hiện kếhoạch, xác định xu hướng biến động, các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu và sự đoándoanh thu của Công ty TNHH Sơn Hải Trên cơ sở đó, đưa ra các giải pháp, kiến nghịnhằm tăng doanh thu cho công ty.

1.5.1 Một số vấn đề lý luận cơ bản về doanh thu

1.5.1.1 Khái niệm, ý nghĩa của doanh thu

a) Khái niệm

Doanh thu là một trong những chỉ tiêu quan trọng giúp các công ty xác định mứcthu nhập trong một thời kỳ Nó là một trong những cơ sở để đánh giá mức độ kinh doanhcủa công ty và thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước

Khái niệm chung về doanh thu: Doanh thu là tổng giá trị của các lợi ích kinh tế

mà doanh nghiệp đã thu được hay sẽ thu được trong kỳ, phát sinh từ hoạt động sản xuấtkinh doanh thông thường của doanh nghiệp

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Là tổng giá trị của việc bán hàng vàcung cấp dịch vụ mà doanh nghiệp đã thu được và sẽ thu được trong kỳ

Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ: Được xác định bằng giá trị hợp lýcủa các khoản đã thu, hay sẽ thu, sau khi trừ đi các khoản giảm trừ

b) Ý nghĩa của việc tăng doanh thu

Đối với một doanh nghiệp, tăng doanh thu là một trong những mục tiêu nhằm thúcđẩy quá trình kinh doanh của doanh nghiệp, là điều kiện để doanh nghiệp thực hiện tốtchức năng sản xuất kinh doanh, đạt tới mục tiêu cuối cùng là tăng lợi nhuận Tăng doanhthu giúp cho doanh nghiệp gia tăng vốn đầu tư sản xuất, đồng thời đáp ứng được nhucầu hàng hóa cho xã hội Chính vì vậy, tăng doanh thu không chỉ có ý nghĩa với công ty

mà còn có ý nghĩa với xã hội.

- Đối với xã hội: Tăng doanh thu góp phần thỏa mãn nhu cầu vật chất , văn hóa,tinh thần cho xã hội, góp phần ổn định giá cả, cân đối cung cầu trên thị trường Tăngdoanh thu cũng là giải pháp thúc đẩy nền kinh tế hàng hóa phát triển, rút ngắn chu kỳtái sản xuất, từ đó có thể mở rộng giao lưu kinh tế giữa các vùng miền, quốc gia, đồngthời góp phần gia tăng GDP cho xã hội, tạo công ăn việc làm cho người lao động

- Đối với doanh nghiệp: Việc tăng doanh thu có ý nghĩa quan trọng, là điều kiện

để doanh nghiệp thực hiện tốt chức năng kinh doanh, thu hồi vốn nhanh, bù đắp chi phíkinh doanh, thực hiện tốt nghĩa vụ đối với nhà nước

+ Doanh thu là cơ sở quan trọng để xác định kết quả tài chính cuối cùng cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụcủa mình đối với Nhà nước

+ Đối với doanh nghiệp, mục đích cuối cùng đều là tối đa hóa lợi nhuận, để tối đahóa lợi nhuận biện pháp tốt nhất là tăng doanh thu Doanh thu tăng sẽ giúp doanh nghiệpgiải quyết tốt những vấn đề tài chính như chi phí sản xuất kinh doanh được trang trải, bù

đắp, vốn được thu hồi nhanh và góp phần tăng thu nhập cho các quỹ của doanh nghiệp

từ đó mở rộng quy mô bán hàng

+ Ngoài ra tăng doanh thu còn có ý nghĩa vô cùng to lớn là làm tăng thị phần chodoanh nghiệp, từ đó chứng tỏ vị thế, uy tín của doanh nghiệp trên thị trường, củng cố vịtrí vững chắc cho doanh nghiệp, duy trì sự tồn tại và phát triển vững chắc cho doanhnghiệp

1.5.1.2 Nguồn hình thành doanh thu

Doanh thu của doanh nghiệp thương mại bao gồm: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính và doanh thu từ hoạt động khác

- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch

vụ là toàn bộ số tiền thu được hoặc sẽ thu được từ các giao dịch và nghiệp vụ phát sinhdoanh thu như bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho khách hàng bao gồm cảnhững khuản phụ thu và phí thu thêm ngoài giá bán( nếu có ) Trường hợp doanh nghiệp

có doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ bằng ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giáthực tế phát sinh hoặc tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàngNhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ

Chỉ tiêu này bao gồm các nội dung kinh tế sau:

+ Giá trị sản phẩm vật chất, dịch vụ hoàn thành và đã tiêu thụ ngay trong kỳ phân tích.+ Giá trị sản phẩm, dịch vị hoàn thành trong các kỳ trước nhưng mới tiêu thụ được trong

+ Cổ tức, trái tức được nhận từ hoạt động đầu tư chứng khoán

+ Lãi từ hoạt động đầu tư chứng khoán

+ Thu nhập từ hoạt động kinh doanh bất động sản

+ Lãi về đầu tư cho vay, lãi tiền gửi

+ Lãi về bán ngoại tệ

+ Khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái trong kỳ

+ Khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái cuối kỳ

+ Chiết khấu thanh toán được hưởng

+ Lãi trả góp

Doanh thu hoạt động tài chính được coi là thực hiện trong kỳ không phân biệt làkhoản thu đó đã thu được hay chưa

- Doanh thu từ hoạt động khác

Bao gồm doanh thu được từ hoạt động nhượng bán, thanh lý tài sản cố định, tiền thuđược do vi phạm hợp đồng, thu được từ kết quả kinh doanh ucar năm trước bị bỏ sót, thuđược từ các khoản nợ không xác định được chủ

1.5.1.3 Các chi tiêu phân tích thống kê doanh thu

a) Tổng doanh thu tiêu thụ

Là tổng giá trị hàng hóa tiêu thụ của doanh nghiệp, bao gồm toàn bộ giá trị hànghóa tiêu thụ mà doanh nghiệp đã bán và thu được tiền trong kỳ

Tổng doanh thu tiêu thụ được tính theo giá thị trường và tính vào thời điểm tiêu thụ( sảnphẩm được tiêu thụ theo thời kỳ nào thì được tính vào thời kỳ đó)

Qi : Khối lượng sản phẩm I tiêu thụ

Doanh thu có thể được tổng hợp theo hai cách:

+ Theo hình thái biểu hiện

Doanh thu tiêu thụ sản phẩm làm bằng nguyên vật liệu của doanh nghiệp( gồm cả sảnphẩm chính, sản phẩm phụ, nửa thành phẩm bán ra)

Doanh thu do chế biến thành phẩm cho người đặt hàng

Doanh thu tiêu thụ sản phẩm do đơn vị khác gia công thuê nhưng vật tư do doanh nghiệpcung cấp

Doanh thu bán chế phẩm, phế liệu

Doanh thu từ dịch vụ sản xuất cho bên ngoài

Giá trị sản phẩm hàng hóa chuyển nhượng cho các cơ sở khác trong cùng một công ty,một hãng

Giá trị sản phẩm sản xuất ra để lại tiêu dùng trong doanh nghiệp ( tính theo giá bán rangoài thị trường hay giá ghi trong sổ sách của doanh nghiệp )

+ Theo thời kỳ thanh toán

Doanh thu sản phẩm vật chất và dịch vụ đã hoàn thành và tiêu thụ ngay trong kỳ báocáo

Doanh thu sản phẩm vật chất và dịch vụ hoàn thành trong các kỳ trước được tiêu thụ vàthu tiền trong kỳ này

Tiền thu từ việc bán sản phẩm trong các kỳ trước mới được thanh toán trong kỳ này.b) Doanh thu thuần

Là doanh thu bán hàng sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thuthuần là cơ sở xác định lãi ( lỗ ) ròng của hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

DT' = DT - Tổng các khoản giảm trừ doanh thu + trợ giá, trợ cấp

Theo chế độ tài chính hiện hành các khoản giảm trừ doanh thu gồm:

+ Thuế sản xuất( trừ trợ cấp): gồm thuế sản phẩm( VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt,thuế xuất nhập khẩu ) thuế sản xuất khác( thuế môn bài, thuế tài sản, thuế ô nhiễm ),các khoản lệ phí

+ Giảm giá hàng bán

+ Giá trị hàng bán bị trả lại, chi phí sửa chữa hàng hư hỏng còn trong thời hạn bảo

Doanh thu là một chỉ tiêu quan trọng, thể hiện kết quả sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp, là động lực khuyến khích doanh nghiệp quan tâm đến sản xuất và tiêu thụ

1.5.2 Nội dung phân tích thống kê doanh thu

1.5.2.1 Ý nghĩa phân tích thống kê doanh thu

Phân tích doanh thu nhằm mục đích nhận thức và đánh giá một cách đúng đắntoàn diện và khách quan tình hình thực hiện các chỉ tiêu doanh thu của doanh nghiệptrong kỳ về số lượng, kết cấu chủng loại và giá cả hàng bán qua đó thấy được mức độhoàn thành số chênh lệch tăng giảm của các chỉ tiêu kế hoạch doanh thu bán hàng củadoanh nghiệp Đồng thời qua phân tích cũng nhằm mục đích thấy được những mâuthuẫn tồn tại và những nguyên nhân khách quan cũng như chủ quan trong khâu bán hàng

để từ đó tìm ra được những chính sách, biện pháp quản lý thích hợp nhằm đẩy mạnh bánhàng, tăng doanh thu

Phân tích thống kê doanh thu còn giúp cho doanh nghiệp thấy được tính thời vụcủa chu kỳ bán hàng, từ đó có những điều chỉnh sản xuất kinh doanh sao cho phù hợp

Từ việc phân tích thống kê doanh thu giúp doanh nghiệp có những số liệu làm cơ

sở giúp dự báo doanh thu của doanh nghiệp trong các năm tiếp theo, doanh nghiệp thấyđược sự phát triển của công ty để vạch ra những chiến lược kinh doanh hiệu quả giúp

mở rộng thị trường, nâng cao uy tín và vị thế của doanh nghiệp

1.5.2.2 Các nội dung phân tích thống kê doanh thu

a) Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu

Từ kết quả của việc phân tích tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu có thể đánhgiá được trong kỳ thực hiện doanh nghiệp đã thực hiện được thế nào so với kế hoạch đã

đề ra Để từ đó, có thể điều chỉnh chiến lược kinh doanh cho hợp lý Đưa ra các chỉ tiêudoanh thu của nhóm hàng để thấy được kết cấu của doanh thu trong kỳ như thế nào, bộphận nào đem lại doanh thu lớn nhất cho doanh nghiệp, để từ đó có hướng phát triểnđúng đắn nhất để đảm bảo mục tiêu doanh thu của doanh nghiệp

b) Phân tích xu hướng biến động của doanh thu

Phân tích biến động của doanh thu qua các kỳ nhằm đánh giá được khái quát sự thay đổicủa doanh thu trong một thời kỳ nhất định Từ đó có thể thấy được xu thế và quy luậtphát triển của chỉ tiêu doanh thu, làm cơ sở cho việc xây dựng kế hoạch trung hạn và dàihạn của doanh nghiệp.

c) Phân tích tính thời vụ của doanh thu

Trong thực tế, có những hiện tượng sau những khoảng thời gian nhất định, nó lạilặp lại người ta gọi đó là tính thời vụ Phân tích tính thời vụ của doanh thu cho ta thấynhu cầu cao nhất( hay thấp nhất) của doanh thu vào tháng( quý) nào trong thời giannghiên cứu Từ đó có được chính sách kinh doanh phù hợp và hợp lý với từng thời kỳ

d) Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới doanh thu

Thông qua phân tích sự ảnh hưởng của giá, lượng, năng suất lao động và số lượng laođộng tới doanh thu giúp công ty nhận thấy được tác động của các nhân tố trên và điềuchỉnh nhằm tăng doanh thu

e) Dự báo thống kê doanh thu

Dựa vào lượng tăng, giảm trung bình hoặc tốc độ phát triển trung bình giúp doanhnghiệp đưa ra những dự đoán về doanh thu để từ đó có những định hướng phát triểncông ty, vạch ra kế hoạch kinh doanh trong năm thực hiện

CHƯƠNG II: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ KẾT QUẢ PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VỀ DOANH THU TẠI CÔNG TY TNHH SƠN HẢI

2.1 Phương pháp nghiên cứu

2.1.1 Phương pháp thu thập tổng hợp dữ liệu

2.1.1.1 Phương pháp phiếu điều tra

Phương pháp phiếu điều tra là phương pháp thu thập dữ liệu thông qua việc sửdụng các phiếu điều tra khảo sát

Các bước thực hiện:

 Bước 1: Lập phiếu điều tra khảo sát, mấu phiếu điều tra

 Bước 2: Xác định các đối tượng gửi phiếu điều tra, bao gồm: ban lãnh đạo công

ty, các nhân viên thuộc phòng hành chính và phòng kế toán, một số nhân viênthuộc cac phòng ban khác

 Bước 3: Gửi phiếu điều tra đến các đối tượng đã xác định

 Bước 4: Tổng hợp kết quả phỏng vấn để rút ra thông tin chung nhất

2.1.1.3 Quan sát thực tế

Phương pháp quan sát thực tế là phương pháp thu thập dữ liệu thông qua quá trìnhtrực tiếp quan sát, xem xét, đánh giá các hoạt động tại đơn vị điều tra khảo sát

2.1.1.4 Phương pháp khác

liệu của công ty

 Phương pháp thu thập dữ liệu thông qua các tài liệu bên ngoài công ty như: websiteđiện tử, báo chí, các bài nghiên cứu trước dó về công ty

- Ý nghĩa:

+ Phân tổ là phương pháp cơ bản của tổng hợp thống kê, vì đặc điểm hiện tượng

mà thống kê nghiên cứu thường phức tạp, nếu không sử dụng phương pháp phân tổ thìkết quả tổng hợp không có ý nghĩa, nó mang tính chất chung chung, trừu tượng Ngoài

ra người ta có thể sử dụng thêm một số phương pháp toàn học

+ Kết quả của phân tổ được sử dụng làm căn cứ để áp dụng các phương pháp phântích thống kê

+ Phân tổ được coi là một trong những phương pháp phân tích đơn giản nhất, vìdựa vào kết quả phân tổ ban đầu, người ta có thể tiến hành phân tích sơ bộ, đánh giákhái quát tình hình chung về hiện tượng nghiên cứu

Phân tổ thống kê là căn cứ vào một hay một số tiêu thức nào đó để phân chia hiệntượng nghiên cứu thành các tổ hoặc tiểu tổ có tính chất khác nhau

Phân tổ thống kê được coi là phương pháp đặc trưng của thống kê học

2.1.2 Phương pháp phân tích dữ liệu

2.1.2.1 Phương pháp số tuyệt đối, số tương đối, số trung bình

a) Số tuyệt đối

- Khái niệm:

Số tuyệt đối của thống kê là chỉ tiêu biểu hiện quy mô, khối lượng thực tế củahiện tượng trong điều kiện lịch sử cụ thể Số tuyệt đối nói lên số đơn vị trong tổng thểhoặc là trị số của chỉ tiêu thống kê nào đó

Số tương đối trong thống kê là chỉ tiêu thể hiện mối quan hệ so sánh giữa các mức độcủa hiện tượng kinh tế xã hội Số tương đối nói lên quan hệ tỷ lệ, tốc độ phát triển, trình

độ phân bố của hiện tượng

+ Trong một số trường hợp, người ta còn sử dụng số tương đối để đảm bảo bí mậtquốc gia, an ninh quốc phòng

c) Số trung bình

- Khái niệm: Số trung bình trong thống kê là chỉ tiêu thể hiện mức độ phổ biến của hiệntượng, bao gồm nhiều đơn vị cùng loại xét theo một tiêu thức nào đó

- Ý nghĩa:

+ Giúp so sánh những hiện tượng không có cùng quy mô để rút ra nhận xét cơ bản

về hiện tượng nghiên cứu

+ Được sử dụng để nghiên cứu xu hướng phát triển cơ bản của hiện tượng trongmột khoảng thời gian nhất định

độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến sự biến động chung của toàn bộ hiện tượng phứctạp.

2.1.2.3 Phương pháp dãy số thời gian

a) Khái niệm: Dãy số thời gian là một dãy các trị số chỉ tiêu thống kê được sắp xếp theo

thứ tự thời gian

b) Ý nghĩa: Dãy số thời gian là một phương pháp phân tích thống kê dùng để phân tích

xu hướng biến động của hiện tượng theo thời gian, dựa vào kết quả các chỉ tiêu phântích dãy số, ta có thể nhận xét về mức độ biến động, tốc độ phát triển của hiện tượngtrong một khoảng thời gian nhất định

2.2 Đánh giá tổng quan tình hình và ảnh hưởng của nhân tố môi trường tới doanh thu Công ty TNHH Sơn Hải

2.2.1 Tổng quan về công ty

2.2.1.1 Giới thiệu chung về công ty

Các lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của doanh nghiệp:

1 Kinh doanh xe máy, ô tô

2 Bán phụ tùng

3 Sửa chữa, bảo dưỡng ô tô, xe máy

4.Kinh doanh bất động sản

5 Đại lý bán vé máy bay

150 cán bộ công nhân viên

2.2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty

Công ty TNHH Sơn Hải được thành lập với mục đích thực hiện nhiệm vụ kinh

doanh chủ yếu là bán và sửa chữa bảo dưỡng xe máy Cung cấp lượng lớn phương tiện

đi lại cho người dân địa bàn tỉnh Ngoài ra, công ty còn kinh doanh các lĩnh vực nhđộngsản, đại lý bán vé máy bay

2.2.1.3 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy công ty

Sơ đồ 1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty

Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban:

vai trò chung cho toàn thể công ty, là người đại diện pháp nhân cho công ty trước phápluật, là đại diện cho toàn bộ quyền lợi cho toàn bộ quyền lợi của cán bộ công nhân viêntrong công ty, chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

Phòng

tổ chức lao động

Xưởng bảo dưỡng

ô tô, xe máy

Phòng marke ting

Phòng kinh doanh

Phòng

kế hoạch thị trường

đến tài chính, vốn, tài sản, các nghiệp vụ phát sinh trong ngày, trong kỳ kinh doanh Lậpcác bảng thanh, quyết toán, công khai toàn bộ tài sản, công nợ, doanh thu, chi phí và kếtchuyển trong kỳ Tổ chức thực hiện chính sách cho người lao động, tổ chức tiền lươngphục vụ cho công tác đối nội, đối ngoại

hiện đúng chức năng nhiệm vụ, đạt hiệu quả cao trong công việc Các bộ phận thực hiệnđúng nhiệm vụ, tránh chồng chéo, đổ lỗi Đảm bảo tuyển dụng và xây dựng phát triểnđội ngũ cán bộ công nhân viên theo yêu cầu, chiến lược của công ty

Công ty lên kế hoạch sản xuất kinh doanh và theo dõi thực hiện kế hoạch sản xuất kinhdoanh của các Phòng, Ban khác trong Công ty Tổ chức mua sắm thiết bị, phương tiện,hàng hoá thuộc lĩnh vực sản xuất kinh doanh của Công ty

giám đốc và tổng công ty trong các lĩnh vực: tổ chức sắp xếp, cải tiến mô hình tổ chứcsản xuất- kinh doanh và mô hình bộ máy quản lý tại văn phòng tổng công ty, các đơn vịthành viên để phù hợp với yêu cầu quản lý mới và nâng cao hiệu quả trong việc điềuhành, quản lý doanh nghiệp

xe máy cho khách hàng

thông tin, tìm hiểu khách hàng, lập hồ sơ thị trường và dự báo doanh thu Khảo sát hành

vi ứng sử của khách hàng tiềm năng, phân khúc thị trường, xác định mục tiêu, định vịthương hiệu

 Phòng kinh doanh: Trực tiếp chịu trách nhiệm thực hiện các hoạt động tiếp bán hàng tới khách hàng và khách hàng tiềm năng của doanh nghiệp nhằm đạtđược mục tiêu về doanh số

đốc trong các lĩnh vưc: xây dựng định hướng chiến lược, quy hoạch phát triển kinh tế,

kế hoạch phát triển trung hạn và dài hạn Dự báo thị trường trong các lĩnh vực hoạt độngkinh tế phù hợp với ngành nghề kinh doanh của công ty.

2.2.2 Ảnh hưởng của nhân tố môi trường tới doanh thu của công ty

2.2.2.1 Môi trường bên trong

- Phân tích doanh thu giúp nhận thức và đánh giá một cách đúng đắn toàn diện vàkhách quan tình hình thực hiện các chỉ tiêu doanh thu của doanh nghiệp trong kỳ về sốlượng, kết cấu chủng loại và giá cả hàng bán Qua đó thấy được mức độ hoàn thành sốchênh lệch tăng giảm của các chỉ tiêu kế hoạch doanh thu bán hàng của doanh nghiệp.Đồng thời qua phân tích cũng nhằm mục đích thấy được những mâu thuẫn tồn tại vànhững nguyên nhân khách quan cũng như chủ quan trong khâu bán hàng để từ đó tìm rađược những chính sách, biện pháp quản lý thích hợp nhằm đẩy mạnh bán hàng, tăngdoanh thu

- Tổ chức công tác thống kê và dự báo trong doanh nghiệp còn chưa được chútrọng, chưa phân cấp rõ ràng hoạt động, vai trò, chức năng của từng bộ phận, gây khókhăn cho việc thống kê và dự báo doanh thu Có thể nói, về khía cạnh nào đó cũng ảnhhưởng tới hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

- Nhân lực trong công ty thay đổi khá nhiều trong thời gian gần đây, do nhu cầu

mở rộng kinh doanh và hoạt động trên thị trường Vì thế mà công tác thống kê lao độngcàng trở nên khó khăn đối với công ty Có nhiều số liệu cũ về lao động chưa được cậpnhật và theo dõi kịp thời Điều này cũng ảnh hưởng đến việc theo dõi kết quả doanh thucủa doanh nghiệp

- Công tác bán hàng và ghi nhận doanh thu trong doanh nghiệp được thực hiệnđầy đủ, chính xác và kịp thời đã cung cấp cho bộ phận thống kê phân tích những số liệucần thiết để thực hiện tác nghiệp

2.2.2.2 Môi trường bên ngoài

năm 2009 và 2010 của nhà nước một cách thường xuyên đã làm ảnh hưởng tới việc kinhdoanh của công ty, khiến cho công tác thống kê và dự báo doanh thu của doanh nghiệp

không được chính xác, làm ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh cũng như đường lối hoạtđộng lâu dài trong doanh nghiệp.

của ngành kinh tế, vì thế mà hoạt động thống kê phân tích và dự báo thống kê doanh thutrong doanh nghiệp ngày càng phải được chú trọng, nhằm có những chiến lược pháttriển lâu dài, giúp doanh nghiệp trụ vững và tiến xa hơn

 Tuy vậy, lĩnh vực kinh doanh xe máy, và đại lý vé máy bay đang rất phát triển donhu cầu đi lại của người dân ngày càng nhiều, đời sống người dân ngày càng được cảithiện và nâng cao Vì thế, nhu cầu về phương tiện đi lại ngày càng được quan tâm đến

2.3 Kết quả phân tích thực trạng về doanh thu tại công ty TNHH Sơn Hải

2.3.1 Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu

Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu là nhằm đánh giá mức độ hoànthành kế hoạch của năm thực hiện so với năm kế hoạch Ta có bảng số liệu phân tíchdoanh thu như sau:

Bảng 1: Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu năm 2010

100Nhận xét: Nhìn chung doanh thu của công ty theo các lĩnh vực kinh doanh ở nămthực hiện tăng so với kế hoạch nhưng ở lính vực kinh doanh bất động sản thì doanh thugiảm so với kế hoạch Cụ thể, doanh thu thực hiện đạt 115,22 %, tăng 15,22 % so với kếhoạch, tương ứng với số tiền là 3.092,7333 tr đ Trong đó:

Lĩnh vực kinh doanh bán phụ tùng năm thực hiện được 128,01 %, tăng 28,01 %

so với kế hoạch, tương ứng với mức tăng là 3.117,28 tr đ Xét về mức độ ảnh hưởng,doanh thu bán hàng của lĩnh vực kinh doanh xe máy, ô tô chiếm tỉ trọng 54,78% ở năm

kế hoạch và có mức ảnh hưởng tới việc tăng doanh thu của công ty là 15,3438 %

Lĩnh vực kinh doanh bán phụ tùng năm thực hiện được 103,37 %, tăng 3,37 % sovới kế hoạch, tương ứng với mức tăng là 101,8 tr đ Xét về mức độ ảnh hưởng, doanhthu bán hàng của lĩnh vực kinh doanh bán phụ tùng chiếm tỉ trọng 14,86 % ở năm kếhoạch và có mức ảnh hưởng tới việc tăng doanh thu của công ty là 0,5008 %

Lĩnh vực kinh doanh sửa chữa bảo dưỡng ô tô, xe máy năm thực hiện được 102,1

%, tăng 2,1 % so với kế hoạch, tương ứng với mức tăng là62,22 tr đ Xét về mức độ ảnhhưởng, doanh thu bán hàng của lĩnh vực kinh doanh xe máy, ô tô chiếm tỉ trọng 14,55 %

ở năm kế hoạch và có mức ảnh hưởng tới việc tăng doanh thu của công ty là 0,3056 %

Lĩnh vực kinh doanh bất động sản năm thực hiện được 94,11 %, giamt 5,89 % sovới kế hoạch, tương ứng với mức giảm là 189,25 tr đ Xét về mức độ ảnh hưởng, doanhthu bán hàng của lĩnh vực kinh doanh bất động sản chiếm tỉ trọng 14,82 % ở năm kếhoạch và có mức ảnh hưởng tới việc tăng doanh thu của công ty là -0,9318 %

Lĩnh vực kinh doanh đại lý bán vé máy bay năm thực hiện được 112,91 %, tăng2,91 % so với kế hoạch, tương ứng với mức tăng là 2,91 tr đ Xét về mức độ ảnh hưởng,doanh thu bán hàng của lĩnh vực kinh đại lý bán vé máy bay chiếm tỉ trọng 0,01 % ởnăm kế hoạch, chiếm tỉ trọng rất nhỏ và có mức ảnh hưởng tới việc tăng doanh thu củacông ty là 0,0013 % Mức ảnh hưởng này là không đáng kể

Như vậy, lĩnh vực kinh doanh xe máy, ô tô chiếm tỉ trọng lớn nhất trong tổngdoanh thu của công ty và có mức độ ảnh hưởng lớn nhất tới việc tăng doanh thu củacông ty

2.3.2 Phân tích xu hướng biến động của doanh thu

Đánh giá và phân tích biến động của tổng doanh thu giúp ta thấy được kết quảhoạt động thực tế của doanh nghiệp Hơn nữa, việc so sánh tổng doanh thu giữa cácnăm cho ta biết được tính quy luật tăng, giảm doanh thu trong doanh nghiệp

Việc sử dụng dãy số thời gian để phân tích doanh thu nhằm thấy được tốc độ phát triểnqua các năm, nắm rõ xu thế phát triển của nó Đồng thời, dự đoán doanh thu cho kỳ tiếptheo Trên cơ sở đó, doanh nghiệp có thể xây dựng được kế hoạch kinh doanh trước mắtcũng như lâu dài

Bảng 2: Phân tích xu hướng biến động của doanh thu của công ty TNHH Sơn Hải qua 5 năm (2006-2010)

thu ( tr đ)(M)

Lượng tăng giảm tuyệt đối( tr đ)

Tốc độ phát triển(%)

Tốc độ tăng (giảm) (%)

Giá trị tuyệt đối(1%) tăng giảm ( Gi ) Liên

hoàn

δi

Định gốc

Δi

Liên hoàn (ti)

Định gốc

Ti

Liên hoàn

ai

Định gốc

127,49

127,49

27,49 27,49 119,58

08

6.686,82

122,29

155,92

22,29 55,92 152,46

12

103,07

160,71

3938

11.457,5183

121,84

195,81

Ai-ti-100 ; Ai= Ti-100; Gi= 1

100

i

Qua bảng số liệu trên ta thấy:

5 11.958, 43 15.246,17 18.645, 25 19.218,55 23.415,9483

17.696,87 5

số tiền là 2.291,504 (trđ) Cụ thể xét một vài năm ta thấy :

+ Năm 2007 doanh thu đạt 15.246,17 (trđ) tăng 3.287,74 (trđ) tương ứng tỷ lệ 27,49 %

so với năm 2006 và giá trị 1% tăng 119,58 (trđ)

+Năm 2008 doanh thu đạt 18.645,25 ( trđ) tăng3.399,08 ( trđ) tương ứng với tỷ lệ22,290% so với năm 2006 và giá trị 1% tăng 152,46 (trđ)

+ Năm 2009 doanh thu đạt 19.218,55 (trđ) tăng 573,3 (trđ) tương ứng tăng 3,07 % sovới năm 2008 và giá trị 1% tăng186,45( trđ)

+ Năm 2010 : doanh thu của doanh nghiệp đạt 23.415,9483( trđ) tăng 4.197,3938 (trđ)

so với năm 2009, tương ứng tăng 21,84 % và giá trị 1% tăng 192,18 ( trđ)

Như vậy trong 4 năm doanh thu hoạt động của công ty tăng tương đối đều Tuy nhiên,năm 2009 mức tăng doanh thu không đáng kể

Nếu lấy năm 2006 làm gốc thì sau 5 năm doanh thu tăng 11.457,5183 (trđ) tương ứngvới mức tăng 95,81% đây là kết quả rất tốt

2.3.3 Phân tích tính thời vụ của doanh thu

Phân tích doanh thu theo thời vụ sẽ giúp cho doanh nghiệp xác định được sự biếnthiên của doanh thu qua mỗi thời kỳ, từ đó có biện pháp phù hợp thúc đẩy sự hoạt độngnhằm tăng doanh thu, tăng lợi nhuận Ta tiến hành xem xét sự biến động thời vụ tronghai năm bằng chỉ số thời vụ: