Nội dung báo cáo thực tập của em gồm ba phần: PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY IN BÁO NHÂN DÂN PHẦN 2:
Trang 1MỤC LỤC
MỤC LỤC 1 LỜI NÓI ĐẦU 1 KẾT LUẬN 31
Trang 2LỜI NÓI ĐẦU
Trong nền kinh tế mở như hiện nay, doanh nghiệp cần tranh trên thương trường
để tồn tại và phát triển Điều đó đòi hỏi doanh nghiệp không ngừng cải tiến phươngthức sản xuất cũng như cách thức quản lý kinh doanh Bộ phận kế toán đóng vaitrò quan trọng và không thể thiếu trong mỗi doanh nghiệp gắn liền với hoạt độngtài chính, đưa ra những số liệu thông tin phục vụ cho các quyết định quan trọngcho nhà quản lý
Sau thời gian học trên giảng đường đại học với những kiến thức mà mình họcđược thì kỳ thực tập này là thời gian để chúng em vận dụng lý thuyết vào thực tế,phục vụ cho công việc kế toán sau này Do vậy việc làm quen với số liệu chứng từcũng như cách hạch toán tại công ty là rất quan trọng và nó mang lại nhiều kỹ năngcần thiết cho một người kế toán
Thời gian thực tập tại công ty in báo Nhân Dân , em đã tìm hiểu được hoạtđộng kinh doanh và tổ chức kế toán của công ty và viết thành báo cáo thực tập này
Nội dung báo cáo thực tập của em gồm ba phần:
PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY IN BÁO NHÂN DÂN
PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY IN BÁO NHÂN DÂN
PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN
KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY IN BÁO NHÂN DÂN
Trong quá trình thực tập em đã được sự giúp đỡ nhiều của phòng kế toán công
ty để viết nên bài báo cáo này Cùng với đó là sự hướng dẫn tận tình của giáo viên
hướng dẫn TS Nguyễn Thị Thu Liên Em xin chân thành cảm ơn công ty và TS Nguyễn Thị Thu Liên đã giúp em hoàn thành bài báo cáo này Và mong đóng góp
từ đơn vị thực tập và cô hướng dẫn để em có thêm hiểu biết cũng như kinh nghiệmtrong lĩnh vực kế toán
Em xin chân thành cảm ơn !
Trang 3PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA
CÔNG TY IN BÁO NHÂN DÂN 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY IN BÁO
NHÂN DÂN
1.1.1 Giới thiệu chung về công ty in báo nhân dân
• Tên công ty: Công ty in báo Nhân Dân
• Địa chỉ: 15 Hàng Tre - Hoàn Kiếm – Hà Nội
• Điện thoại: 04 826 9094
• Fax: 04 825 6124
• Web: in-nhandan.vn
1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Công ty in báo Nhân Dân Hà Nội ( tiền thân là Nhà in báo Nhân Dân) được thành lập vào ngày 30-4-1955, có trụ sở tại 24 Tràng Tiền - Hà Nội và bộ chủ quản
là Bộ biên tập Báo Nhân Dân
Ngày 14-3-1990, Nhà in Báo Nhân Dân chuyển sang Ban Tài chính – Quản trị Trung ương quản lý mang tên mới là “ Công ty In báo Nhân Dân Hà Nội I “ Sau một thời gian hoạt động, do yêu cầu của Ban Tài chính-Quản trị Trung ương cần sử dụng địa điểm 24 Tràng Tiền để liên doanh làm kinh tế nên đến tháng 6-
1992, Nhà in Báo Nhân Dân chuyển trụ sở đến 15 Hàng Tre- Hà Nội
Năm 1992, Nhà in chuyển toàn bộ từ 24 Tràng Tiền sang 15 Hàng Tre và bàngiao cơ sở 24 Tràng Tiền để Ban Tài chính-QT TƯ quản lý
Năm 1995, theo quyết định của Bộ Chính trị, Nhà in được giao lại cho Bộ Biên tập báo Nhân Dân và mang lại tên trước đây là Nhà in báo Nhân Dân Hà Nội cho đến nay
Đến tháng 3-2010, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp 100% vốn của Nhà nước và mang tên mới là “Công ty TNHH một thành viên In Báo Nhân Dân Hà Nội” do Bộ biên tập Báo Nhân Dân là chủ sở hữu
Từ khi thành lập đến nay, qua nhiều năm hoạt động công ty đã đề ra phươnghướng hoạt động và đạt được những thành tựu :
• Quán triệt quan điểm đổi mới của Đảng, Doanh nghiệp In Báo NhânDân đã mạnh dạn đối mặt với cơ chế thị trường Để điều chỉnh nếp
Trang 4nghĩ và hành động phù hợp, các đơn vị trong Doanh nghiệp cùng thảoluận và xây dựng chương trình “Hướng về khách hàng” với những mụctiêu và biện pháp cụ thể nhằm đáp ứng tối đa yêu cầu của khách hàngtrong khuôn khổ năng lực của doanh nghiệp.
• Để bảo đảm nhiệm vụ chính trị và hiệu quả sản xuất kinh doanh, 15năm qua Doanh nghiệp đã đầu tư hơn một trăm tỷ đồng từ các nguồnvốn của mình và đi vay ngân hàng (vốn vay chiếm khoảng 60%),không phải đề nghị ngân sách Đảng và Nhà nước hỗ trợ; các khoản vayđều được trả đúng hạn và trước hạn Trong bối cảnh đó, Doanh nghiệpvẫn kinh doanh có lãi, hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế với Nhà nước,bảo toàn và phát triển được vốn đồng thời bảo đảm đời sống vật chất
và tinh thần cho người lao động
• 5 năm (2005-2009), tổng sản lượng trang in của Doanh nghiệp là 4 tỷ
476 triệu trang báo Nhân Dân hằng ngày khổ 42 x 58 cm (so với 5 nămtrước đạt tăng trưởng 32% ), đạt doanh thu hơn 500 tỷ đồng, lợi nhuậnhơn mười tám tỷ đồng và đóng góp cho ngân sách Đảng hơn 4 tỷ đồng,tăng trưởng vốn chủ sở hữu là 11%
• Năm 2009 kinh tế suy thoái ảnh hưởng rõ rệt đến thị trường báo chíViệt Nam Là một đơn vị chuyên in báo, Doanh nghiệp đã bị ảnhhưởng một cách rõ rệt, sản xuất bị suy giảm, tác động tiêu cực đến kếtquả kinh doanh và thu nhập của người lao động Nhưng với nỗ lực củacán bộ lãnh đạo công ty đã từng bước dẫn dắt Doanh nghiệp đi đúnghướng, tập trung vào đa dạng hóa sản phẩm và đa dạng hóa ngành nghềkinh doanh nên từng bước tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp Gópphần đưa doanh nghiệp đi qua khủng hoảng kinh tế và phát triển
• Ghi nhận những đóng góp của Doanh nghiệp 55 năm qua, Nhà nước đãkhen tặng Tập thể CBCNV Nhà in Huân chương Lao động hạng Ba(1960); Huân chương Lao động hạng Nhì (1980), Huân chương Laođộng hạng Nhất (năm 1985), Huân chương Độc lập hạng Nhì (2000),Huân chương Độc lập hạng Nhất (2005) Từ nhiều năm nay, Đảng bộNhà in liên tục được công nhận là Đảng bộ TSVM; hai năm gần đây,Công đoàn Nhà in được công nhận là đơn vị có hoạt động Công đoànxuất sắc của Thành phố Hà Nội Đối với cá nhân CBCNV các thế hệ,
Trang 5Nhà nước đã trao tặng (hoặc truy tặng) 01 Huân chương Độc lập hạng
Ba, 01 Huân chương Lao động hạng Nhất, 04 Huân chương Lao độnghạng Nhì, 04 Huân chương Lao động hạng Ba; 98 Huân, Huy chươngChống Mỹ Báo Nhân Dân đã tặng 225 Huy chương/Kỷ niệm chương
Vì sự nghiệp Báo Nhân Dân; một số Bộ, Ngành và tổ chức chính trị xãhội đã tặng Kỷ niệm chương cho 237 CBCNV các thế hệ
1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG
TY IN BÁO NHÂN DÂN.
1.2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty.
Nhiệm vụ chính của Nhà in từ ngày thành lập cho tới nay là trong bất kỳhoàn cảnh nào cũng phải đảm bảo kịp thời gian, in đẹp, chính xác tờ báo Nhân Dân– cơ quan Ngôn luận của Đảng, Chính phủ và nhân dân, đồng thời in đột xuất cáctài liệu quan trọng của Đảng, Nhà nước, các tài liệu về chế độ mới ban hành Ngoài
ra, Công ty in báo Nhân Dân Hà Nội còn in các loại báo, tạp chí…của các ngành,
cơ quan đoàn thể trong nước
Trong những ngày đầu mới thành lập, Nhà in chỉ có một số máy in cũ từNhà in Việt Hưng chuyển sang với công nghệ in TYPO Việc in ấn bằng công nghệnày rất phức tạp, chi phí in ấn rất lớn, nhất là thời gian chuẩn bị hoàn thành chokhuôn in
Từ sau Đại hội VI của Đảng, việc in báo của Nhà in báo Nhân Dân Hà Nộichuyển dần sang công nghệ in OPSET (vốn đầu tư trang bị in OPSET và cải tạoNhà in được ngân sách cấp) Với công nghệ in mới này, Nhà in đã khắc phục đượcmột số nhược điểm của quy trình công nghệ in TYPO như kỹ thuật in, thời gianin…
Công ty in Báo Nhân Dân Hà Nội có khả năng cung cấp các hàng hóa –dịch vụ sau cho khách hàng:
• In báo: Chuyên in offset cuộn cho báo nhiều màu, tốc độ nhanh, chấtlượng cao với hệ thống thiết bị công nghệ trước in CTP và các máy incuộn hiện đại
• In kỹ thuật số cho dòng sản phẩm transaction: In tài liệu transaction có
dữ liệu biến đổi theo cá nhân giao dịch như bản sao kê cước viễn thông,bản thông báo giao dịch tài khoản ngân hàng v.v với các hệ thống in kỹthuật số công nghiệp năng suất cao của Fuji Xerox, kèm theo dịch vụ gấplồng tờ in vào phong bì bằng các thiết bị inserting của Pitney Bowes,Intelmail
• In offset tờ rời cho các sản phẩm commercial: Sử dụng máy in offset tờrời 4 màu của Heidelberg SM-102SE với nhiều mức tự động hóa, trang bị
Trang 6kết nối CIP3-PPF để đặt trước khóa mực tự động theo dữ liệu bài in tạo
ra từ workflow chế bản CTP
• Cung cấp vật tư: Cung cấp mực in offset cuộn (coldset) hiệu News Inkcủa hãng FLINT (USA) trong vai trò Nhà phân phối mực FLINT tại ViệtNam
• Đào tạo: Đào tạo lý thuyết và thực hành công nghệ trước in hiện đại(CTF và CTP) với các nội dung: Khai thác workflow Preps, Trueflow,Harlequin; Chuyên sâu kỹ thuật kiểm tra file (Preflight) và bình bản điện
tử (Imposition); Khai thác – căn chỉnh – bảo dưỡng máy ghi phim – hiệnphim, máy ghi bản – hiện bản nhiệt; Khai thác – căn chỉnh máy in thửEpson khổ lớn
• Hỗ trợ kỹ thuật: Hướng dẫn sử dụng và gỡ lỗi Workflow - RIP từ xathông qua kết nối Internet tốc độ nhanh và hiệu quả
1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY
Những ngày mới thành lập, nhà in có khoảng 360 cán bộ công nhân viên.Hiện nay, do áp dụng công nghệ in mới cùng với việc thực hiện quy định176/CP về việc sắp xếp lại lao động nên tổng số cán bộ nhân viên nhà in rútcòn 150 người ( trong đó số người tham gia trực tiếp sản xuất chiếm tỷ lệcao) để phù hợp với quy trinh sản xuất và tình hình đổi mới của nhà in trongnền kinh tế thị trường
Về trình độ chuyên môn: Đại học có 25 người, trung cấp có 60 người,công nhân kỹ thuật có 65 người
Trang 7NHÂN SỰ QUẢN TRỊ CHỦ CHỐT CỦA CÔNG TY IN BÁO NHÂN DÂN
HÀ NỘI
1 Nguyễn Tiến Đạt Kỹ sư điện tử Chủ tịch kiêm Giám đốc Công ty
2 Phạm Văn Phương Kỹ sư cơ khí in,
4 Nguyễn Tạo Hữu Cử nhân Kế toán trưởng
5 Đào Lan Hương Kỹ sư công nghệ
in
Phó Trưởng phòng Tổ chức - Hànhchính
6 Nguyễn Thị Tuyết
Loan
Cử nhân kinh tế Trưởng phòng Vật tư
7 Nguyễn Ngọc Sơn Chuyên viên Trưởng phòng Kỹ thuật
8 Dương Ngọc Toán Kỹ sư điện Phó Trưởng phòng Kỹ thuật
9 Nguyễn Văn Việt Chuyên viên Quản đốc PX Máy in cuộn
10 Đào Thanh Tùng Cử nhân Phó Quản đốc PX Máy in cuộn
11 Nguyễn Chí Kiên Cử nhân Phó Quản đốc PX Máy in cuộn
12 Bùi Văn Khang Chuyên viên
Trang 8Giám đốc Công ty là người đứng đầu quản lý bộ máy của Công ty in.
Ngoài việc uỷ quyền trách nhiệm cho Phó giám đốc, Giám đốc Công ty còntrực tiếp quản lý thông qua các trưởng phòng: Tổ chức hành chính, Kế hoạch Vật
tư, Kế toán tài vụ
Phó giám đốc điều hành các phòng chức năng:
Các phòng chức năng được tổ chức theo yêu cầu quản lý sản xuất kinhdoanh, chịu sự chỉ đạo trực tiếp và giúp việc cho Ban giám đốc, đảm bảo lãnh đạosản xuất kinh doanh hoạt động thống nhất Bên cạnh đó các phòng ban này đượcquyền đề xuất với ban giám đốc những ý kiến vướng mắc trong quá trình thực hiệncác quyết định quản lý
Các phòng ban bao gồm:
+ Phòng Tổ chức hành chính
+ Phòng Kế toán tài vụ
+ Phòng Kế hoạch vật tư
Các bộ phận sản xuất gồm 3 phân xưởng:
+ Phân xưởng Vi tính (phân mầu)
+ Phân xưởng In
+ Phân xưởng Sách
Nhiệm vụ của của các phòng ban:
+ Phòng Kế toán tài vụ: có nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất kinh doanh,hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, trên cơ sở đó tính toán hiệu quả sảnxuất, lập báo cáo tài chính, làm nghĩa vụ với ngân sách nhà nước
+ Phòng Tổ chức hành chính: có nhiệm vụ duyệt và quản lý quỹ tiền lương,tiền thưởng và chấp hành chế độ chính sách đối với cán bộ công nhân viên chứcnhư tuyển dụng, đào tạo, thừa lệnh giám đốc điều hành các công việc hành chính,phối hợp với công đoàn và các tổ chức khác để giải quyết các khiếu nại, tranh chấp
về lao động, tổng hợp các mặt hoạt động của công ty
+ Phòng Kế hoạch vật tư: có nhiệm vụ tổ chức công nghệ sản xuất, kiểm tradây truyền sản xuất, quản lý máy móc thiết bị Nhận bài và ảnh từ toà soạn chuyểntới, lập kế hoạch sản xuất vào giao thời gian sản xuất, hoàn thành công việc cung
Trang 9cấp vật tư cho các phân xưởng bộ phận để tiến hành sản xuất Thực hiện điều hànhquá trình sản xuất đến khi kết thúc công việc
+ Bộ phận Bảo vệ: có nhiệm vụ bảo vệ công ty và quản lý các loại vật tư tàisản của công ty
Sơ đồ 1 – Mô hình bộ máy công ty
1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY
Với chặng đường dài từ khi thành lập đến bây giờ, công ty in báo Nhân
Dân đá trải qua bao khó khắn Nhưng với sự lãnh đạo của các thế hệ trướcđây cũng như bây giờ thì kết quả kinh doanh của công ty vẫn khả quan vàngày càng phát triển Thời kỳ khủng hoảng kinh tế 2008 mặc dù có nhiềuảnh hưởng đển công ty làm doanh thu giảm sút, nhu cầu thị trường về in ấngiảm mạnh Hai năm trở lại đây thì tình hình kinh doanh của công ty đã khởisắc hơn rất nhiều, doanh thu hàng năm trên 100 tỷ đồng, góp phần vào nềnkinh tế nước nhà, cũng như đem lại nguồn thu thuế lớn cho nhà nước
Giám đốc
Phó giám đốc
Phòng Kế toán tài vụ
Phòng Kế hoạch
Phòng TC-HC
Phân xưởng phân
Phân xưởng sách
Trang 10Kết quả kinh doanh của công ty trong 2 năm 2011 và 2012 ( đv: đồng)
-10 Doanh thu thuần về bán hàng và cung
23 Trong đó: Chi phí lãi vay 1.103.571.505 2.067.162.544 -963.591.039 -46.61
30 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh
19.937.987.980 10.908.895.133 9.029.092.850 82.77 {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}
-60 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp
14.927.260.584 8.573.395.356 6.353.865.224 74.11
(60 =50 – 51 - 52)
Trang 11
Kết quả tính toán cho ta thấy, doanh thu năm 2012 tăng so với năm 2011 là7.017.900.000 đồng tương ứng với 5.59% , năm 2012, tình hình kinh doanh của chinhánh phát triển hơn làm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 tăng.Tuy nhiên giá vốn lại tăng 2.171.712.280 tương ứng 2.18% làm cho lợi nhuận gộptăng 5.846.187.630 tương ứng 23.29% làm được như vậy là nhờ các kế hoạch,chính sách kinh doanh hợp lý của công ty.
Năm 2011 tình hình kinh doanh kém hơn 2012 điều này do tình hình kinh tếtác động đến Năm 2011 là năm kinh tế đi xuống trầm trọng của kinh tế Việt Nam.Không những vậy, lạm phát gia tăng đặc biệt là giá xăng là tăng các chi phí nhàtrạm, làm tăng giá vốn của hàng bán làm lợi nhuận gộp thấp hơn 2012 rất nhiều Chi phí bán hàng năm 2012 giảm 2.366.699.205 đồng so với năm 2011 tươngứng 24.73 %; chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 tăng 142.809.682 so vớinăm 2011 tương ứng 5.56% Tổng ảnh hưởng làm lợi nhuận kế toán trước thuế củacông ty năm 2012 tăng 8.471.820.310 đồng so với năm 2010 tương ứng 74.11% Với việc giảm chi phí bán hàng năm 2012 và tăng một chút về chi phí quản lýdoanh nghiệp đã làm cho tình hình kinh doanh của Doanh nghiệp tốt lên rất nhiều.Điều này góp phần làm kết quả kinh doanh của 2012 khởi sắc hơn so với 2011 rấtnhiều
Trang 12
PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY IN BÁO NHÂN DÂN HÀ NỘI.
2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY IN BÓ NHÂN DÂN
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất và quản lý, Công ty in báo Nhân Dân
Hà Nội áp dụng hình thức kế toán tập trung để phù hợp với điều kiện và trình độcủa cán bộ kế toán và quản lý Theo hình thức kế toán này, toàn bộ công tác kếtoán tài chính như các nghiệp vụ theo dõi tình hình sử dụng các loại tài sản, laođộng, vật tư, tiền vốn, tình hình chi phí và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanhđược thể hiện trọn vẹn tại phòng Tài chính kế toán của công ty in từ khâu đầu đếnkhâu cuối như: Tổ chức ghi chép, xử lý, phân loại và tổng hợp số liệu, lập báo cáo
kế toán… để phục vụ kịp thời cho việc điều hành và quản lý công ty của giám đốc
Bộ máy kế toán của công ty có nhiệm vụ tổ chức thực hiện và kiểm tra việcthực hiện toàn bộ công tác kế toán, quản lý tài chính trong phạm vi công ty, giúpgiám đốc tổ chức công tác thống kê kế toán và phân tích hoạt động kinh tế, hướngdẫn chỉ đạo và kiểm tra các bộ phận trong công ty, thực hiện đầy đủ chế độ ghichép ban đầu, chế độ hạch toán và chế độ quản lý kinh tế tài chính
Để thực hiện đầy đủ các nhiệm vụ, đảm bảo sự chỉ đạo tập trung thống nhất,trực tiếp của Kế toán trưởng, đảm bảo sự chuyên môn hóa của các cán bộ kế toán,đồng thời căn cứ vào đặc điểm tổ chức sản xuất, quản lý nên bộ máy kế toán củacông ty in báo Nhân Dân Hà Nội được tổ chức như sau:
Đứng đầu Phòng Kế toán tài vụ là một Kế toán trưởng, chịu trách nhiệmphối hợp giữa các nội dung của công tác kế toán nhằm đảm bảo sự thống nhất về
số liệu kế toán Mỗi phần hành kế toán được giao cho kế toán phụ trách, kế toántrưởng theo dõi tình hình tài chính chung, tham mưu cho giám đốc về tài chính,giúp việc cho giám đốc về mặt nghiệp vụ chuyên môn, tổng hợp số liệu, phân tíchhoạt động kinh tế để khai thác tối đa mọi khả năng của đơn vị, nâng cao hiệu quả
sử dụng đồng vốn và cải tiến phương pháp kinh doanh, định kỳ tổ chức thực hiệntheo chế độ kế toán
* Bộ phận kế toán vốn bằng tiền và thanh toán:
- Kế toán thanh toán tiền mặt: Viết phiếu thu, phiếu chi, căn cứ vào sổ quỹghi báo nợ - có ghi vào NKCT số 1, bảng kê số Hàng quý lập kế hoạch tiền mặtgửi cho ngân hàng
- Kế toán tiền gửi ngân hàng: Căn cứ vào số dư trừ số phát hành séc, uỷnhiệm chi cuối tháng vào NKCT số 2, bảng kê số 2
Trang 13- Thủ quỹ tiền mặt: Căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ để xuất nhập quỹ, ghi sổquỹ thu chi, cuối ngày đối chiếu với sổ quỹ của kế toán tiền mặt.
+ Bộ phận kế toán vật liệu và công cụ lao động nhỏ:
Kế toán sử dụng TK 152, 153 hạch toán chi tiết vật liệu và công cụ lao độngnhỏ theo phương pháp đối chiếu luân chuyển Kế toán vật liệu ngày một lần xuốngphòng cung tiêu đối chiếu và nhận chứng từ xuất kho cho từng phân xưởng để tính
ra lượng vật liệu cần dùng cho từng đơn đặt hàng
Cuối tháng căn cứ vào phiếu nhập, xuất để lên bảng nhập xuất, tồn, lên bảngphân bổ vật liệu, công cụ lao động nhỏ nộp báo cáo cho bộ phận kế toán giá thành
+ Bộ phận kế toán tiền lương công nhân sản xuất
Kế toán căn cứ các chứng từ hạch toán thời gian lao động như bảng chấmcông, kết quả lao động thực tế của phân xưởng, cụ thể là bảng kê khối lượng côngviệc đã hoàn thành và các quy định của nhà nước để tính lương và lập bảng phân
bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội
+ Bộ phận kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, kế toán tàisản cố định
Kế toán tổng hợp số liệu do các khâu kế toán cung cấp để tập hợp toàn bộcho phí của xí nghiệp lên bảng kê số 4 và nhật ký chứng từ số 7
+ Bộ phận kế toán thành phẩm và tiêu thụ (kiêm kế toán thành phẩm)
Kế toán theo dõi tình hình nhập-xuất-tồn kho thành phẩm Hàng tháng lênbáo cáo nhập- xuất -tồn cuối quý lên sổ tổng hợp thanh toán, lên báo cáo kết quảkinh doanh
+ Bộ phận kế toán tổng hợp
Lập nhật ký chứng từ số 7, nhật ký chứng từ số 10 căn cứ vào các nhật kýchứng từ để ghi vào sổ cái các tài khoản sau đó lập bảng cân đối kế toán, lên bảngtổng kết tài sản
Hiện nay Công ty In báo Nhân dân Hà Nội sử dụng phương pháp kế toánhàng tồn kho theo phương pháp “kê khai thường xuyên” theo phương pháp này
kế toán sẽ theo dõi và phản ánh thường xuyên liên tục và có hệ thống tình hìnhnhập-xuất-tồn kho vật tư hàng hoá trên số kế toán
Trang 14Sơ đồ 2 – Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty
2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY IN BÁO NHÂN DÂN 2.2.1 Các chính sách kế toán chung
Về hình thức kế toán hiện nay công ty đang áp dụng là hình thức kế toánnhật ký chứng từ và sử dụng TK kế toán thống nhất áp dụng cho tất cả các ngànhkinh tế quốc dân ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20 tháng 3năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
- Niên độ kế toán: bắt đầu từ 01/01 kết thúc 31/12 hàng năm
- Đơn vị sử dụng trong ghi chép là đồng Việt Nam
2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Chế độ chứng từ kế toán của công ty áp dụng theo quy định của Luật Kế toán
và Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 của Chính phủ, các văn bảnpháp luật khác có liên quan đến chứng từ kế toán và các quy định trong chế độ này
Hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán áp dụng trong công ty là biểu mẫu do Bộ tài chính quy định, trong đó có sửa đổi để phù hợp với chế độ kế toán của công ty Một số chứng từ kế toán công ty thường sử dụng:
Kế toán trưởng
Kế toántổng hợp
Kê toán thành phẩm và tiêu thụ
Kê toán tiền lương
Kê toán chi phí và tính giá thành sản phẩm
Thủ quỹ
Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán
Trang 15- Chứng từ về lao động tiền lương: bảng chấm công, bảng thanh toán tiềnlương, giấy công tác, bảng thanh toán tiền nhân công thuê ngoài, hợp đồng thuêkhoán, thanh lý (nghiệm thu) hợp đồng, chứng từ thanh toán chi quỹ phúc lợi …
- Chứng từ về hàng hóa: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, lệnh nhập (xuất), đơnhàng, biên bản bàn giao hàng hóa, biên bản đối chiếu hàng hóa, báo cáo doanh thutheo hàng hóa, biên bản kiểm kê chất lượng hàng hóa, biên bản kiểm kê hànghóa…
- Chứng từ về Tài sản, công cụ dụng cụ: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, báogiá công cụ dụng cụ, hợp đồng và thanh lý hợp đồng, yêu cầu đánh giá chấtlượng…
- Chứng từ về tiền tệ: phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, giấybáo nợ, giáy báo có, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, biên bảnkiểm kê tiền mặt …
- Chứng từ về hóa đơn mua/bán hàng hóa: Hóa đơn GTGT mua vào, hóa đơnbán hàng thông thường, biên lai thu phí, lệ phí, biên lai thu tiền, hóa đơn GTGTbán ra …
- Chứng từ khác: bảng kê mua hàng hóa không có hóa đơn, nhật ký chứngtừ…
2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Hệ thống tài khoản kế toán đang áp dụng tại công ty được thực hiện theoquyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 đã được sửa đổi bổ sungtheo quy định tại Thông tư 244/2009/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2009 của Bộtrưởng Bộ Tài chính
Những tài khoản mà công ty hay sử dụng: 111, 112, 131, 133, 138, 141, 152,
Trang 162.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
Cùng với sự đổi mới sâu sắc của hệ thống quản lý kinh tế, từ đặc điểm sảnxuất, quy mô sản xuất, trình độ quản lý, để đáp ứng yêu cầu quản lý Công ty đã ápdụng hình thức kế toán Nhật ký chứng từ Loại hình tổ chức công tác kế toán theokiểu tập trung, toàn bộ công tác hạch toán kế toán được thực hiện tại phòng Kếtoán Thực hiện ghi chép các nghiệp vụ kinh tế theo trình tự thời gian kết hợp với
hệ thống hóa theo nội dung kinh tế, kết hợp hạch toán tổng hợp và hạch toán chitiết
Một số nghiệp vụ cơ bản trong công tác hạch toán kế toán taij công ty áp dụngtheo phương pháp kê khai thường xuyên
Công ty sử dụng 10 nhật ký chứng từ, từ nhật ký chứng từ số 1 đến nhật kýchứng từ số 10 và sử dụng 10 bảng kê gồm: Bảng kê số 1,2,3,4,5,6,8,9,10,11
+ Kỳ hạch toán: Theo tháng
+ Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Công ty thực hiện chế độ ghi chép ban đầu từ các ca sản xuất và cách phânxưởng
Với việc áp dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lí cũng như điều hànhcông ty thì công ty đã từng bước áp dụng các phần mềm kế toán vào việc hạch toáncủa công ty nhưng vẫn còn hạn chế và chủ yếu là kế toán thủ công
• Trình tự luân chuyển chứng từ:
Hàng ngày các kế toán phần hành căn cứ vào các chứng từ gốc thu thập được
có liên quan, kiểm tra, phân loại Lấy số liệu ghi trực tiếp vào sổ chi tiết và cácbảng kê Cuối tháng căn cứ vào bảng kê và sổ chi tiết đối chiếu với chứng từgốc để ghi vào nhật ký chứng từ Từ nhật ký chứng từ cuối tháng vào Sổ cái vàlập báo cáo tài chính