60 chuyen de tot nghiep KT các nghiệp vụ thanh toán www ebookvcu com 60VIP

Chuyên đề tốt nghiệp kế toán, chuyên đề kế toán tài chính, luận văn kế toán, tiểu luận kế toán, đề án kế toán, kế toán tiền lương

PhÇn VIII: kÕ to¸n c¸c nghiÖp vô thanh to¸n

C¸c nghiÖp vô thanh to¸n diÔn ra trong c¸c nghiÖp vô sau:

+ Ph¶i tr¶ ngêi b¸n: NghiÖp vô (1), (2), (4), (5) (7) , (11), (12), (17), (20)

+ Ph¶i thu cña h¸ch hµng: nghiÖp vô (41), (42), (45), (46), (50)

Sæ chi tiÕt thanh to¸n

§èi t îng: Ph¶i tr¶ ng êi b¸n

511 7/2 Tr¶ tiÒn cho cty B.Minh 111 29.040.000

512 8/2 Tr¶ tiÒn cho cty H Gia 111 8.613.000

317 9/2 NK chØ cña cty Phong Phó

cha tr¶ tiÒn 152 41.850.000

133 4.185.000

514 10/2 Tr¶ tiÒn cho cty P Nam 111 4.895.000

515 11/2 Tr¶ tiÒn cho cty N Cêng 111 2.904.000

319 13/2 NK x¨ng cña cty

Petrolimex cha tr¶ tiÒn 152 32.450.000

133 3.245.000

517 14/2 Tr¶ tiÒn cho cty P.Phó 111 46.035.000

522 20/2 Tr¶ tiÒn cho cty Petrolimex 111 35.695.000

Céng 127.182.000 127.182.000 42.960.000

§èi t îng: Ph¶i thu cña kh¸ch hµng

425 26/2 B¸n cho cty P.§«ng thu nöa tiÒn hµng 511 35.375.000

617 28/2 B¸n hµng cho cty P.Trang thu nöa tiÒn

Sæ theo dâi thuÕ GTGT

§VT: §ångChøng tõ

DiÔn gi¶i

Sè thuÕGTGT ®Çu

ra ph¸t sinhtrong th¸ng

Sè thuÕGTGT ®Çuvµo ph¸tsinh trongkú

652347 15/2 ChiphÝ h¸c ë bé phËn qu¶n lý

689812 16/2 Mua m¸y thªu dµn cña cty

132948 19/2 B¸n hµng cho cty Minh S¬n 7.225.000

522 22/2 Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i cña cty

231949 23/2 B¸n hµng cho cyt TuÊn ViÖt 7.060.000

231950 25/2 B¸n hµng cho cty H¶i B×nh 6.980.000

Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại

Ngày 29/2/2004Loại chứng từ gốc: Hoá đơn GTGT

Phần IX: kế toán hoạt động nghiệp vụ tài chính

bất th ờng

Ta chỉ nghiên cứu kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh , không theo dõi hoạt

động nghiệp vụ bất thờng

Phần X:kế toán tổng hợp và chi tiết các nguồn vốn

Kế toán các loại vốn: Nguồn vốn kinh doanh

Kế toán các loại quĩ: Quĩ đầu t phát triển

Sổ kế toán chi tiết

Phơng pháp xác định kết quả kinh doanh

Sơ đồ: Xác định kết quả kinh doanh

Nhìn vào sơ đồ trên muốn xác định đợc kết quả sản xuất kinh doanh thì phảI kếtchuyển các TK liên quan sang TK 911

+ Kết chuyển doanh thu thuần

8 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất KD [ (5)-(6+7)] 118.720.134

29/2 316 8/2 NK nÑp nhùa cña cty C.

29/2 318 11/2 NK bao b× cña cty

3331 13.964.12029/2 523 24/2 XuÊt tiÒn mÆt göi vµo ng©n

29/2 616 27/2 Thu tiÒn cña cty H¶i B×nh 131 76.780.000

29/2 617 28/2 Thu tríc mét nöa tiÒn cña

29/2 618 28/2 Thu nèt tiÒn hµng cña cty

Tªn tµi kho¶n: T¹m øng Sè hiÖu: 141

29/2 316 8/2 NK nÑp nhùa cña cty

Tªn tµi kho¶n: C«ng cô dông cô Sè hiÖu: 153

29/2 422 19/2 Chuyển sang kho đại lý 155 101.458.800

29/2 613 23/2 Báo cáo bán hàng của

GS Số Chứng từ Ngày Diễn giải TK ĐƯ Nợ Số tiền Có

Trang: 14

§VT:VN§ NT

GS Chøng tõ GS Sè Ngµy DiÔn gi¶i TK §¦ Nî Sè tiÒn Cã

GS Chøng tõ GS Sè Ngµy DiÔn gi¶i TK §¦ Nî Sè tiÒn Cã

B.Minh cha tr¶ tiÒn

29/2 312 2/2 Mua lìi trai cña cty

29/2 314 7/2 Mua m¸c cña cty N

B.Minh

111 29.040.000

29/2 512 8/2 Tr¶ tiÒn cho cty H.gia 111 8.613.000

29/2 315 9/2 Mua chØ cña cty P.Phó

29/2 514 9/2 Tr¶ tiÒn cho cty P.nam 111 4.895.000

29/2 515 11/2 Tr¶ tiÒn cho cty

29/2 319 13/2 Mua x¨ng cña cty

29/2 517 14/2 Tr¶ tiÒn cho cty P.Phó 111 46.035.000

29/2 522 20/2 Tr¶ tiÒn cho cty

Petrolimex

111 35.695.000

Céng sè ph¸t sinh 127.182.000 127.182.000

Tªn tµi kho¶n: ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép nhµ níc Sè hiÖu: 333

Trang: 18

Tªn tµi kho¶n: Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c Sè hiÖu: 338

§VT:VN§ NT

GS Chøng tõ GS Sè Ngµy DiÔn gi¶i TK §¦ Nî Sè tiÒn Cã

Tªn tµi kho¶n: QuÜ ®Çu t ph¸t triÓn Sè hiÖu: 414

Tªn tµi kho¶n: Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp Sè hiÖu: 621 NT

346.566.900 346.566.900

Trang: 30

Tªn tµi kho¶n: Chi phÝ b¸n hµng Sè hiÖu: 641

NT

GS Sè Chøng tõ Ngµy DiÔn gi¶i TK §¦ Nî Sè tiÒn Cã

14.001.870 14.001.870

459.110.000 459.110.000

DOANH NGHIÖP: XÝ NGHIªP MAY Mò XUÊT KHÈU

B¸o c¸o tµi chÝnh

Th¸ng 2/2004

§¬n vÞ: XÝ nghiÖp may mò xuÊt khÈu M Éu sèB02- DNN

§în vÞ: XÝ nghiÖp may mò xuÊt khÈu

t×nh h×nh thùc hiÖn nghÜa vô víi nhµ níc

ChØ tiªu M·Sè n¨m tríc chuyÓnSè cßn ph¶i nép

Đơn vị: Xí nghiệp may mũ xuất khẩu

bảng cân đối tài khoản

Năm 2004Lập tại Phòng tài vụ, ngày 29/2/2004

Đơn vị tính: ĐồngSố

338 Phải trả phải nộp khác 29.860.000 29.860.000

Cộng 3.504.400.000 3.504.400.000 2.267.500.632 2.267.500.632 3.770.396.402 3.770.396.402Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc

Bảng cân đối kế toán

Lập tại: phòng tài vụNgày 29 tháng 2 năm 2004

Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc

- Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ 211212

2 C¸c kho¶n ®Çu t tµi chÝnh dµi h¹n 213

3 Dù phßng gi¶m gi¸ chøng kho¸n

Nguồn vốn Mã

số

Số đầu năm

Số cuối năm

1 Nợ ngắn hạn

- Vay ngắn hạn

- Phải trả cho ngời bán

- Thuế và các khoản phải nộp cho nhà

nớc

- Phải trả ngời lao động

- Các khoản phải trả ngắn hạn khác

310311312313

314315

142.800.00042.960.00013.630.000

26.890.00029.860.000

142.800.00042.960.00033.166.000

89.992.20029.860.000

2 Nợ dài hạn

- Vay dài hạn

- Nợ dài hạn

316317

1.010.000.000 1.010.000.000

5 Các quĩ của doanh nghiệp

- Quĩ khen thởng phúc lợi 417418

Cộng nguồn vốn

(430=300+400 )

430

1 Tµi s¶n thuª ngoµi

2 VËt t, hµng ho¸ nhËn gi÷ hé, nhËn gia c«ng

thuyết minh báo cáo tài chính

Tháng 2/2004

1.Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp:

1.1- Hình thức sở hữu vốn : Công ty liên doanh

1.2- Lĩnh vực kinh doanh: Sản xuất mũ lỡi trai

2 Chính sách kế toán tại đơn vị:

2.1- Chế độ kế toán đang áp dụng: kế toán tập trung

2.2- Hình thức sổ kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ

2.3- Phơng pháp khấu hao:

2.4- Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: phơng pháp bình quân cả kì dự trữ

3 Chi tiết một số chỉ tiêu trong báo cáo tài chính:

3.1- Chi tiết hàng tồn kho:

2 Các khoản giảm trừ doanh thu

- Chiết khấu thơng mại

- Giảm giá hàng bán

- Thuế tiêu thu đặc biệt phải nộp

- Thuế xuất khẩu phải nộp

- Thuế GTGT tính theo phơng pháp trực tiếp phải nộp

3.3- Chi tiết các khoản phải thu khó đòi và nợ phải trả quá hạn

chỉ tiêu Số đầu

năm

Số phát sinh trong năm

Số cuối năm

1 Các khoản phải thu khó đòi

2 Các khoản nợ phải trả quá hạn

3.4- T×nh h×nh t¨ng, gi¶m TSC§:

chØ tiªu

Sè ®Çu n¨m Sè t¨ng trong

n¨m

Sè gi¶m trong n¨m

Sè cuèi n¨m Sè ®Çu n¨m Sè t¨ng trong

n¨m

Sè gi¶m trong n¨m

Sè cuèi n¨m Sè ®Çu n¨m Sè cuèi n¨m

3.5- Phân phối lợi nhuận:

2 Số lợi nhuận cha chia năm trớc chuyển sang 670.000.000

4 Số lơi nhuận trích lập các quĩ

5 Số lợi nhuận trả cổ tức phân chi cho cổ đông

Trong đó: - Số đã trả

- Số cha trả

3.6- Tình hình trích lập và sử dụng các quĩ của doanh nghiệp:

4- Giải thích và kiến nghị của doanh nghiệp:

4.1Hoàn thiện sử dụng TK 152 chi tiết theo đặc điểm vật t tai xí nghiệp:

Nh chúng ta đã biết do đặc điểm của xí nghiệp có khối lợng nguyên vật liệuchính, nguyên vật liệu phụ đa dạng về chủng loại nên theo em xí nghiệp nênthực hiện việc mở hệ thống TK cấp hai TK 152 để việc quản lý nguyên vật liệu

có tính khoa học Xí nghiệp không nên sử dụng phiếu báo vật t còn lại cuối kỳ

nh hiện nay vì tính thủ công phức tạp của công việc ghi chép Đồng thời nếuchúng ta thực hiện theo hình thức TKcấp hai chúng ta có thể dễ dàng ứng dụngtin học vào trong quản lý moat cách khoa học

4.2: Hoàn thiện phơng pháp và thời điểm hạch toán chi phí sản xuất nhằm

đap ứng yêu cầu quản lý chi phí và tính giá thành:

+ Hoàn thiện ph ơng pháp tính giá nguyên vật liệu xuất dùng:

Nh đã nói pr trên phơng pháp tính giá nguyên vật liệu xuất ding của xí nghiệp làphpơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ Phơng pháp này giản đơn, dễ làm phù hợpvới hệ thống tổ chức gọn nhẹ của phòng nhng nếu nh chúng ta đang đứng ở góc

độ quan tâm của nhà quản lý đến lợng chi phí bỏ ra sản xuất, giá thành sảnphẩm thì độ chính xác của phơng pháp tính giá xuất dùng này là cha hợp lý.Theo phơng pháp này không phản ánh đợc sự biến động của yêu tố giá cảnguyên vật liệu ( tăng giảm biến động lớn ).Theo em xí nghiệp nên thực hiệnviệc tính giá xuất nguyên vật liệu theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc để đảmbảo viẹec tính đúng tính đủ chi phí trong giá trị sản phẩm

+ Thiết lập mẫu sổ chi phí sản xuất kinh doanh mới ở xí nghiệp:

thuận lợi.

4.3 Hoàn thiện hách toán chi phí sản xuất chung vào giá thành:

Chúng ta biết rằng chi phí sản xuất chung là những chi phí cần thiết còn lại đểsản xuất sản phẩm, phát sinh trong phạm vi các phân xởng, bộ phận sản xuấtcủa doanh nghiệp Hiện nay xí nghiệp thực hiện đa toàn bộ chi phí điện thoại,

điện nớc vào chi phí sản xuất chung và đa vào giá thành sản phẩm Em thấyrằng việc đa toàn bộ hai chi phí này vào cho giá thành là hông hợp lý vì haikhoản chi phí này có phát sinh trong cả lĩnh vực quản lý Vậy xí ngfhiệp nênthực hiện việc phân bổ hai khoản chi phí sản xuất chung này theo một tiêu thứchợp lý đối với xí nghiệp để đảm bảo việc tính đúng tính đủ chi phí vào giá thànhsản phẩm

Hình thức thanh toán: Tiền mặt

STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng: 26.400.000Thuế suất: 10% Tiền thuế GTGt: 2.640.000Tổng cộng tiền thanh toán: 29.040.000

Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị

Hình thức thanh toán: Tiền mặt

STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng: 7.830.000Thuế suất: 10% Tiền thuế GTGT:783.000Tổng cộng tiền thanh toán: 8.613.000

Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị

§¬n vÞ: Mò XK PhiÕu nhËp kho Sè: 311

Cã: 331

- Hä tªn ngêi giao hµng: C«ng ty B×nh Minh

- Theo Q§ sè 1141 ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña BTC

- NhËp t¹i kho : Nguyªn vËt liÖu

Sè

TT Tªn, nh·n hiÖu, qui c¸ch phÈm chÊt vËt

t (s¶n phÈm hµng ho¸)

Cã: 331

- Hä tªn ngêi giao hµng: C«ng ty Hoµng Gia

- Theo Q§ sè 1141 ngµy 1 th¸ng 11 n¨m 1995 cña BTC

- NhËp t¹i kho : Nguyªn vËt liÖu

Sè

TT Tªn, nh·n hiÖu, qui c¸ch phÈm chÊt vËt

t (s¶n phÈm hµng ho¸)

Biên bản kiểm nghiệm( Vật t, sản phẩm, hàng hoá )

Ngày 1 tháng 2 năm 2004

Số: 100

- Căn cứ vào QĐ số 1141 ngày 1 tháng 11 năm 1195

- Của BTC

- Ban kiểm nghiệm gồm:

Ông : Nguyễn Trờng Giang Trởng ban Ông : Trần Văn Hiếu Uỷ viên Ông: Phạm Trần Hồng Uỷ viên

Đã kiểm nghiệm các loại:

Đơn vị tính

Số ợng theo chứng từ

l-Kết quả kiểm nghiệm Ghi

chú

Số lợng

đúng qui cách phẩm chất

Số lợng không đúng qui cách phẩm chất

ý kiến của ban kiểm nghiệm: Số lợng NVL đúng qui cách phẩm chất

Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trởng ban

- Ban kiểm nghiệm gồm:

Ông : Nguyễn Trờng Giang Trởng ban Ông : Trần Văn Hiếu Uỷ viên Ông: Phạm Trần Hồng Uỷ viên

Đã kiểm nghiệm các loại:

Đơn vị tính

Số lợng theo chứng từ

Kết quả kiểm nghiệm Ghi

chú

Số lợng

đúng qui cách phẩm chất

Số lợng không đúng qui cách phẩm chất

ý kiến của ban kiểm nghiệm: Số lợng NVL đúng qui cách phẩm chất

Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trởng ban

Đơn vị: XN Mũ XK Phiếu xuất kho Số: 411

Có: 152

Họ tên ngời nhận hàng: Minh Việt Bộ phận: PX may

Lý do xuất kho: sản xuất mũ lỡi trai

Xuất tại kho : nguyên vật liệu

Xuất, ngày 2 tháng 2 năm

2004

Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phu trách cung tiêu Ngời nhận Thủ kho

Có: 152

Họ tên ngời nhận hàng:Thu Trang Bộ phận: PX may

Lý do xuất kho: sản xuất mũ lỡi trai

Xuất tại kho : nguyên vật liệu

Yêu cầu Thực xuất

Xuất, ngày 6 tháng 2 năm 2004

Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phu trách cung tiêu Ngời nhận Thủ kho

Hình thức thanh toán: Tiền mặt

STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng: 4.450.000Thuế suất: 10% Tiền thuế GTGT:445.000Tổng cộng tiền thanh toán: 4.895.000

Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị

Hình thức thanh toán: Tiền mặt

STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng: 5.250.000Thuế suất: 10% Tiền thuế GTGT:525.000Tổng cộng tiền thanh toán: 5.775.000

Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị

Đơn vị: Mũ XK Phiếu nhập kho Số: 313

Có: 331

- Họ tên ngời giao hàng: Công ty Phơng Nam

- Theo QĐ số 1141 ngày 1 tháng 11 năm 1995 của BTC

- Nhập tại kho : Nguyên vật liệu

Số

TT Tên, nhãn hiệu, qui cách phẩm chất vật

t (sản phẩm hàng hoá)

Có: 111

- Họ tên ngời giao hàng: Công ty Đài Bắc

- Theo QĐ số 1141 ngày 1 tháng 11 năm 1995 của BTC

- Nhập tại kho : Nguyên vật liệu

Mã

số

Đơn vị tính

Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo

chứng từ

Thực nhập

Ngày 5 tháng 2 năm 2004Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phu trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho

- Ban kiểm nghiệm gồm:

Ông : Nguyễn Trờng Giang Trởng ban Ông : Trần Văn Hiếu Uỷ viên Ông: Phạm Trần Hồng Uỷ viên

Đã kiểm nghiệm các loại:

Đơn vị tính

Số lợng theo chứng từ

Kết quả kiểm nghiệm Ghi

chú

Số lợng

đúng qui cách phẩm chất

Số lợng không đúng qui cách phẩm chất

ý kiến của ban kiểm nghiệm: Số lợng NVL đúng qui cách phẩm chất

Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trởng ban

- Ban kiểm nghiệm gồm:

Ông : Nguyễn Trờng Giang Trởng ban Ông : Trần Văn Hiếu Uỷ viên Ông: Phạm Trần Hồng Uỷ viên

Đã kiểm nghiệm các loại:

Đơn vị tính

Số lợng theo chứng từ

Kết quả kiểm nghiệm Ghi

chú

Số lợng

đúng qui cách phẩm chất

Số lợng không đúng qui cách phẩm chất

ý kiến của ban kiểm nghiệm: Số lợng NVL đúng qui cách phẩm chất

Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trởng ban

Đơn vị: XN Mũ XK Phiếu xuất kho Số: 413

Có: 152

Họ tên ngời nhận hàng: Xuân Huy Bộ phận: PX may

Lý do xuất kho: sản xuất mũ lỡi trai

Xuất tại kho : nguyên vật liệu

Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phu trách cung tiêu Ngời nhận Thủ kho

Có: 152

Họ tên ngời nhận hàng:Thanh Tùng Bộ phận: PX may

Lý do xuất kho: sản xuất mũ lỡi trai

Xuất tại kho : nguyên vật liệu

Hình thức thanh toán: Tiền mặt

STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng: 2.640.000Thuế suất: 10% Tiền thuế GTGT:264.000Tổng cộng tiền thanh toán: 2.904.000

Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị

Hình thức thanh toán: Tiền mặt

STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng: 3.490.000Thuế suất: 10% Tiền thuế GTGT:349.000Tổng cộng tiền thanh toán: 3.839.000

Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị

Đơn vị: Mũ XK Phiếu nhập kho Số: 315

Có: 331

- Họ tên ngời giao hàng: Công ty Nam Cờng

- Theo QĐ số 1141 ngày 1 tháng 11 năm 1995 của BTC

- Nhập tại kho : Nguyên vật liệu

Số

TT Tên, nhãn hiệu, qui cách phẩm chất vật

t (sản phẩm hàng hoá)

Có: 111

- Họ tên ngời giao hàng: Công ty Châu Long

- Theo QĐ số 1141 ngày 1 tháng 11 năm 1995 của BTC

- Nhập tại kho : Nguyên vật liệu

Mã

số

Đơn vị tính

Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo

chứng từ

Thực nhập

Ngày 8 tháng 2 năm 2004Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phu trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho

Biên bản kiểm nghiệm( Vật t, sản phẩm, hàng hoá )

Ngày 7 tháng 2 năm 2004

Số: 104

- Căn cứ vào QĐ số 1141 ngày 1 tháng 11 năm 1195

- Của BTC

- Ban kiểm nghiệm gồm:

Ông : Nguyễn Trờng Giang Trởng ban Ông : Trần Văn Hiếu Uỷ viên Ông: Phạm Trần Hồng Uỷ viên

Đã kiểm nghiệm các loại:

Đơn vị tính

Số lợng theo chứng từ

Kết quả kiểm nghiệm Ghi

chú

Số lợng

đúng qui cách phẩm chất

Số lợng không đúng qui cách phẩm chất

ý kiến của ban kiểm nghiệm: Số lợng NVL đúng qui cách phẩm chất

Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trởng ban

- Ban kiểm nghiệm gồm:

Ông : Nguyễn Trờng Giang Trởng ban Ông : Trần Văn Hiếu Uỷ viên Ông: Phạm Trần Hồng Uỷ viên

Đã kiểm nghiệm các loại:

Đơn vị tính

Số lợng theo chứng từ

Kết quả kiểm nghiệm Ghi

chú

Số lợng

đúng qui cách phẩm chất

Số lợng không đúng qui cách phẩm chất

ý kiến của ban kiểm nghiệm: Số lợng NVL đúng qui cách phẩm chất

Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trởng ban